股份子公司内部审计工作细则指导手册
内部审计工作规范手册
审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用5合同审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用6风险管理审计员岗位职责基本要求相关说明考核说明结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责8项目（工程）审计专员岗位职责考核 说 明 结果应用考 核 说 明结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
对子公司进行内部审计制度
1．依据被审计子公司实际情况，制定审计工作方案。
2．审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。
（1）审查会计凭证、账簿、报表。
（2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物。
（3）与子公司负责人、财务负责人及其他相关人员座谈。
3．通过深入调查或现场观察的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
根据母公司经营管理的要求和具体情况，审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。
第17条 通知被审计子公司。
审计前，审计部通知被审计子公司进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计子公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知被审计子公司需要配合的相关事项。被审计子公司接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
第22条 后续审计。
对重要审计项目实行的后续审计，一般在审计决定执行一定时期后进行，主要检查审计意见和决定的执行情况。
第23条 资料归档。
审计结束后，审计部按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。
第5章 附则
第24条 本制度由母公司审计部负责解释。
第25条 本制度自公司董事会会议审议通过后生效。
3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。
第21条 执行审计结论、决定及审计建议书。
1．被审计子公司必须严格遵照审计意见书或审计结论、决定执行，并于审计结论和意见书规定期限内将执行结果反馈母公司审计部。
2．被审计子公司在收到经审计委员会主席批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在指定期限内向母公司董事会提出申诉，董事会接到申诉后在规定期限内作出裁决处理。申诉期间，原审计决定照常执行。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。
审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。
对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。
第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
股份有限公司内部审计制度
**股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为规范**股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用，保护公司及投资者的合法权益，依据《企业内部控制基本规范》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《公司章程》及相关法律、法规、规章和规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所属各部门、全资、控股子公司、分公司所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指公司审计部依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构、控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条审计部具有独立性，在工作中依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。
公司及各内部机构应当配合审计部依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。
第二章内部审计机构及审计人员第五条公司设立审计部，在公司董事会、审计委员会监督指导下，独立开展公司的各项内部审计工作，对审计委员会负责，负责人向审计委员会报告工作。
第六条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需的专业知识和业务能力。
定期接受内部审计业务岗位培训。
审计部根据审计工作需要，可从公司所属单位临时抽调人员组成审计组，也可外聘审计人员及专家参与某项内部审计工作。
第七条审计部设负责人全面负责审计部的日常审计管理工作，由董事会任免。
第八条内部审计人员应当依照法规及公司有关制度实施审计，遵循忠于职守、坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密等审计原则。
第九条公司的经营规划、财务预算、会计报表及其他相关资料应当按照审计部的要求及时提供给审计人员，保证其及时、充分掌握所需要的信息。
第十条内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何单位和个人不得打击报复内部审计人员。
股份有限公司内部审计管理制度
内部审计管理制度第一章总则第一条为加强和规范股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,保护投资者的合法权益,依据国家有关审计的法律法规、《深圳证券交易所上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《企业内部控制基本规范》以及《公司章程》的规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。
第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,维护投资者利益,增加公司价值。
第四条公司董事、高级管理人员、公司各部门及控制子公司以及具有重大影响的参股公司依照本制度接受审计监督。
第二章审计机构和审计人员第五条公司董事会下设立审计委员会,审计委员会统一领导公司的内部审计工作,并向董事会报告内部审计工作。
第六条公司设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作。
专门审计部门负责具体执行公司年度审计计划,履行内部审计职责,组织实施内部审计活动。
向公司审计委员会报告内部审计工作。
第七条公司专职内部审计人员不少于三人。
内部审计人员应该具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力,具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。
第八条公司审计部负责人由公司董事审计委员会提名,董事会聘任。
审计部负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时,不得随意撤换。
第九条内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。
第十条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。
任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。
第十一条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。
第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项。
1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。
审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健康和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。
5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。
6．财经法纪审计。
对危机违反财经纪律，侵占公司资产，造成危机损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全统统。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。
第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
内部审计工作实施细则（5篇）
内部审计工作实施细则内部审计实施细则(暂行)第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定，制定本细则。
第二条公司内部审计机构其主要工作职能：1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及时修订公司内部审计规章制度；2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。
在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。
在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。
应考虑的风险包括：(1)不良的财务或业务状况；(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；(3)财产损毁；(4)浪费或低效；(5)未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。
例行审计、离任审计、专项审计。
2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。
内部审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工作。
上市股份公司内部审计管理制度
文件制修订记录第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（下称“《股票上市规则》”）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》并结合《XX公司章程》（以下简称“《公司章程》”），特制定本制度。
第二条本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司、公司各职能单位、设立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的实现。
本制度所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。
第三条公司内部审计的总体目标是：1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠；2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性；3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效；4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此产生的漏洞；5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，规避有关风险，为加强公司经营管理服务。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：董事会审计委员会下设审计部，作为专职内部审计机构，根据业务规模等工作需要配置一定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。
审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会审计委员会负责，不受其他单位或者个人的干涉。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
对子公司进行内部审计制度
10．母公司董事会授予的其他权限。
第15条子公司董事长、总裁及相关部门人员对母公司的内部审计工作应予以积极协助配合。子公司审计部在本公司内部审计完毕后，应及时将内部审计报告提交母公司审计部及审计委员会审阅。
第4章审计程序
第16条编制审计工作计划。
4．根据要求出具《审计决定》或《审计意见通知书》，并检查落实情况，定期向公司决策层报告。
5．指导与监督子公司内部审计部门的业务工作。
6．向有关部门报送审计规章制度、审计规划、年度计划、年度总结等审计相关资料。
7．母公司董事会授予的其他事宜。
第14条内部审计机构的主要权限如下。
1．要求子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。
第3章机构及职责
第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。
1．制定母公司内部审计的规划和制度。
2．监督公司各层级的内部审计制度实施情况。
3．复核公司各层级的财务报表及财务信息的披露。
4．审核内部审计工作报告。
2．检查、审核子公司会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况。
3．参加子公司重大的经营管理等有关方面的会议，以及重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。
4．就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会、向子公司有关部门和人员进行调查并索取证明材料。
3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。
第21条执行审计结论、决定及审计建议书。
股份子公司内部审计所需提供资料
股份子公司内部审计所需提供资料股份制公司的子公司是一种独立的法律实体，需要对其财务状况、业务活动、内部控制等进行审计，以确保其合法性和透明度。
这篇文章将讨论股份子公司内部审计的资料需求。
一、基本资料首先，审计人员需要向子公司财务部门或行政人员要求提供一些基本资料，以了解子公司的基本情况。
这些资料可能包括：1. 子公司的注册文件和法律文件，包括公司章程、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
这些文件可以帮助审计人员了解子公司的组织形式、法律地位和业务范围。
2. 子公司的财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。
这些报表提供了子公司过去一段时间内的财务状况，可以帮助审计人员了解其财务风险。
3. 子公司的关键业务文件，例如合同、销售订单、采购订单等。
这些文件可以帮助审计人员了解子公司的经营活动和交易过程。
4. 子公司的人事档案，包括员工名单、薪资单、社保缴纳证明等。
这些信息可以帮助审计人员了解子公司的员工数量、薪资状况和社保缴纳情况。
二、内部控制资料其次，审计人员需要了解子公司的内部控制机制，包括内部控制制度和内部审计报告。
具体资料需求如下：1. 内部控制制度文件，包括子公司的财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、费用管理制度等。
这些文件描述了子公司的内部控制机制，审计人员需要评估其有效性。
2. 子公司的内部审计报告，包括子公司内部审计部门或外部审计师提供的审计报告。
这些报告描绘了子公司的内部控制机制存在的问题和建议改进之处。
三、关键业务数据审计人员需要了解子公司的关键业务数据，从中评估子公司的风险和机会。
这些业务数据可能包括：1. 子公司的销售额和销售额增长率，以评估其市场份额和竞争优势。
2. 子公司的库存周转率和应收账款周转率，以评估其库存和应收账款的管理情况。
3. 子公司的资产周转率和有形资产比率等财务指标，以了解其资本运用效率和资产负债结构。
四、风险管理相关最后，审计人员需要了解子公司的风险管理情况，包括：1. 子公司的风险管理制度和流程文件，以评估其风险管理能力。
内部审计工作细则指导手册范本
内部审计工作细则指导手册第一部分资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
2. 短期投资审计目标和程序(l)审计目标①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
子公司内部审计办法
8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。
9．对审计中发现的、需查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。
第3章内部审计人员建设
第9条审计部应根据公司发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干,以组成集团内部审计队伍.
第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员在执行审计的过程中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的工作中。
第19条其他审计。其他审计包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第5章内部审计工作程序
第20条编制审计工作计划
根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施.
8．向审计委员会提交审计计划和审计报告,按时完成交办的审计任务。
第8条审计部的主要权限
1．有权要求集团及各子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件与资料。
2．有权检查、审核集团及各子公司的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况,检测财务会计电算化软件.
第6条审计部依照本办法对集团及各子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。
第7条审计部的主要职责
1．检查集团及各子公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度第1章总则第1条为加强公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠,根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》,特制定本制度。
第2条对子公司的内部审计是由公司总裁办下审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。
子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。
第3条本制度适用于公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作.第2章审计范围及目标第9条公司对子公司内部审计涉及下列事项.1．子公司的财务收支及其有关的经济活动.审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。
2．子公司的经营管理和经济效益情况。
审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况,为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。
3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。
评审其内部控制的充分性和有效性,并提出改进建议，促使各项工作规范化。
4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。
审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况,以及遵守制度的执行情况。
落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果.5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。
审计工程的概、预、决算,核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果.6．财经法纪审计.对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计,维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。
7．应公司总裁办及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。
第10条公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务.第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营,提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。
股东对子公司的审计流程
股东对子公司的审计流程
编制审计工作计划。
根据母公司经营管理的要求和具体情况，审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。
通知被审计子公司。
审计前，审计部通知被审计子公司进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计子公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知被审计子公司需要配合的相关事项。
被审计子公司接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
组织实施审计工作。
1．依据被审计子公司实际情况，制定审计工作方案。
2．审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。
（1）审查会计凭证、账簿、报表。
（2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物。
（3）与子公司负责人、财务负责人及其他相关人员座谈。
3．通过深入调查或现场观察的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。
归集审计工作底稿。
审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核。
重要的材料请子公司负责人签认，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
撰写审计报告。
1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对子公司的被审事项作出客观公正的评价并撰写审计报告。
2．子公司对审计报告有异议的，在审计报告指定期限内提出书面意见。
审计组进一步核实、研究和确认，如确有不实之处，修改审计报告。
3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。
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母子公司管控体系制度汇编之
中捷股份公司
内部审计工作细则指导手册
服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司
二零零六年五月
本报告仅供客户内部使用,未经华彩公司书面许可,其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制
目录
第一部分资产类 (3)
1. 货币资金审计目标和程序 (3)
2. 短期投资审计目标和程序 (4)
3. 应收票据审计目标和程序 (4)
4. 应收帐款审计目标和程序 (5)
5. 坏帐准备审计目标和程序 (6)
6. 预付帐款审计目标和程序 (7)
7. 其他应收款审计目标和程序 (8)
8. 待摊费用审计目标和程序 (8)
9. 存货审计目标和程序 (9)
10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序 (11)
11. 长期投资审计目标和程序 (12)
12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 (12)
13. 固定资产清理审计目标和程序 (13)
14. 在建工程审计目标和程序 (14)
15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序 (15)
16. 无形资产审计目标和程序 (15)
17. 递延资产审计目标和程序 (16)
第二部分负债类 (16)
18. 短期借款审计目标和程序 (16)
19. 应付票据审计目标和程序 (17)
20. 应付帐款审计目标和程序 (18)
21. 预收帐款审计目标和程序 (19)
22. 应付工资审计目标和程序 (19)
23. 应付福利费审计目标和程序 (20)
24. 未付利润审计目标和程序 (20)
25. 未交税金审计目标和程序 (21)
26. 其他未交款审计目标和程序 (22)
27. 其他应付款审计目标和程序 (22)
28. 预提费用审计目标和程序 (23)
29. 长期借款审计目标和程序 (23)
30. 应付债券审计目标和程序 (24)
31. 长期应付款审计目标和程序 (25)
32. 实收资本审计目标和程序 (25)
33. 资本公积审计目标和程序 (26)
34. 盈余公积审计目标和程序 (27)
35. 未分配利润审计目标和程序 (27)
第三部分损益类 (28)
36. 产品销售收入审计目标和程序 (28)
37. 产品销售成本审计目标和程序 (29)
38. 产品销售费用审计目标和程序 (30)
39. 管理费用审计目标和程序 (31)
40. 财务费用审计目标和程序 (31)
41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 (32)
42. 其他业务利润审计目标和程序 (33)
43. 投资收益审计目标和程序 (33)
44. 营业外收入审计目标和程序 (34)
45. 营业外支出审计目标和程序 (34)
46. 以前年度损益调整审计目标和程序 (35)
47. 所得税审计目标和程序 (35)
第四部分其它 (36)
48. 或有损失审核程序 (36)
49. 审计总体计划 (36)
50. 审计标识 (38)
51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环 (39)
52. 符合性测试常规程序－购臵与付款循环 (40)
53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环 (41)
54. 符合性测试常规程序－生产循环 (41)
55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环 (43)
56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环 (44)。