大学生创业企业财务培训
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3.支票。 支票是签发人签发的,委托办理支票存款业务的银行在 见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.它 是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式. 对支票的一些规定: 支票提示付款期限为出票日10日。
支票日期要求用大写规范书写，金额一栏小写前面 要加“¥”,大写金额到元为止要加整字，支票存根上的 日期和金额则可用小写。 支票的日期,金额.收款人名 称不得更改,更改的支票无效。
现金支付使用范围
1.工资.奖金.津贴 2.各种劳务报酬 3.劳保.福利及国家规定的对个人的其他支出 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款 5.出差人员随身携带的差旅费 6.结算起点(1000元人民币)以下的零星支出
公司不得随意借出款项给外单位或个人，确需借 款给外单位要有协议，借款给个人要有借条，并要有 审批。
会计机构的设置
（1）根据业务需要设置会计机构 （2）对于不具备设置会计机构条件的单位，应当委托 中介机构代理记账（同济科技园孵化器公司具有专业财 务代理业务资格）。
会计人员的设置
会计人员的配备取决于单位的组织结构形式和业务 工作量.经营规模等因素。
会计从业人员要具有会计上岗证。
企业应当建立稽核制度和内部控制制度.企业资金收 付业务的发生，需要审批后并要有经办人员签名才能付款；
支票的正面
支票的背面
签发远期支票，只要银行账户存款余额足够，持 有远期支票的单位还是可以提前去银行兑付开票金额 的。
2.电汇、信汇和汇票是用于异地结算的银行结算方 式
信汇和电汇由付款单位填写信汇、电汇申请书， 将付款单位银行账户资金划转到收款单位银行账户， 收款单位凭银行收到款项后的单据通入帐。
3.不得白条抵库 要求企业不得用不符合制度的凭证顶替库存现金.
4.不得出借出租帐户. 要求企业不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支
取现金，否则替外单位或个人套现入账的款项要视同企业 的收入纳税，支付给外单位或个人的款项又没有合法凭证 列做费用要补缴企业所得税。
5.不得私设小金库. 要求企业不得将单位收入的现金以个人名义存储
汇票目前常用的是银行汇票，以华东六省一市通用 的银行汇票为主，收款单位收到银行汇票存入自己银行， 由于付款人的资金在申请汇票时已预留出，也是见票即 付。汇票收款金额可以小于原汇票票面金额，多余的部 分金额银行会退还给出票人的银行存款账户。
3.网上银行. 网上银行（Internet Banking）是指银行借助网络
发票的管理
假发票、白条、收据（收据只能用于非涉 税事项）等是不能入账的，否则税务检查到的话， 要补交对应金额的企业所得税。
发票的真伪鉴别方法
网上查询 在上海市财税网/咨询服务/查询服务/发票信 息网上查询
csj.sh.gov/wsbs/ptfp/login.jsp
进ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ上海财税网发票信息查询，输入发票代码及号码、 开票单位的税务登记证号码及网上显示的验证码，显示查 询成功或查询错误。但有些发票还不能查，所以查询错误 还不能确定，可以到税务机关去确认。
业务往来单位付款给本公司，由对方单位到其开户银行开 出贷记凭证，待对方银行将款项划款到本公司，本公司凭开户 银行收到对方的贷记凭证的回单联入账。
贷记凭证第一联
贷记凭证第二联
2。银行本票是使用于单位和个人在本市各种款项结 算的票据，它的特点见票即付，信誉度高，支付能力强。 用银行本票支付款项可以到本企业开户银行去申请，收到 银行本票可以即时确认款项。
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单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履 行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员 违法办理会计事项。如果单位负责人违反会计制度， 伪造、变造会计资料，隐匿、故意销毁会计资料，授 意、指使或强令会计人员违法等，都将要承担相应的 法律责任。
会计机构和会计人员设置
向客户提供金融服务的业务处理系统。网上银行方便支 付及收款。 但要注意信息不要泄露，特别是支付密码， 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
发票的概念
发票相关知识
发票是在购销商品.提供劳务服务及从事其 他经营活动时,提供给对方的收付款证明.是财务 收支的法定凭证,是会计核算的原始凭证,是税务 检查的重要依据。
对于填开发票后，发生销货退回的，当月退回的收 回发票联直接作废处理，隔月退回的在收回原发票或取 得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票 冲回原来开具的金额。
用票单位填错发票，应书写或加盖“作废”字样，收 回发票联完整保存各联备查。
经营者个人代垫款项到企业，公司要开具书面收 据入账。
银行结算方式规定
银行结算方式有； 支票、贷记凭证、本票、网上银行、电汇、信汇和汇票等。
1.贷记凭证、本票和支票主要是本市的结算方式。
贷记凭证用于一般企业相互之间业务往来结算。开出贷记 凭证由企业填写好本公司和对方公司的银行账号，在贷记凭证 第一联盖上银行印鉴章，送到开户银行，银行会将款项划款到 对方公司银行账户。
印章和票据要分开保管，出纳人员不得同时保管企业 的公章、财务专用章、法人章、银行票据及发票等。
二.经营者需了解的有关财务基本常识
主要内容: 现金管理相关规定 银行结算方式 发票相关知识
现金管理相关规定
现金日常收支管理:
1.不得坐支. 要求现金收入必须及时入帐,并于当日送存银行.
2.不得谎报用途套取现金
开出支票在支票正面盖上本企业预留在银行的印 鉴章；收到支票在支票背面第一栏背书人盖章处盖上 本企业预留在银行的印鉴章，填上进账单与支票一起 送交银行，一般次日款项到账。
不可以签发空头支票和远期支票,签发空头支票,银 行要对企业按票面金额以5%但不低于1000元的罚款, 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金.
发票的开具
开具发票应做到按号码顺序填写，填写项目包括开票 单位等齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、 打印、内容完全一致，并加盖单位发票专用章 。
发票金额小写栏合计处前要加“¥”（金额顶格写满可 不加“¥”），大写金额要顶格左边起填写，大写金额到元 为止要加整字；发票不得超过限额填开，否则开具的发票 无效。
支票日期要求用大写规范书写，金额一栏小写前面 要加“¥”,大写金额到元为止要加整字，支票存根上的 日期和金额则可用小写。 支票的日期,金额.收款人名 称不得更改,更改的支票无效。
现金支付使用范围
1.工资.奖金.津贴 2.各种劳务报酬 3.劳保.福利及国家规定的对个人的其他支出 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款 5.出差人员随身携带的差旅费 6.结算起点(1000元人民币)以下的零星支出
公司不得随意借出款项给外单位或个人，确需借 款给外单位要有协议，借款给个人要有借条，并要有 审批。
会计机构的设置
（1）根据业务需要设置会计机构 （2）对于不具备设置会计机构条件的单位，应当委托 中介机构代理记账（同济科技园孵化器公司具有专业财 务代理业务资格）。
会计人员的设置
会计人员的配备取决于单位的组织结构形式和业务 工作量.经营规模等因素。
会计从业人员要具有会计上岗证。
企业应当建立稽核制度和内部控制制度.企业资金收 付业务的发生，需要审批后并要有经办人员签名才能付款；
支票的正面
支票的背面
签发远期支票，只要银行账户存款余额足够，持 有远期支票的单位还是可以提前去银行兑付开票金额 的。
2.电汇、信汇和汇票是用于异地结算的银行结算方 式
信汇和电汇由付款单位填写信汇、电汇申请书， 将付款单位银行账户资金划转到收款单位银行账户， 收款单位凭银行收到款项后的单据通入帐。
3.不得白条抵库 要求企业不得用不符合制度的凭证顶替库存现金.
4.不得出借出租帐户. 要求企业不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支
取现金，否则替外单位或个人套现入账的款项要视同企业 的收入纳税，支付给外单位或个人的款项又没有合法凭证 列做费用要补缴企业所得税。
5.不得私设小金库. 要求企业不得将单位收入的现金以个人名义存储
汇票目前常用的是银行汇票，以华东六省一市通用 的银行汇票为主，收款单位收到银行汇票存入自己银行， 由于付款人的资金在申请汇票时已预留出，也是见票即 付。汇票收款金额可以小于原汇票票面金额，多余的部 分金额银行会退还给出票人的银行存款账户。
3.网上银行. 网上银行（Internet Banking）是指银行借助网络
发票的管理
假发票、白条、收据（收据只能用于非涉 税事项）等是不能入账的，否则税务检查到的话， 要补交对应金额的企业所得税。
发票的真伪鉴别方法
网上查询 在上海市财税网/咨询服务/查询服务/发票信 息网上查询
csj.sh.gov/wsbs/ptfp/login.jsp
进ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ上海财税网发票信息查询，输入发票代码及号码、 开票单位的税务登记证号码及网上显示的验证码，显示查 询成功或查询错误。但有些发票还不能查，所以查询错误 还不能确定，可以到税务机关去确认。
业务往来单位付款给本公司，由对方单位到其开户银行开 出贷记凭证，待对方银行将款项划款到本公司，本公司凭开户 银行收到对方的贷记凭证的回单联入账。
贷记凭证第一联
贷记凭证第二联
2。银行本票是使用于单位和个人在本市各种款项结 算的票据，它的特点见票即付，信誉度高，支付能力强。 用银行本票支付款项可以到本企业开户银行去申请，收到 银行本票可以即时确认款项。
大学生创业企业财务培训
•
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单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履 行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员 违法办理会计事项。如果单位负责人违反会计制度， 伪造、变造会计资料，隐匿、故意销毁会计资料，授 意、指使或强令会计人员违法等，都将要承担相应的 法律责任。
会计机构和会计人员设置
向客户提供金融服务的业务处理系统。网上银行方便支 付及收款。 但要注意信息不要泄露，特别是支付密码， 操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。
发票的概念
发票相关知识
发票是在购销商品.提供劳务服务及从事其 他经营活动时,提供给对方的收付款证明.是财务 收支的法定凭证,是会计核算的原始凭证,是税务 检查的重要依据。
对于填开发票后，发生销货退回的，当月退回的收 回发票联直接作废处理，隔月退回的在收回原发票或取 得对方国家税务机关的有效证明后，方可填开红字发票 冲回原来开具的金额。
用票单位填错发票，应书写或加盖“作废”字样，收 回发票联完整保存各联备查。
经营者个人代垫款项到企业，公司要开具书面收 据入账。
银行结算方式规定
银行结算方式有； 支票、贷记凭证、本票、网上银行、电汇、信汇和汇票等。
1.贷记凭证、本票和支票主要是本市的结算方式。
贷记凭证用于一般企业相互之间业务往来结算。开出贷记 凭证由企业填写好本公司和对方公司的银行账号，在贷记凭证 第一联盖上银行印鉴章，送到开户银行，银行会将款项划款到 对方公司银行账户。
印章和票据要分开保管，出纳人员不得同时保管企业 的公章、财务专用章、法人章、银行票据及发票等。
二.经营者需了解的有关财务基本常识
主要内容: 现金管理相关规定 银行结算方式 发票相关知识
现金管理相关规定
现金日常收支管理:
1.不得坐支. 要求现金收入必须及时入帐,并于当日送存银行.
2.不得谎报用途套取现金
开出支票在支票正面盖上本企业预留在银行的印 鉴章；收到支票在支票背面第一栏背书人盖章处盖上 本企业预留在银行的印鉴章，填上进账单与支票一起 送交银行，一般次日款项到账。
不可以签发空头支票和远期支票,签发空头支票,银 行要对企业按票面金额以5%但不低于1000元的罚款, 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金.
发票的开具
开具发票应做到按号码顺序填写，填写项目包括开票 单位等齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、 打印、内容完全一致，并加盖单位发票专用章 。
发票金额小写栏合计处前要加“¥”（金额顶格写满可 不加“¥”），大写金额要顶格左边起填写，大写金额到元 为止要加整字；发票不得超过限额填开，否则开具的发票 无效。