国际税收习题

第一章国际税收导论

一、名词解释

国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制

综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争

二、填空题

1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的

二是国与国之间的。

2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，

3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、

和。

4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。

5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。

6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种

或。

7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。

8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。

9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。

10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题

1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）

A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心

2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）

A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份

B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所

C. 该纳税人具有外国国籍

D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务

3．跨国课税对象也称（）

A．跨国课税主体 B．跨国课税客体

C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体

4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）

A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士

5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。

A．经济 B．税收 C．法律 D．贸易

6、国际税收的本质是（）

A涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税

7、到2003年为止，未开征增值税的国家有（）

A、美国

B、澳大利亚

C、中国

D、日本

8、1991年北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加税收征管方面合作问题签订了（）

A、《同期税务稽查协议范本》

B、《税收管理互助多边条件》

C、《税务互助多边条约》

D、UN范本

四、多项选择题

1．以下属于国际税收基本要素的是（）

A．跨国纳税人 B．所有负有纳税义务的人

C．跨国课税对象 D．单位和个人

2．跨国法人纳税人，在组织形式上可以是（）

A．跨国无限公司 B．跨国有限公司 C．跨国银行 D．跨国证券公司3．跨国课税对象一般包括（）

A．跨国所得 B．跨国一般财产价值

C．跨国商品流转额 D．企业全部所得

4．国际税收研究的内容包括（）

1.税收管辖权的确立 B．国际重复征税及减除

C．国际避税与反避税 D．国际税收协定

5．以下税种属于流转税的是（）

A．商品税 B．关税 C．所得税 D．一般财产税

五、判断题

1.国际税收伴随着国家的产生而产生。（）

2.国家与国家之间的税收分配关系是国际税收的核心。( )

3.国际税收就是涉外税收。 ( )

4.纳税人所得的国际化是国际税收形成的前提。( )

5.涉外税收是国家税收的延伸，仍属于国家税收的范畴。 ( )

6.税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。( )

7.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。( )

8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。( )

9.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。( )

10.为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其

课征增值税，出口国实行退税。( )

六、问答题

1．试述国际税收与国家税收、涉外税收的联系与区别。

2．税收对国际经济活动有何影响？

3．如何理解所得税的国际竞争？

4．为什么说涉外税收不等同于国际税收?

5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？

6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？

7．什么是国际税收？它的本质属性是什么？

第二章所得税的税收管辖权

一、名词解释

税收管辖权属地原则属人原则常设机构实际所得原则引力原则特许权使用费无限纳税义务推迟课税税收地域管辖权税收居民管辖权税收公民管辖权有限纳税义务

二、填空题

1、根据国家主权行使范围的和属人原则两方面，可以把所得税的管辖权分为、

和三种。

2、从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有三种情况：一是同时实行和，如我国及世界上大多数国家；二是仅实行，如阿根廷、乌拉圭等国家；三是同时实行、和，如美国。

3、目前，世界各国使用的自然人居民身份的判定标准主要有、

和停留时间标准三方面，其中，停留时间标准一般是按制定。

4、目前，世界各国使用的法人居民身份的判定标准主要有注册地标准、、

、和四个方面。其中，注册地标准又称。