税务机关组织法

间的相互关系的法律制度。
税务机关外部组织制度，是指与税务机关组
织和监督管理财政税收收入有关的其他有关机关
及其与税务机关相互关系的组织制度。
（一）财政机关与税务机关
财政机关是国家的行政管理机关，是专门负
责管理政府财政收支及其相关业务的机构。
税收与财政同属于分配范畴，并且税收是财
政的一个有机的组成部分，但又具有相对独立性。
第四章 税务机关组织法
第一节 第二节 第三节 第四节
税务组织制度 国家税务机关 地方税务机关 税务相关机构
第一节 税务组织制度
一、税务机关外部组织制度
税务机关是政府依据税收组织法律设立的，
专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专
业性政府机关。
税务机关组织制度，是规定各级政府税务机
关的具体构成机构和各机构的职能，以及它们之
省（自治区、直辖市）地方税务局垂直
管理。为保证地方税务机关独立执法，
地方财政机关不得与税务机关合并。局
内行政处室主要有办公室、流转税管理
处、所得税管理处、计划财务处、征收
管理处、人事处、监察处、涉外税收管
理处等。
返回
第四节 税务相关机构
一、国家海关
国家海关是主管海关工作的机构，分为海关
总署和下属海关。海关系统实行垂直领导体制。
税收对财政具有重要意义：税收是财政最重要最
稳定的收入来源；多税种多层次的税源分布，有
利于各级政府之间的财源分享。同时税收又受到
财政的制约：税收的总量调控需要财政支出政策
的协调配合；税收政策的运用也需要财政政策的
协调配合。
（二）地方政府与税务机关
地方各级政府是地方行政事务管理机关，同
时也是地方税务机关的领导机关。
查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分
离、相互制约。
返回
第二节 国家税务机关
一、国家税务机关的职能
（一）国务院税务机关的职权
国家税务总局的主要职责和权限
（二）省级国家税务机关的职权
省、自治区、直辖市国家税务局的主要职责
和权限
（三）其他国家税务机关的职权
地、市（州、盟）及以下国家税务局的主要
体情况设置直属的征收、涉外征收、进出口管理
等职能机构。
返回
第三节 地方税务机关
一、地方税务机关的职能
地方税务机关是地方政府设置的主管地方税
的职能部门。地方税务局按行政区划设置，包括
省、自治区、直辖市地方税务局，地区、地级市、
自治州、盟地方税务局，县、县级市、旗地方税
务局。各级地方税务局还可以根据工作需要设置
理机构的基本职能，是帮助纳税人、扣缴义务人
办理各项税务事宜。
（一）税务代理机构的组织
税务代理机构通常是税务师事务所，或者经
国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务
局批准的其他机构。一个税务师只能加入一个税
务代理机构。
（二）税务代理人的权利和义务
返回
征收分局、稽查局和税务所。
（一）省级地方税务局的职权
（二）其他地方税务局的职权
地、市 （州、盟）及以下地方税务局
二、地方税务机关的机构
省级地方税务局是省级政府所属的
主管本地区地方税务工作的职能部门。
省级地方税务局为正厅级行政机构，地、
市以及县（市）地方税务局的机构设置、
干部管理人员编制和经费开支，由所在
职责和权限
二、国家税务机关的机构
（一）国家税务总局的机构设置
国家税务总局设有一名正局长和若干名副局
长，由国务院任命。另外，还设总经济师和总会
计师各一名。
的 职 能 部 门
国 家 税 务 总 局
办 公 厅
政 策 法 规 司
流 转 税 管 理 司
所 得 税 管 理 司
地
石国 油际
进 出
方 税税 口
中 国 税 务 报 社
中 （扬
国 国州
税 务 出
家税 校税务 ）务进
总修
版 局学
社 党院
（二）省级国家税务局机构设置
省级国家税务局局长、副局长均由国家税务
总局任命。局内行政处室不超过12个，主要有办
公室、流转税管理处、所得税管理处、计划财务
处、征收管理处、人事处、监察处、政策法规处
等。各税务局均设有稽查局，并可根据当地的具
国家海关的设置不受行政区划的限制，一般设在
对外开放口岸和货物进出口、人员进出境业务比
较集中的地点。
在税收方面，海关主要负责进出口关税和进
口环节增值税和消费税的征收和管理。
二、税务代理机构
税务代理是指税务代理人在国家法律规定的
代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委
托代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代
实行地方政府和国家税务总局双重领导、以地方
政府领导为主的管理体制。
（二）各级税务机关的设置
我国目前的税务机关包括税务局、税务分局、
税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的百度文库
其他税务机构。
税务局包括国家税务总局，省、自治区、直
辖市税务局，地、市、州、盟税务局和县税务局。
税务分局是各级税务局在不同行政区域的分
（一）税务机关内部组织制度
现行税务机关的设置是根据我国经济和社会
发展以及实行分税制财政管理体制的需要设立的，
其结构是在国务院设立国务院税务主管部门（即
国家税务总局），省及省以下税务机关分为国家
税务局和地方税务局两个系统，实行复合制结构。
国家税务总局对省级国家税务局实行机构、
编制、干部、经费的垂直管理。省级地方税务局
支机构。
税务所（征收处）是税务机构的基层单位，
是税务局和税务分局的派出机构。
按照国务院规定设立的并向社会公告的其他
税务机构，主要是指各级税务局设立的稽查局。
（三）税务机关的内部职责
税收执法工作由税务管理、税款征收、税务
稽查、行政复议等多个方面共同组成。按照我国
现行法律的规定，税务机关负责征收、管理、稽
税 务
务务 管司 理（
税 收 管
司
局海 ）洋
理 司
征 收 管 理 司
稽 查 局
审 计 司
财 务 管 理 司
计 划 统 计 司
人 事 司
直国 属家 事税 业务 单总 位局
教 育 中 心
机 关 服 务 中 心
信 息 中 心
管 理 中 心
注 册 税 务 师
税 收 科 学 研 究 所
中 国 税 务 杂 志 社
地方各级政府应当积极领导、支持、协助税
务机关依法履行职责。
（三）其他机构与税务机关
其他机构主要是指与税务机关开展业务有关
的部门，如工商管理部门、银行系统、规划、经
贸部门等。它们的工作也与税务机关的工作有密
切联系，它们的支持和协助对于税务机关和有关
人员依法履行职务具有重要的意义。
二、税务机关内部组织制度