财政学陈共第9版3讲(含第四章、第五章)

我国公共物品 私人提供的实践
公路的“贷款修路，收费还款”方式
公共项目采取“BOT”方式
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公共物品的提供方式
关于公共物品私人提供问题的研究和实践
1984年1月1日，中国第一座 收费大桥——广东省的广深线 中堂大桥建成。1984年底，中 国第一条收费公路——广东省 中山市张家迈进港公路宣告通 车。同年12月，国务院第54次 办公会议上将“贷款修路、收 费还贷”作为促进公路事业发 展的优惠政策之一，中国公路 跨入“贷款修路、收费还贷” 时代。
2、反映财政支出规模及其变化的指标
（1）财政支出增长率:
G G n G n 1 G(%) G n 1 G n 1
（2）财政支出增长弹性系数：
（3）财政支出增长边际倾向:
G (%) Eg GDP(%)
G GDP
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MGP
公共财政支出的规模分析
主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务 的活动，包括购买进行日常政务活动所需的 或用于国家投资所需的商品和服务的支出， 前者如政府各部门的事业费，后者如政府各 部门的投资拨款。
按照财政支 出与经济活 动的关系分 类
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财政支出分类
（1）购买性支出 分析与理解
•政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务）。 •等价交换：双方竞价，对政府和商家都是预算硬约束。
财政支出效益分析方法
②最低成本法
运用最低成本法来选择支出项目，其基本原理与成本－效益分 析法大体相同，只是由于免去计算支出效益和无形成本的麻烦， 操作程序要简化得多。 首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别 计算各种备选方案的有形费用，如果是多年持续的支出项目， 还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高 低排列顺序，供决策者选择。
损失 税收的效率损 公共提供 征税,免费使用 失和征收成本 满足社会 建筑成本 发展需要 收费成本和效 市场提供 收费,有偿使用 率损失
社会效益
成本
成本弥补
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公共物品的提供方式
关于公共物品私人提供问题的研究和实践
代表人物： 罗纳德·哈利·科斯（Ronald Harry Coase） 泰勒•柯文（Tyler Cowen）
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公共生产与公共定价
公共生产
1 2
3 4
提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式
垄断性国有企业宜采取国有国控模式 竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造
中小型国有企业的改革方向是放开搞活
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公共生产与公共定价
公共定价
•价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资 源配置的主要机制。 •公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共 物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然 不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而 且包括私人部门提供的公共物品。
为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：
2、财政支出的 规模和结构都有 制度的严格规定
4、财政资 金的安排是 高度透明的
1、财政支出 的来源受严格 立法的约束
3、公共部门是非 盈利性的部门， 不以追求利润而 以追求社会效益 最大化为目标
5、公民拥 有对财政支 出状况的知 情权
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n
如果NPV＝0，计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内 部收益率大于银行贷款利率，该项目可行； 如果NPV＜0，该项目不可行。 对于不同项目进行选择时，则比较它们的NPV取值大小,同等条件下选 择NPV高的项目。
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财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
①成本收益分析法
采用成本－效益分析法进行评估时要注意两点：
5
按照财政支出 功能（政府职 能）分类 （IMF）
财政支出分类
①一般公共服务 ⑤社会保障和福利
②国防
按照财政支出 功能（政府职 能）分类 （IMF）
⑥住房和社区生活设施 ⑦其他社区和社会服务 ⑧经济服务 ⑨无法归类的其他支出
③教育
④保健
其中： ① ②主要为了实现政治职能 ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦主要为了实现社会职能 ⑧ 主要为了实现经济职能
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财政支出效益评价体系
财政支出效益的内涵 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费” 和“所得”的对比关系，所谓提高经济效益，就是 “少花钱、多办事、办好事”。
①财政支出内源性效益 财政支出效益的 内涵和范围
②财政支出的部门绩效评价 ③财政支出的单位绩效评价
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财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
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财政支出效益评价体系
评价指标体系设置的基本原则:
①经济性(Economy)、效率性 (Efficiency)和有效性(Effectiveness) 兼顾的原则，即所谓“3E原则” ②针对性与兼容性相结 合的原则 ③定量指标与定性指标相 结合和相衔接的原则 ④工作需要与可操作性相结 合的原则
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对于私人物品来说,图中左边的 需求曲线为DA,右边的需求曲线 为DB。此时，社会的总需求等 于每个人自身的需求量之和,即 D=DA+DB
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公共物品的提供方式
市场 两个系统
纯公共物品的提供方式
政府
1.公共物品的特性——非竞争性和非排他性
一方面，政府具有社会职能，因而满足全体 社会成员的公共需要，追求社会目标，是政 府本来应当承担的职责；
（1）对折现率r的选择，应采用社会折现率 （2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。
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财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
①对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值 的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的 价格，即～(shadow price)。 ②不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的 原因:
4
财政支出分类
按支出功能设置类、款、项三级科目
①类级科目是综合反映政府的职能活动（国 防、外交、科技、社会保障、环境保护）
②款级科目是反映为完成政府某项活动的某 一方面的工作 （“教育”类下的“普通教 育” ） ③项级科目是反映为完成某一方面工作所发 生的具体事项（“水利”款下的“抗旱”、 “水土保持”）
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公共生产与公共定价
公共定价
从定价政策来看，公共定价包括两个方面：
纯公共定价 政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通
等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业）的价格
管制定价或价格管制 政府规定涉及国计民生而又带
无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面:
有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格 。
第三讲
财政支出概论、 公共财政支出规模与结构分析
01
财政支出概论
目录
1、财政支出分类 2、公共物品的提供方式 3、公共生产与公共定价
4、财政支出效益的分 析与评价
3
财政支出分类
财政支出的三种重要分类方法
按照财政支出 功能（政府职 能）分类 （IMF）
按照经济类型 分类
按照财政支 出与经济活 动的关系分 类
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公共物品的提供方式
公共物品的市场均衡问题
P=P1+P2+P3 E=E1=E2=E3
公共物品的特性，决 定了公共物品的市场 需求曲线的形式。
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公共物品的提供方式
公共物品的市场均衡问题
拓展：私人物品的市场 需求曲线和市场均衡 D曲线之所以会在G点出 现拐折,是因为当价格上 升为P1时,A的需求将为 零,这时只有B有需求。在 P1价格以上,D=DB
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公共财政支出的规模分析
Eg（系数） 总支出 1890-1929 1.7 民用支出 1.8 MGP（％） 总支出 10.9 民用支出 9.0
1929-1950
1950-1970 1970-1980
1.9
1.6 1.1
1.2
1.8 1.2
30.4
35.9 34.6
18.5
另一方面，政府是一个公共权力机构，政府 拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯 公共物品供给成本得到补偿的最好途径
2.政府的性质和运行机制
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公共物品的提供方式
准公共物品的提供方式
准公共物品
具有非竞争性但同时具有排他性 由外部效应引起的
同时具有非竞争性和非排他性的第一类准公共物品的提供方式: 取决于税收成本和税收效率损失与收费成本和收费效率损失的比较。
（2）转移性支出
指政府单方面把一部分收入无偿地转移出去的 支出，包括财政补贴支出和社会保障支出等。 转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经 济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影 响是间接的，但对分配产生直接影响。
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财政支出分类
分析与理解
•政府是一个“慈善家”（非市场主体）（和李嘉诚的区别在于收 入来源不同） •非等价交换：受益人向政府游说获得，对政府和受益人都 （2）转移性支出 是预算软约束。 •直接干预收入分配，受益人收入提高。 •间接干预经济的资源配置，政府控制不了受益人怎末花这些钱 （是买猪肉，还是买青菜；买别墅，还是买经济适用房？）。
①成本收益分析法
该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对 比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方 法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
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财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
①成本收益分析法
假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第I年的效益和 成本分别为Bi 和Ci，i=0，1，2，3，…n，则第i年的净收益为 Bi-Ci。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为：
•项目的产品或服务在垄断市场上交易 •存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲 •产品或服务具有外溢性
影子价格
③需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本 或边际社会收益。
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财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
影子价格
自来水和公交车等低价提供，不反应实际价值，应使用影子价格
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财政支出效益评价体系
17
Fra Baidu bibliotek
公共物品的提供方式
关于公共物品私人提供问题的研究和实践
杭州湾跨海大桥建设采用的是BOT(build—operate—transfer)方 式
18
公共生产与公共定价
公共生产 公共生产是指由政府出资(即 由预算拨款)兴办的所有权归 政府所有的工商企业和单位 。
公共生产的地位和类型
公共提供≠公共生产
财政支出效益评价体系
1
规模效益 指标体系
2
结构效益 指标体系
3
支出项目 效益指标 体系
4
公共部门( 单位)效益 指标体系
评价指标体系的设计:
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02
财政支出规模与结构分析
公共财政支出的规模分析
1、反映财政活动规模的两个指标：
财政收入占GDP（或GNP）的比重
财政支出占GDP（或GNP）的比重
一、 衡量财政活动 规模的指标
定价水平和定价体系
22
公共生产与公共定价
定价方法
1.平均成本 定价法 2.二部定价 方法
3.负荷定 价法
4.自然垄 断行业的 公共定价
23
公共生产与公共定价
定价方法
单 价 Pm G Pat F Pmt I H MC
自然垄断行业的公共定价
E D
MR C B A
AC AR
数量
24
O
财政支出效益的分析与评价
财政支出效益评价体系
财政支出的生产效率
政府部门的管理状况的评价历来是一个难题， 它们的潜在效率如同未知数X一样无法确定， 所以，通常把财政支出的生产效率称为政府 部门的X效率。
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财政支出效益评价体系
经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现
社会经济的稳定与发 展态势是社会资源有 效配置其中包括财政 资源配置效率的综合 结果，也是评价财政 支出配置效率和生产 效率的综合性指标。
Bi - Ci NPV i i 0 (1 r )
式中，Bi为第i年的的收益；Ci为第n年的成本，ri为第i年的贴 现率，n为该项目使用年限。
30
n
财政支出效益评价体系
财政支出效益分析方法
①成本收益分析法
如果NPV＞0，该项目可行；
Bi - Ci NPV i i 0 (1 r )
•直接干预经济的资源配置，和私人购买是一种替代作用。
•间接干预收入分配。
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财政支出分类
（1）购买性支出
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活 动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国 家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各 部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
按照财政支 出与经济活 动的关系分 类
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财政支出分类
①经常性支出：维持公共部门正常 运转或保障人们基本生活所必需的 支出（人员经费、公用经费、社会 保障支出 ），对当年经济产生影响。
②资本性支出：用于购买或生产使用 年限在一年以上的耐久品所需的支 出 ，对当年及以后的经济产生影响。 ③净贷款
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按照经济类型 分类
财政支出分类
（1）购买性支出