企业人力资源管理与内部控制

【人力资源管理】

一、内部控制的概念

根据2008年6月财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范，内部控制是指：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制是保证企业经营合规、合法，保证企业资产安全，保证财务报告和相关信息真实完整，以提高企业经营效率以及经营效果，帮助企业实现发展战略的重要控制制度。

要进一步深化经济体制改革，必须加强企业内部会计控制、完善企业内部控制制度建设。内部控制也是增强企业实力，不断提高企业经济效益的保障，有利于保证企业经营活动的合规性、维护企业资源的完整性和安全性、保护企业股东和债权人的利益，有利于促进企业完善内部管理体系，保障会计人员职责职权的行使，提高相关人员严格执法的积极性。

二、人力资源管理与内部控制的关系

（一）内部控制落实需要人力资源配合

要落实好企业内部控制制度，需要人力资源的配合。企业内部控制的基本目标是保证企业合法经营，提高企业经营效率和效果，促进企业战略性发展。这个目标的实现，需要以企业员工实现各个工作岗位的具体目标为前提，而各岗位具体目标的实现，取决于企业员工的业务水平、专业技能、积极性、主动性和创造性的发挥。因此，企业内部控制目标的实现，需要员工的努力，企业员工要实现的工作目标与企业目标相一致。通过内部控制，企业员工能够在实际工作中将重心集中在如何实现上去，估计要实现这个目标需要作出哪方面的努力，从而制定计划，合理安排。

人力资源管理的主要要素包括企业员工的选择、聘用、培训、薪酬体系设定、员工考核与激励。各个岗位要职责分明、权责清晰。人力资源管理中要注意降低工作中的矛盾，保证各个员工角色清楚、目标明确，要加强和员工的有效交流和沟通，在日常工作中注重激励机制、绩效考核的综合运用，促进员工在工作中操作合规，保证资产安全、信息完整，提高企业经营效率，促进企业经营目标的实现，保证企业的健康持续发展。

（二）人力资源管理政策影响内部控制环境

影响企业内部控制环境的因素主要包括：企业董事会、管理者的专业素质和综合素质，企业管理机制、组织结构、信息体系、人力资源管理政策。其中人力资源管理对于内部控制环境的影响是举足轻重的。内部控制的落实是通过企业员工的行为来体现出来的，企业员工是内部控制的对象，也是内部控制制度的执行者，要发挥员工的主动性、积极性和创造性，使得企业员工能够有效落实各项内控制度，保证企业正常有效的运转。科学的人力资源管理在促使员工发挥主观能动性方面有着重要的作用，对于激励员工的工作态度，提高员工的业务素质，更有效的贯彻内部控制制度有着明显的促进作用，并且能够避免员工对于硬性的制度和规定产生抵触情绪，防止因为抵触情绪引起的负面效果。使企业员工能够主动而有效的落实各项制度，充分发挥积极性和创造性。因此，作为影响内部控制环境的活跃因素，科学的人力资源管理对于内部控制非常重要。

（三）内部控制影响人力资源管理质量

内部控制影响人才培训和规划。在内部控制管理中，对于人力资源的影响主要在于员工的培训和发展规划。这就使得人力资源部门在于人员培训方面更具有针对性，培训力度更大，更重视员工的个人发展。为员工制定职业规划和进行职业培训，明确员工发展方向和努力的目标。通过制定培训方案，提供培训，挖掘员工潜能，帮助员工掌握更多专业技能，可以满足企业未来对于员工的进一步需求，同时帮助员工适应企业未来发展的需要。由于企业处于不断变化的市场经济环境中，人力资源的培训和规划能够将帮助企业员工个人发展计划与企业未来发展目标相结合，不断发挥员工特长和专业技能帮助企业达到发展目标，促进企业经济效益提高和持续发展。

内部控制可加强人力资源成本管理。在各种人力资源管理信息系统中，企业管理者、财务部门、人力资源管理部门可通过相关系统对企业的员工薪酬、员工职责进行管理。同时，人力资源管理系统可以在内部控制系统中全面体现，其中包括人力资源管理的全部业务流程和内容，使得人力资源管理系统可以协助优化和定义各个专业部门的工作内容、业务流程，成为信息化的管理平台。在内部控制管理中，通过人力资源系统，可以对工资报表、薪酬总额进行定期的核对和整理，避免工资、薪酬出现错报、漏报和虚报的现象，帮助有效控制人工成本。

三、结合内部控制加强人力资源管理

（一）结合企业发展目标建立人力资源规划

制定符合企业发展目标的人力资源规划。企业的中长期人力资源规划是为了服务于实施企业发展战略．要结合企业内外环境

企业人力资源管理与内部控制

周林雷玲

（四川天微电子有限责任公司四川成都610052）

（成都亚光电子股份有限公司四川成都610052）

摘要：企业人力资源管理与内部控制的落实不可分离，内部控制的落实需要人力资源配合，人力资源管理影响内部控制环境，内部控制影响人力资源质量，二者都是为实现企业发展目标服务。本文讨论了人力资源与内部控制的关系，指出结合内部控制加强人力资源管理的措施和建议。

关键词：人力资源；内部控制

（下转第115页）

周林、雷玲：企业人力资源管理与内部控制

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企业研究Business research

总第394期

第04期2012年2月

的变化，采用科学的方法对企业人力资源的供需状况进行预测，制定必要的政策和措施，以确保企业在各个时期能够及时获得各种数量和质量的所需人才。人力资源规划是企业规划的重要组成部分，任何一个企业，无论其规模大小，都应当尽快做好面向未来的人力资源规划。制定人力资源规划要从三个方面着手进行：一是企业的战略规划。在对企业目标进行全面分析的基础上，明确企业核心竞争力的发展方向，然后确定需要具备何种素质的人才来完成企业的使命；二是当前业务发展的人员需求。如业务量增加、新业务的开拓、工作内容的重新调整等；三是人员流动产生空缺职位的补充。

要拟定职工培训计划，加强技术人员的培训。对员工的劳动态度，技术高低和贡献大小进行严格的考核，通过组织技术人员进行理论考试，实际操作考核，并与平时工作业绩相结合，对晋级的技术人员，符合工资政策的，应严格兑现工资。对业绩完成较差的，考试考核不合格的，未予晋级。通过技术人员的考试培训，使员工的技术水平有了很大的提高，在实际工作中发挥员工的技术专长。

（二）利用统计分析推动员工管理

加强统计分析，建立统计分析制度。要对企业的人员工资、资产规模、生产进度、成本控制、产品销售等状况进行全面系统地分析，以便及时、全面地反映生产经营状况，分析各个岗位人员在生产经营中的职责落实情况和存在的各种问题。在分析中确保各项经济数据的准确、完整，为人力资源的科学管理提供依据。与此同时，定期统计分析可以以月度、季度、半年、年度的形式与定期报表相结合，根据企业员工落实目标的现状和未来发展的需要，对不同专业、不同岗位的人员进行不同类型的分析，根据政策性、时效性、预测性，促进统计分析的有效性。

（三）建立有效的激励机制

要确立以人为本的人力资源管理观念。企业是由人组成的集体，企业员工是企业的重要主体。在内部控制的落实中应以人为本，把人的因素放在核心位置，时刻把调动人的积极性放在主导地位。要确立与企业发展阶段相适应的人事管理新观念，建立包括：人才资源是企业第一资源的观念、人力资本投入优先的观念、员工与企业共同成长的观念、引才借智的观念、市场配置的观念、社会评价的观念、

法治管理的观念等；要致力于开发、完善独特的人才培训机制，实施终身学习、不断成长的激励机制。对于表现突出，尽职尽责，能有效落实岗位职责的员工，要实施物质和精神奖励双重，尽量以有效的激励机制鼓励员工落实企业经营目标。

四、结论

内部控制管理与企业人力资源管理密不可分，内部控制影响

人力资源管理质量，内部控制制度的落实需要人力资源的配合。

在企业管理中，要结合内部控制目标建立人力资源规划，利用统计分析推动员工管理，建立有效的激励机制，不断优化人力资源管理，促进企业内控制度的落实，推动企业经济效益的提高。

参考文献：

[1]黄晓宁.内部控制环境中的人力资源政策及其影响[J].人才资源开发.2011(01).

[2]唐莉.高等学校内部控制制度建设初探[J].现代审计与经济.2011(02).

[3]田林.论内部控制环境中的人力资源政策及其影响[J].会计之友(下旬刊).2010(08).

对能够掌握之事则全力以赴。

⒋作出承诺，信守诺言对自己对别人有所承诺，并且从不食言，是积极主动精神最崇

高的表现，同时也是个人成长的真义。

独立意志，立定志向，许下承诺、矢志达成。这就是人才成长的过程。

（二）创造性合作

它的基本要求是：如果一位具有相当聪明才智的人跟我意见不同，那么对方的主张必有我尚未体会的奥妙，值得加以了解。实现创造性合作有以下几个途径。

⒈尊重差异。

与人合作最重要的是，重视不同个体的不同心理、情绪，以及

个人所见到的不同世界。分歧才有收获。一致并不代表团结，

相同也不意味齐心；团结才能互补，合作应该尊重差异。

⒉重视个人参与

个人的参与左右着集体的成败，愈是真诚地投入，锲而不舍地参与解决问题，愈能发挥个人创造力。企业从而也能得到更大的成就。

（三）双赢思维

要想达到双赢须先从自身的“品德”着手，建立起互利“关系”获得两全其美的“协议”。并通过合理的“制度”来实现。

⒈双赢品德⑴真诚正直：人若不能对自己诚实，就无法了解内心真正的需要，

也无从得知如何才能利己。同理，

对人没有诚信，就谈不上利人。⑵成熟：人格成熟者严于律己，宽以待人。在需要表现实力时，决不落于损人利己者之后，这是因为他不失悲天悯人、与人为善的胸襟。

⑶富足的心态：它以厚实的个人价值与安全感为基础。相信世间有足够的资源，人人得以分享，不怕与人共名声、共财势。从而开

启无限的可能性、

创造力，并提供宽广的选择空间。⒉双赢人际关系

建立利人利己观念上的人际关系，需要以厚实的感情账户为基础，彼此互信互赖。它不否认问题的存在或严重性，也不强求泯

灭各方分歧，只强调以信任、

合作的态度面对问题。以实际行动与态度让对方相信，你由衷希望双方都是赢家。

⒊双赢协议

在双赢关系中，对于彼此都能接受的结果，必须先有共识，企业与员工应彻底讨论期望、准则与可用资源；配合公司整体目标，然后共同协商写出绩效协议。

⒋双赢制度

双赢的管理原则必须有合理的制度加以配合，否则理想与实际相抵触，要达到预期成果，无异于缘木求鱼。这其中赏罚分明很重要，赏罚方式一般可分为金钱、精神、机会、责任四层面。加薪、减薪是金钱奖惩；精神鼓励指嘉勉、表扬、尊崇。除非温饱都成问题，否则精神奖励的价值往往超过特制奖励。机会奖励包括进修等福利，责任则可对表现良好者赋予重任。

随着社会发展企业文化外延在不断拓宽，给建设电力行业独

有特色和个性文化提供了广阔空间。

期盼在不远将来，我们看到不仅科学技术、人才、资本等给电力企业带来的效益，而且通过企业文化建设带来的丰厚回报。

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