烟草专卖(公司)内部审计工作制度

烟草专卖局（公司）内部审计工作制度

履行审计职责，发挥审计作用，保障企业健康运行第一条市局（公司）审计部门为全市烟草系统内部审计主管机关。在局（公司）党组的领导下负责管理、指导与监督全市烟草内审工作，独立行使审计监督权，并接受省局（公司）审计处的业务指导、管理与监督。

第二条内审人员应具备与其工作相适应的专业知识和业务能力，实行岗位资格和后续教育培训制度。享受审计人员应有的各种待遇和津贴。

第三条审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或审计事项有利害关系的，应主动提出回避。

第四条本企业内审机构和审计人员应履行的职责：

（一）全面预算的执行、管理和使用；

（二）资产、负债、损益以及与企业财务收支有关的经济活动；

（三）国有资产的管理和使用；

（四）局（公司）所属有经济实体的干部任职期间的经济责任；

（五）内部控制制度的健全、有效；

（六）经济合同的签约、履行；

（七）基本建设及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算；

（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；

（九）本单位领导交办的其他审计事项。

第五条本企业内审机构及人员的主要权限：

（一）要求各部门、单位按时报送相关文件、资料等；

（二）对审计涉及事项向有关部门、个人进行调查，索取证明材料；

（三）对正在进行的严重违反财经法纪、损失浪费的行为，经领导同意，有权作出临时制止决定；

（四）对阻挠、妨碍审计及拒绝提供有关资料或隐瞒真相，提供假资料、假情况的，经主管领导同意，有权采取封账、封资料等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（五）对发现问题有权提出改进、提高的建议和纠正、处理的意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提请局（公司）行政办

公会议讨论处理；对模范遵守和维护财经法规成绩显著的部门和个人向市局（公司）党组提出建议表彰；

（六）对审计中重大事项，有权向上级内审机构或审计机关反映；

（七）对达到一定投资规模的建设项目预（概）算、决算进行审计，做到不审计不结算，先审计后付款；

（八）对存在重大管理问题进行审计调查，就员工关心的重大问题进行专项审计，提出审计意见，为领导决策提供依据。

第六条内部审计一般工作程序

（一）制定审计计划。

（二）做好审计准备。1、成立审计组，进行审前调查；2、编制项目实施审计方案；3、下达审计通知书；4、进入被审计单位。

（三）具体审计实施。实施现场审查与取证的过程。即审计组根据审计方案，按规定和程序办理。

（四）审计终结。将审计结果、证据及相关资料筛选、归类、分析、整理，作出综合评价并形成审计报告初稿，征询被审计单位意见，被审计单位须在规定期限内出具书面反馈意见，经审计负责人审核，形成报告要件，报主管领导审定（重大事项审计报告经党组审定）。必要时出具审计意见书及审计决定。项目审结完，整理审计相关文件资料，按规定编目，装订成册，归档保管。

（五）审计部门对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定的执行情况和结果。

第七条基本建设、维修项目审计工作规程

（一）凡基建、维修项目，经批准实施概（预）算金额达1万元以上（含1万元）实行必审制度，由审计部门负责。

（二）基建、维修项目审计程序：

1、对项目立项、审批资料的审查；

2、对管理（或承办）部门提交审计项目资料的完整性进行审查；

3、对审计项目内容的初审；

4、对10万元以上（含10万元）的工程价款应按合同约定、项目预算及工程进度预支，预支幅度应严格控制在70%以内。