上海城镇社会保险及公积金缴费比例和基数

上海城镇社会保险及公积金缴费比例和基数

来源：李林律师时间：2010-7-9 16:56:35

上海市城镇职工社会保险的具体的缴费及公积金(不包括1%-8%的补充公积金)比例为:

A 养老保险:单位每月缴纳22%,个人缴纳8%;

B 医疗保险:单位每月缴纳12%,个人缴纳2%；

C 失业保险:单位每月缴纳2%,个人缴纳1%;

D 工伤保险:单位每月缴纳0.5%,个人不要缴;

E 生育保险:单位每月缴纳0.5%,个人不要缴;

F 住房公积金:单位每月缴纳7%,个人缴纳7%

合计单位每个月为员工缴纳的社保比例应该是：22%+12%+2%+0.5%+0.5%=37%，另

加7%的公积金，单位缴纳的比例为44%

自己每个月缴纳的社保比例应该是：8%+2%+1%=11%，另加7%的公积金，个人的缴纳

比例为18%

单位和个人缴纳社会保险及公积金的比例合计为：44%+18%=62% 如果员工的月工资为5000元，在不考虑个人所得税的情况下（个人所得税也是在扣掉个人缴纳的社保费和公积金后确定纳税基数），员工实际领取的工资应该为4100元，其余900元进入了员工的个人社保和公积金账户。但是公司还须另外支付5000*44%=2200元的统筹社保费和住房公积金，因此企业对该员工的实际用工成本应该是每月7200元。那么社会

保险费的缴纳基数是多少呢？

首先是个人的缴费基数。个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。个人缴费基数的上限和下限，根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定，其数值根据全市职工月平均工资计算，按四舍五入原则先进到角再进到元。如2008年平均工资为3292元，09年缴费基数为1975-9876元。如果职工上年度月平均工资为1500元每月，其缴费基数不是1500元而是1975元；如果其月平均工资为12000元，当然不能按12000元的标准缴纳社保，其缴费基数应为9876元；如果月平均工资在1975-9876元之间，如6700元，则按实际工资6700元确定缴费基数。

如果是首次参加工作或变动工作单位员工，其缴费基数应按新进单位首月全月工资性收

入确定。

单位的缴费基数则按单位内缴费个人月缴费基数之和确定。

上海市每年都会公布上年度城镇职工月平均工资标准，如2010年3月26日公布的2009年度平均工资为3566元，其60%为2139.6元，那么即使职工的实际月平均工资低于上海市平均工资，单位最低为其缴纳的社会保险费用为2139.6*37%=792元，自己应缴纳的最低金额为235元。同样，如果你的工资高于全市平均工资的3倍，单位为其缴纳的社会保险和公积金费用之和也不会超过3566*3*37%=3958元，个人缴纳的最高金额为1177元。

住房公积金的缴费基数是按照上海市统计局计算职工月平均工资的口径计算职工月平均工资确定，2008年1月1日起新参加工作的职工以其第二个月工资收入或以其新参加工作以来实际发放的月平均工资作为其住房公积金缴存基数，2008年1月1日起新调入的职工，以调入后发放的当月工资收入或以其实际发放的月平均工资作为其住房公积金缴存基数。不过，住房公积金的上下限额不是按照上海市平均工资的60%和300%的基数计算的，而是由上海市住房公积金管理委员会每年规定定的上下限金额，如2009年的上限为1382元，下限为134元。因此，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，另外就是住房公积金，就是所谓的“五险一金”。