不确定分析的理论与方法

定义：它是在一定的市场环境、生产能力的条件下， 研究项目 成本与收益之间平衡关系的方法。
种类 ：根据生产成本及销售收入与产量（销售量）之间是否线 性关系，分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。
• 线性盈亏平衡分析的基本假设条件：
– 生产量等于销售量；
– 每批生产量的固定成本不变，单位变动成本与生产量成正 比变化；
线性盈亏平衡分析方法应用举例：
某地区需要一台14.7千瓦的动力机驱动一个水泵抽取积水，水泵 每年开动的时数取决当地降雨量。现有两方案可供选择。
A方案：采用电动机驱动，估计电机及相应电工器材投资为1400 元，电动机每小时运行电费为0.84元/小时，每年维护费用120 元，工作自动化无需工人照管。4年后设备残值为200元。
第13章 不确定性分析理论与方法
不确定性分析
• 意义：项目技术经济分析的对象和具体内容，是对可能采用
的各种技术方案进行分析和比较，事先评价其经济效益，并进 行方案选优，从而为正确的决策提供科学的依据。
•
由于对技术方案进行分析计算所采用的技术经济数据大都
是来自预测和估算，有着一定的前提和规定条件，所以有可能
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第13章 不确定性分析理论与方法
•二、敏感性分析
定义：是一种常用的经济效益不确定分析方法，它用来研究和
预测不确定因素对技术方案经济效益的影响情况及影响程度。
目的：在技术经济评价中，技术方案包含的不确定因素可能有
若干个（例如：产品产量或销售量、产品价格、投资额、各种 生产费用要素等都可能发生变化），但是各个因素变化时，对 方案经济效益的影响程度是不相同的。图1-2所表示的就是某 些因素的变动对方案的投资收益率的影响。
– 销售单价不变，销售收入是销售量的线性函数。
– 只按单一产品计算，若生产多种产品，产品结构比例不变。
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第13章 不确定性分析理论与方法
盈亏平衡分析的应用
• 1、判定企业经营状况（如采用保本量、保本额、安全边际、 安全边际率、边际贡献、边际贡献率、经营杠杆系数等指标进 行分析；）
• 2、利润预测及决策
• 3、价格决策
• 4、指导成本管理（当单价、固定成本、销售量及目标利润可 知的情况下控制单位变动成本；）
• 5、选择合理的决策方案（如亏损产品应否继续生产、零件自 制还是外购、是否接受追加订货、采用哪种生产工艺方案等）
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第13章 不确定性分析理论与方法
f、令 C总A=C总B 即 519+0.84t=174+1.37t
得 t=651小时
g 、结论：当降雨量较大，开动台时多于651小时时 的情况下，选择电动机方案有利，开动台时低于 651小时（降雨量较小），则柴油机方案有利（见 图）。
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第13章 不确定性分析理论与方法
线性盈亏平衡分析例题示意图
=441.658 –43.094 ≈399
hA=120元+0.84·t
∴C20总20A年=3月R2A日+星h期A一=399+120+0.84t =519+0.84t
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源自文库
第13章 不确定性分析理论与方法
e 、B方案总费用计算 RB=P（A/P，i, n）=550×0.31547≈174 hB=(0.80+0.15+0.42)t=1.37t ∴C总B=RB+hB=174+1.37t
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第13章 不确定性分析理论与方法
不确定性分析
• 不确定性分析是一系列经济分析手段的总称。
• 不确定性分析的经济手段有：
• 1、盈亏平衡分析；
• 2、敏感性分析；
• 3、概率分析；
• 4、准则分析。
•
其中盈亏平衡分析只用于财务评价，敏感性分析
和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价。
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第13章 不确定性分析理论与方法
不确定性分析
• 按不确定性类型及处理方法不同也可进行下列分类：
变化情况
处理方法
变化有一定范围 变化遵循统计规律 变化既无范围又无规律
盈亏平衡分析 敏感性分析 概率分析 准则分析
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第13章 不确定性分析理论与方法
一、盈亏平衡分析
现值、内部收益率等，都可以作为敏感性分析指标。
• 其次，计算该技术方案的目标值。一般将在正常状态下
的经济效益评价指标数值，作为目标值。
B方案：采用柴油机驱动，估计设备投资为550元，4年后设备无 残值。柴油机运行每小时油费0.8元/小时，维护费0.15元/小时。 工人工资0.42元/小时。
若方案寿命周期为4年，年利率i=10%，试比较A、B两方案的经 济可行性。
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盈亏平衡第分13析章 不解确定题性分程析序理论与方法
种类：单因素敏感性分析、双因素敏感性分析和多因素敏感性
分析。
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第13章 不确定性分析理论与方法
敏感性分析的步骤
• 首先，确定敏感性分析指标。敏感性分析的对象是具体的
技术方案及其反映的经济效益。因此，技术方案的某些经济效 益评价指标，例如息税前利润、投资回收期、投资收益率、净
与方案实现后的情况不相符合，以致影响到技术经济评价的可
靠性。
• 为了提高技术经济分析的科学性，减少评价结论的偏差， 就需要进一步研究某些技术经济因素的变化对技术方案经济效
益的影响，并提出相应的对策。
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第13章 不确定性分析理论与方法
•不确定性分析
定义：不确定性分析——是对技术方案中某些不确定 因素对其经济效益的影响程度的综合分析。 产生不确定性的因素： 主观原因：信息的不完全与不对称；人的理性有限 客观原因： 1、市场因素：通货膨胀和物价变动 2、技术装备和生产工艺变革 3、生产能力的变化 4、建设资金和工期的变化 5、国家经济政策和法规、规定的变化
a 、各方案的总费用C总与运行小时t有关
b 、C总=年等额投资R+年运行费用h （R相当于固定不变费用；h相当于变动生产费用）
c、 R=P（A/P，i, n）– L （A/F，i, n） 式中P为初始投资，L为设备残值。
d 、A方案总费用计算
RA=1400 (A/P，10%， 4)– 200 （A/F， 10%，4) =1400×0.31547– 200 × 0.21547