贺连堂大企业税务风讲义险管理
保险业企业所得税管理操作指南培训课件(改稿)
未到期责任准备金
保险人应当在资产负债表日，按照 保险精算重新计算确定的未到期责 任准备金金额与已提取的未到期责 任准备金余额的差额，调整未到期 责任准备金余额。
未决赔款准备金
保险人应当在非寿险保险事故发生 的当期，按照保险精算确定的金额， 提取未决赔款准备金，并确认未决 赔款准备金负债。
保险业发展的动力——人们需要保险
不是每个人都具备 三轮哥的运气
不是每个人都具备 奔跑哥对风险的规避能力
什么是保险？
保险有广义和狭义之分： 广义的保险：由国家政府部门经 办的社会保险；由专业保险公司按 商业经营的商业保险；被保险人集 资合办、体现互保精神的合作保险 等。 狭义的保险：一般指商业保险。
保险资产管理公司
保险资产管理公司是指经中国保监会 会同有关部门批准，依法登记注册、 受托管理保险资金的金融机构。 保险资金是指保险公司的各项保险准 备金、资本金、营运资金、公积金、 未分配利润和其他负债，以及由上述 资金形成的各种资产。 设立保险资产管理公司，应当至少有 一家股东或者发起人为保险公司或者 保险控股（集团）公司。
财产保险
财产损失保险是以承保保险客户的 财产物资损失危险为内容的各种保 险业务的统称，是财产保险最传统 也是最广泛的业务来源。
责任保险是以被保险人对第三者依 法应承担赔偿责任时为保险标的的 保险。
财产保险
信用保险是以债权人因债务人不能 偿付或拒绝偿付债务而遭受的经济 损失为保险标的的保险。
对于非寿险原保险合同，应当根据 原保险合同约定的保费总额确定； 对于寿险原保险合同，分期收取保 费的，应当根据当期应收取的保费 确定；一次性收取保费的，应当根 据一次性应收取的保费确定。
原保险合同准ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
《企业税务会计管理》第12章：企业涉税风险与涉税维权管理
1 规范涉税行为防范税务风险
具体地讲，经营行为规范，通常要涉及以下六 项具体化的内容。 ①职责划分 ②授权规定 ③审批手续或程序 ④组织系统图 ⑤独立责任或岗位责任 ⑥复核责任或督办责任
2 强化税务信息收集和分析利用预防风险
通常情况下，企业可以通过如下途径收集税务信息： 通过税务机关获取免费的税务法规及税收政策信息 通过政府网站、政策公告等获取最新税收政策优惠信 息 通过订购税务专业刊物或出版物获取税务处理方法、 案例及其它动态信息 通过报章获取各类综合信息和动态信息 通过与税务、审计等中介机构合作获取有关内部信息 通过专门的税务咨询网站获取所需的各类信息等
据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人 及扣缴义务人主要有以下具体权利。 ①延期申报权 ②延期纳税权 ③依法申请减税、免税权 ④多缴税款申请退还权
⑤委托税务代理权
⑥要求承担赔偿责任权 ⑦索取收据或清单权 ⑧索取完税凭证权 ⑨拒查权 ⑩拒付权 ⑪申请复议和提起诉讼权 ⑫对违法行为的检举权
12.1.4 企业涉税风险防范措施
涉税风险是客观存在的，任何企业都无法完全回 避和消除税务风险，因此，企业一方面需要高度 重视税务风险的存在，不能过于淡漠或听之任之。 另一方面，风险并不可怕，风险是可以防范和控 制的，企业不应当只是被动地承受风险，应当积 极地应对和防范风险。 力求把涉税风险消除在萌芽状态，或者从根本上 预防涉税风险的发生，这是涉税风险管理最有效 也最理想的方式。
如同收益与风险并存的道理一样，税收压力与节 税利益也是并存的。一般说来，企业的业务范围 越广，企业组织越庞大，经营决策越复杂，缴纳 的税种越多、金额越大，那么，税务风险管理的 空间就越广阔，税务风险管理的收益潜力也就越 大。
企业该如何开展税务风险管理
企业该如何开展税务风险管理作者：吴文钊来源：《消费导刊》2015年第06期摘要：本文通过对目前我国大多企业提高对涉税业务风险关注的现状，分析了导致企业提高税务风险关注度的原因。
并在此基础上，从企业的角度出发，研究了税务风险管理的相关问题，分阶段展示了对于构建税务风险管理体系的一些思考，包括了在各阶段中可以采取的一些方式和建议。
关键词：税务风险管理风险管理理念可执行性一条消息：包括国美、亚马逊、京东在内的多家知名大企业在招聘税务经理时，都明确要求应聘者必须具备税务风险管理的能力。
“目前主动设立税务经理岗位的企业欲来越多，并且都很着重看重其管理税务风险的能力，这是一个非常可喜的变化，标志着税务风险管理理念已经在一定程度上深入人心了。
”国家税务总局大企业税务管理司司长王道树如是说。
从以上网络摘录的信息可以看出，这几年来税务风险管理已经在大多数成熟企业的日常生产经营中里占据了一席之地，很多企业都专门设立了税务人员或者税务部门来进行企业税务风险方面的工作。
过去，企业设立税务经理的职责大多都是以节税为重，如何最大程度的为企业降低税负是各位税务经理们孜孜不倦追求的目的，而在这追求降低税负的过程中，税务筹划所可能带来的风险却并不是被关注的地方。
很多企业往往在税务筹划初期获得一定经济效益中沾沾自喜，然而在税务检查后却因为这样那样的违法行为而遭受税务处罚。
如何在节税和减少税务风险之间找到平衡，这逐渐成为很多企业追求的新目标。
甚至对于国有企业和一些知名大企业来说，减少税务风险对比节税占据着更重要的地位。
那么，一家企业该如何进行税务风险管理呢？首先，应该对企业做个全面的体检。
就如同去医院治病一样，患了病到医院，医生除了听患者描述病情以外，第一项工作往往是要求病人去做个全面的检查。
进行税务风险管理也是类同。
企业应该集中自己的力量或者聘请社会的相关中介机构，针对对企业目前的现状、日常经营的业务，从流程上逐项总结可能发生涉税情况的节点。
哪里有《增值税发票税务风险管理》
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四川省国家税务局关于举行国际税收风险管理视频讲座预告-
四川省国家税务局关于举行国际税收风险管理视频讲座预告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 四川省国家税务局关于举行国际税收风险管理视频讲座预告尊敬的纳税人朋友：四川省国家税务局拟于2012年7月24日（星期二）上午9：30，通过视频会议系统，面向全省国税管辖纳税人，举行国际税收风险管理视频讲座（主讲：张强四川省国家税务局国际税务管理处反避税科科长）。
欢迎广大纳税人朋友届时参加视频讲座，您可以向负责税收管理的专管员联系，选择就近的国税局视频培训会议室参加视频讲座。
附：1.授课老师简介2.全省各级国税机关视频培训会议室地址四川省国家税务局二〇一二年七月二日附件1：授课老师简介张强四川省国家税务局国际税务管理处反避税科科长（曾参加全省17起反避税案件调查并补征税款1.24亿元，参与OECD转让定价立法推动，应邀四川大学、西南财大、辽宁税专等院校作转让定价专题讲座）附件2：全省各级国税机关视频培训会议室地址地区视频培训点所属国税机关可容纳人数详细地址备注省局四川省国税局200成都市滨江东路266号，四楼中会议室1成都成都市国税局40成都市槐树街53号五楼2会议室锦江区国税局190成都市福字街88号，二楼会议室成华区国税局180成都市东风路二段二号高新区国税局100成都市天晖路北段融城理想综合楼5楼会议室崇州市国税局100崇州市崇阳镇蜀州北路292号，七楼会议室大邑县国税局50四川省大邑县晋原镇富民路南段117号，四楼视频会议室郫县国税局120郫县新南街318号五楼会议室温江区国税局40温江区两河路西段71号双流县国税局100双流县东升镇长顺路二段18号，双流国税局七楼龙泉国税局110成都市龙泉驿区龙都南路826号，一楼第一会议室新津县国税局100新津县惠丰路45号，一楼会议室青白江区国税局成都市青白江区红阳路363号，青白江区国家税务局6楼会议室都江堰国税局30都江堰市灌温路100号，板房会议室金牛区国税局80成都市金牛区沙湾路69号，七楼会议室成都市青羊区国税局40成都市万和路11号，六楼会议室新都区国税局130新都镇状元街121号，6楼会议室邛崃市国税局35邛崃市临邛填东星大道44号国税局办公大楼二楼会议室彭州局50彭州市天彭镇调露村一组三楼会议室金堂县国税局50金堂县赵镇沙河街59号，四楼会议室蒲江县国税局70成都市蒲江县鹤山镇广场西路2号武侯国税局200武科东二路17号武侯国税局办公大楼5楼会议室2自贡自贡市国税局80自贡市汇川路1393号，十楼视频会议室自贡市自流井区国税局70自贡市自流井区高坪地1号，八楼视频会议室自贡市大安区国税局60自贡市大安区大安街荆花湾路8号，七楼视频会议室自贡市贡井区国税局40贡井区马槽塘居委会贡井区国家税务局，六楼视频会议室自贡市沿滩区国税局60自贡市沿滩区沿滩镇梨园路25号，八楼视频会议室富顺县国税局100富顺县北湖南路345号，八楼视频会议室荣县国税局50四川省荣县旭阳镇蓝帝大道322-90号，五楼视频会议室3攀枝花市国税局26攀枝花市炳草岗人民街78号，三楼会议室东区国税局110攀枝花大道中段398号，负二楼会议室西区国税局24攀枝花市西区苏铁中路；四楼会议室仁和区国税局100仁和区联通桥，七楼会议室盐边县国税局70盐边县桐子林镇西城街94号，六楼会议室米易县国税局29米易县攀莲镇福园路14号，三楼会议室4泸州泸州市国税局200泸州市江阳区钓鱼台路16号，二楼会议室江阳区国税局100江阳区江阳西路三十三号楼六楼会议室龙马潭区国税局100泸州市龙马潭区金山路45号楼，七楼会议室泸州市纳溪区国税局40泸州市纳溪区友谊路142号，二楼中型会议室泸州市合江县国税局80泸州市合江县合江镇建设路上段国税局办公室，二楼中型会议室泸县国税局120四川省泸州市泸县福集镇花园路273号泸县国税局七楼会议室古蔺县国税局60古蔺县金兰大道中段，七楼视频会议室叙永县国税局35叙永县叙永镇西大街27号，2楼会议室5德阳德阳市国税局100德阳市天山北路146号，三楼会议室旌阳区国税局50德阳市北街牛肉巷中立房产A区丁座，四楼会议室广汉市国税局35广汉市北海路9号，三楼会议室什邡市国税局40什邡市蓥华山路北段64号，二楼会议室绵竹市国税局80绵竹市民福路83号，五楼会议室中江县国税局30中江县南华镇南华大道13号，一楼会议室罗江县国税局50罗江县万安北路102号，五楼会议室高新区国税局26德阳市珠江西路99号，一楼会议室6绵阳绵阳市国税局90绵阳市涪城区临园路西段7号三楼会议室涪城区国税局30绵阳市涪城区塘汛镇兴塘路176号二楼会议室60绵阳市经开区文武村一社三楼会议室2011年7月启用绵阳市国税局直属分局80绵阳市游仙区沈家坝街8号直属局二楼会议室80绵阳市涪城区长虹大道南段53号2012年1月启用游仙区国税局60绵阳市游仙区沈家坝街8号游仙区国税局二楼会议室120绵阳市游仙区东津路12号七楼会议室2011年7月启用高新区国税局120绵阳市高新区绵兴东路59号十一楼会议室科学城国税局30绵阳市绵山路64号二楼会议室盐亭县国税局30盐亭县云溪镇北街105号五楼会议室北川县国税局40北川羌族自治县安昌镇安洲大道15号三楼会议室江油市国税局150江油市会昌东路二楼会议室三台县国税局150三台县北坝镇耀森路1号四楼会议室梓潼县国税局110梓潼县文昌镇五丁路南段298号七楼会议室平武县国税局50平武县红星街雄豪酒店国税局临时办公点一楼会议室安县国税局40安县花荄镇恒源大道南段安县国税局四楼会议室7广元广元市国税局70广元市南河郑州路22号，六楼会议室旺苍县国税局35旺苍县商业北街42号，板房会议室青川县国税局40青川县蓉成制药有限公司内国税临时办公点，二楼会议室剑阁县国税局100剑阁县下寺镇修城园区，六楼一会议室苍溪县国税局200苍溪县陵江镇滨江路利州区国税局50广元市上西金轮路国税办公楼二楼会议室元坝区国税局50元坝区汉寿路98号三楼会议室开发区国税局70广元市南河郑州路22号，六楼会议室朝天区国税局30广元市朝天区朝天镇明月路47号，板房会议室8遂宁船山区国税局80遂宁市三清街25号，第三会议室安居区国税局80安居区安居大道安居区国家税务局，五楼会议室射洪县国税局100遂宁市射洪县文化路195号，八楼三会议室蓬溪县国税局100蓬溪县政府街44号，第三会议室大英县国税局80大英县江南西路56号，七楼会议室9内江内江市国税局100人内江市东兴区兴隆路518号，四楼会议室内江市中区国税局100人内江市市中区临江小区南环路356号，六楼会议室内江市东兴区国税局80内江市东兴区西林大道104号，五楼一会议室威远县国税局150人威远县严陵镇顺城街322号，六楼大会议室隆昌县国税局150人隆昌县金鹅镇昌达街58号，六楼会议室资中县国税局150人资中县城南东干道西381号，六楼大会议室10乐山乐山市国税局100乐山市市中区柏杨东路342号，三楼会议室乐山市高新区国税局100乐山市市中区柏杨东路343号，三楼会议室乐山市市中区国税局45乐山市滨江路中段778号，二楼会议室乐山市五通桥区国税局70乐山市五通桥区竹根镇中心路203号，六楼会议室犍为县国税局40犍为县玉津镇凤凰路267号，三楼会议室井研县国税局100井研县研城镇建设路144号，四楼会议室乐山市金口河区国税局50乐山市金口河区和平路18号，三楼会议室乐山市沙湾区国税局80乐山市沙湾区铜河路南段585号，五楼会议室夹江县国税局80夹江县漹城镇新华路261号，县局视频会议室峨眉山市国家税务局120峨眉山市云海南路76号，国税局办公大楼六楼40沐川县沐溪镇梨园街204号，二楼视频会议室峨边彝族自治县国税局50峨边彝族自治县新街37号，六楼会议室马边彝族自治县国税局50马边县光明大道县国税局，五楼会议室11南充南充市国税局100南充市顺庆区金泉路市局机关十楼会议室南充市国税局培训中心102顺庆区开源巷9号六楼电教室、普通教室顺庆区国税局50顺庆区大西街127号四楼会议室140嘉陵区茶盘路一段16号八楼会议室高坪区国税局100高坪区清溪路289号八楼会议室开发区国税局70顺庆区开源巷9号四楼会议室南部县国税局60南部县草市街344号四楼会议室西充县国税局150西充县晋城大道三段213号六楼会议室阆中县国税局80阆中市郎家拐街72号四楼会议室蓬安县国税局100蓬安真武街188号九楼会议室营山县国税局120营山县新北街16号五楼会议室仪陇县国税局115仪陇县新政镇望云路11号十一楼会议室12宜宾市国税局80宜宾市合江街60号一楼会议室30宜宾市合江街60号二楼会议室长宁县国税局80长宁县竹都大道三段118号五楼会议室江安县国税局100江安县江安镇竹都大道东段六楼会议室高县国税局80高县庆符镇凯华路67号国税局六楼会议室翠屏区国税局100翠屏区民主路18号七楼会议室30翠屏区民主路18号九楼会议室南溪县国税局40南溪县北山路52号，国税局五楼视频会议室宜宾县国税局60宜宾县柏溪镇翠柏大道398号，六楼视频会议室屏山县国税局50屏山县锦屏镇忠孝街59号，四楼大会议室珙县国税局60巡场镇滨河西路北二段81号，四楼会议室兴文县国税局30兴文县古宋镇环城南路四楼会议室筠连县国税局64筠连县煤都大道国税局办公楼，三楼视频会议室13广安广安市国税局50广安市城南兴安下街81号，二楼视频会议室华蓥市国税局40华蓥市华翠路6号，五楼视频会议室武胜县国税局30武胜县沿口镇下东街184号，六楼视频会议室邻水县国税局50邻水县鼎屏镇古邻大道29号，二楼会议室岳池县国税局35岳池县九龙镇园田路下段447号，四楼会议室广安去国税局40广安区建设路9号，三楼会议室14雅安雅安市国税局60雅安市雨城区沙湾路310号，八楼会议室名山县国税局30雅安市名山县蒙阳镇平桥街196号，3楼会议室荥经县国税局120荥经县荥兴路西一段252号，6楼会议室汉源县国税局50汉源县国家税务局3楼视频会议室石棉县国税局60石棉县滨河路三段677号，6楼会议室天全县国税局45天全县广建百路8号，5楼会议室芦山县国税局60芦山县芦阳镇樊敏路8号，2楼会议室宝兴县国税局40宝兴县穆抨镇穆抨北街43号，3楼会议室15达州达州市局机关及直属分局、普光分局200通川区凤凰大道，达州市国税局办公大楼十四楼会议室万源市国税局120万源市太平镇长青路27号，国税局办公楼六楼会议室大竹县国税局60大竹县建设路1338号，国税局办公楼四楼会议室达县国税局60达县南外镇通达东路251号，国税局办公楼三楼会议室开江国税局40开江县淙城街118号，国税局办公楼一楼视频会议室通川区国税局25通川区来风路186号，国税局办公楼四会议室宣汉县国税局60宣汉县东乡镇西街61号，东楼四楼培训中心渠县国税局50渠县渠江镇小溪路4号，国税局办公楼四楼会议室16巴中巴中市国税局90巴中市江北大道中段126号，国税办公楼6楼会议室巴州区国税局140巴中市巴州区巴州镇南池北路10号，国税办公楼5楼会议室南江县国税局100南江县南江镇滨河东路93号，国税办公楼3楼会议室通江县国税局90通江县诺江镇城南新村226号，国税办公楼10楼会议室平昌县国税局70平昌县江口镇信义大道国税小区，国税办公楼4楼会议室17眉山眉山市国税局50眉州大道东路115号眉山市国税局11楼会议室东坡区国税局30东坡区长安中路49号东坡区国税局办公楼4楼会议室彭山县国税局100彭山县紫薇上街22号彭山县国税局4楼会议室青神县国税局60青神县振兴路139号青神县国税局5楼会议室丹棱县国税局50丹棱县同心路80号丹棱县国税局会议室洪雅县国税局50洪雅县洪川镇东街4号洪雅县国税局会议室仁寿县国税局30仁寿县文林镇建设路仁寿县国税局办税大厅会议室18资阳简阳市国税局120简阳市雄州大道B段，国税局办公楼8楼会议室安岳县国税局120安岳县岳阳镇杨家湾路276号，国税局办公楼6楼会议室乐至县国税局120乐至县天池镇中行路80号，国税局办公楼6楼会议室19阿坝阿坝州国税局50马尔康县马江街149号州国税局八楼会议室黑水县国税局50黑水县芦花镇长征路10号国税局办公楼三楼视频会议室松潘县国税局40松潘县进安镇滨江路013号，国税局五楼会议室九寨沟国税局45九寨沟县新区政务中心国家税务局五楼会议室红原县国税局30红原县阳嘎中街北段六号国税局大楼汶川县国税局80汶川县雁门乡国税局板房会议室理县国税局50理县杂谷脑镇红叶路37号，国税局四楼会议室茂县国税局50茂县凤仪镇滨河路南段国税大楼，三楼中会议室金川县国税局30金川县金川镇后街7号，金川县国家税务局二楼会议室若尔盖县国税局40若尔盖县达扎寺镇曙光街50号若尔盖县国税小金县国税局50小金县美兴镇后街23号小金县国税局七楼会议室阿坝县国税局30阿坝县德吉路15号国税局四楼会议室壤塘县国税局壤塘县壤柯镇嘎茸街国税局办公楼五楼视频会议室马尔康县国税局40马尔康县滨江路176号，国税局6楼会议室20甘孜甘孜州国税局70康定县东大街34号，六楼会议室甘孜州国税局15康定县东大街34号，四楼视频会议室康定县国税局70康定县东大街90号，七楼会议室泸定县国税局40泸定县泸桥镇开湘路109号，二楼会议室丹巴县国税局丹巴县国税局会议室（团结街）九龙县国税局30九龙县呷尔镇团结下街24号道孚县国税局30道孚县鲜水西路83号，二楼会议室炉霍县国税局30炉霍县沿河西街11号，三楼会议室新龙县国税局15新龙县人民路，二楼会议室色达县国税局20色达县金马大道东路12号，二楼会议室甘孜县国税局30甘孜县清河街99号，三楼会议室白玉县国税局30白玉县建设路43号，四楼视频会议室德格县国税局20德格县措拉街4号，五楼会议室石渠县国税局30石渠县恩康街2号，二楼会议室雅江县国税局20雅江县解放街16号，六楼会议室理塘县国税局50理塘县仙鹤大道2号，四楼视频会议室巴塘县国税局40巴塘县民兴路8号国税局办公楼3楼乡城县国税局30乡城县硕曲街2号，三楼视频会议室稻城县国税局20稻城县金珠镇亚丁路二段3号，三楼会议室得荣县国税局得荣县河西上街10号，县局二楼会议室21凉山州局机关45西昌市航天大道C-9段西昌市国税局150西昌市大水井1号会理县国税局70会理县城关镇顺城东路东段623号2011年7月启用会东县国税局50会东县满银路东段95号普格县国税局50普格县新建南路165号宁南县国税局宁南县江西街36号德昌县国税局70德昌县凤凰花园冕宁县国税局60冕宁县城乡镇人民路199号盐源县国税局60盐源县太安中街2号木里县国税局30木里县扎昌街28-16号昭觉县国税局30昭觉县新街42号金阳县国税局30金阳县天地坝镇新街2号布拖县国税局30布拖县特觉下街117号美姑县国税局40美姑县美中路新区雷波县国税局40雷波县北环路17号越西县国税局60越西县越城镇新大街南段16号2011年7月启用喜德县国税局50喜德县光明镇光明大道88号甘洛县国税局60甘洛县团结南街157号——结束——。
税务风险管理2024年税务风险管理策略与税收合规培训手册
定期对税务风险管理措施的实施效果进行评估，以便及时发现问题并采取相应的改进措施 。
某上市公司税收合规体系建设经验分享
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税收法规遵从
确保公司各项业务活动严 格遵守国家税收法规和政 策，避免因违反法规而产 生的税务风险。
税收合规流程优化
通过优化税收合规流程， 提高税务申报的准确性和 效率，降低因操作失误而 引发的税务风险。
税收合规培训
加强对员工的税收合规培 训，提高员工的税收意识 和合规意识，从源头上防 范税务风险。
某跨国企业关联交易涉税问题处理案例分析
关联交易涉税风险识 别
通过对关联交易的全面梳理和分 析，识别出潜在的涉税风险点， 如转让定价、资本弱化等。
关联交易涉税风险应 对
针对识别出的涉税风险点，制定 相应的应对措施，如调整关联交 易结构、加强税务筹划等，以降 低风险对企业的影响。
纳税申报流程
介绍纳税申报的基本流程，包括申报表的填写、 提交和审核等环节。
税款计算与缴纳
详细讲解税款计算的方法，包括应纳税额、抵扣 税额、减免税额等的计算，以及税款缴纳的方式 和时限。
纳税申报常见问题解答
针对纳税人在申报过程中遇到的常见问题，进行 解答和指导。
发票管理及使用规定
发票种类与使用范围
介绍不同类型的发票及其使用范围，包括增值税专用发票 、普通发票等。
智能化技术应用
利用大数据、人工智能等先进技 术，提高税务风险管理的智能化 水平，实现更高效、准确的税务 风险管理。
跨部门协同与信息
共享
加强企业内部各部门之间的协同 和信息共享，形成税务风险管理 的合力。
加强行业协作，共同提升税务风险管理水平
大企业税务风险管理的几点建议
大企业税务风险管理的几点建议作者：姬书堂来源：《现代经济信息》2013年第11期摘要：税务风险管理是企业风险管理的分支，因为企业的各项活动均会导致相应的会计核算，而会计核算的方法直接导致企业税务核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制中对于税务一方面的管理。
关键词：大企业；税务风险；管控中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失。
2009年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门对该公司进行了为期4个月的税务稽查。
期间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。
由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。
大企业在正确的会计处理上应注意以下几点：一、要以合法的票据入账购买材料要取得正式发票，这是每个财务人员都很熟悉的事情，但是有一些经济业务因为发生不频繁，企业财务人员对税法要求的合法票据不甚了解，导致企业因此被税务机关处罚。
例如，企业对符合税法规定允许税前列支的对外捐赠，因未取得捐赠专用发票，导致企业税负加大。
因此企业财务人员要加强对原始票据的审核，对不符合规定的票据要求对方重新开具。
二、公司费用要与股东个人消费费用分开在一些企业中，财务人员往往对发票的抬头不重视，认为只要是合法的票据就入账，这就给税务稽查带来风险。
例如，公司出资购买房屋、汽车和手机等，权利人写成股东个人，而不是付出资金的单位。
在费用报销中把股东个人消费也混入到公司费用中去，根据《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
企业税务风险管理中的管理层支持举措有哪些
企业税务风险管理中的管理层支持举措有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着诸多风险，税务风险便是其中之一。
税务风险可能给企业带来经济损失、声誉损害甚至法律责任。
而管理层在企业税务风险管理中起着至关重要的作用，他们的支持举措能够有效地预防、控制和应对税务风险，保障企业的稳健发展。
一、建立健全税务风险管理体系管理层应将税务风险管理纳入企业整体风险管理体系之中。
这意味着要明确税务风险管理的目标、策略和流程，制定相应的规章制度。
通过建立规范的税务管理流程，如税务申报、税务核算、税务筹划等，确保企业的税务活动有章可循。
在制度建设方面，管理层需要组织专业人员制定详细的税务操作手册，明确各项税务事务的处理标准和程序。
同时，要建立税务风险评估机制，定期对企业的税务状况进行评估，及时发现潜在的风险点。
二、培养和提升税务管理团队的专业能力拥有一支高素质的税务管理团队是有效管理税务风险的关键。
管理层应重视人才的选拔和培养，招聘具备丰富税务知识和经验的专业人员，充实税务管理队伍。
为了提升团队的专业水平，管理层要鼓励税务人员参加各类税务培训和学习活动，及时了解最新的税收政策和法规变化。
同时，可以组织内部培训和交流活动，分享实际工作中的经验和案例，促进团队成员之间的相互学习和提高。
此外，管理层还应建立有效的激励机制，对在税务风险管理工作中表现出色的人员给予奖励，激发员工的积极性和创造力。
三、加强与税务机关的沟通与合作良好的税企关系有助于企业及时获取准确的税收政策信息，解决税务争议，降低税务风险。
管理层应积极主动地与税务机关保持密切的沟通和联系。
定期参加税务机关组织的座谈会、政策宣讲会等活动，了解税收政策的最新动态和趋势。
在遇到税务问题时，及时向税务机关咨询，寻求专业的指导和建议。
对于重大的税务事项，如企业重组、跨境交易等，提前与税务机关进行沟通，争取获得税务机关的认可和支持。
同时，要积极配合税务机关的检查和评估工作，如实提供相关资料和信息，展现企业良好的税务合规形象。
税收风险团队实施方案
税收风险团队实施方案一、背景分析。
税收风险是企业经营管理中不可避免的问题，尤其是在全球化经济背景下，税收政策的多样性和复杂性使得企业面临更大的税收风险。
为了有效应对税收风险，我们需要建立一个专门的税收风险团队，并制定相应的实施方案。
二、团队建设。
1. 成立税收风险团队，由公司高管和财务、税务等相关部门负责人组成，负责统筹公司的税收风险管理工作。
2. 设置团队目标，明确团队的使命和愿景，制定长期和短期的税收风险管理目标，并建立绩效考核机制。
3. 建立专业团队，招聘具有税务、财务、法律等专业背景的人才，组建专业的税收风险管理团队。
三、风险识别与评估。
1. 建立风险识别机制，制定税收风险识别的流程和标准，建立风险识别的数据库和指标体系。
2. 开展风险评估，对公司的各项税收业务进行全面的风险评估，包括税务合规、税务筹划、税务审计等方面的风险。
3. 制定风险评估报告，对识别和评估出的税收风险进行报告，提出相应的应对措施和建议。
四、风险管理与控制。
1. 制定风险管理政策，根据风险评估报告，制定相应的风险管理政策，明确风险的责任部门和管理措施。
2. 建立内部控制机制，建立健全的内部控制机制，包括完善的税务管理制度、规范的税务流程、有效的风险预警和应急响应机制等。
3. 加强风险监控，建立风险监控体系，定期对税收风险进行监测和评估，及时发现和应对潜在的风险。
五、团队培训与交流。
1. 开展培训计划，定期组织税收风险管理相关的培训和学习，提高团队成员的税收风险管理能力和水平。
2. 加强团队交流，建立税收风险管理的交流平台，促进团队成员之间的交流和合作，分享经验和案例，提高团队整体的风险管理水平。
六、风险应对与改进。
1. 及时应对风险事件，对于发生的税收风险事件，及时采取应对措施，减少损失，同时总结经验，改进管理措施。
2. 不断优化实施方案，根据实际情况和风险管理的效果，不断优化和改进税收风险管理的实施方案，保持其有效性和适应性。
论保险业税务风险的有效应对
险意识的增强袁使得保险行业迈入了快速发展的快车道袁国家亦 给予了极大的政策支持袁 如购买税优产品在限额内免征个人所 得税袁养老年金产品限额内限期免征等等遥 从政府层面鼓励企业 和个人购买符合自身需求的保险产品袁 让保险成为除国家保障 外的一个有利的补充保障遥 从客观维度上分析袁随着市场经济转 型袁金融产品复杂多变袁税收法规更新频繁袁保险业面临着越发 严峻的税务管理挑战袁风险类型逐步增加袁具体包括税收遵从风 险尧税负增加风险尧产品定价风险等遥
经营版 2019.03
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论保险业税务风险的有效应对
周冬阁 渊对外经济贸易大学商学院 北京 100029冤
摘 要院近年来袁随着社会经济发展袁保险业作为保障民生的重要行业袁其发展得到了国家及社会的高度支持袁事实上亦取得了 非凡成就遥 同时袁税收作为国家调控经济市场的重要手段袁相关政策体系建设不断推进袁一定程度上使得保险业税务管理问题越发 突出袁所面临的税务风险不断增加遥 尤其是营改增政策环境下袁金融业首当其冲成为改革试点袁保险业亦受到深远影响袁对税务风险 的有效应对至关重要遥 本文基于对税务风险及保险业税务风险状况的概述分析袁就其有效应对进行了探究遥
三尧保险业税务风险的有效应对策略 完善的税务风险内控机制能够提升管理人员对企业运营状 况的了解袁进而及时尧精准地制定有效应对举措袁为实现可持续 发展战略目标铺筑道路袁需从风险识别尧风险评估尧风险控制以 及风险管理等风险管理的全流程入手袁解决全流程中的风险点遥 作者基于前述分析袁结合实际情况袁针对性地提出了以下几种保 险业税务风险的有效应对策略袁以供参考和借鉴遥 渊一冤风险识别 税务风险识别机制的建构目标是为了分析识别企业税务现
202
经 <<<财务金融营版2019.03
2020年大企业税务风险制度指引
国家税务总局关于印发?大企业税务风险治理指引〔试行〕?的通知国税发[2021]90号发布时刻：2021-5-5发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地址税务局：为了加壮大企业税收治理及纳税效劳工作，指导大企业开展税务风险治理，防范税务违法，依法履行纳税义务，现将?大企业税务风险治理指引〔试行〕?印发给你们，请组织宣传，辅导企业参如实施，并及时将实施进程中觉察的问题和建议反映税务总局。
国家税务总局2021年5月5日大企业税务风险治理指引〔试行〕本指引旨在引导大企业合理操纵税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，幸免因没有遵循税法可能蒙受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
税务风险治理的要紧目标包括：税务打算具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的阻碍，符合税法规定；对税务事项的会计处置符合相关会计制度或准那么和相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务记录、账簿凭证治理、税务档案治理和税务资料的预备和报备等涉税事项符合税法规定。
企业能够参照本指引，结合自身经营情形、税务风险特点和已有的内部风险操纵体系，成立相应的税务风险治理制度。
税务风险治理制度要紧包括：税务风险治理组织机构、职位和职责；税务风险识别和评估的机制和方式；税务风险操纵和应付的机制和方式；税务信息治理体系和沟通机制；税务风险治理的监视和改良机制。
税务机关参照本指引对企业成立与实施税务风险治理的有效性进展评判，并据以确信相应的税收治理方式。
企业应提倡遵纪遵法、诚信纳税的税务风险治理理念，增强员工的税务风险治理意识，并将其作为企业文化成立的一个重要组成局部。
税务风险治理由企业董事会负责督导并参与决策。
董事会和治理层应将防范和操纵税务风险作为企业经营的一项重要内容，增进企业内部治理与外部监管的有效互动。
企业应成立有效的鼓舞约束机制，将税务风险治理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
2019年XX公司税务风险管理纲要大汇总.doc
XX公司税务风险管理纲要[大汇总]为加强XX公司税务风险控制，有效降低税务风险，根据国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业全面风险管理指引〉的通知》（国资发改革〔2006〕108号）和国家税务总局《关于印发〈大企业税务风险管理指引（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕90号）以及国家有关财务税收法律、法规，制定本纲要。
本纲要旨在指导XX公司及下辖企业（含控股公司、参股公司）合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
XX公司全资子公司的董事会负责督导本纲要的实施；对控股公司、参股公司由XX公司提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本纲要的实施。
税务风险控制的重要性对于大企业和小企业均同等重要，但由于经济的因素、税收的因素、管理的因素、税务风险控制的技能因素等，从不同方面制约不同纳税人开展税务风险控制工作的深度、广度。
作为税务风险控制的主体，同为纳税人的大企业和小企业均需掌握各种经营管理的必备知识外，必须充分了解税收制度和掌握科学有效的税务风险控制方法，或者聘用税务风险控制的有良好信誉的中介机构进行税务风险控制，以获得切实有效的税务风险控制翱成果。
税务内控的要素控制环境→风险评估→控制活动→信息与沟通→监控与反馈控制环境包括：企业体制和股东利益的导向、企业道德理念和经营风格、法规的制约和监控、市场及行业惯例的影响、人力资源和组织架构。
管理层的理念和经营风格影响其管理企业税务的方式，保守还是激进？风险评估（也即税务风险识别，确定税务风险点）：经营决策过程中的风险、经营运作中的风险、影响会计/财务报告的真实性和准确性的税务风险、税务申报中的失误和风险、税务争议处理过程中的风险。
税务风险分析（分析产生风险的方式和原因）：内部环境性的因素造成的风险：经营理念（税务筹划合法性合理性的理解）；法制风险观念（税务风险态度：保守或激进）；整体管控机制的权力和责任不当外部环境性因素造成的风险：上级/股东的越权；违规调配资源；税务征管实务和地方政府操作的不规范；行业和市场竞争中形成的不合法的潜规则。
浅析企业税务管理中的风险管理措施
浅析企业税务管理中的风险管理措施【摘要】随着社会主义市场经济的不断改革和深化，国家税收法律法规体系也变得愈发庞杂，使企业的交易和理财环境也变得更加复杂。
税务管理作为企业理财的一项重要内容，是企业规避经营风险的重中之重。
在实施的过程中稍有不慎，便会使企业的盈余利润大打折扣，也会给企业形象造成负面影响。
因此，了解税务风险及其成因，合理有效地进行规避和防范，是保证企业可持续发展和走向成功的重要举措。
本文主要探讨了企业税务管理风险的界定及其内外部成因，并相应地提出一些完善企业税务管理，合理防范税务风险的意见和建议。
【关键词】税务风险；税务管理；风险防范一、企业税务风险的概述企业税务风险指的是企业在缴税纳税方面行为失误所造成的风险，主要可分为两方面：一是企业未遵循税收法律法规的规定未纳税或者少纳税，从而面临补税、加收滞纳金、罚款、甚至判刑和形象受损等风险；二是企业未采用适合其实际经营行为的税法，没有有效地了解和运用相关的税收政策，缴纳了过多的税款，从而承担了不必要的税收负担。
作为在社会主义市场经济体制中的参与者，企业应充分考虑这两方面的因素。
企业税务风险管理则是指企业为避免和防范其由于未按照税法规定所面临的财产损失、法律制裁、形象受损和承担不必要的税务负担等风险而采取的风险识别、防范和控制等管理过程。
企业税务风险管理旨在为企业的发展做出合理合法、能给企业带来利益的税务规划。
首先，企业应将税法规定和税收因素的影响考虑在日常的经营活动的决策过程中；其次，企业应遵循相关会计准则和法律法规的规定进行涉税事项的处理，包括纳税申报、税款缴纳、税务登记、凭证管理、税务档案存储等内容。
总之，税务风险管理的目标是保证企业涉税行为的“合法性”和“合规性”，是企业在遵循国家法律法规的前提下，寻求自身利益的最大化。
二、企业税务风险的成因企业税务风险主要是由于企业的涉税行为未依照国家税收法律法规规定而给企业带来利益和形象受损的可能性。
保险公司税务管理职能浅探
保险公司税务管理职能浅探
李国栋
【期刊名称】《上海保险》
【年(卷),期】2012(000)001
【摘要】最近几年,我国税务机关征管力度不断加强,保险公司上市后面临的信息披露要求也日益严格。
不少保险公司成立了专门的税务管理部门,负责处理涉税事务。
有效开展税务管理工作，首先应对税务管理职能清晰定位。
实践中，人们对公司税务管理职能的认识还有一些误区。
比如，有人认为税务管理就是根据税收规定准确缴纳税款，
【总页数】2页(P9-10)
【作者】李国栋
【作者单位】中国人寿财务部
【正文语种】中文
【中图分类】F842
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能浅探
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