新企业所得税习题集

新企业所得税习题集

一、单选题

1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（）。

A．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业

C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。

A．销售货物的企业所在地 B．交易活动发生地

C．购买货物的企业所在地D．销售货物的目的地

3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。该企业2009年度应纳企业所得税（）元。

A．7000 B．5600

C．4200 D．2800

4．下列关于收入确认时点的表述正确的是（）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

5．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（）。

A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产

C．将货物用于交际应酬D．将货物在总、分支机构之间调拨

6．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（）。

A．符合条件的专项用途财政性资金

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D．特许权使用费收入

7．按照规定，下列表述错误的是（）。

A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除

B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

8．某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（）万元。

A．33 B．48

C．50 D．80

9．某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。

A．187 B．311

C．330 D．370

10．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A．缴纳的营业税 B．合理分配的材料成本

C．向投资者支付的股息、红利 D．销售固定资产的损失

11．企业提取的下列各项准备金允许在税前扣除的是（）。

A．坏账准备金B．固定资产减值准备

C．长期股权投资减值准备 D．中小企业贷款损失准备金

金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

12．按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A．未使用的机器设备 B．融资租赁方式租出的设备

C．未使用的仓库 D．单独估价作为固定资产入账的土地

13．关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（）。

A．以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础

B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．以开发过程中实际发生的支出为计税基础

D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

14．按照税法规定，企业使用或者销售的存货成本计算方法不得采用（）。

A．先进先出法B．后进先出法

C．加权平均法D．个别计价法

15．林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（）。

A．10年、3年B．10年、5年

C．20年、3年D．20年、5年

16．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．15 B．10

C．7 D．5

17．企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（）。

A．存货 B．固定资产

C．投资资产 D．生产性生物资产

18．企业外购商誉的支出，其税前扣除时间和方式是（）。

A．在生产经营过程中摊销扣除 B．不得扣除

C．在生产经营开始时一次性扣除D．在企业整体转让或者清算时一次性扣除

19．企业的下列收入中，属于应税收入的是（）。

A．国债利息收入

B．银行存款利息收入

C．从证券投资基金分配中取得的收入

D．对非上市的居民企业直接投资取得的股息、红利

20．某企业为制造业纳税人，2008年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（）。

A．确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元

B．资产转让损失20万元向主管税务机关报批后准予扣除

C．资产转让损失20万元自行计算扣除

D．不确认资产转让收入，允许扣除资产净值100万元

21．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A．林木的培育和种植 B．香料作物的种植

C．内陆养殖 D．花卉的种植

22．企业从事符合条件的（）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A．技术转让项目 B．节能节水项目