税法试题第二章答案

第二章增值税法练习题

一、单选题

1．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A ）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位[析]BCD均属于视同销售行为

2．下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。（06年考题）

A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

3．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业使用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（A ）。（06年考题）A.75.4万元 B.100.9万元 C.119.6万元 D.137.7万元

[析]当期应纳增值税=150*17%-[137.7-115*8*（17%-13%）]=-75.4万元

当期免抵退税=115*8*13%=119.6万元

4．按《税法》规定，应征收增值税的是（C ）。

A.邮政部门的报刊发行费

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预定火车票的手续费

5．2002年1月1日起，对下列（C ），无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

A.软件开发企业

B.集成电路开发生产企业

C.成品油销售的加油站

D.油母页岩生产企业

6．纳税人销售（D ），免征增值税。

A.农用薄膜

B.日用百货

C.旧货

D.自产农产品

7．下列使用13%税率的项目有（A ）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.加工农机的加工费收入

D.加工农机零件的加工费收入

8．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（C ）。

A.20.4万元

B.20.74万元

C.21.08万元

D.21.42万元

（140.4+4.68）/（1+17%）*17%

9．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收购人支付的收购价款10000元，其准予扣除的增值税进项税是（C ）元。

A.1000

B.1300

C.1716

D.2200

[析]烟叶收购金额=10000*（1+10%）=11000元

烟叶税应纳税额=11000*20%=2200元

准予抵扣进项税=（11000+2200）*13%=1716元

10．某企业将一批以往购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（C ）元。

A.2119.05

B.2390

C.2075

D.2040

[析]（12465-465）*17%+465/（1-7%）*7%

11．某公司销售自己使用过2008年9月购买的设备，原购买发票注明价款100000元，增值税17000元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（B ）。

A.528.89元

B.2320元

C.4640元

D.免税

[析]120640/（1+4%）*4%*50%

12．某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（D ）。

A.17659元

B.13563.6元

C.4659元

D.10595.4元

[析]（250000-100000）*13%-（14841-14841*100000/250000）=10595.4

13．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D ）。

A.收到第一笔货款的当天

B.收到最后一笔贷款的当天

C.发出商品的当天

D.合同约定的收款日期当天

14．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（B ）。

A.固定业户在其机构所在地

B.非固定业户在其居住所在地

C.进口货物向保管地海关申报纳税

D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

15.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（B ）元。

A.13000

B.13140

C.17000

D.17340

答案解析：100000*13%+2000*7%=13140（元）

16.税收法律是由（ A ）制定的法律。

A、最高权力机关

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

17. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ C ）来决定的。

A.税收法律制定

B.税收法律实施

C.税收法律事实

D.税收法律本身

18. （ C ）是税法规定的据以计算各种应征税款的依据。

A.征税对象

B.征税范围

C.计税依据

D.应纳税额

19. 增值税是一种（ A ）。

A.流转税

B.所得税

C.资源税

D.行为税

20. 增值税纳税人进口货物的组成计税价格不包括（ D ）。

A.关税完税价格

B.关税

C.消费税

D.增值税

21. （ D ）是指计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入的固定资产价款全部一次性扣除。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.利润型增值税

D.消费型增值税

22. 某酒厂在销售自产白酒的同时提供运输劳务，这种行为属于（ B ）征收增值税。

A.混合销售行为，不应

B.混合销售行为，应当

C.兼营非应税劳务，不应

D.兼营非应税劳务，应当

二、多项选择题

1．增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（AC ）。（04年考题）