新编审计实务_1561182100
《审计实务》教学大纲.doc
《审计实务》教学大纲课程编码：03010405 课内学时：64适用专业：会计电算化开课学期：第四学期一、课程的性质与任务（一）本课程的性质课程名称：审计实务课程类型：核心技能开课单位：财贸学院大纲撰写人：李海燕《审计实务》是本校会计电算化专业的专业核心技能课程，该课程的学习需要通晓相关经济法规、具备一定的会计基本技能和会计核算能力，因此其前续课程主要有《经济法》、《会计从业基础》、《会计实务》和《纳税实务》，后续为学生顶岗实习、从事审计岗位工作做准备。
（二）本课程的任务本课程旨在培养学生进行内部审计与社会审计能力。
通过本课程的学习，要求学生掌握审计的基本理论和方法，具备审计业务承接、制定审计计划、实施审计程序并出具审计报告等技能，为学生从事审计工作打下良好的基础。
二、课程目标通过本课程的教学，使学生能达到以下的教学目标：1、知识目标掌握审计基本工作流程，掌握各流程的基本要求和方法以及审计业务约定书的格式以及审计报告的基本格式。
2、能力目标能够根据审计准则、审计基本流程开展审计业务，包括承接业务、制定审计策略、实施审计程序、出具审计报告。
3、素质目标具备独立、客观、公正的审计职业道德；强化谨慎、负责、冷静的审计风险意识；具有快速、准确、健全的职业判断能力；具有理性、明确、主动的审计法律意识。
三、课程内容(一)课程主要内容1、课程内容选取(1 )选取依据通过对行业、企业的人才需求和毕业生跟踪调研，并对审计工作岗位能力进行分解，确定企业内审岗位和社会审计岗位的核心能力，包括接受业务委托能力、编写审计计划能力、实施审计能力和编写审计报告能力。
根据企业对审计岗位的能力需求，并参照2010年财政部公布的会计专业初级、中级职称资格证书，审计师初级、中级资格证书，注册会计师执业资格证书等职业标准进行选取。
(2)内容选取及整合基于岗位能力需求及课程目标，以工作过程为主线，按照“业务承接”一“审计计划编写”一“审计实施”一，审计终结”的工作流程整合课程内容。
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓课后习题参考答案第一章一、判断题1.×2.√3. √4.√5.×6. √7.×8. ×9.√10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.AC四、案例分析题1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。
英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。
新编审计原理与实务-5版习题电子版
第一编审计职业与审计环境第一章概论【实训】一、判断题1．在审计关系中，财产所有者是审计的授权人（委托人），财产的经营管理者是被审计者，专业机构与人员是审计行为的执行者，即审计者。
（）2.审计业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）3.相关服务业务是非鉴证业务，在提供相关服务时，注册会计师不能提供任何程度的保证。
（）4.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）5.特殊的普通合伙会计师事务所的所有合伙人都对事务所的债务承担有限责任。
（）6.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。
（）7.审计按其内容与目的分为政府审计、内部审计与注册会计师审计。
（）8.审计对象就是被审计单位。
（）9.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于政府审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
（）10.政府审计属于内部审计。
（）二、单项选择题1.审计的最基本职能是（）。
A．监督 B.鉴证C．评价D．建设性2.审计的本质特征（）。
A.权威性B.监督C.独立性D.建设性3.（）是指审计的执行者。
A．审计主体 B.审计对象C．审计委托人D．被审计单位4.所谓（）是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，并对鉴证后的信息提供高水平保证。
A．无任何保证 B.有限保证C．合理保证D．绝对保证5.下列属于注册会计师的法定业务的有（）。
A．审计业务 B.代理纳税申报C．管理咨询D．代编财务信息6.下列业务非注册会计师不得承办的有（）。
A．内部控制鉴证 B.设计财务会计制度C．税务服务D．财务报表审计业务7.（）属于单向独立。
A．民间审计 B.注册会计师审计C．内部审计D．独立审计8.（）是审计产生的基础。
A.受托责任关系B.会计C．经济监督D．独立性9.（）监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
《审计实务(第2版)》习题参考答案
《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。
然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。
如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。
问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。
那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。
那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。
在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。
该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。
（2）管理当局与中介机构具有举证责任。
这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。
这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。
2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。
本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。
（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。
但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。
《审计实务》课程标准
《审计实务》课程标准一、课程名称、适用专业及课程代码课程名称：审计实务 适用专业：会计电算化专业 课程代码：050438二、课程定位本课程面向会计、审计行业，培养遵守财经法纪、具有独立性和职业判断能力，能够满足企事业单位、会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司等社会中介机构需要的高素质技能型审计助理人员。
三、课程的性质与任务审计实务是会计专业的核心课程之一，是会计专业实践能力模块的核心课程，贯穿于会计专业的教学过程中，也是资产评估专业的专业选修课；学习本课程是要求在掌握了会计实务、财务管理、会计报表编制与分析、纳税实务、经济法等课程的实务及基本方法后开展的，是这些课程的融合与升华，对会计、税务等知识运用能力的培养起着综合和提升的作用，是审计技能和会计技能的有机结合。
本课程以中小企业年度财务报表审计为切入点，根据审计工作过程，制定审计工作任务，编制审计工作底稿，培养学生进行业务循环审计、发表审计意见、出具审计报告等方面的审计能力。
审计 助理 岗位注册会计师助理岗位内部审计助理岗位四、课程目标（一）职业知识目标:1.理解审计目标、审计重要性及审计风险。
2.掌握控制测试、实质性程序等方法。
3.熟悉审计初步业务活动、审计风险评估、控制测试、实质性程序、审计报告等各阶段工作流程，并将工作过程和结果正确记录于审计工作底稿，根据审计工作底稿出具审计报告。
（二）职业能力目标:1.能开展初步业务活动，并能根据被审单位具体情况签订审计业务约定书。
2.树立风险意识，能评估被审单位重大错报风险。
3.能确定被审单位重要性水平。
4.能根据总体审计策略，编制具体审计计划。
5.能收集充分、适当的审计证据。
6.能对各业务循环进行控制测试和实质性测试。
7.能正确编写审计工作底稿。
（三）职业素质目标:1.客观、独立、公正的审计职业道德。
2.谨慎、负责、冷静的审计风险意识。
3.快速、准确、健全的职业判断能力。
4.理性、明确、主动的审计法律意识。
新编审计实务[001]
![新编审计实务[001]](https://img.taocdn.com/s3/m/79bfba1aa9956bec0975f46527d3240c8447a1ce.png)
第二节 审计的方法
二、审计的技术方法 （一）资料检查法 1、按审计查账的顺序分为顺查法和逆查法 （1）顺查法 （2）逆查法 2、按检查内容的详细程度分为详查法和抽查
法 （1）详查法 （2）抽查法
第二节 审计的方法
3、按检查形式分为审阅法、核对法、查询法 和比较法
一、审计的职能 1、经济监督职能 2、经济鉴证职能 3、经济评价职能
第三节 审计的职能和作用
二、审计的作用 （一）降低会计信息风险 1、会计信息风险产生的原因 2、会计信息风险降低的作用 （1）维护投资者的权益 （2）维护债权人的权益 （二）有利于政府加强管理 （三）改善企业的经营管理
第四节 审计的对象和目标
第一节 审计的分类
（三）的分类
二、审计的其他分类 （一）按审计范围分类 1、按对象范围分类 （1）全部审计 （2）局部审计 （3）专项审计
第一节 审计的分类
2、按内容范围分类 （1）单项审计 （2）综合审计
第一节 审计的分类
（二）按审计的法律义务分类 1、法定审计 2、自愿审计 （三）按审计时间分类 1、事前审计 2、事中审计 3、事后审计
第一节 审计职业道德规范
二、审计人员职业道德的重要性 1、影响良好的社会道德风气的形成 2、完成审计任务的重要保障 3、建立良好道德的基础 4、促进廉政建设和经济建设
第一节 审计职业道德规范
三、审计职业道德与审计法律的区别与联系 （一）审计职业道德与审计法律的区别 1、二者产生的时间和条件不同 2、二者的形成不同 3、二者的作用程度不同 4、二者的调整对象和作用范围不同 5、二者的社会要求不同
第一节 审计的产生和发展
二、西方审计的产生与发展 （一）政府审计的产生与发展 （二）民间审计的产生与发展 （三）内部审计的产生与发展
审计实务的答案[12页]
![审计实务的答案[12页]](https://img.taocdn.com/s3/m/19333d034a7302768e9939d7.png)
项目一会计师事务所的设立和报批任务1会计师事务所的设立【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）×（4）×（5）√(6) √——选择（1）AB（2）ABCDE（3）A（4）ABCDE（5）ABC任务2会计师事务所的报批【职业能力训练】——判断（1）√（2）×（3）×（4）√（5）√ (6) √——选择（1）A（2）AB（3）C项目二会计师事务所的业务承接任务1初步业务活动的开展【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）√——选择（1）ABC（2）ABCD（3）CD任务2审计业务约定书的签订【职业能力训练】——判断（1）√（2）√（3）×（4）×（5）√——选择（1）ABD（2）ABC（3）AC项目三审计工作的计划任务1重要性水平的确定【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）√（4）×（5）×——选择（1）B C（2）C D（3）A B（4）B （5）A C D任务2审计风险的评估【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）√（4）√——选择（1）B（2）B（3）C（4）B（5）C（6）C（7）A B（8）A（9）B（10）A B任务3审计计划的编制【职业能力训练】——判断（1）×（2）√（3）×（4）√（5）×——选择（1）B（2）C（3）A B C D（4）A B C（5）A B项目四风险评估程序的实施任务1被审计单位及其环境的了解【职业能力训练】——判断（1）√（2）×（3）√——选择（1）A B C D （2）A B C （3）A B任务2被审计单位内部控制的了解【职业能力训练】——判断（1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）√（7）√——选择（1）C （2）B （3）A C E （4）A B C D E （5）A D【案例分析与讨论】在对被审计单位进行审计时，注册会计师应了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险。