优化我国税制结构的设想

合集下载

十四五完善税制结构的目标

十四五完善税制结构的目标

十四五时期完善税制结构的目标一、引言税制是国家财政的重要组成部分,它直接影响着资源配置、经济发展和社会公平。

在中国经济发展的新时期,税制结构的优化和完善对于促进经济增长、改善民生、实现可持续发展至关重要。

为此,中国在“十四五”规划中设定了完善税制结构的目标,在此篇文章中,我们将详细阐述这一目标并探讨如何实现。

二、完善税制结构的意义完善税制结构对于中国经济的可持续发展具有重要的意义。

一方面,税制的合理调整可以促进资源的高效配置和经济的创新发展。

另一方面,税制的改革还能够推动经济结构的升级,提高劳动生产率,促进经济增长。

三、完善税制结构的主要目标1. 降低企业税负在完善税制结构的过程中,降低企业税负是一个重要的目标。

通过降低企业税负,可以激发企业的内生动力,提高企业的投资意愿和创新能力,促进企业的发展。

具体措施包括减少税种数量,降低税率水平,简化征收程序等。

2. 优化个人所得税制优化个人所得税制是完善税制结构的另一个重要目标。

当前个人所得税制存在的问题包括税率过高、税基过窄、税收逃避现象严重等。

通过优化个人所得税制,可以完善税收调节和分配功能,提高纳税人的税收意识和遵从度,推动公平税负分配。

3. 加强财政收入管理完善税制结构还需要加强财政收入的管理。

通过加强财政收入管理,可以提高税收征管效能,减少税收挤出和浪费现象,确保财政收入的合理利用,实现财政收入的可持续增长。

4. 推进地方税制改革推进地方税制改革是完善税制结构的又一个重要目标。

当前地方税制存在的问题包括税制结构不合理、税收开源能力不足、负担过重等。

通过推进地方税制改革,可以促进地方财政收入的稳定增长,提高地方财政的可持续性。

四、实现目标的对策和措施1. 加强税收改革统筹和协调实现完善税制结构的目标需要加强税收改革的统筹和协调。

在税收改革中,各个税种的改革不能孤立地进行,应该进行整体设计和协调推进,确保各项改革措施相互配套和相互支持。

2. 拓宽税收征管渠道拓宽税收征管渠道是实现目标的重要措施之一。

范化我国税制结构的对策思考——基于平衡直接税与间接税的分析

范化我国税制结构的对策思考——基于平衡直接税与间接税的分析
重。 ( 2)间接 税 的隐蔽 性较 强 ,不 容 易形 成纳
1 . 均衡 税收 利益 ,加快 改革 地方 税 在税 种划 分方 面 。应 当使地 方也 拥有 一些 税源相对集 中、稳定 ,征管相对便利 ,收入充 足、增收潜力较大的税种。除了现有的房地产 税 以外 ,还可 以考 虑将 某些 货物 和劳 务税 、所 得税 、财产税划归地方 ,如营业税、企业所得 税、个人所得税和资源税也可以考虑分别一分 为二 ,划 分为 中央 企业 所得 税和 地方 企业 所得 税 、 中央 个人 所得 税和 地方 个人 所得 税 ,中央 资源税和地方资源税。 2 . 通 过改革 流转税 ,降低 间接税 将营 业税 纳入 增值 税征 税 范 围, 以消 除重


因此 ,直 接税 较符 合现 代税 法税 负公 平和 量能 负担 原 则 ,有 助 于调节 收入 水平 ,缩 小收 入差
距。
体 的税负,但对高收入群体的调控作用依然不 Байду номын сангаас明显 ,难 以体现公平税负、量能负担的原则。
二 、优 化税 制结 构 的思路 分析 我 国税 制结 构 的优化 问题 , 实质 是直 接税 、 间接 税 比例 的权衡 与 协调 ,这 就需 要 深入 探讨 直接 税 与间 接税 的特 点 。
1 . 直 接税 的特点 直 接税 ,是指 纳税 义 务人 同 时是税 收 的实 际负 担 人 ,纳 税人 不 能或 不便 于把 税 收负 担转
直接 税的不 足之 处在 于 : ( 1 ) 税 收损 失较 大 ,纳 税人 的直 接负担 重 ,征 收阻力 大 ,易发 生逃税、漏税。 ( 2) 征税要求高。征收方法复 杂 ,要 求企业 和税 务人 员 都具有 较 高 的核 算 和 管理水 平 。 2 . 间接税 的特 点 间 接税是 指 纳税 人虽 然表 面上负 有纳 税 义 务 ,但 实际上 可 以将 自己的税款 加 于所销 售商 品的价格中由消费者负担或用其他方式转嫁给 别人 ,即纳税人与负税人不一致。 目前,世界 各 国多 以关 税 、消 费税 、营业税 、增 值税 等税 种 为间 接税 。 间接 税 的优点 包括 : ( 1 )间接税 几乎 可 以对一 切商 品和 劳务 征 收 ,征 税对 象普 遍 ,税 源 丰 富;无 论商 品生 产 者 和经 营者 的成 本高 低 、有无盈 利 以及盈 利 多 少, 只要商品和劳务一经售出, 税金即可实现。 ( 2 ) 间接税 的税 收负担 最终 由消 费者负 担 , 有利于节省消费 ,鼓励储蓄。 ( 3)问接税 的计 算和 征收 ,无 须考 虑纳税 人的各种复杂情况并采用 比例税率 ,较为简便 易行。间接税不直接和纳税人的所得联系,采 用对商品课税的办法 ,计算简单 ,无需花费太 大的征 收成本 。 间接税 的不足 之处 在于 : ( 1 )以间接 税 为单一 主体 的税 收制 度组 织 收入 的功 能有余 ,调节 分配 的作用 不 足。 间接 税通常是比例税 ,一个人负担的流转税和其购 买的 商 品的数量 是 成正 比 的,但是 每个 人 的边 际消 费倾 向又是 递 减 的 ,因此富人 承 担的 间接 税 额所 占其收入 的比重 ,要 小于穷 人 的这一 比 重 。间接 税最 大 的弊端 就是 收入越 低 ,税 负越

关于调整和完善我国现行税制结构的设想

关于调整和完善我国现行税制结构的设想
税务筹划
关于调整和 完善我 国现行税制 结构 的设想
苏 州 工 业 园 区地 方税 务 局 杨 蕊 愿 高琳
【 要】 国现行税制结构 尚存在一些不足与缺 陷。税制 结构的进一步优化 和完善 已成为不 断发展 与完善我 国社会主 义 摘 我
市 场 经 济体 制 的一 项 重要 内 容 。本 文针 对 我 国税 制 结构 存 在 的 问题 , 出 了调 整 和 完善 我 国现 行税 制 结 构 的 设 想 。 提
类 综 合 征 收 过 渡 。 第 五 , 进 社 会保 障 税 制 的 建 立 。 推 4、 立 完 善 的 绿 色 税 制 。 我 国现 行 的税 制 中 . 环 境 资 源 有 关 的 建 与 税 种 主 要 有 资 源 税 、 费 税 、 市 维 护 建 设 税 、 船 税 等 。 些 绿 色 税 消 城 车 这 收 收 入 占国 家 总 税 收 收 入 的 8 %左 右 , 然 具 有 一 定 的 调 节 作 用 . 力 虽 但 度 远 远不 够 。应 在 现行 的 税 收 体 制 中 , 照 “ 受 益 , 付 费 ” 原 则 。 按 谁 谁 的 方 面 调 整 现行 的 资 源 税 ,根 据 资 源 的价 格 适 当 提 高 资 源 税 的 税 率 ,
力 度 的初 衷 。 由 于所 得 税 是 地 方 财 源 的 主 要 组 成 部 分 , 进 一 步 减 少 如 地 方 所 得 税 分 享 比例 , 在 一 定 程 度 影 响 地 方 财 政 收 入 增长 潜 力 。 在 将

我 国 现 行 税 制 结 构 存 在 的 问题
税 制 结 构 设 置 应 该 是 与 国 家 生 产 力 发 展 状 况 以及 经 营 管 理 水 平 基 本 适 应 的 。 如果 税 制 结 构设 置 不 合 理 或 税 制 结 构 缺 乏 弹 性 。 经 济 在 产 生 波 动 时 , 收 收 入 不 仅 难 以满 足 政 府 的 支 出 需 要 , 且 限 制 了税 税 而 收 调 节 经 济 杠杆 作 用 的 发挥 。 1个 人 所 得 税 方 面 。 达 国 家 对 个 人 所 得 税 的改 革 趋 势 是 减 少 税 、 发

我国税制改革的基本思路和方向

我国税制改革的基本思路和方向

我国税制改革的基本思路和方向学号:090710174班级:09级工商二班姓名:乌日汗我国税制改革的基本思路和方向正文1994年税制改革已经过去三年多,尽快提出我国下一步税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,以早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为财税部门面临的一项十分紧迫的战略任务。

我认为,我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手,通过调整税负,优化结构,完善税种,加强征管等一系列重大措施,把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。

一、我国税制改革的基本思路一、调整税负合理确定税负总水平是优化税制的基础,是保证财政收入,加强宏观调控,促进经济发展的必要条件。

(一)影响一个国家税负总水平的主要因素是:1.经济发展水平。

随着国家经济发展水平的提高,其税负水平也会相应上升。

发达国家的经济发展水平高于发展中国家,其税负水平也高于发展中国家。

2.政府职能范围与程度。

随着经济的发展和社会的进步,政府职能应当不断优化。

现代国家的政府不仅要加强自身的政治统治,而且十分注重保持国家的经济发展和社会稳定。

3.政府取得财政收入的形式。

在当今世界,绝大多数国家以税收为政府财政收入的主要来源,这是由税收的特点和职能作用决定的。

目前,我国政府的财政收入主要有税收、收费和专门基金、国债三种形式。

(二)衡量一个国家税负总水平高低的主要方法是横向比较和纵向比较。

1.横向比较是指将本国的税负总水平与其他国家的税负总水平相比较。

目前发达国家中央政府税收收入占国内生产总值的比重一般不低于30%,发展中国家一般不低于15%,而我国中央政府和地方政府的全部税收收入只占国内生产总值的10%多一点,其中中央政府的税收只占5%,显然偏低了。

2.纵向比较是指与将本国不同年度的税负总水平相比较。

80年代中期税制改革之后,我国的税负总水平曾经达到20%以上,随后逐年下降(平均每年降低约一个百分点),1994年税制改革后这种状况仍未扭转,1996年已经降至10.2%。

新形势下财政税收体制改革的几点思考

新形势下财政税收体制改革的几点思考

新形势下财政税收体制改革的几点思考随着中国经济的持续发展和社会的不断进步,财政税收体制改革已成为一个亟待解决的问题。

在全球化、经济下行压力和结构性改革的大环境下,财政税收体制改革迫在眉睫。

为了促进经济发展,促进社会公平和稳定,必须加大财政税收体制改革力度,不断完善现行的体制机制,以适应新形势下的经济发展需要。

下面就新形势下财政税收体制改革的几点思考进行探讨。

一、优化税收结构,减轻企业负担当前我国税收结构主要以间接税为主,直接税较少。

随着市场经济的发展,间接税已经成为企业生产和经营的重要成本之一,直接影响了企业的盈利能力。

应该逐步减少间接税的比重,增加直接税的比重,优化税收结构,减轻企业税收负担。

比如适当降低企业所得税税率,缩小税收范围,提高个人所得税的比重等措施,可以有效减轻企业和个人的税收负担,激发经济活力。

二、深化税收改革,完善税收征管税收征管是税收工作的基础,对税收征管的深化和完善是当前税收改革的重点。

目前,一些地方存在税收不公平、逃税漏税现象严重,导致国家财政收入损失,严重影响了税收制度的公平性和有效性。

应该加大对税收征管的力度,建立健全的税收征管体系,加强税收征管的技术支持和监管力度,提高税收征管的效率和水平,有效打击逃税漏税行为,保障国家财政收入。

三、建立健全税收政策体系,促进税收协调发展税收政策是税收体系的重要组成部分,对税收政策的建立和完善是当前税收改革的重要任务。

当前,我国税收政策体系还存在许多不完善之处,比如税收政策扶持力度不够、税收政策管理体制不顺畅等问题,导致税收政策的协调发展难度较大。

应该建立健全税收政策体系,加大对税收政策的扶持力度,加强税收政策的实施监管,建立健全的税收政策协调机制,保障税收政策的协调发展,促进税收政策的公平和有效实施。

四、加强国际税收合作,应对全球化挑战随着经济全球化的不断深入,国内税收体制面临着来自国际的挑战。

跨国企业逐利性强,跨国资本流动频繁,使得跨国企业在税收规避和逃税方面具有天然优势。

如何改善税制结构的思路

如何改善税制结构的思路

如何改善税制结构的思路摘要税制结构是一个国家经济发展的重要组成部分,对于经济稳定和社会公平具有重要影响。

然而,当前的税制结构可能存在一些问题,如税收负担不公平、税基窄化等。

为了改善税制结构,我们可以从多个方面入手,包括调整税率、扩大税基、优化税收优惠政策等。

本文将探讨如何改善税制结构的各种思路和措施。

导言税制结构指的是一个国家或地区税收政策的总体框架和组成部分。

一个健全的税制结构应当具有公平、简单、透明和易于执行的特点。

然而,在现实情况下,税制结构往往存在一些问题,需要进行改革和调整。

调整税率税率是税制结构中的一个重要方面,直接影响到纳税人的税收负担。

因此,调整税率是改善税制结构的重要思路之一。

第一,可以通过降低或提高税率来实现税收负担的公平。

当前,税收负担可能存在一些不公平现象,一些高收入者可能享受到更多的税收减免或优惠,而一些低收入者则要承担较高的税收负担。

因此,可以通过适当降低高收入者的税率,提高低收入者的税率,以实现税收负担的公平。

第二,可以通过调整税率结构来激励特定的经济行为。

比如,可以降低对创新和研发活动的税率,以鼓励企业增加研发投入;可以提高对一些污染行为的税率,以减少环境污染。

扩大税基税基是税务政策征税的基础,税基的宽窄直接影响税收的规模和负担。

因此,扩大税基是改善税制结构的另一个重要思路。

第一,可以通过减少税收优惠和减免来扩大税基。

当前,一些行业或企业可能享受到较多的税收优惠或减免,导致税收收入的减少。

因此,可以适当减少税收优惠和减免,将更多的纳税人纳入到税收体系中。

第二,可以通过增加征税范围来扩大税基。

比如,可以将一些目前不征税的商品或服务纳入到征税范围中,以增加税收收入。

优化税收优惠政策税收优惠政策是税制结构的重要组成部分,它影响着企业和个人的经济行为。

因此,优化税收优惠政策是改善税制结构的另一个重要思路。

第一,可以适当减少税收优惠的种类和程度。

当前,一些税收优惠可能过于复杂、繁琐,难以执行和监管。

税务建言献策合理化建议内容

税务建言献策合理化建议内容

税务建言献策合理化建议内容税收是国家财政收入的重要来源,也是国家宏观调控的重要手段之一。

税收体系的合理化和优化对于促进经济发展、保障社会公平、提高人民群众的生活水平具有重要意义。

为此,我提出以下税务建言献策合理化建议内容,以期为税收体系的完善和优化做出贡献。

一、深化税收制度改革随着我国经济的发展和税收制度改革的不断推进,税收制度已经逐步趋于完善。

但是,仍然存在一些问题,如税种过多、税率过高、税收征管不够规范等。

因此,我们应该继续深化税收制度改革,做到以下几点:1. 税种精简。

应该将税种进行精简,避免重复征税和交叉征税,减轻企业和个人的税收负担。

2. 税率调整。

应该适当降低税率,增加税收的公平性和可行性,同时也能够刺激经济增长,提高人民群众的生活水平。

3. 征管规范。

应该加强税收征管,建立完善的税收征管机制,遏制税收逃漏和偷税行为,保障国家财政收入的稳定性和可持续性。

二、加强税收宣传教育税收宣传教育是税收工作的重要组成部分,也是提高人民群众税收意识和自觉性的重要途径。

为此,我们应该加强税收宣传教育,做到以下几点:1. 加强税收政策宣传。

应该对税收政策进行全面、准确、深入的宣传,让人民群众了解税收政策的意义和作用,提高纳税意识和自觉性。

2. 加强税收知识普及。

应该开展税收知识普及活动,让人民群众了解税收知识的基本概念和操作方法,提高纳税人的税收技能。

3. 加强税收服务。

应该建立完善的税收服务机制,提供优质的税收服务,让人民群众感受到税收工作的公正、透明和便捷。

三、完善税收征管机制税收征管是税收工作的重要环节,也是保障税收收入的稳定性和可持续性的重要途径。

为此,我们应该完善税收征管机制,做到以下几点:1. 建立健全的税收征管体系。

应该建立健全的税收征管体系,包括税收征管制度、税收征管机构和税收征管人员等,保证税收征管的规范化和科学化。

2. 加强税收征管监督。

应该建立完善的税收征管监督机制,加强对税收征管工作的监督和管理,及时发现和纠正税收征管中存在的问题。

我国税制优化建议

我国税制优化建议

我国税制优化建议干这行这么久,今天分享点我国税制优化的经验。

我觉得吧,我国税制要优化,得先从简化入手。

你看啊,现在有些税种的规定那叫一个复杂,就像是一团乱麻。

比如说企业所得税,税法里关于各种扣除、优惠政策的条款老多了,很多中小企业主根本就弄不明白。

我碰到过一个小企业主,他跟我说为了搞清楚什么能扣,什么不能扣,花了好多时间精力去请财务咨询公司,那都是白花花的银子啊。

这就导致了中小企业在纳税的时候可能会因为理解偏差犯错,同时也增加了企业的运营成本。

所以我觉得应该简化税制,把那些冗长复杂的条款好好规整规整,就像整理房间一样,该扔的扔,该保留的保留,让企业和个人能轻松明白怎么纳税。

哦对了还有,税收征管方面也得优化。

现在大数据技术这么发达,咱们得好好利用利用。

我感觉像有些地方征税还是有点太依赖传统的人工模式了。

举个例子,我认识的一个基层税务员,每天要处理好多纸质的报表资料,累得不行效率还不高。

咱们就该建立能打通各部门数据的信息化平台,像企业工商登记信息、银行流水信息等能共享到税务征管系统里,这样征管效率提高了,也能减少企业虚报纳税的情况。

不过我承认这也不是那么容易的事儿,需要协调好多部门之间的关系数据安全保障等问题。

再来说说税率结构。

我觉得有些税率档之间的差距可以再调整调整。

就拿个人所得税来说,较高收入那几个档税率感觉有点跳跃。

打个比方,就像是你爬楼梯,每一步之间差距太大,会让人觉得很吃力。

这可能不利于激发高收入人群创造更多价值的积极性。

咱们可以参考一些国外的经验,对不同收入水平的人进行合理的税负调配,既能保证财政收入,又能让人们心理上比较容易接受。

最后我想说,我这些建议也是在不断摸索学习中的一些看法,可能存在局限性。

但我觉得只要朝着优化简化、利用科技、合理设置税率结构这些方向努力,我国的税制会变得更加科学合理高效的。

我也期待着有更多的专家学者能在这个事情上下功夫,毕竟税制优化关系到咱们国家的经济发展和每个人的切身利益呢。

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具,税制改革关系国计民生。

进入2024年,我国税制改革将继续深化,以适应经济社会发展的新常态,优化税收体系,提升税收治理能力。

本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。

一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心,我国税收法定建设已取得显著成效。

然而,目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。

2024年,我国将进一步推进税收法定,完善税收法律法规体系。

1. 提高税收法律层级:将更多的税收事项纳入法律范畴,提高税收立法的权威性和稳定性。

2. 优化税收立法程序:加强税收立法的前期调研,提高税收立法的公开性和透明度。

3. 加强税收法规的清理和整合:消除税收法规之间的矛盾和重复,提高税收法规的适用性和有效性。

二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一,增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。

2024年,我国增值税改革将朝着以下方向发展:1. 简化税率结构:进一步降低增值税税率,减少税率档次,简化税率结构。

2. 扩大抵扣范围:优化增值税进项税额抵扣政策,扩大抵扣范围,降低企业税收成本。

3. 推进电子发票普及:加快电子发票立法,推进电子发票在各个行业的应用,提高税收征管效率。

三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

2024年,我国个人所得税改革将着重关注以下方面:1. 完善综合与分类相结合的税制:适当调整税率,优化级距,实现税收公平。

2. 加强税收征管:提高个人所得税征管水平,严厉打击偷逃税行为,保障税收公平。

3. 落实税收优惠政策:加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度,激发个人创造力。

四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。

2024年,我国税收征管改革将朝着以下方向迈进:1. 推进税收征管信息化:加强税收征管信息系统建设,实现税收数据共享,提高税收征管效率。

完善我国税制结构的建议

完善我国税制结构的建议
增值 税 制 度, 行消 费 型增值 税。 实
将 生产 型增 值税 转 为消 费 型增值 税 , 许 企 业购 允
经济发展的需 要适 时调整或取 消某些严重老化
的税 种 , 如屠 宰税 筵 席税 等 。

进机器设备所含税金予以抵扣 , 进一步消除重复
6 积极研 究逐 步实 现城 乡税 制 统一 的方 .
} l l l
征 促进产 税, 业结构调整和技 术升级, 转变经济 增 方 。目 要 认 总 增 税 型 东 长 式 前, 在 真 结 值 转 在 北 试 经验的 上, 地区 点 基础 尽快在 范围 实 全国 内 施 值 转 改 。 增 税 型 革
3 改进 个人所得税 , . 实行综合 与分类相结 合的个人所得税制 。为进一步增强个人所得税
案。 极 农村 改 在积 深化 税费 革的基 础上, 我 根据 国 业 农 农民 别 农民 人的 际 农 、 村和 特 是 收 实 情 况, 彻 贯 合理负担的 原则, 积极研究实现 税 城乡 制 一 方 逐步 代 制度 代 业 统 的 案 用现 税收 替 农 税
之 地 。有 些 “ 点 企 业 ” 定 中标 之 后 , 需 要 交 纳 把 的 中标 服 务 费 摊 到 用 户 头 上 , 羊 毛 出 在 羊 身 “
配套改革 。应该加快探索 , 建立一个体 现科学发 展观的领导干部政绩考核指标体系 , 切实将推行 绿色 G P的成果 与干部选拔任用结合起来 。同 D
维普资讯
倔I碍宪考考 20 钎 07年第 1 期 f _ 26 期 1 2 ,第 0g 总
针对一些 省份 要求退 出绿 色 G P核算试 D 点, 环保总局负责人表示一定会坚持到底 ,就算 “ 只剩下一个省, 我们也要把它算完 ” 。这种态度 值得肯定。我们希望各地领导干部都 能转变观 念 。既然大家都 已深感再也不能搞 “ 黑色 G P D” 甚至“ 带血 G P , D ” 而应该对人 民群众、 对子孙后 代负责 , 追求又好又快的发展 , 为什 么不愿接 那

优化我国税务组织整体结构的模式选择

优化我国税务组织整体结构的模式选择

优化我国税务组织整体结构的模式选择随着我国税制的不断和经济的快速发展,税务工作显得越来越重要和复杂。

为了适应新形势下税务工作的需求,优化我国税务组织整体结构是必要的。

本文将探讨几种可能的模式选择。

首先,可以考虑将税务机构进行垂直分层,建立统一的领导机构和层级管理制度。

这样可以实现税务工作的统一协调和规范管理,提高工作效率和透明度。

同时,可以根据税收征管的不同领域和职能划分部门,专人专岗,提高工作效能。

其次,可以将税务机构进行地域上的分权和分级。

按照地域特点和发展需求,将税务机构划分为中央、省级、地市级等不同层次,实行分级管理。

这样可以更好地解决税收管理的差异性和复杂性,提高地方税务机构的自主权和责任感。

第三,可以引入市场机制和竞争机制,建立税务服务市场和多元化的服务主体。

为了提高税务服务的质量和效率,可以鼓励民营企业和社会组织参与税务服务,并通过竞争机制形成合理的价格和质量标准。

第四,可以借鉴国际先进经验,建立税务行政+社会自律的管理模式。

通过政府监管和社会参与相结合,实现税务机构的有效管理和公众监督。

这样可以提高税务机构的公信力和合法性,缩小纳税人与税务机构之间的隔阂,增强纳税人的参与感和满意度。

第五,可以建立信息化的税务管理系统,推动税务工作的现代化和智能化。

通过建立统一的信息平台和数据库,实现税务信息的实时共享和查询,减少人工操作和人为错误,提高工作效率和准确性。

同时,可以加强对税务信息的保护和安全控制,保障纳税人的合法权益和隐私。

最后,为了更好地推动税务和创新,可以鼓励税务机构与其他部门和研究机构进行合作和交流。

通过分享经验和资源,互相学习和借鉴,推动税务工作的创新和发展。

总之,优化我国税务组织整体结构的模式选择需要综合考虑各种因素和需求,包括政策、地域、行业等。

通过合理的分层和分权,引入市场机制和竞争机制,借鉴国际先进经验,推动信息化和智能化,加强合作和交流,可以提高税务工作的效率和质量,满足人民群众对税务服务的不断增长的需求。

论我国税制结构的优化

论我国税制结构的优化

据其 经济 条件和 发展要 求 , 在特 定税收制 度 下, 由税类 、 税种 、 税 率 优先 , 顾公 平” 兼 的原则 。尽 管这 样 的税 制结 构有利 于促进 经 制要 素和征 收管理层 次所组成 的 , 分别 主次 , 互协调 、 相 相互补充 济 的快速 增长 , 累退性则 会造成 严重 的 问题 。一方 面 , 但 加剧 了
制构 成则通 常有 利于经 济效率 的提高 , 却 由于其累退性 从而 造 国情决 定 了我 国 的税 制结构 不可 能在短 时 间内达 到发达 国家 以 但 在有中 国特色的社会主义市场经济运行条件下 , 我国应当追求 水 平和 国民收入 水平 都 已得到 了大幅 度的提 高 。依据 以往 的国
上反 映的是一种 经济分配 关系, 以从根本上来讲 , 所 是经济 发展 的 年来我 国贫富 差距呈 不 断扩大 的趋势 , 已影 响到 社会 的和谐 稳
状况 决定 了税制 结构的变动方向。 在发展 中国家 , 由于经济水平 不 定 。 这一严 峻形 势说 明 , 国的税制 结构 到 了非 常有必 要显著 提 我
问题 。 本文将 在分 析我 国税制 结构 目前的特 点 的基础上 , 结合我 完善社 保 费制度 , 高社保 费收入在税 收收入 中所 占的 比重, 提 这 国现 阶段经 济形势 以及未来 经济 的发展方 向, 对我 国税 制结构 的 也是今 后我 国提 高直接 税 比重 的另 一重要 途径 。 四, 第 完善 财产
的最优 的税制结构应 该是效率 与公平兼备, 即, 也 在提 高效率 的同
际经验 , 国 当前 已初步 具备 了提 高税收收 入中的直接 税 比重 从 我
时, 能够将收入分配 的不公平 程度尽 量控 制在最低范围 。 税收实质 而 真正 意义上 的兼 顾效率 与公平 的经 济条件 了 。 更重要 的是 , 近

税务系统体制优化建议

税务系统体制优化建议

税务系统体制优化建议
税务系统体制优化是为了提高税务管理的效率和规范,推动经济发展
的重要任务。

以下是我对税务系统体制优化的一些建议:
1.简化税收制度:将税种、税率精简,减少税务管理的复杂性。

同时,取消或合并重复征税事项,降低企业和个人的税收负担,促进经济发展。

2.优化税务服务:建立便捷高效的税务服务平台,提供更加便利的在
线咨询、申报、缴税等服务。

加强人工智能等新技术的应用,提高税
务数据的处理和分析能力。

3.加强税务执法:加大对偷税漏税等违法行为的打击力度,完善税收
执法体制和机制。

建立健全的风险预警机制,提高对高风险行业和企
业的监管能力。

4.加强税务部门的信息共享:与其他行政部门建立联动机制,加强信
息共享,提高税收征管效能。

与银行等金融机构建立紧密合作,加强
对涉税资金的监控和管理。

5.优化税收用途管理:确保税收资金的合理使用,加强对预算执行情
况的监测和评估。

完善公开透明的财政支出制度,提高政府财务管理
的规范性。

6.加强税务人员的培训和素质提升:建立完善的税务人员培训体系,
提高税务人员的专业水平和业务素质。

加强对税务人员的考核和激励
机制,提高工作积极性和责任心。

综上所述,税务系统体制优化需要从税收制度、税务服务、税务执法、信息共享、税收用途管理和税务人员素质等方面着手,以提高税收管
理的效率和质量,为经济发展创造良好环境。

优化税收制度的政策建议

优化税收制度的政策建议

优化税收制度的政策建议近年来,随着经济发展和社会变革的加速,税收制度的优化已经成为实现经济可持续发展的重要课题之一。

为了推动经济增长、促进社会公平和提高财政效益,以下是我对优化税收制度的政策建议:一、降低税率,鼓励经济发展降低税率是优化税收制度的重要手段之一。

通过适度降低企业所得税和个人所得税等税率,可以鼓励企业投资,提高劳动者的收入水平,刺激经济增长。

同时,降低税率还可以减少企业的斩刀税收负担,促进企业创新和发展,从而推动整个经济体系的升级转型。

二、加强税收执法,打击逃税行为在税收制度优化的过程中,必须加强税收执法力度,打击逃税行为。

通过建立全面、高效的税收信息系统,实现税务机关与其他部门的信息共享,加强对纳税人的监管和税收征管,可以有效遏制逃税行为的发生。

同时,对于逃税者的追缴和处罚力度也应加大,以确保税收制度的公平公正。

三、推动税收体系的简化和透明当前税收制度繁琐复杂,给纳税人造成了很大的负担,也容易诱发违法行为。

因此,政府应大力推动税收体系的简化和透明,减少税种和税率,整合税收征管和缴纳程序,提高纳税人的便利程度。

通过建立简化、透明的税收制度,可以有效提高税收合规性,降低税收风险,促进经济的稳定健康发展。

四、推进区域税收协调和合作税收制度的优化不应仅限于国家层面,还应加强区域间的税收协调和合作。

通过加强沟通和协商,建立区域税收协调机制,推动税收政策的协同和衔接,可以减少地方保护主义,促进资源配置的优化和市场统一。

同时,还可以避免因地方税收政策的差异对企业和个人的影响,形成统一的发展环境,提高税收制度的整体效果。

综上所述,优化税收制度是实现经济可持续发展的重要一环。

通过降低税率、加强税收执法、推动税收体系的简化和透明,以及推进区域税收协调和合作,可以进一步提高税收制度的公平性、公正性和效率性。

相信在政府的积极推动和各方的共同努力下,我国的税收制度将更加完善,为经济发展和社会进步提供有力支持。

优化税收制度的建议

优化税收制度的建议

优化税收制度的建议税收制度作为国家财政的重要支柱,直接影响着经济的稳定发展和社会的公平正义。

然而,在当前快速发展的社会经济背景下,我们仍然面临着税收制度亟待改革的问题。

为了实现税收制度的优化,从而更好地促进社会进步和经济发展,本文将提出以下几点建议:一、简化税务程序税务程序的繁琐和复杂是许多企业和个人感到困惑和不满的重要原因。

为了降低市场主体的行政成本,税务部门应当致力于简化税务程序。

首先,可以通过优化税务登记制度,简化企业税务登记流程,并实现信息共享,避免重复办理手续。

其次,可以加强电子税务系统建设,实现在线填报纳税申报表,提高办税效率。

同时,应提供清晰的纳税指南,加强税收政策的解读和沟通,方便纳税人理解和遵守税法法规。

二、提高税收征管效能税收征管的高效运转对于税收制度的稳定和税收收入的增加至关重要。

为了提高税收征管效能,可以采取以下措施。

首先,应加强税务执法力度,加大对逃税行为的打击力度。

加强风险分析和大数据技术的运用,提升对涉税风险的预警和监测能力,有针对性地开展税收稽查工作。

其次,应加强对税务人员的培训和素质提升,提高他们的专业水平和工作质量,确保税法的正确适用和税务工作的公正执行。

此外,应加强纳税人的宣传教育工作,提高纳税人履行纳税义务的自觉性和配合度。

三、完善税收优惠政策税收优惠政策是鼓励企业和个人获得更高收益的重要手段。

为了进一步激发市场活力,应完善税收优惠政策。

首先,可以针对研发创新、环境保护和扶贫等重点领域,给予税收减免和奖励,鼓励企业增加投入和技术创新。

其次,可以提高小微企业的增值税起征点,减轻其税收负担,促进其发展壮大。

此外,也可以加大对农业、教育和医疗等社会事业的资金投入,提高相关行业的税收优惠政策力度。

四、加强税收公平性的保障税收公平性直接关系到社会的公正和稳定。

为了加强税收公平性的保障,应采取以下措施。

首先,应加强对高收入群体和富人的税收调节,建立起合理的税负分配机制。

“十四五”时期我国税制结构优化若干思考

“十四五”时期我国税制结构优化若干思考

“十四五”时期我国税制结构优化若干思考张书慧(首都经济贸易大学,北京100070)内容提要:税制结构优化是税制改革永恒的主题。

“十四五”时期是我国由全面建成小康社会向基本实现社会主义现代化迈进的关键时期,我国社会的主要矛盾已经转化,促进高质量发展成为税制改革的新特征,推动国家治理能力和治理体系现代化需要进一步优化税制结构。

本文尝试基于“十四五”时期的新背景,从税制结构优化的前提、理念、方向和着力点四个方面来探析适合我国国情的税制结构。

关键词:“十四五”税制结构优化中图分类号:F812.42文献标识码:A 文章编号:1672-9544(2021)01-0020-07〔收稿日期〕2021-01-15〔作者简介〕张书慧,博士生,研究方向为税制结构、外国税制比较。

〔基金项目〕国家社科基金“一带一路沿线国家税制比较研究”(编号:16BGJ011)研究成果。

2020年10月29日,中共十九届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年计划和二〇三五年远景目标的建议》中明确提出:完善现代税收制度,要健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重。

以上要求为未来五年我国的税制结构改革指明了方向。

税制结构是一国根据经济发展水平和政治要求,依照法律、法规设置并形成的税类和税种的组合方式及相对地位。

这些税类和税种之间相互联结、相互协调、相互补充,最终形成税制结构体系。

“优化”本义是指采取一定的措施使其变得更“好”,“好”即是“优”,然而“优”一直就没有固定的标准,适合的就是最优的。

同样,税制结构本身的优劣,也没有固定的模式,它是否实现了优化,一方面要看税制结构是否适应了当前的时代特点,另一方面要看它是否能实现政府决策目标。

当然,税制结构优化本身就是一个动态演化的过程,它不可能一成不变,除非所处时代的政治、经济和社会环境已经固化,否则不变的税制结构一定会阻碍社会前进的脚步,放慢经济发展的步伐。

对我国现行税制进行结构性调整的设想

对我国现行税制进行结构性调整的设想

作者: 龙朝晖 霍东亮 海昌
作者机构: 不详
出版物刊名: 经济研究参考
页码: 23-24页
主题词: 企业 生产型增值税 中国 现行税制 结构性调整 基础产业 流转税制 负担 西方 设想
摘要:1.改革我国现行流转税制.据西方最优税收理论,政府应在保证税收收入的前提下使税收超额负担最小,减少效率损失.而我国实行的是生产型增值税,存在重复征税问题,使固定投入比例大的基础产业和高科技产业的增值税负担加重,影响企业在这些行业投资.生产型增值税还使得出口型企业无法获得完全退税,影响其产品出口.但同时我国又对外资企业规定了大量的增值税优惠政策,使得生产型增值税的负担主要落在内资企业身上.因此应借鉴国外先进经验,尽快实行消费型增值税,减轻企业的增值税负担.。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

优化我国税制结构的设想
内容摘要
随着市场经济体制的不断完善和国内外经济环境的变化,我国1994年建立的税制结构存在的问题逐步显现。

因此,优化我国税制结构,对促进社会公平稳定及市场经济的健康发展,具有重大的现实意义。

本文就优化我国税制结构提出几点粗浅的建议。

关键词
税制结构双主体税制财产税
一、优化我国税制结构的指导思想
为了实现我国税制结构的优化,应遵循以下指导思想:以经济发展水平为依据,以财政需求为基础,以公平效率为目的,从税种、税率的优化和征管水平的提高入手,进行税制改革。

在我国,逐步构建起以流转税与所得税并重的富有弹性的、征管效率高的税收制度,以实现我国税制结构同世界有代表性国家税制结构的趋同。

由于我国经济发展水平和税收征管水平所限,在近十年或二十年内实行以增值税等间接税和企业所得税、个人所得税等直接税为主要税种的税收制度,是适合我国国情的。

其中,增值税现已成为我国税制结构的主体税种。

而人所得税的潜力是相当大的,企业所得税随着经济体制改革的深化、企业经济效益的好转及两税合并的实施,也有望在近年内实现较快增长。

如果再适时开征社会保障税、环境税,进一步进行税费改革,直接税占GDP的比重将会迅速上升,从而使增值税比重下降。

这种通过增量调整,实现增值税比重下降的做法是一种比较理想的思路。

实现优化的税制结构,建立起富有弹性的税制,把税收弹性提高到一个较为合理的水平,这需要采取多方面的改革措施,确保税基在经济中的所占比重。

首先,要通过调整税种、扩大税基的覆盖面,特别是那些在我国经济结构中所占比重趋于上升的收入,其税负至少要在平均水平之上,如实行综合个人所得税的问题,现在的条件还不成熟。

作为一种现实的选择,可先从培养公民纳税意识和一
些基础性工作入手,把社会保障体系改革和征收社会保障税结合起来。

其次,严格控制减免税使用范围。

目前,应限期对现有的各种减免税收政策进行重新审查,并逐步取消各种不合理的减免税。

今后,对于出台新的减免税政策应严格控制,避免减免税政策的误用。

另外,要加强税收管理,提高征管技术水平。

坚持以法治税,严惩偷漏税行为,堵塞税收漏洞,减少税款流失,改变治税策略,贯彻效率优先原则,促进市场公平竞争,实现在效益提高基础上的经济增长。

这是增强税收弹性的根本问题。

二、推进双主体税制结构模式的税制优化
(一)双主体税制结构模式
事实证明,高税率、多档次的累进所得税会抑制公众投资、储蓄的积极性,干预市场机制的正常运行,阻碍资本积累和技术进步,损害经济效率。

所以说,所得税并非是从任何经济角度来看都比商品税好。

从理论上来看,所得税同样会产生税收的额外负担,也会影响人们在劳动与闲暇、消费与储蓄、投资与消费之间的选择。

商品税特别是增值税具有中性功能,更能体现税收的效率原则,不会对劳动力供给、储蓄、投资产生扭曲。

另外,商品税易于转嫁的特点有利于微观经济主体根据市场需求进行经济决策,适时调整经济行为,能够有效促进市场经济的正常运行,提高经济效率。

但商品税税负的累退性以及调节收入分配的隐蔽性,不利于贯彻税收公平原则。

因此,单纯以商品税或以所得税为主体的税制结构,都不能均衡地协调公平与效率的关系。

从所得税与商品税的比较来看,所得课税与商品课税各有其优点;从公平与效率大税收原则的角度看,税制结构建设应当使这两个税种保持一种平衡,不可偏废。

近年来国际上税种结构变化的一个重要特点是,就一直以所得税为主体税种的发达国家来说,已开始对商品税重新认识并大力推行增值税,流转税的比重悄然上升,所得税的地位相对降低;而以商品税为主体税种的发展中国家,由于收入水平和征管水平都在不断提高,所得税比重也在逐渐提高。

这些情况表明,一个国家理想税制结构模式的标准应是注重效率、符合本国国情、发挥税种的全面功能,促进社会经济发展。

双主体税制结构模式恰恰可以解决单主体税制功能偏颇的问题。

因此,构建双主体税制结构具有较强的现实意义。

从现实经济运行情况看,经济效率不高依然是需要继续解决的问题,但分
配不公的问题由于公民个人感觉较为直接,所以似乎比效率问题更为突出。

由于分配制度的改革,多种分配形式并存,各种生产要素也按贡献参与收入分配,这就使部分社会成员间的收入差距逐步拉大,成为影响社会稳定和谐的重要因素。

如何解决好公平分配问题,将成为今后一个较长时期政府必须着力解决的重大问题。

因此,从我国的实际出发,实行以所得税、流转税为双主体的税制结构,有其必要性和必然性。

根据我国税制结构的现状,要实现双主体税制结构模式需要注意两个点:一是并不是要求在当前就要实现双主体,而是将双主体作为税制改革的目标模式;二是双主体并不是要使所得税和商品税在比重上平分秋色,旗鼓相当。

三、财产税体系的优化
近年来,世界各国从稳定财产税的地位、提高财产税收入的比重、加强和完善财产税的征管手段出发,实施各种改革措施,逐渐确立了财产税在地方税体系中的地位,并在一定程度上发挥了财产税筹集财政资金之外的经济调节职能。

在几千年的制度变迁中,财产税在各方面经历了一个完善和发展的过程,形成了较为完善的财产税体系和成熟的税收原则。

各国在这些理论和原则的指导下,纷纷建立起符合本国国情的财产税制度。

随着我富存量快速增长,财产税的税源有了很大的增加,这就为财产税相关税种的开征和制度的完善提供了可能性。

但我国目前的财产税制度尚不完善,在税种设计、财产估价方法和征管手段上与经济发达国家还有很大差距。

因而,结合我国的现实情况,优化财产税体系成为经济发展和税制建设的必然要求。

我国目前贫富差距较悬殊,各种实证分析资料的数据都表明,居民收入分配的差距越来越大,已经超出了合理的范围。

这种状况不仅影响社会公平和安定,也会影响经济的持续发展和资源配置效率。

因此,根据公平分配原则设计合理的财产税制是缩小收入分配差距的有效措施之一,同时也是优化我国税制的必然选择。

同时,在以事权划分财权的分税制体系下,只有较少税种的收入被划分为地方固定收入,故很难满足地方财政支出的需要。

在提供公共产品方面,地方的支出范围出现“越位”,更加重了地方政府财政状况困窘的局面,逐渐导致了事权和财政权划分的混乱、乱收费的盛行以及中央财政对地方转移支付压力的增加。

由此看来,我国分税制的缺陷在于地方税税种数量少,直接影响其收入规模和地
方政府的积极性,也难以发挥地方税对本地区的经济调节作用。

而财产税课税对象的不可流动性、不可隐匿性和受益性,是地方税主体税种的最佳选择。

因此,建立完善的财产税体系能大大提高地方的财政收入。

(一)开征物业税
开征物业税的主要目的是筹集地方财政收入,同时也有利于社会财富的分配和资源配置。

既然其主要目的在于筹集财政收入,因而征收物业税时要实现普遍征收。

即无论是农村还是城镇、内资还是外资、自然人还是法人,只要在境内拥有或支配房产的单位或个人,都应该负有纳税义务,但应采用相应的优惠政策,以减轻低收入纳税人或课税对象的税负。

同进要拓宽税基,在采用比例税率的基础上保证税收收入。

在有关税制的设计上,要简化税制,以降低税收成本,便于征管,体现税收效率原则。

物业税开征后,可将房地产保有环节征收的税种,如城镇土地使用税、房产税和城市房地产税统一到物业税中。

这样做,既简化税制,又不缩减对房地产征税的税基,还能更好地发挥对不动产价值征税的公平财富分配和对土地资源的配置功能。

(二)建立健全房地产价格的评估制度
在进行房地产税制调整时,一是将现行计税价格由原值改为评估价格,实行房地产计税价格评估制度。

可借鉴国外通行做法,按房地产的评估价值,即由评估部门按某一特定年度房地产市场价格评估出的房地产实际价格征税,一般3—5年不变,以有效提高税收增长弹性,筹集地方税收收入。

同时,通过幅度税率或征收率的调整,有效调控房地产企业的不同类型、经营业务、经营方式等,尽快制订出规范具体、可操作性强的税收法规细则,为税务部门依法征税提供依据。

三是加强征管力量,加大税收征管力度。

(三)其他相关配套措施
财税制的改革需要一系列配套措施。

就我国目前的现状看,财产税制优化调整的配套措施主要有:一是完善分税制财政管理体制、财产登记和房地产价格评估制度、征税管理方法。

建立税务部门与土地管理部门、城市规划、房产管理、财产评估等部门与机构的信息共享机制。

二是清理整顿现有收费项目。

对现行的政府基金、收费进行清理。

即取消不合理、不合法的收费,按照受益原则,保留一部分有偿服务、经营性收费和少量必要的行政事业性收费。

将属于地价的收费
归入地价中,把一部分具有税收性质的收费转为税收。

三是房地产税制优化调整与其他税种税制之间关系的协调。

房地税的优化调整,将关系到有关房地产业的多项税收和收费,甚至还牵涉到个人所得税。

因此,优化调整房地产税制必须综合考虑,要将该项调整和整体税制完善结合起来,处理好相关税种之间的关系。

相关文档
最新文档