会计电算化第四章-应收应付旧
会计电算化实务模块4 账务核算处理
例题
上海市AAA公司账套主管吴浩对所有已输入凭证进 行审核签字。
审核凭证操作说明
4.3.5 查询凭证
在总账系统中可以通过设置查询条件，从众多凭证 中迅速查找到符合条件的凭证，并可调阅凭证内容。。
例题
查询当前系统中的全部记账凭证。
查询凭证操作说明
白底的是未 审核凭证。
黄底的是已 审核但尚未 记账的凭证。
登记账簿操作说明
不进行选择， 则系统默认 为全部已审 核凭证。 系统第一次 进行记账将 进行试算平 衡检查。
4.5 查询账簿
1. 总分类账 2. 余额表 3. 明细账 4. 序时账 5. 部门辅助账
部门总账
部门明细账
部门收支分析
6. 个人往来辅助账
……
查询总账的操作说明
查询数量金额明细账的操作说明
填制涉及外币核算业务凭证的操作说明
4.3.2 修改凭证
1、未经审核的凭证修改 在输入的会计凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直 接由操作员在【填制凭证】窗口自行完成。
例题
将例4-4填制的转字0001凭证中第三行的摘要内容 改为“三个月无息商业承兑汇票” 。
未经审核的凭证修改操作说明
但凭证 字不能 进行修 改。
录入设置有外币核算的会计科目期初余额操作说明
4.2.3 录入期初余额
4、对账 为了验证期初余额是否已准确输入，可以通过对账检查 上下级科目之间是否符合平衡关系。 5、试算平衡 试算平衡是会计核算的基础，期初余额录入后必须进行 试算平衡检查。
注意： 如果总账系统试算不平衡，则可以填制凭证但不能记账。 已经记账后不能再对期初余额进行修改。
银行对账操作说明
未达账项， 对账后自动 生成。
年广东省初级会计电算化题库部分答案带解析——第四章账务与报表处理系统资料
4．1 账务系统的基本功能与操作流程1．（判断）账务系统的特点之一是内部控制已部分实现程序化。
（）答案：对。
分析：账务处理系统的主要特点包括：1、遵循世界通用的复式记账原则；2、记账凭证是数据处理的起点；3、部分凭证可以由机器自动生成；4、计算机内部账簿体系有较大的变化；5、记账规则与记账程序；6、内部已部分实现程序化；7、可以提供定期或实时的账务报表。
2．（单选）在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（）的编制和确认。
A、会计账簿B、记账凭证C、会计报表D、总分类账答案：B3．（多选）下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（）。
A、遵循世界通用的复式记账原则B、所有凭证可以由机器自动生成C、机内账簿体系与手工一一对应D、记账凭证是数据处理的起点E、可以提供定期或实时的财务报表F、内部控制已部分实现程序化答案：ADEF4．（判断）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。
（）答案：错。
分析：成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理；应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。
5．（判断）账务系统的特点之一是遵循世界通用的复式记账原则，即：有借必有贷、借贷必相等，资产=负债+所有者权益，利润=收入-费用。
（）答案：对6．（单选）计算机账务处理系统是建立在（）和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源是历史的、能以货币计量的数据。
A、会计循环B、会计理论C、会计实务D、会计科目答案：A7．（多选）下列功能属于账务处理系统的是（）。
A、系统设置B、出纳管理C、辅助核算D、凭证处理E、工资分配F、计提折旧G、定义报表H、账表管理答案：ABCDH。
分析：账务系统一般具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等功能。
初级电算化应收应付模块知识总结
初级电算化应收应付模块知识总结初级电算化应收应付模块知识总结一、采购与应付采购管理采购订单采购发票（应付账款的增加）赊购应收应付付款单（预付只录入表头信息）（应付账款的减少）（应付表头表体信息）二、销售与应收销售管理销售发票（应收账款的增加）赊销应收应付收款单（预收只录入表头信息）（应收账款的减少）（应收表头表体信息）三、往来核销付款核销：1、预付冲应付；2、应付冲应收1.什么是付款核销？同一客户的预付与应付、应付与应收的抵销。
发票（应付）付款单（预付）1000202*1000500202*5002.核销原则：可以一张发票对应一张付款单核销，可以一张发票一次对应多张付款单核销，也可以一张付款单对应多张发票；还可以多对多；核销金额=付款金额3.核销方法（1）自动核销：用户指定核销条件后，系统根据核销条件自动选择匹配的单据进行核销。
（2）手工核销：用户确定收款单和应收单匹配关系进行核销。
收款核销：1、预收冲应收；2、应收冲应付四、生成凭证凭证模板设置1、预付冲应付借：应付账款贷：预付账款2、应付冲应收借：应付账款贷：应收账款3、预收冲应收借：预收账款贷：应收账款4、应收冲应付借：应付账款贷：应收账款5、收款单借：贷：应收账款6、付款单借：应付账款贷：7、预收款借：贷：预收账款8、预付单借：预付账款贷：扩展阅读：会计初级电算化会计.会计核算软件基本操作千度杂志：会计初级电算化会计应收应付管理基本设置及初始化1．知识结构体系2．重要知识点/考点（1）科目受控、辅助核算设置、指定科目主受控科目：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款设置方式：通过“会计科目”设置实，指定客户/供应商辅助核算，受控于“应收管理”及“应付管理”。
主要相关科目：应收模块：应收科目、预收科目、销售收入科目、税金科目（销项）。
应付模块：应付科目、预付科目、采购科目、税金科目（进项）。
如果票据管理业务较多，还需指定相应的票据科目。
操作：“应收（应付）款管理”“设置”“初始设置”，在“基础科目设置”页或“控制科目设置”页。
会计电算化第四章
第5页/共36页
• 业务特征：辅助核算-客户往来
输入客户相关信息
第6页/共36页
• 业务特征：辅助核算-供应商往来
输入供应商相关信息
第7页/共36页
• 业务特征：辅助核算-部门
输入部门信息
第8页/共36页
• 业务特征：辅助核算-个人往来
输入个人信息
第9页/共36页
• 系统一般提供自动编制红字冲销凭证的功能。 • 制作红字冲销凭证，将错误凭证冲销后，需要再编制正确
的蓝字凭证进行补充。
第14页/共36页
第二种方法：
（1）操作：“期末”→“对账” 按CTRL+H键，激活恢复 记账前状态；
（2）“凭证” →“恢复记账前状态” （3）系统提供两种“恢复记账前状态”的方式： • 将系统恢复到最近一次记账前状态 ； • 将系统恢复到本月月初状态(不管本月记过几次账) 。 • 需输入主管口令进行控制。 （4）恢复到记账前状态后,按“已审核未记账”情况进行
• 采用计算机记账的单位，可用发生额余额表代替总账 • 明细账 • 序时账 • 日记账
• 现金日记账和银行日记账在出纳管理中查询 • 多栏账
• 先定义，再查询
第28页/共36页
• 账簿查询-发生额余额表 第29页/共36页
第三节 总账系统期末处理 • 通过总账系统期末处理的应用，了解总账系统月末处理的相关内容，熟
第26页/共36页
• 出纳管理 • 现金/银行日记账/资金日报 • 支票登记簿
• 前提
• 设置了银行账 • 将结算方式设置为票据管理
• 支票领用 • 支票报销
第27页/共36页
第二节 账簿处理
五、账簿查询
会计电算化第四章
辅助账主要有：个人往来、客户往来、供应商往来、部门核 算、项目核算、外币核算、数量核算、银行账和日记账辅 助核算 e.g. 应收账款科目通常设置“单位往来核算”辅助账 应付账款科目通常设置“供应商往来核算”辅助账 银行存款通常设置银行账辅助账等 辅助账标记要求设在最低层的科目上 P159 图4-11
• 设置凭证类别
▫ 根据本单位实际需要进行分类，通常五类：
1.记账凭证 2.收款凭证、付款凭证、转账凭证 3.现金凭证、银行凭证、转账凭证 4.现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行 付款凭证、转账凭证 5.自定义凭证类别
▫ 限制类型 p162
借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制 科目以逗号连接 已使用凭证类别不能删除 若限制科目为非末级科目，其所有下级科目均受限制
（四）账簿查询
• • • • 总账 明细账 日记账 辅助账
三. 结账
• 计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止 本期的账务处理工作。每月进行。 • 结账前应检查：
1. 2. 3. 4. 本月业务是否全部记账 月末结转凭证是否全部生成并记账 上月是否结账 核对总账与明细账，主体账与辅助账，总账与子系统 帐数据是否一致 5. 检查损益类账户是否已经全部结转完毕 6. 子系统是否已结账 7. 数据是否备份
5.表页。
一个报表最多可容纳99999张表页，一个报表中的所有表页具 有相同的格式，但其中的数据不同。表页在报表中的序号在 表页下方以标签的形式出现，称为“页标”。页标用“第1 页”～“第99999页”表示，如果当前表为第2页，则可以表 示为@2。
6.关键字。
关键字是一种特殊的单元，可以惟一标识一个表页，用于在大 量表页中快速选择表页。 例如，一个资产负债表的表文件可存放一年12个月的资产负债 表（甚至多年的多张表），要对某一张表页的数据进行定位， 就要设置一些定位标志，在报表系统中被称为关键字。 六种关键字，它们是“单位名称”、“单位编号”、“年”、 “季”、“月”、“日”，除此之外，报表系统还增加了一 个自定义关键字，当定义名称为“周”和“旬”时有特殊意 义，可以在业务函数中代表取数日期。 关键字的显示位置在格式状态下设置，关键字的值则在数据 状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。
会计电算化第四章-账务处理系统
5、坏账处理
• 坏账准备的计提：对可能发生的坏账损失 进行计提 • 坏账发生的处理：冲减坏账准备和应收账 款的过程 • 坏账收回的处理： • 坏账备查簿的查询 • 计提坏账准备的备选方法：销售收入百分 比法、应收余额百分比法、账龄分析法。
6、制单处理
• 生成相应的机制凭证前传输到账务处理模 块中。 • 包括：发票制单、应收单制单、付款单制 单、核销制单、转账制单、现结制单。
四、结账和编制会计报表
• 结账自动完成 • 编制报表：可自定义生成所需的报表
第二节 账务处理模块基本操作
• • • • • • • • • • • 一、系统初始化 （一）设置操作员及权限 （二）建立新账套 （三）设置会计期间 （四）设置记账本位币 （五）设置会计科目 （六）设置辅助核算项目 （七）设置外币币种及汇率 （八）录入科目初始数据 （九）设置凭证类别 （十）定义结算方式
2、收款单据处理
• • • • • 收到应收账款或退回客户款项时。 收款单据的录入 （收款用蓝字，退款用红字以示反冲） 审核 生成收款凭证
3、核销处理
• 将收回的货款与应收账款核销的过程。 • 收款单与原始发票、应收单进行核销勾对。 • 包括：自动核销、手动核销
4、其他转账处理
• • • • • （1）应收冲应付 （2）预收冲应收 （3）应收冲应收 （4）红票对冲 将某客户的红字应收单据与该客户的蓝字 应收单据、收款单据与付单据之间进行冲 抵
设置会计科目
• 在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化。 • 呈现树形结构，从一级开始，逐级明细。 • 会计科目的设置一般要满足会计核算的要求、报表编制的 要求、会计管理的需要以及便于计算机的分类、合并、更 新等处理。 • 增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则 • 科目一经使用，就不能再增设下级科目，只能增加同级科 目 • 由于建立会计科目的内容较多，很多辅助核算内容对后面 凭证输入操作产生影响，因此在建立会计科目时，要小心 并反复检查。
会计电算化理论考试试题附答案
最新资料;Word版;可自由编辑第四章帐务与报表处理系统4.11.判断帐务系统的特点之一是内部控制已部分实现程序化..2.单选在整个会计循环中帐务处理系统对会计人员的技术要求;只在于从原始凭证到的编制和确认..A会计账簿 B记账凭证C会计报表 D总分类账3.多选下列有关计算机帐务处理系统特点的叙述中;正确的是 ..A遵循世界通用的复式记账原则 B所有凭证可以由机器自动生成C机内账簿体系与手工一一对应 D记账凭证是数据处理的起点E可以提供定期或实时的财务报表 F内部控制已部分实现程序化4判断应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证;并直接存入帐务系统..5判断帐务系统的特点之一是遵循世界通用的复式记账原则;即：有借必有贷、借贷必比相等;资产＝负债+所有者权益;利润＝收入-费用..6单选计算机帐务处理系统是建立在和会计恒等式基础上的一个通用系统;其数据源是历史的;能以货币计量的数据..A会计循环 B会计理论C会计实务 D会计科目7多选下列功能属于帐务处理系统的是 ..A系统设置 B出纳管理 C辅助管理 D凭证处理E工资分配 F计提折旧 G定义报表 H账表管理8判断帐务系统的特点之一是部分凭证可以由机器自动生成;实现所谓的自动转帐..9单选帐务系统日常最基本的业务是凭证处理;其主要流程是 ..A填制凭证→凭证审核→凭证汇总B填制凭证→审核凭证→凭证记账C输入凭证→处理凭证→输出凭证D查询凭证→显示凭证→打印凭证10判断在计算机帐务系统中;不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系..11单选下列子系统中不需要从帐务处理系统读取数据的是 ..A成本核算系统 B报表系统C固定资产核算系统 D财务分析系统12判断帐务处理系统允许本期结帐之前输入下一个期间的记帐凭证..13单选下列功能模块不属于帐务处理系统的是 ..A系统设置 B出纳管理C帐表管理 D工资设置14判断计算机帐务系统若采用后台处理方式;一般都以记账凭证为起点开始数据处理;但如果采用前台处理方式;则必须直接输入原始凭证..15单选帐务系统的日常处理主要是 ..A系统设置 B凭证处理C账簿处理 D报表处理16判断帐务系统一般具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、帐表管理、系统维护等功能..17判断对本期结帐之前输入的下一期间记账凭证;在本期结帐之前也可以审核与记账..18多选下列凭证可以由机器自动生成的有 ..A帐务处理系统哦功能内部待摊、预提、摊销等每月固定的转帐凭证B因外币业务处理产生的汇兑损益转帐凭证C工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给帐务系统的凭证D由电子商务产生的电子凭证19判断计算机与手工帐务处理的记账和记账程序是完全相同的..1T 2B 3ADEF 4F 5T 6A 7ABCDH 8T 9B 10T 11C 12T 13D 14F 15B 16T 17F 18ABCD 19F4.21判断如果帐务系统在第一期启用;则初始化时除了输入年初余额还必须输入本年累计发生额..2单选帐套是用于存放核算单位会计数据的实体;一个帐套代表一个 ..A核算项目 B会计期间C数据文件 D核算单位3判断一个会计软件通常只允许建立一个帐套;并代表不同的会计主体..4单选建立帐套时需要指定的基本信息中没有 ..A帐套主管 B帐套启用期间C结帐日期 D帐套存储路径5多选会计科目的设置一般涉及以下内容 ..A科目代码与助记码 B科目名称 C科目类别D余额方向 E辅助核算 F现金流量6判断建立帐套、设置会计科目、设置核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立摘要库、设置货币都是帐务系统初始设置的内容..7单选核算项目与明细科目的主要区别在于 ..A两者的编码不一样 B两者的作用不一样C核算项目限于往来单位、部门、职员等;而明细科目更广泛D核算项目与科目是多对多关系;而明细科目与上级科目是多对一关系8判断科目编码规则一经设定;在帐套正式启用之后即不允许修改..9单选辅助核算一般通过设置来实现..A核算项目 B会计科目C会计报表 D会计账簿10判断凭证审核控制规定凭证是否需要审核、是否允许成批审核、出纳是否需要签字等..11单选假设某股份公司的各级科目均不超过99个;应采用的科目代码结构是 ..A XXX XXX XX XX即3322B XXX XX XX XX即3222C XXXX XXX XX XX即4322D XXXX XX XX XX即422212判断帐套基本信息包括凭证类型、会计科目、核算项目..13单选下列不属于会计科目设置内容的是 ..A科目余额 B是否核算外币C是否辅助核算 D是否核算现金流量14判断财务系统必须对记账凭证进行分类管理;即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类.. 15多选在账务处理系统中账套基本信息一般包括A账套代码与名称 B所属行业 C记账本位币D科目编码规则 E会计分期 F设置常用摘要16判断辅助核算项目是会计科目的一种延伸;所以核算项目与明细科目是完全相同的..17单选电算主管在初始化是就要逐一为每一个操作员进行权限分配;进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限..A软件操作员 B电算维护员C电算主管 D单位领导18判断需要输入帐务系统的初始数据主要包括科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额;以及辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额..19多选下列功能属于帐务系统初始设置的有 ..A建立帐套 B设置会计科目 C设置辅助核算项目 D设置货币与汇率E录入初始数据 F用户管理 G折旧分配 H建立常用摘要20判断余额方向用于指定科目余额的计算方法;其中;贷方余额＝期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额..21单选系统参数又称帐套选项;用以规定如何使用帐务系统;但其中不包括 ..A报表规则 B凭证规则C账簿规则 D会计日历22判断一个核算项目可以在多个科目下挂接;而一个会计科目又可以同时设置多种辅助核算..23单选在帐套选项的凭证规则中不包括 ..A制单控制 B内容控制C审核控制 D输出控制 E账簿控制24判断科目名称一般用汉字或英文字符表示;系统只在输出时使用..25单选用户设置的每一种外币;除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外;还应选定是固定汇率还是浮动汇率;并至少给出本期 ..A期末汇率 B期末余额C期初汇率 D期初余额26判断如果科目编码规则设置为4-2-2-2;则设10级科目;科目代码的最大长度为4位..27单选帐务系统正式启用之后;下列功能中不允许使用的是 ..A增加或删除会计科目 B修改操作员的权限与密码C修改科目的年初余额 D增加或删除常用摘要28判断会计科目代码一般使用数字进行编码..29单选帐务系统输入科目初始数据时用户一般只需要输入的数据..A总账科目 B明细科目C上级科目 D下级科目 E最明细级科目30判断余额方向用于指定科目余额的计算方法;其中;贷方余额＝期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额..31单选在帐务系统中建立常用摘要库的目的是为了 ..A提高凭证的输出速度 B提高凭证的录入速度C提高凭证的记账速度 D提高凭证的汇总速度32判断每个会计帐套都必须指定一种货币为记账本位币;如果发生外币业务则需要将外币折算为本位币..33单选在长度相同的情况下;用户密码破译难度最大的是 ..A密码用单一的数字编成 B密码用单一的字母编成C密码用英文大写编成 D密码用字母数字混合编成34判断密码是操作员进入系统的通行证;它一般由电算主管设置和更改..35单选密码是操作员进入会计系统的通行证;密码必须由设置与更改..A软件操作员本人 B电算维护员C电算主管 D单位领导36判断科目余额与发生额的输入必须在会计科目、核算科目、货币的初始设置完成之前进行..37单选帐务系统初始数据录入之后一般要通过检验是否满足公式“资产＝负债+所有者权益”;不符合等式者输入数据必然有错..A试算平衡 B分析比较C报表 D账簿38判断科目编码规则是指代码共有多少个以及各级代码的长度..39判断操作权限由电算主管设置;一般操作员无权也无法进行更改..40单选在帐务系统中下列设置可以不在初始化时完成的是 ..A凭证类型设置 B自动转帐凭证设置C会计科目设置 D结算方式设置41判断辅助核算的初始设置包括两个方面;一是辅助核算种类;一是具体的核算项目..42单选在帐务系统中下列工作必须在初始化时完成的是 ..A凭证类型设置 B账簿格式设置C常用摘要设置 D自动转帐凭证设置43判断帐套是用于存放核算单位会计数据的实体;一个帐套代表一个核算单位;一个会计软件通常允许同时建立多帐套..44单选用户设置必须而且只能由担当系统管理员的进行..A电算维护员 B电算主管C单位领导 D软件操作员45判断凭证制单控制主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制等内容.. 46单选辅助核算的设置主要包括两个方面;一是 ;二是具体的核算项目..A辅助科目的种类 B辅助核算的种类C核算项目的性质 D核算项目的内容47判断系统初始化的作用是通过对系统进行设置;将一个通用帐务处理系统转化为满足企业需求的专用系统..48判断每个会计帐套都可以指定多种货币为记账本位币..49单选在凭证规则的制单控制中不包括 ..A资金及往来赤字控制 B预算控制与支票控制C制单人员控制 D现金流量控制1F 2D 3F 4C 5ABCDEF 6T 7D 8T 9A 10T 11D 12F 13A14T 15ABCDE 16F 17C 18T 19ABCDEFH 20T 21A 22T 23E 24T 25C 26F 27C 28T 29E 30F 31B 32T 33D 34F 35A 36F 37A 38F 39T 40B 41T 42A 43T 44B 45T 46B 47T 48 F 49C4.31单选下列处理功能不属于凭证处理的是 .A填制凭证 B审核凭证C凭证记账 D凭证管理2多选在帐务系统的凭证处理中;三个最基本的业务环节是 ..A凭证录入 B凭证查询 C凭证修改D凭证审核 E凭证记账 F凭证汇总3判断在凭证输入过程中系统一般能对凭证日期、凭证号、科目代码、摘要和金额进行自动检验.. 4单选在帐务系统中记账凭证按其形成方式可以分几类;但其中不包括 ..A手工填制的记账凭证 B内部转帐生成的凭证C报表系统生成的凭证 D由应收应付等系统生成的凭证5判断发现凭证有误;可以随时删除或修改..6单选凭证输入时;会计科目代码应输入代码..A一级科目 B二级科目C三级科目 D最明细科目7判断凭证记账又称登账或过账;主要是将已审核凭证的信息更新各种总账文件..8单选凭证处理的主要流程是凭证的 ..A输入→修改→记账 B输入→审核→记账C输入→汇总→打印 D导入→审核→导出9多选记账后修改错误凭证的方法有 ..A直接修改错误凭证 B补充红字冲销凭证和正确凭证C补录一张差额凭证 D删除错误凭证后再输入正确凭证10判断凭证记账的一般步骤是：选择记账凭证→开始记账→合法性检查..11单选下列不属于凭证输入基本内容的是 ..A凭证编号 B凭证类型 C业务摘要D会计科目 E借贷金额 F科目余额12判断取消审核签名只能由审核人自己进行..13单选凭证输入界面是一个集成界面;但该界面一般不提供的功能是A放弃 B账簿 C预览 D流量14判断在帐务系统中一般允许审核人员修改凭证的内容..15单选凭证输入界面是一个集成界面;但该界面一般不提供凭证功能.A增加 B保存 C打印 D记账16单选在凭证输入过程中;下列数据不允许直接从键盘输入的是 ..A科目名称 B附件张数 C科目代码 D借贷金额17判断在帐务系统中凭证查询是其它处理的基础;即先找到凭证然后进行相应的处理..18单选凭证记账的一般过程是 ..A合法性检查→记账→备份 B凭证汇总→合法性检查→记账C记账→备份→合法性检查 D选择凭证→合法性检查→记账19判断在帐务系统中输入记账凭证时;会计科目可以不用代码而直接用汉字输入..20单选取消审核签名只能由进行..A审核人自己 B电算主管C凭证输入人员 D电算维护人员21判断在凭证处理中不允许任何操作员审核自己输入的凭证22多选在凭证输入过程中系统对会计科目的检验内容可能包括A检查科目与借贷金额是否一致B检查科目与凭证类型是否一致C检查借贷科目是否非法对应科目D检查科目是否存在和是否为最明细级23判断辅助核算日常处理所需的相关数据一般随凭证一起输入.24判断红字冲销凭证不需要审核就可以记帐..25多选凭证记帐的一般步骤中包括 ..A选择记账凭证 B审核记账凭证C合法性检查 D正式开始记账26判断凭证查询条件可以永久保存;即对经常性的查询;可将其查询条件命名后保存;以后需要按此查询时;只需调出保存的条件即可查找到所需要的凭证..27单选在凭证输入过程中下列数据必须直接用于手工输入的是 ..A凭证编号 B科目代码C业务摘要 D借贷金额28判断在填制记账凭证时;科目代码的输入必须为最明细级的..29单选在帐务系统中;辅助数据一般随一起输入系统..A凭证 B账簿 C报表 D档案30判断登账后若发现凭证有错误的;可通过取消登账和取消审核然后修改..31多选在凭证输入过程中;系统能够对其进行自动检验的数据包括 ..A凭证日期 B凭证字 C凭证号D业务摘要 E科目代码 F金额32判断凭证引出一般用于将凭证数据转换为其它软件系统的文件格式;以实现数据共享 ..33单选在凭证输入过程中;系统对下列数据无法进行检验的是 ..A凭证日期 B凭证编号 C业务摘要D科目代码 E借贷金额 F 附件张数34判断凭证摘要可以直接输入也可以从摘要库中选择输入;特殊凭证还允许没有摘要..35单选下列有关凭证审核的说法中错误的是 ..A拒绝录入人员审核自己录入的凭证B审核人员在审核过程发现凭证错误可以进行修改C凭证一经审核就不能再修改或删除D若要修改或删除审核过的凭证必须先取消审核签名36单选在凭证录入时会计科目应使用输入..A科目代码 B科目名称C科目方向 D科目余额37判断冲销凭证功能用于自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反的凭证..38单选凭证记账过程中的合法性检查的内容不包括检查 ..A凭证是否经过审核 B凭证号是否连续C修改金额是否平衡 D是否有删除的凭证39判断凭证处理的主要流程是凭证的输入→审核→记账;一环扣一环;中间不能有其他处理..40单选帐务处理主要是凭证处理;它的三个关键环节是凭证的 ..A输入、审核、记账 B输入、查询、修改C修改、汇总、记账 D审核、汇总、记账41判读凭证查询一般采用组合查询技术;即任意按日期、凭证字、会计科目等项目设置组合条件;然后按设置的条件查找会计分录..42单选帐务系统的额“冲销凭证”功能是指自动制作一张与错误凭证科目相同、的凭证..A金额相同 B金额相反C凭证号相同 D凭证字不同43判断科目一般以代码或助记忆码输入;其中科目代码可以直接输入;也可以通过参照选择输入.. 44单选当凭证中有设置为现金流量的科目时;操作员必须确定相应的与金额..A资产科目 B现金流量表C负债项目 D现金流量项目4.41单选在帐务系统中有两个地方涉及到登记支票登记簿;其一是领用支票;其二是填制涉及报销的 ..A明细分类账 B银行存款日记账C总分类账 D记账凭证2多选计算机出纳管理的主要功能包括 ..A凭证签字 B支票管理C银行对帐 D输出日记账和资金日报表3判断银行对账可以采用自动对帐与手工勾对相结合的方式完成..4单选手工对帐的具体方法是由人工核对对帐单文件;对自动对帐没有对出的一些用手工勾对来进行调整..A未达账项 B已达账项C银行对帐单 D银行日记账5多选日常进行银行对帐涉及的主要工作包括 ..A输入银行存款日记账 B输入银行对帐单C自动和手工对帐 D编制银行存款余额调节表6单选银行对账系统初始化的主要工作是将启用对帐功能的前一期间的未达账项输入到系统当中.. A银行一方 B企业一方C银行与企业双方 D银行与企业任意一方7单选在系统初始化阶段银行对账模块的工作仅限于 ..A输入启用时刻企业和银行双方的未达账项以及期初余额B输入本期银行存款日记账以及期初余额C输入本期银行对帐单以及期初余额D输入本期银行存款日记账、银行对账单以及期初余额8单选下列功能不属于出纳管理模块的是 ..A支票管理 B输出日记账和资金日报表C输出明细分类账 D银行对帐9多选辅助核算初始化的主要工作包括 ..A设置会计科目代码B对会计科目定义辅助核算属性C设置核算种类与具体核算项目D输入核算项目的余额或未清的业务10单选在日常帐务处理中往来核算信息进入系统的方式是 ..A随记账凭证汇总自动生成 B随记账凭证一起输入系统C在进行销账处理时输入系统 D在进行结帐处理时输入系统11单选下列工作不属于辅助核算初始化的是 ..A对会计科目定义辅助核算属性B设置辅助核算种类与具体核算项目C输入会计科目余额D输入核算项目的余额或未清的业务12判断银行对帐的初始化主要是输入银行对帐单..13单选辅助核算的日常处理主要是输入业务数据和进行必要的处理;其中的业务数据 ..A在初始化时输入 B在审核时输入C在记账时输入 D随凭证一起输入14单选下列功能不属于银行对帐模块的是 ..A输出银行存款日记账 B银行对帐初始化C输入银行对账单 D自动或手工对帐1D;2ABCD;3T;4B;5BCD;6C;7A;8C;9BCD;10B;11C;12F;13D;14A4.51单选自动转帐按实现方式可以分为两类;一类是“向导”式转帐;另一类是 ..A由用户自定义的转帐 B由用户填制的转帐凭证C由机器自定义的转帐 D由机器自动录入的转帐2单选用户定义的自动转帐凭证与普通凭证的最大差别是前者 ..A科目用实际数据表示 B摘要用实际数据表示C金额用计算公式表示 D凭证类型用公式表示3判断帐务系统期末转账的特点之一是：转账凭证生成没有先后次序问题..4单选为了实现自动转帐;用户在系统初始化时要执行转账凭证功能..A录入 B生成 C审核 D定义5单选正式进入结帐处理后的主要工作不包括 ..A备份帐套数据 B编制结转损益凭证C年末结帐要执行年度初始化 D往来核销6判断结帐处理一般设计成一个向导;其操作流程是：开始记账→核对账簿→月度工作报告→执行结帐..7单选下列有关期末结帐处理的说法中;错误的是 ..A期末结帐需要备份数据 B期末结帐需要设置结帐标志C有些软件需要编制结转损益凭证D期末结帐必须在生成报表之后8判断帐务系统期末转账的特点之一是：转帐凭证可以自动编制..9单选在结账时需要核对账簿;但内容不包括 ..A核对总账与记账凭证 B核对总账与明细账C核对总账与往来帐 D核对总账与部门账10多选结帐要在本期所有业务处理完毕之后进行;所以系统在结帐之前必须检查 ..A本期是否还有未过账的凭证 B是否已经进行银行对帐C是否已经执行期末调汇 D是否已经进行结转损益11判断帐务系统结帐后才能输出已结帐期间的正式会计报表、总账和明细账..12判断帐务系统期末转帐的特点之一是：要求转帐前其它业务凭证必须输入系统..13单选转帐凭证的定义内容主要包括转帐序号、凭证类型、转帐类型、摘要、科目代码、借贷、等等..A金额 B余额 C金额计算公式 D余额计算公式14判断帐务系统结帐一般由会计主管和出纳人员共同确认和执行..15单选结帐处理向导的主要操作过程是 ..A开始结帐→核对账簿→月度工作报告→执行结帐B开始结帐→核对账簿→输出帐表→执行结帐C开始结帐→自动转帐→输出帐表→执行结帐D开始结帐→银行对帐→输出帐表→执行结帐答案：1A;2C;3F;4D;5D;6T;7D;8T;9A;10ACD;11T;12T;13C;14F;15A4.6练习题1.单选账簿的输出一般以为基础;即先按用户要求找到数据;然后输出..A.查询B.显示C.打印D.输出2.多选用户可定义多栏明细账;主要设置内容包括..A.多栏式账科目B.明细账科目代码C.栏目名称D.借或贷方3.判断账证表一体化查询功能一般指从凭证可以查看账簿;从账簿可以查看报表..4.单选账务系统不提供的总账格式是..A.传统的三栏式总账B.科目发生额与余额表式总账C.数量金额式总账D.科目明细表式总账5.多选查询总分类账时需要显示的数据包括总账科目的..A本期期初余额 B.本期借方和贷方发生额C.本期期末余额D.本年借方和贷方累计发生额6.判断财务系统一般不预设多栏账的格式;多栏账只能由用户自己根据需要设置和生成..7.单选在总分类账的查询条件中不能指定的是..A.科目范围B.科目级次C.凭证起止号D.会计期间8.单选会计软件一般提供有普通三栏式、多栏式和数量金额式四种格式明细账..A.四栏式B.五栏式C.多币式D.复币式9.单选在多栏式明细账的设置中不需要指定的是..A.多栏式账科目B.科目级次C.明细科目代码D.栏目名称10.单选在明细分类账的查询条件中不能指定的是..A.账套号B.科目范围C.会计期间D.币别参考答案：1.A 2.ABCD 3.错误 4.D 5.ABCD 6.正确7.C 8.D 9.B 10.A4.71.单选下列科目可以删除的是..A.无发生额与余额的明细科目B.年内有发生额的科目C.有明细科目的科目D.余额不为零的科目2.多选删除科目应该受到控制;例如不能删除..A.年内有发生额的科目B.余额不为零的科目C.上级科目D.无发生额与余额的明细科目3.判断为了使科目体系不致过于臃肿;只要年内没有发生额的科目都可以删除..4.单选由于科目的修改所造成的影响不只限于科目本身;所以修改必须受到限制;例如一般是不能修改的..A.科目名称B.科目类别C.助记忆码D.科目代码5.单选在账务系统中科目维护是必不可少的;但维护内容不包括..A.增加新的科目B.删除某个不再需要的科目C.更改科目代码结构D.修改某个已经存在的科目6.判断为防止系统因故障、感染病毒等不可预料的情况而造成数据丢失;用户应该每天对账套进行备份和恢复..7.单选在账务系统中备份文件应一式两份;其中有一份应存放在上;以防机器损坏或硬盘备份数据受破坏时使用..A.办公室B.移动磁盘C.软盘D.硬盘8.单选下列有关账套恢复的说法中错误的是..A.但账套数据受到破坏时就要进行恢复B.恢复是一种倒退;即退到以前某一个时刻的状态C.恢复不必受控制;可以任意执行..D.恢复后的账套就如备份前的账套一样;可以进行日常处理参考答案1.A2.ABC3.错误4.D5.C6.错误7.B 8.C4.81.单选下列功能不属于报表定义的是..A.单元格式定义B.单元数据定义C.增加或删除表页D.审核公式定义2.多选报表的数据处理主要包括等功能..A.报表定义B.表页管理C.表页汇总D.舍位平衡E.报表排序F.报表输出3.判断会计报表按其编制方式大体可以分为两类;其中一类是由用户自定义的报表;由通用报表系统生成;例如科目余额表、工资费用分配表等..4.单选报表单元是构成报表的基本元素..A.表头B.表体C.表尾D.附注5.单选下列报表中可以设计成预置报表的是..A.资产负债表B.科目余额表C.利润表D.现金流量表6.多选在报表系统中;报表的输出形式主要有..A.屏幕显示B.打印输出C.磁盘输出D网络传输7.判断报表定义相当于初始化;只要格式和取数关系没有改变;其定义就是无需修改..8.单选下列有关自定义报表的叙述中错误的是..A.由用户自己定义报表的格式、数据来源以及计算方法B.系统按程序规定的途径取得数据并输出由系统设定格式的报表C.编制自定义报表必须使用通用报表系统提供的功能D.改变报表格式时用户只需修改原先的定义;而不必修改系统程序9.判断自定义报表是根据用户定义而生成的报表..例如;资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表等对外报表;以及费用之类的内部管理报表..。
会计电算化工作规范
会计电算化工作规范文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1996.06.10•【文号】财会字[1996]17号•【施行日期】1996.06.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文会计电算化工作规范（１９９６年６月１０日财会字（１９９６）１７号）第一章总则一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作，推动会计电算化事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，特制定本规范。
各企业、行政、事业单位（简称各单位）可根据本规范的要求，制定本单位会计电算化实施工作的具体方案，搞好会计电算化工作。
各级财政部门和业务主管部门可根据本规范，对基层单位开展会计电算化工作进行指导。
二、会计电算化是会计工作的发展方向，各级领导都应当重视这一项工作。
大中型企业、事业单位和县级以上国家机关都应积极创造条件，尽早实现会计电算化；其它单位届应当逐步创造条件，适时开展会计电算化工作。
三、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化化和提高经济效益的重要手段和有效措施。
各单位要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作来抓。
四、会计电算化是一项系统工程，涉及单位内部各个方面，各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算化工作规划，协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。
各单位的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算的具体方案。
五、各单位开展会计电算化工作，可根据单位具体情况，按照循序渐进、逐步提高的原则进行。
例如：可先实现帐务处理、报表编制、应收应付帐款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。
会计电算化内容
内容分析：前三章偏理论和知识，分别是会计电算化的概述、环境和要求。
第四章为金蝶软件（KIS9。
0)的操作要求,包括账务处理、报表、应收付、工资、固定资产，要求对基本操作比较熟悉。
第一节会计电算化简介我国的会计信息化工作经历了四个阶段：1.模拟手工记账的探索起步阶段2.与企业其他业务相结合的推广发展阶段3.适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段4.与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段.一、模拟手工记账的探索起步我国电算化从20世纪80年代起步，当时将计算机在会计中的应用简称为会计电算化.1983年,微机在国内市场大量出现，为计算机在会计领域的应用创造了良好的条件，企业纷纷组织力量开发会计软件。
基本特征，是采用数据库管理系统开发企业自身的“账务处理系统”，目的是让会计人员从复杂的手工劳动中解放出来，减轻会计人员的工作量，提高劳动效率和信息输出速度。
还没有将其作为企业信息化建设的组成部分。
不能实现最大限度的数据共享，容易造成会计数据资源的浪费，无法实现与其他信息系统的有机融合，从而在企业内部形成一个个信息“孤岛".管理的变化：财政部1989年底和1990年7月，先后颁布了《会计核算软件管理的几项规定（试行）》和《关于会计核算软件评审问题的补充规定(试行）》两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准.【例题】1989年财政部颁布的会计电算化法规是（）A.《会计电算化管理办法》B。
《商品化会计核算软件评审规则》C。
《会计核算软件基本功能规范》D.《会计核算软件管理的几项规定(试行)》『正确答案』D二、与其他业务结合的推广发展20世纪90年代：企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化,将企业内的信息孤岛与企业连接.主要特征为：以会计核算信息化为核心的信息集成化.在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结，集成的结果是：信息得到有效的共享和利用，减少数据输入的工作量，实现了数据的一致性,保证了数据共享。
会计电算化考证第四章习题和答案
《会计电算化考证》第四章习题一、单选题1.会计电算化采用的科目编码基础是（A）A、手工核算编码B、物码C、部门码D、人员码2.对于凭证审核中发现的错误凭证，下列人员有权修改的是（B）A、凭证的审核人B、凭证的录入者C、会计主管D、系统管理员3.下列关于会计电算化报表功能的表述中，不正确的是（B）A、每期生成的会计报表应当及时保存，否则以后不能查询该期报表B、会计报表可以用图形方式展现C、为减少新建报表的复杂性，会计核算软件一般提供常用报表模板D、报表编制正确与否不完全取决于报表定义4.下列关于科目名称和科目代码关系的表述中，正确的是（A）A、科目名称和代码是唯一对应关系B、科目名称和代码只需要设定其一C、科目代码是必须的，科目名称可以为空D、科目名称是必须的，科目代码可以为空5.在会计电算化条件下，下列有关记账凭证编号输入的表述中，正确的是（B）A、记账凭证编号只能有软件自动生成，不能手工输入B、记账凭证编号可以有手工输入，也可以有软件自动生成C、记账凭证编号只能由手工输入，不能有软件自动生成D、记账凭证编号只能以手工输入或由软件自动生成，不能并存6.在会计核算软件中发现已记账的凭证错误，正确的处理方法是（C）A、取消记账，取消审核后由凭证录入人员修改B、直接修改C、编制补充凭证或冲销凭证D、取消审核后修改7.下列各项中、与应收/应付账款核算不直接相关的单据是（D）A、销售发票B、采购发票C、收款单D、产品出库单8.下列关于帐套数据库路径的表述中，不正确的是（B）A、数据库路径就是帐套在计算机磁盘系统中的存放位置B、一般在硬盘上建立专门目录作为数据库路径C、为便于查找，也可以将磁盘根目录作为数据库路径D、u盘等移动储存介质及其所有子目录不适宜作为数据库路径9.下列凭证中可以修改的是（C）A、已记账凭证B、已通过审核的凭证C、被撤销审核的凭证D、已结账期间的凭证10.下列关于定义报表格式的表述中，不正确的是（D）A、定义报表格式相当于手工条件下绘制空白表格B、一次设计报表格式可以多次反复使用C、表格中的字体可以进行调整D、表格颜色是固定的11.、下列关于电算化环境下记账凭证编制方式的表述中，不正确的是（D）A、可以手工编织后录入计算机B、可以直接在计算机中编制C、可以由计算机自动生成凭证D、输入计算机中的凭证不再需要打印12.、下列各项中，不属于变动工资数据的是（D）A、考勤数据B、产量工时C、事假扣款D、职称工资13.下列关于工资数据录入的表述中，不正确的是（A）A、所有工资项目都可录入B、录入工资数据前，必须设定好工资项目C、不是每个工资项目都需要每月重新输入D、可以筛选需要录入的人员和项目14.下列关于账务处理模块的表述中，不正确的是（D）A、账务处理模块是会计核算软件的核心B、完成系统初始化是账务处理模块正确运行的前提C、不同会计核算软件账务处理的基本模式是一致的D、D、账务处理模块不提供企业内部管理所需要的信息15.对于凭证审核中发现的错误凭证，下列人员中有权修改的是（B）A凭证的审核人 B凭证的录入者C会计主管 D系统管理员16.下列各项中，属于会计核算软件核心子系统的是（D）A应收/应付款核算 B工资核算C 报表处理D 财务处理17.、下列各项中，进行工资费用核算不可能设计的会计科目是（B）A银行存款 B长期股权投资C管理费用 D应付职工酬薪18. 下列事项变动中，不需要相应修改固定资产卡片的是（C ） A 固定资产原值 B 使用部门 C 会计期间 D 使用年限 19. 下列关于往来业务核销的表述中，正确的说法是（C ） A.核销只能手工进行 B.核销只能一张发票对应一张收款单 C.对一笔业务可以进行部分核销 D.核销单据的业务编号必须一致 20. 在会计电算化条件下，下列表述中，正确的是(B) A.发现已经审核通过的记账凭证有错误的，应当直接修改记账凭证 B.发现已经审核通过的记账凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法进行更正 C.发现已经审核通过的记账凭证有错误的，应当直接修改记账凭证 D.发现已经审核通过的记账凭证有错误的，应当重新记账和审核 21. 下列关于工资核算模块功能的表述中，不正确的是（D ） A.工资汇总数据根据用户查询需求随时生成 B.工资计算必须依赖事先定义的公式 C.软件可以实现自动扣税处理 D.工资报表类型必须由用户事先定义 22. 在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供提示功能但其中不包括的内容是（B ） A.记账凭证有借方科目而无贷方科目，或者有贷方科目而无借方科目 B.转账凭证借贷双方没有“现金”或“银行存款”科目 C.收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目 D.付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目 23. 于电算化环境下记账凭证编制方式的表述中，不正确的是（D ）。
《会计电算化》应收应付系统应用原理
会计电算化系统在现代企业中起着至关重要的作用。本课程将详细介绍应收 应付管理和其系统应用原理，帮助您更好地理解和掌握这一关键领域。
会计电算化概述
介绍会计电算化的基本概念、历史背景和发展意义。探讨电算化对财务管理的影响和优势。
应收应付管理的意义和目的
解释应收应付管理在企业运作中的意义和目标，包括降低风险、提高现金流、 优化资金利用效率。
应收应付系统的基本原理
讲解应收应付系统的基本构成和运作原理，阐明数据流程和信息交互的关键点。
应收应管理的主要流程，从订单至结算控制，确保业务操作的准确性 和及时性。
2
内容
概述应收应付管理的核心内容，包括应收账款和应付账款的记录与归档，以及财 务分析与决策所需的报表和数据。
3
软件支持
介绍各种会计电算化软件对应收应付管理的支持和功能，帮助企业实现自动化和 强大的数据分析能力。
应收账款的管理及操作
账款管理
详细阐述应收账款的管理方法和策略，包括账龄分析、坏账预测与催收技巧。
操作流程
介绍应收账款的操作流程，从发票开具、客户对账到收款核销，确保账务的准确性。
系统化实现
介绍如何通过应收账款管理系统实现自动化处理和汇总分析，提高效率和精确度。
应收账款的跟踪与分析
探讨如何跟踪和分析应收账款数据，从客户付款历史和行为模式中获取有价值的信息。
应收账款的风险控制与预警
介绍如何通过建立适当的风险控制机制和预警系统，降低应收账款风险，确 保现金流的稳定。
会计电算化应收应付日常处理操作截图
按资料填写付款单单据，特别是日期 一定要填写2010-01月的业务，不然 后面操作是会看不见我们做的单据的
单据头写完后，要点击选源单
双击选择期初1200应付款
最后保存
（2）1月15日招商银行现金支票(XJ591)付款澳元140.4元，请编制付款单 FKD0119并保存（不考虑关税）。
再写一张付款单，付艾克特电子澳元
收款单核销10000 保存退出，填写往来核销单
3、编制往来核销单：“应收转应收” 2010年1月25日，将应收天达电子的1000元货款转销到应收盛泰科技，单据编号： KS001。
双击选择
4、更换操作员：利加，在序时簿中对5张单据进行审核并自动“生成凭证”。 （注意：选项→默认模板→默板设置→选中→双击，进行修改→按单→凭证）
逐个点击单据，选择按钮 “按单”，这个生成凭证
生成预付款凭证
双击修改
预付应该改成付款 凭证，预付账款科目
生成往来核销的凭证：应收转应收
先选择应收转应收 再双击
凭证字一定要改对
点击应收应付右侧的凭证管理，可以删除 生成错误的凭证
切换利加审核单据并 生成凭证
点击右侧的收款单序时簿
点击右侧的付款单序时簿
核销单据序时簿
生成收款凭证
双击
没有直接生成凭证是因为单据默认凭证模板 有问题要修改
按F7选择
凭证生成后点击 凭证按钮查看
生成付款凭证
双击修改
F7选择 科目
改为付
生成凭证成功后，点凭证 查看凭证
付款单表头写完后，点击 选源单，双击源单数据
将单据本次核销栏金额改成澳币140.4， 因为没有全额支付
（3）2010年1月18日，预付群星电子人民币500元，开出建设银行转账支票 (ZZW123)，请编制付款单据FKD0108并保存
《会计电算化》辅导讲义：应收应付核算
2017会计从业资格证《会计电算化》辅导讲义：应收应付核算第九章其他核算模块基本操作【本章考情分析】本章主要涉及实务操作题。
本章属于重要章节。
第一节应收应付核算应收/应付账款核算模块主要实现对往来款项进行核算与管理，其日常业务的基本处理流程是：输入赊购、赊销业务的有关单据，记录收付的往来款项，核销往来款项，进行账龄分析，生成与往来账款核算和管理有关的账表。
一、初始设置操作1.设置往来单位档案应收/应付款核算模块主要用于核算客户/供应商往来款项，因此，首先必须把往来单位基本信息输入系统，主要是客户/供应商代码和名称，此外，银行账号、联系电话、地址等资料也可以根据需要输入。
往来单位档案已经在基础档案中设置完毕。
2.设置付款条件为处理有现金折扣条件的采购与销售业务，需要进行付款条件的定义。
付款条件一般用“2/10，1/20，n/30”的形式表示，其含义是：10天内付款给予2%的折扣、20天内付款给予1%的折扣、30天内付款不给折扣。
付款条件定义的内容有：折扣有效期限、对应的折扣率、应收账款的到期天数。
●例9-1设置付款条件。
编码：02付款条件：4/15，2/20，n/30▼操作演示参见“操作演示\9-1.htm”。
3.输入应收应付期初数据使用应收账款核算模块前，要将启用时未结算完的所有往来单位的应收/应付/预收/预付款等数据录入计算机，以便于以后使用中进行核销处理。
●例9-2输入期初采购专用发票。
2010年12月15日，采购部收到浩天公司开具的专用发票一张，发票号为1111，商品为甲材料，数量500千克，单价80元，增值税率17%，货物在途，发票到期日为2011年1月31日。
▼操作演示参见“操作演示\9-2.htm”。
二、日常使用操作应付系统的日常业务主要包括输入采购发票、输入付款单、采购核销和应付账表查询;应收系统的日常业务主要包括输入销售发票、输入收款单、销售核销和应收账表查询。
由于应收和应付系统日常业务非常相似，此处只介绍应收系统的日常业务处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应付款的目标
• 1、正确选择结算方式与结算时间，跟踪应 付账款的到期期限，争取合理折扣 • 2、核算企业应付账款与预付账款，反映和 监督采购资金支出和应付情况 • 3、及时提供债务总额和现金需要量，为采 购管理提供决策支持
• 采购结算方式： • 现购 • 赊购
（五）应收帐款的期末处理
• 1、结转汇兑损益 • 2、期末结帐，只有本期结账后，才能开始 下期的会计工作
（六）应收帐款的帐表输出与分析
• • • • • • • • 1、帐表输出 2、统计分析 （1）帐龄分析 （2）周转分析 （3）欠款分析 （4）坏帐分析 （5）回款分析 （6）收款预测
应付系统
应收款管理系统的操作流程
• P245
– 发生销售业务时，填写相应的（ ），录入 （ ） – 收回销售货款时，填写相应的（ ），在业务 发生前有部分预付款，可通过收款单作相应的 （ ），当业务发生后再选定相应原预收单、 收款单和销售发票进行核销。 – 如需要将业务或收款记录转化为财务凭证数据， 可通过凭证处理功能将相应的业务记录按（ ） 或（ ）生成相应凭证。
• • • •
1、设置系统参数 2、基础设置 3、档案设置 4 、初始数据的输入
2、基础设置
• (1) 设置应收科目（目的是为了自动生成凭证） • 基本科目 控制科目 产品销售科目 结算方式科目 • （2）设置结算方式： • （3）折扣条件：折扣率/付款期限 5/15
应收款与其他系统的联系
• 应收款管理系统与销售、帐务、应付、报表和财 务分析等系统都有非常密切的关系，而且相互之 间要遵守一定的默契。 • 应收款管理与销售管理关系密切，如果同时使用 这两个系统，则与销售有关的票据均应从销售系 统输入。 • 但如果没有使用销售系统，则所有票据都必须在 应收款系统输入。 • 应收款系统应该生成帐务系统所需的记帐凭证， 而且如果在应收款系统中核算客户往来款项，则 所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成。其 他系统不再生成这类凭证。
第三节 应收/应付账款模块的 基本操作
应收款管理、应付款管理，这 些系统往往需要读取帐务系统 的数据，也需要将处理结果以 记帐凭证的形式送到帐务系统 再作处理。
一、应收应付基本操作
• 1、初始化 • 2、日常操作 • 输入赊销、赊购业务，形成应收账款或应 付账款；
• • • • 输入收到的的往来款项，进行核销 账龄分析 坏账准备的计提，坏账的核销 生成与往来款核算和管理有关的账表
– （1）通过明细科目核算 1122 应收帐款 112201 蓝天公司 112202 白云公司 – （2）通过设置往来辅助核算 应收帐款（客户往来）
通过明细科目核算
– 通过明细科目核算，是模仿手工的处理方法， 即通过应收账款、预收帐款和其他应收款等一 级科目开设总帐帐户，通过二级或三、四级明 细科目开设各类明细帐户。
（三）、应收款系统初始设置
• • • • • • • • 初始设置： 1、设置系统参数 （1）基本信息 （2）业务控制参数： （1）应收款的核销：余额，单据，存货 （2）预收款的核销:余额，单据 （3）汇兑损益方式:期末结转，外币余额结清时 （4）坏帐计提方式：直接转销法，备抵法
• （3）业务规则选项 • 是否自动计算现金折扣，是否根据单据自 动报警，是否信用额度控制以及编码规则 等等 • 选项对日常业务处理有很大影响，必须慎 重选择 • 判：在应收系统中业务规则选项 选项对日 常业务处理并无很大影响 （对？错？）
• 应付款只需要管理（ ）业务。
• 为全面核算企业的采购与劳务支出，凡涉 及采购与接受劳务的记账凭证一般均由应 付款系统编制。不管是现购还是赊购票据 都必须进入应付款系统进行处理。
• • • • •
应付款系统处理的主要票据有： 1、采购发票 2、应付单 3、付款单 4、退款单：因退货或供应商多收了货款时， 退还给企业的款项（实质是收款单） • 5、应付票据：银行承兑汇票 商业承兑汇 票
• • • • • • • •
应付账款系统的基本功能 1、初始设置 2、单据处理 3、转账处理 4、凭证处理 5、期末处理 6、统பைடு நூலகம்分析 7、账表输出
• 日常业务处理包括：
• 应付账款与其他系统的联系： • 如果同时使用采购系统与应付款系统 • 账务系统所需的凭证其他系统不再生成
应收账款管理系统
– 企业与客户之间的往来款项主要包括（销售 产品，销售材料，提供劳务 ）而发生的应收 款项和预收款项。
应收款的核算方式
– 各种会计软件都提供了应收款的 核算和管理功能，其主要核算方 式有以下两种： 1、通过帐务处理系统进行核算 2、通过应收款管理系统进行核算。
– –
通过帐务处理系统进行核算一般也 提供两种不同的处理方法：
通过设置往来辅助核算。
– 方法是：（1）初始设置 （2）日常处理 （3） 输出信息。 – 初始设置：定义往来核算科目(应收帐款)、设 置往来核算项目（客户往来）、输入期初未结 清的往来业务（蓝天10万，白云5万，清风15 万）。 – 日常处理：随记帐凭证输入和记帐，进行核销 处理。 – 输出信息：客户往来余额、往来对帐单、帐龄 分析表
如果企业往来业务较多，则一般 应该采用应收款管理系统进行独 立核算和管理。
应收款系统的基本功能与操作流程
• 应收帐款系统的基本目标 • 1、及时核算应收款业务，反映企业资金流 动状况。 • 2、反映和监督应收款式的回收情况，估计 可能发生的坏帐 • 3、反映客户的欠款情况和信誉程度，客观 判断和科学分析客户的偿债能力和信用， 为销售管理提供决策支持
4、应收款系统与其他系统的联系
– 应收款管理与销售、账务、应付、报表和财务 分析等系统都有非常密切的关系P245
(四)应收帐款的日常处理
• 1、销售发票与应收单的输入与处理 • 2、结算处理 • 收到应收账款时，用蓝字，退回客户款项时，用 红字。 • 3、应收票据处理 • 4、对帐与核销 • 5、转帐与对冲（应收冲应付，预收冲应收，应收 冲应收，红票对冲） • 6、记帐凭证的编制 • 7、坏帐处理
应收款管理系统的基本功能
• 初始设置：1、设置系统参数 2基础设置3档案设置4初始 数据的输入 • 单据处理：主要包括：销售发票，应收单，收款单，预收 单，退款单，应收票据，催款单 • 转帐处理：主要包括：往来转帐，对冲 • 坏帐处理：主要包括：计提，坏帐损失，回收，查询 • 凭证处理：主要包括： • 期末处理：主要包括：期末结帐，年末结帐，结转汇兑损 益 • 统计分析：主要包括： • 帐表输出：主要包括：