11.6信息批露业务控制矩阵
上市公司内部控制信息披露分析
上市公司内部控制信息披露分析什么是内部控制信息披露内部控制信息披露是指上市公司在年度报告等各种资料中，披露公司董事会、经理层等管理人员对内部控制的评价和相应的改进措施，供投资者和监管机构参考。
内部控制是指上市公司为实现经营活动合法性、经济效益和财务报告真实可靠等目的而采取的行动和措施的总称。
内部控制信息披露是上市公司转型发展和保护投资者利益的重要途径。
内部控制信息披露内容包括：内部控制的定义、目的、组成和实施情况、内部控制自我评价和审计意见、重大缺陷和改进措施等。
为什么需要内部控制信息披露上市公司的内部控制信息披露，是建立完善的信息披露体系的重要一环。
上市公司的内部控制信息披露，可以促进各利益相关方对公司经营管理状况的监督和评价，更好地了解公司的情况和未来发展方向，提高对市场的信任和认可；同时，也可以帮助公司加强内部管理和风险控制，降低公司存在严重风险的可能性，提高公司的运作效率和经济效益。
此外，内部控制信息披露还可以为公司融资提供重要参考依据，提高公司在投资者和金融机构中的声誉和信誉，从而降低融资成本，提高公司的融资能力。
最后，内部控制信息披露也是一种企业社会责任的体现。
通过信息披露，在保护投资者利益的同时，也是对社会公众的一种贡献。
内部控制信息披露的局限性与不足尽管内部控制信息披露的意义重大，但是在中国的实践中，其仍然存在不足：1. 内部控制的披露缺乏细节一些上市公司在披露内控信息时存在缺乏细节、笼统甚至只是机械性地逐字翻译相关法规的现象。
这样的信息披露虽然满足了监管要求和基本的信息透明度，但不利于投资者和监管者对内部控制环节的全面评估和有效监督。
2. 内部控制信息审计存在问题内部控制信息的审计标准和方法尚未完善，内控审计结果的公开程度和披露的质量也存在很大差异。
一些上市公司存在不规范的内部控制审计流程和审核机制，甚至在审核结果发现了重大缺陷时仍不履行披露义务，这些现象都影响了信息披露的公信力。
上市公司信息披露的监管分析
上市公司信息披露的监管分析近年来，上市公司信息披露在监管方面得到了越来越多的关注。
信息披露是指上市公司按照法律法规的要求，向投资者和社会公众公开披露其财务状况、经营状况、治理结构等相关信息的行为。
信息披露的监管分析主要包括监管目标、监管机制、监管效果等方面。
监管目标是上市公司信息披露监管的核心。
监管目标主要包括保护投资者权益、维护市场稳定和提高信息质量。
保护投资者权益是信息披露的重要目标，因为信息披露是投资者判断企业价值和风险的重要依据。
如果信息披露不准确、不全面，投资者将难以做出正确的投资决策，导致投资者资产受损。
维护市场稳定也是监管的目标之一，信息披露能够减少不对称信息带来的市场波动，维护市场的公平公正。
提高信息质量是信息披露监管的根本目标，通过监管能够促使上市公司提高信息披露的质量和透明度，提升市场的信息效率。
监管机制是信息披露监管的基础。
监管机制主要包括法律法规、自律规则和市场监管三个层面。
法律法规是信息披露监管的基本依据，各国各地区的证券法规对信息披露有着明确的规定，要求上市公司及时、准确、全面地披露信息。
自律规则是资本市场参与者自行制定的行为准则，自律机构负责监督上市公司的信息披露行为，并进行评级、惩戒等措施。
市场监管是指政府或相关机构对信息披露进行监督和管理，对违规行为进行处罚，并保障信息披露的公平和透明。
上市公司信息披露的监管分析主要包括监管目标、监管机制和监管效果三个方面。
信息披露监管的目标是保护投资者权益、维护市场稳定和提高信息质量；监管机制包括法律法规、自律规则和市场监管三个层面；监管效果主要包括信息披露质量、市场反应和投资者满意度等方面。
通过有效的监管，能够提高上市公司信息披露的质量和透明度，保护投资者权益，提高市场信心，促使市场健康稳定发展。
2024年信息披露管理制度(四篇)
2024年信息披露管理制度(17)对外提供重大担保；(18)变更会计政策、会计估计；(19)因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正；(20)全国股份转让系统公司规定的其他情形。
第十六条公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：(1)董事会或者监事会作出决议时；(2)签署意向书或者协议(无论是否附加条件或者期限)时；(3)公司(含任一董事、监事或者高级管理人员)知悉或者理应知悉重大事件发生时。
第十七条对公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，虽然尚未触及本细则第十六条规定的时点，但出现下列情形之一的，公司亦应履行首次披露义务：(1)该事件难以保密；(2)该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻；(3)公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动。
第十八条公司披露重大事件后，已披露的重大事件出现可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的进展或者变化的，应当及时披露进展或者变化情况、可能产生的影响。
第十九条涉及公司的收购、合并、分立、发行股份、回购股份等行为导致公司股本总额、股东、实际控制人等发生重大变化的，信息披露义务人应当依法履行报告、公告义务，披露权益变动情况。
第二十条公司控股股东、实际控制人应及时、准确地告知公司是否存在拟发生的股权转让、资产重组或者其他重大事件，并配合公司做好信息披露工作。
5____股份有限公司2024年信息披露管理制度（二）摘要：2024年信息披露管理制度是在当前信息爆炸的时代背景下，为了保护投资者利益、促进市场透明度和规范公司行为而制定的一项管理措施。
本文将围绕信息披露的定义、重要性、存在的问题以及制度的目标、推进方向和具体措施等方面展开讨论。
同时，还将结合实际案例和调研数据对制度的实施效果进行评估和展望。
关键词：信息披露、投资者利益、市场透明度、规范公司行为、管理措施第一章引言1.1 研究背景信息披露是指上市公司及其他市场主体公开披露其经营管理情况、财务状况和业务发展状况的一种行为。
内部控制信息披露_国内外文献综述1
内部控制信息披露_国内外文献综述引言：内部控制信息披露是企业对外提供了有关其内部控制制度和运行状况的信息，具有增进投资者保卫、增强市场透亮度和提高企业治理水平的重要作用。
本文将综述国内外文献，探讨内部控制信息披露的探究现状、关键问题以及将来探究的进步方向。
一、内部控制信息披露的重要性内部控制信息披露是企业对外界展示其财务报告可靠性和内部运营状况的重要手段。
信息披露可以提高投资者对企业的信任度，降低不确定性和风险，从而增进资本市场的良性进步。
此外，信息披露还能增进企业良好的治理实践，提升企业的竞争力和可持续进步能力。
二、国内外内部控制信息披露的探究现状1. 国内探究现状国内学者在内部控制信息披露方面的探究起步较晚，但近年来呈现出较快进步势头。
探究主要集中在信息披露对企业价值、市场反应和风险规避等方面的影响。
同时，也有学者从法律法规、公司治理等角度对内部控制信息披露进行了深度探究。
2. 国外探究现状国外学者的探究更为深度和系统，主要关注内部控制信息披露对企业治理、投资者保卫和资本市场效率等方面的影响。
探究方法包括实证探究、案例分析和问卷调查等。
国外学者普遍认为，内部控制信息披露对投资者决策和企业治理起到重要的乐观效果。
三、内部控制信息披露存在的关键问题1. 披露程度与质量的问题内部控制信息披露的程度和质量是关键问题之一。
披露程度不足会限制投资者对企业的正确认知，而低质量的披露可能导致信息不准确，无法满足投资者的需求。
2. 内部控制信息的认知和理解问题投资者对内部控制的认知和理解程度存在差异，部分投资者可能对内部控制信息的披露表示狐疑或缺乏爱好，影响了信息的有效利用和传递。
3. 进步中国家及新兴市场情境下的问题进步中国家及新兴市场背景下，内部控制信息披露面临着不同于发达国家的挑战。
面对机构环境、法律法规和投资者保卫等方面的差异，如何在国情和市场环境下实现有效的内部控制信息披露成为一个重要问题。
四、将来探究的进步方向1. 强化信息披露监管，提高披露质量加强对内部控制信息披露的监管，推动企业提高披露的质量和可信度，同时加强投资者对披露信息的认知和理解。
《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露成为衡量公司治理水平的重要标志。
内部控制信息披露不仅有助于投资者了解公司的真实经营状况，还有助于提高公司的管理效率和风险防范能力。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的总体趋势向好，越来越多的公司开始重视内部控制建设，并积极进行信息披露。
这主要体现在以下几个方面：1. 披露内容逐渐丰富。
上市公司开始从简单的财务数据披露转向更全面的内部控制体系介绍，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面。
2. 披露形式多样化。
除了年度报告外，上市公司开始采用临时公告、内幕信息等方式进行内部控制信息的披露。
3. 监管力度加强。
监管部门对上市公司内部控制信息披露的监管力度不断加强，推动了上市公司提高信息披露质量。
三、双汇集团内部控制信息披露案例分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
以下是对双汇集团内部控制信息披露的案例分析：1. 披露内容双汇集团在内部控制信息披露方面内容较为全面，包括公司治理结构、内部控制体系的建设与实施情况、风险评估与应对措施等方面。
然而，在具体细节上仍有待完善，如对关键业务流程的描述不够详细等。
2. 披露形式双汇集团主要通过年度报告和临时公告进行内部控制信息披露。
在年度报告中，公司对内部控制体系的建设与实施情况进行了详细介绍；在临时公告中，公司及时披露了内部控制体系的重要变化和风险事件。
3. 存在问题尽管双汇集团在内部控制信息披露方面取得了一定成绩，但仍存在一些问题。
例如，部分信息披露不够及时、透明度有待提高等。
这些问题在一定程度上影响了投资者对公司的信任度和投资决策。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因从双汇集团的案例以及其他上市公司的实际情况来看，我国上市公司内部控制信息披露仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面和详细。
上市公司披露内控及流程合规要求,建立内部信息披露内控及流程
上市公司披露内控及流程合规要求,建立内部信息披露内控及流程1.引言1.1 概述公司内控是指上市公司在运营过程中为保护股东利益、规范经营行为而建立的一套完整的管理制度和流程。
内控的主要目标是确保公司的经营活动合法合规、风险可控，并有效提高公司运营效率和经营绩效。
随着经济全球化的发展以及市场竞争的加剧，内控要求成为上市公司的重要管理手段之一。
内控要求与企业治理密切相关，对于提高公司治理水平、增强公司竞争力具有重要意义。
内控要求通常包括完善的公司治理结构、规范的财务管理制度、有效的风险控制机制等。
同时，内控要求还涉及到公司内部流程的合规性，包括业务流程、人力资源管理流程、采购流程等。
流程合规要求是指上市公司在其日常运营中遵循相关法律法规和行业规范，确保各项业务流程符合合规要求的规定。
流程合规的重要性在于保证公司的经营活动合法合规、风险可控，防范和减少公司可能面临的各类风险和法律责任。
本文将详细探讨上市公司披露内控及流程合规要求的重要性，并提出建立内部信息披露内控及流程的建议。
通过对上市公司内控及流程合规要求的研究，可以帮助公司更好地提升治理水平，有效管理风险，增强市场竞争力。
1.2 文章结构本文主要包括以下几个部分：引言、正文和结论。
下面对每个部分进行详细描述。
引言部分首先对本文的主题进行概述，介绍上市公司披露内控及流程合规要求的背景和重要性。
接着，对整篇文章的结构进行简要说明，方便读者对文章内容进行整体把握。
最后，明确本文撰写的目的，即通过对内控要求和流程合规要求进行剖析，提出建立内部信息披露内控及流程的建议。
正文部分主要分为两个部分，即内控要求和流程合规要求。
在内控要求部分，我们将首先进行对内控的定义和重要性进行阐述，说明内控在上市公司中扮演的关键角色。
接着，我们将进一步探讨内控要求的目的和意义，以及对上市公司的影响。
在流程合规要求部分，我们将对流程合规的定义和作用进行详细解释，强调流程合规在企业运营中的重要性。
《银行间债券市场企业资产证券化业务信息披露指引》
《银行间债券市场企业资产证券化业务信息披露指引》摘要：
1.指引背景及目的
2.指引主要内容
3.指引的实施与影响
正文：
一、指引背景及目的
《银行间债券市场企业资产证券化业务信息披露指引》（以下简称《信息披露指引》）是由中国银行间市场交易商协会（以下简称交易商协会）发布的一项旨在规范银行间债券市场企业资产证券化业务信息披露行为的指引。
该指引的出台是为了推动银行间市场企业资产证券化业务的持续健康规范发展，进一步提升服务实体经济的能力和水平。
二、指引主要内容
《信息披露指引》主要内容包括以下几个方面：
1.信息披露的原则：指引要求信息披露应当遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性的原则，确保市场参与者能够全面、准确地了解企业资产证券化业务的相关信息。
2.信息披露的内容：指引明确了企业资产证券化业务信息披露的主要内容，包括发起机构、特定目的载体管理机构及主承销商等中介机构的基本情况、资产证券化业务的具体情况、资产支持证券的发行情况等。
3.信息披露的方式：指引规定了企业资产证券化业务信息披露的方式，包括通过交易商协会指定的信息披露平台进行披露、在资产支持证券发行前和存
续期间按照指引要求进行信息披露等。
三、指引的实施与影响
《信息披露指引》自发布之日起正式施行。
指引的实施对于推动银行间资产证券化业务的规范化、标准化发展具有重要意义，有助于增强市场透明度，保护投资者利益，提高金融服务实体经济的能力。
信息披露与信息沟通风险矩阵
1.1控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别112.2-CT1确保建立合理规范的内部信息报告流程经营效率目标212.2-CT2确保信息沟通及时准确经营效率目标312.2-CT3确保内部信息得到及时处理经营效率目标412.2-CT4确保信息报告机制能有效发现舞弊行为经营效率目标512.2-CT5确保内部资料不被泄露经营效率目标1.2控制矩阵12.2-CT112.2-CA1公司制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系预防型12.2-CT112.2-CA2公司各管理层级指定专人负责内部报告工作，重要信息及时上报，并可以直接报告高级管理人员预防型12.2-R2负责将各种外部信息传递进公司内部的责任部门不明确，导致信息传递的不及时、不完整，影响公司经营效率目标12.2-CT112.2-CA3明确各部门接收各类相关的归口信息，确保各类信息都能够在第一时间传递到相关部门预防型12.2-R3信息沟通的不及时、不到位，导致影响公司的正常运营，影响公司的经营效率目标12.2-CT212.2-CA4明确信息传输通道，以及各单位、各部门在接受和发送信息方面的职责和义务，保证信息传输通畅，确保信息及时准确地送到需要者的手中预防型风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务12.2-R1未建立公司内部报告流程，导致主要信息不能及时传递，或各部门信息不对称，影响公司经营效率目标控制活动类型12.2-R4内部信息沟通的方式不恰当，导致信息沟通不及时、不到位，影响公司经营效率目标12.2-CT212.2-CA5公司内部信息沟通采用适当的方式，对于重大的事项采用纸质书面方式传达到各部门，并在公司网站主页发布，对于相对次要的信息可以采用电子化的邮件等形式预防型12.2-R5信息接收后的回复不及时，影响沟通效果，影响公司的经营效率12.2-CT312.2-CA6相关信息接收后各部门做及时的回复，以便信息可以得到妥善的处理预防型12.2-CT212.2-CA7严格按照内部报告流程进行内部信息的传递预防型12.2-CT212.2-CA8定期对各种信息作深入地分析，及时发现计划和决策执行中的偏差，对组织进行有效地控制和调节发现型12.2-CT412.2-CA9公司建立反舞弊工作机制，明确反舞弊工作的各部门责任归属、反舞弊的预防与控制措施、舞弊案件的舞弊、调查、报告流程以及舞弊的补救与处罚措施预防型12.2-CT412.2-CA10公司的反舞弊政策和程序及有关措施应在公司内部以多种形式进行有效沟通或培训，确保相关的所有员工都能方便快捷地获得信息预防型12.2-CT412.2-CA11管理层采取各种有效措施以控制舞弊风险。
中国银行间市场交易商协会关于提示做好2024年半年度报告披露工作的通知
中国银行间市场交易商协会关于提示做好2024年半年度报告披露工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行间市场交易商协会•【公布日期】2024.07.31•【文号】•【施行日期】2024.07.31•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文关于提示做好2024年半年度报告披露工作的通知各市场成员：为做好债务融资工具发行企业、债务融资工具清偿义务承继方（以下统称企业）、为债务融资工具提供信用增进服务的机构（以下简称增进机构）及资产支持证券2024年半年度报告披露工作，现就披露安排通知如下。
一、企业、增进机构应按规则要求披露定期财务信息（一）截至2024年8月31日债务融资工具处于存续期的企业，应于2024年8月31日前披露2024年半年度报告。
仅存续定向发行债务融资工具的企业，应比照定向注册发行关于财务信息披露的要求披露半年度报告。
境外非金融企业应按照募集说明书中约定的时间披露半年度报告。
发行文件约定的增进机构应当比照其提供信用增进服务的企业相关披露时间要求披露2024年半年度报告。
预计不能按期披露的企业及增进机构，应于2024年8月31日前披露未按期披露定期报告的说明文件，披露上述文件不能豁免其相关定期报告的披露义务。
存续期管理机构应提前摸排上述情况，并告知中国银行间市场交易商协会。
（二）企业及增进机构应按照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系（2021版）》（协会公告〔2021〕10号发布）PC表相关要求编制2024年半年度报告。
（三）企业发行绿色债务融资工具（含绿色资产支持证券）、社会责任债券、乡村振兴票据、科创票据等特殊产品的，应严格按照相关产品指引（或通知）等自律管理规定及发行文件的约定，披露上半年募集资金使用情况、相关项目进展情况及其产生的效益等。
绿色债务融资工具（含绿色资产支持证券）环境效益情况及存续期信息披露形式可参照《关于绿色债务融资工具适用〈绿色债券存续期信息披露指南〉的通知》（中市协发〔2024〕21号发布）相关要求。
股份公司日常经营重大合同信息披露管理制度
XX股份有限公司日常经营重大合同信息披露管理制度第一条为进一步保障XX股份有限公司（以下简称“公司”）日常经营重大合同披露的真实、准确、完整、及时、公平，提高公司日常经营重大合同披露管理水平和质量，保护投资者利益，根据有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所规范运作指引》、《创业板信息披露业务备忘录第7号》、《创业板信息披露业务备忘录第2号》、《公司信息披露管理制度》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各事业部、各分（子）公司，公司有关人员应当按照规定履行有关信息的内部报告程序进行对外披露的工作。
第三条本制度所称“日常经营活动相关的合同”是指与日常经营活动相关的销售产品或者商品、提供劳务、承包工程等并以明确当事人之间民事权利义务关系为内容的法律文件，包括协议、合约、契约、订单、确认书等。
第四条本制度所称“重大合同”是指：（一）合同金额达到2000万元（含本数），且其签订和履行将对公司的生产经营活动产生重要影响的合同；（二）合同金额占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入5%以上（含本数）的合同；（三）合同预计产生的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上（含本数）的合同。
（四）深圳证券交易所认为可能对公司财务状况、经营成果和盈利前景产生较大影响的合同。
第五条公司签署的重大合同，达到下列标准之一的，应根据深圳证券交易所的要求及时公告：（一）合同金额达到2000万元（含本数），且其签订和履行将对公司的生产经营活动产生重要影响的合同；（二）合同金额占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入5%以上（含本数）的合同；（三）合同预计产生的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上（含本数）的合同。
（四）深圳证券交易所认为可能对公司财务状况、经营成果和盈利前景产生较大影响的合同。
第六条公司在日常经营重大合同的临时公告中，需充分披露以下事项：（一）合同签署时间；（二）交易对方情况，包括交易对方名称、法定代表人、注册地址、注册资本、主营业务、成立时间、最近一年又一期公司与交易对方发生类似交易情况、与公司是否存在关联关系等，交易对方为境外法律主体的，还应当以中外文对照披露交易对方的名称和注册地址等信息；（三）合同主要条款；（四）合同履行对公司的影响、合同履行风险提示等内容；（五）深圳证券交易所要求披露的其他事项。
主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜
主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2016.12.30•【文号】•【施行日期】2016.12.30•【效力等级】行业规定•【时效性】已被修改•【主题分类】证券正文主板信息披露业务备忘录第1号—定期报告披露相关事宜（深圳证券交易所公司管理部2015年4月20日制定，2016年12月30日修订）为促进上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告及定期报告披露行为，根据《证券法》、中国证监会《上市公司信息披露管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季度报告的内容与格式》（以下将该三项规则统称为“定期报告准则”）、本所《股票上市规则》等相关规定，制定本备忘录。
第一节业绩预告、业绩快报及修正、盈利预测一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司定期报告（第一季度报告、半年度报告、第三季度报告和年度报告）的经营业绩和财务状况进行预计。
如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）的经营业绩和财务状况出现以下情形之一的，应当及时进行预告（以下统称“业绩预告”）：（一）净利润为负值；（二）实现扭亏为盈；（三）实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；（四）期末净资产为负值；（五）年度营业收入低于一千万元。
注：本备忘录所称“元”，如无特指，均指人民币元。
二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于：（一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日；（二）第一季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日；（三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日；（四）第三季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。
浅析上市公司内部控制的信息披露
浅析上市公司内部控制的信息披露咱先来说说啥是上市公司内部控制的信息披露哈。
简单来讲，就是上市公司得把自己内部是咋管理、咋控制的情况，明明白白地告诉广大投资者和社会公众。
这可太重要啦，就像你家装修，你得让来参观的人知道水电咋走、格局咋设计的，不然别人心里没底，也不敢信任你这房子质量咋样。
我给您举个小例子哈。
有一家上市公司，咱就叫它“光明科技”吧。
光明科技是搞电子产品研发的，这几年发展得那叫一个迅猛。
可突然有一天，股价开始暴跌，投资者们都懵了，不知道咋回事。
后来一查，原来是内部控制出了大问题。
他们的财务管理混乱，研发流程也不规范，关键是这些问题之前一直没跟大家说清楚，信息披露做得一塌糊涂。
这就好比你去饭店吃饭，菜单上写着美味佳肴，结果端上来的是残羹剩饭，你能不生气？能不觉得被骗了？那为啥要重视这信息披露呢？您想啊，如果上市公司不把内部控制的情况说清楚，投资者咋能做出明智的投资决策呢？就像你不知道一个人的底细，敢随便跟他合作做生意吗？肯定不敢嘛！而且，这对公司自身也有好处。
通过透明的信息披露，能让公司发现自己内部的问题，及时改进，就像给自己做体检一样，有病治病，没病预防。
再说说这信息披露都得披露些啥。
首先得有公司的治理结构，就是董事会、监事会咋运作的，管理层是咋分工的。
然后是风险评估，公司面临哪些风险，又是咋应对的。
还有控制活动，比如财务控制、运营控制都有啥措施。
另外，信息与沟通也很重要，公司内部的信息咋传递的，跟外部又咋交流的。
不过，现在很多上市公司在信息披露方面做得可不咋样。
有的是披露不完整，只说点表面的，深层次的问题藏着掖着。
有的是披露不准确，数据都能搞错，这不是忽悠人嘛。
还有的干脆就不及时，等事情都闹大了，才慢悠悠地出来说几句，这时候黄花菜都凉了。
那咋才能做好这信息披露呢？公司得有这个意识，不能把它当成应付监管的任务，得真心觉得这是对大家负责。
然后得建立一套完善的制度，明确谁来负责披露，披露啥内容，啥时候披露。
浅析上市公司内部控制的信息披露
浅析上市公司内部控制的信息披露嘿，咱来聊聊上市公司内部控制的信息披露这档子事儿。
你知道吗，这就好比一个公司的“秘密大公开”！就说我之前了解过的一家上市公司，他们在信息披露这块儿，那真是状况百出。
原本大家都期待能从他们公布的信息里看清楚公司内部的管理情况，结果呢，披露的内容含糊不清，让人看得云里雾里。
咱们先来说说为啥这信息披露这么重要。
想象一下，你要投资一家公司，是不是得先了解清楚他们内部到底是怎么运作的，有没有啥潜在的风险？这信息披露就像是给投资者打开的一扇窗，让他们能窥见公司的“五脏六腑”。
要是披露得不清楚、不及时或者不准确，投资者就像在黑暗中摸索，心里能有底吗？肯定慌啊！从最新的教材里咱们能发现，上市公司内部控制的信息披露有一套严格的规范和要求。
可有些公司就是不把这当回事儿。
比如说，该详细说明的内部控制流程，他们就简单几句话带过；或者对于可能存在的风险，遮遮掩掩，不肯说实话。
这就好比你去一家饭店吃饭，菜单上写着“特色美食”，但就是不告诉你到底是啥特色，用了啥食材，你敢轻易点菜吗？再来说说这信息披露对公司自身的影响。
披露得好，能增强投资者的信心，提升公司的形象和声誉。
可要是做得差，不仅会让投资者望而却步，还可能引起监管部门的注意，那麻烦可就大了。
我知道的那家公司，就是因为信息披露不规范，被监管部门点名批评，股价也跟着跌了不少，这可真是得不偿失。
还有啊，信息披露也得考虑到不同利益相关者的需求。
除了投资者，还有债权人、供应商、员工等等。
对于债权人来说，他们关心公司能不能按时还钱，内部控制好不好直接关系到还款能力；供应商得看看公司的运营是不是稳定，会不会影响供货合作；员工也想知道公司有没有良好的管理机制，自己的未来有没有保障。
所以这披露的信息得全面、有针对性，不能只考虑一方。
要做好这信息披露，公司得建立完善的内部控制体系。
从内部的财务核算、风险管理，到对外的报告编制、审核发布，每一个环节都不能马虎。
上市公司信息披露规则框架体系
上市公司信息披露规则是监管上市公司的关键性制度，对于保护投资者权益、提高市场透明度、规范市场秩序具有重要意义。
而信息披露规则的框架体系，是保障信息披露有效性、完整性和及时性的核心。
本文将对上市公司信息披露规则的框架体系进行深入剖析，重点介绍其内涵、构成要素以及实施路径，为相关研究和实践提供理论和实践指导。
一、信息披露规则的内涵信息披露规则是上市公司向投资者和社会公众披露与公司经营管理活动相关的真实、准确、完整、及时信息的规范。
它是资本市场重要制度之一，对公司治理、投资者保护、市场稳定等方面都具有重要作用。
信息披露规则的内涵主要包括以下几个方面：1. 披露范围广泛。
涉及公司财务状况、经营业绩、风险状况、重大事项、内幕信息等方方面面。
2. 披露内容真实准确。
主要包括财务报表、年度报告、中期报告、季度报告等财务信息，以及对外发布的公告、提示性公告、内幕信息等。
3. 披露方式多样化。
可以通过公司全球信息湾、报纸媒体、资讯评台等渠道进行披露。
4. 披露要求及时性。
上市公司应在规定的时间节点内披露相关信息，确保投资者及时了解公司经营状况。
二、信息披露规则的构成要素信息披露规则的构成要素主要包括三个方面：法律法规、交易所规则和发行监管部门规范。
1. 法律法规。
我国相关的信息披露规定主要包括《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等一系列法律法规。
2. 交易所规则。
各大股票交易所均制定了关于信息披露的规则，包括上市规则、上市公司规范运作的细则等。
3. 发行监管部门规范。
我国证监会及其下属各级证监局也针对信息披露制定了一系列的监管规定和指南。
这三个方面构成了信息披露规则的法律依据和操作指南，为上市公司信息披露提供了坚实的法律基础和指导性依据。
三、信息披露规则的实施路径信息披露规则的实施路径主要包括信息披露义务主体确定、信息披露内容确定、信息披露方式确定、信息披露监管等环节。
1. 信息披露义务主体确定。
信息披露与内部控制制度
信息披露与内部掌控制度第一章总则第一条为规范企业信息披露和内部掌控行为，保护投资者合法权益，提高企业的透亮度和竞争力，特订立本制度。
第二条本制度适用于本企业全体员工，包含公司高管、中层管理人员、员工等。
第三条企业信息披露与内部掌控制度是企业管理的紧要构成部分，全体员工应严格遵守。
第二章信息披露制度第四条企业应依照法律法规和证券交易所的相关规定，及时、真实、准确、公平地披露与公司经营管理相关的紧要信息。
第五条企业应建立完善的信息披露制度，明确信息披露职责和流程，确保信息披露制度的有效执行。
第六条企业信息披露内容包含但不限于以下方面：1.公司业务范围、发展战略和经营情况；2.公司财务情形和财务报告；3.公司内部管理和风险掌控制度；4.公司整治结构和股东权益保护情况；5.公司内外部重点事件和关联交易等。
第七条信息披露方式包含但不限于以下：1.公告；2.报告书；3.会议、讲座；4.网站、官方媒体平台；5.其他经证券交易所认可的方式。
第八条公司高管应供应真实、准确、完整的信息，并对信息披露事项负责。
第九条公司应设立信息披露专责部门，负责信息披露的组织、监督和评估工作。
第十条公司定期对信息披露制度进行自查，发现问题应及时进行整改，并向证券交易所提交自查报告。
第十一条公司高管和员工有知悉公司未披露信息的义务，不得利用未披露信息进行内幕交易。
第三章内部掌控制度第十二条企业应建立健全内部掌控制度，明确内部掌控的目标和职责，保证企业的正常运作、资产安全和信息准确性。
第十三条内部掌控制度重要包含以下内容：1.内部掌控的基本原则；2.内部掌控的组织结构和职责分工；3.内部掌控的目标和制度；4.内部掌控的流程和方法；5.内部掌控的监督和评估；第十四条内部掌控制度应具备以下特点：1.合理性：制度要符合企业特点和实际情况，合理、科学、有效；2.全面性：制度要掩盖企业全部紧要环节和关键岗位，确保内部掌控无死角；3.独立性：制度要做到独立监督，相互制约，避开利益冲突；4.监督性：制度要有监督机制，及时发现和矫正问题；5.可操作性：制度要可操作，员工易于理解和实践；第十五条企业应配备特地的内部掌控岗位和人员，负责内部掌控制度的执行、监督和评估。
(详尽版)信息披露体系
（详尽版）信息披露体系1. 引言本文档详细阐述了我们的信息披露体系，包括其目的、适用范围、责任和义务，以及如何执行信息披露。
2. 目的信息披露体系的目的是确保所有相关信息都得到适当的管理、保护和披露，以符合法律法规的要求，并维护组织的声誉和利益。
3. 适用范围本文档适用于所有员工、董事会成员、顾问和其他与组织有合同关系的人士。
4. 责任和义务4.1 信息披露责任人信息披露责任人负责确保所有相关信息都得到适当的管理、保护和披露，并监督信息披露体系的执行。
4.2 员工和其他利益相关者员工和其他利益相关者有责任遵守信息披露体系的规定，确保所有相关信息都得到适当的管理、保护和披露。
5. 信息披露流程5.1 信息分类根据信息的敏感程度和披露的可能性，将信息分为不同的类别，如公开信息、内部信息和机密信息。
5.2 信息标识对每条信息进行标识，以表明其类别和保密级别。
5.3 信息保护根据信息的类别和保密级别，采取适当的技术和行政措施，确保信息的安全。
5.4 信息披露在适当的时候，按照法律法规和组织的政策，披露信息。
6. 监督和评估6.1 信息披露责任人应定期监督和评估信息披露体系的执行情况，以确保其有效性。
6.2 信息披露责任人应定期向董事会报告信息披露体系的执行情况，并在必要时进行改进。
7. 培训和沟通7.1 信息披露责任人应定期为员工和其他利益相关者提供培训，以确保他们了解信息披露体系的规定和执行方法。
7.2 信息披露责任人应定期与员工和其他利益相关者沟通，以了解他们对信息披露体系的意见和建议，并在必要时进行改进。
8. 附录本文档的附录包括信息披露体系的详细流程图、信息分类和标识的示例表格等。
---以上是关于我们的信息披露体系的详细说明。
请各位员工和其他利益相关者认真遵守相关规定，确保所有相关信息都得到适当的管理、保护和披露。
如有任何疑问或建议，请随时与信息披露责任人联系。
信息披露评级a级-概述说明以及解释
信息披露评级a级-概述说明以及解释1.引言1.1 概述：信息披露评级是指对公司或机构在信息披露方面的表现进行评定，以便投资者和利益相关者更好地了解其经营状况和风险情况。
信息披露评级的分级通常从A级到D级，其中A级是最高级别，表明该公司或机构在信息披露方面表现优秀。
评定信息披露等级的标准通常包括信息透明度、质量和及时性等方面。
本文将重点探讨信息披露评级的概念、评定标准、影响和意义，以及总结其重要性和展望未来的发展趋势。
通过深入分析信息披露评级的相关内容，希望能够为投资者和市场参与者提供更全面的投资决策和风险管理参考。
1.2 文章结构本文将分为三个主要部分，分别是引言、正文和结论。
在引言部分，我们将首先对信息披露评级进行概述，介绍其基本概念和定义。
随后，我们将介绍本文的结构，即各个章节的内容安排和逻辑关系。
最后，我们将明确本文的目的，即探讨信息披露评级在现代社会中的重要性和意义。
在正文部分，我们将详细阐述信息披露评级的概念，包括其定义、作用和实施方式。
我们还将介绍评定信息披露等级的标准，讨论当前信息披露评级的影响和意义，以及为什么信息披露评级对公司和投资者都至关重要。
最后，在结论部分，我们将总结信息披露评级的重要性，并展望未来信息披露评级的发展趋势。
我们将对本文的内容进行回顾和总结，为读者提供一个清晰的结论，以帮助他们更好地理解信息披露评级的重要性和未来发展方向。
文章1.3 目的部分的内容：本文旨在深入探讨信息披露评级的概念、评定标准以及其在金融市场中的影响和意义。
通过对信息披露评级进行全面解析，旨在帮助读者更加清晰地理解信息披露评级的重要性，以及未来信息披露评级可能的发展趋势。
同时，希望通过本文的分析，提高读者对信息披露评级的认识，促进金融市场的透明度和规范化发展。
的部分的内容2.正文2.1 信息披露评级概念信息披露评级是指根据相关的标准和要求，对公司或组织的信息披露质量进行评定和等级划分的过程。
信息批露业务控制矩阵(制度范本、DOC格式).DOC
信息批露业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC11、6信息披露业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、定期报告1、1定期报告的草拟1、1经营风险：计划不合理，造成披露延误或遗漏。
1、1、1董事会秘书局会同财务部制订出定期报告编制和披露工作计划。
董事会秘书局财务部4定期报告编制和披露计划1、1经营风险：相关职能部门提供资料不及时、不准确。
1、1、2公司相关职能部门按照披露工作计划及相关规定向董事会秘书局提供相关资料。
董事会秘书局按照相关法律法规和上市地监管机构的规定编制定期报告初稿。
相关职能部门董事会秘书局7各部门提交的相关资料定期报告初稿1、2完成报告审定稿3、1合规风险：编制的定期报告不真实、不准确，违反有关监管规定。
1、2、1公司执行董事或董事会秘书对定期报告初稿进行审核，各相关部门按照审核意见补充、更新资料。
董事会秘书局修改初稿，并报公司董事长审定后形成定期报告审定稿。
董事会秘书局相关职能部门7定期报告审定稿；各部门提交的相关资料9、331、1、11、3审批报告3、1合规风险：审计委员会未按规定签署审阅意见。
1、3、1 召开审计委员会，审议定期报告，形成审阅意见。
董事会秘书局审计部5审阅意见9、331、1、12、13、1财务风险：披露不真实，影响财务报告。
合规风险：未按规定召开董事会会议。
1、3、2 召开董事会会议，审议定期报告，形成决议文件。
董事会秘书局8会议记录决议文件√披露事项3、1合规风险：定期报告未经董事、高管的书面确认。
1、3、3 董事及高级管理人员对定期报告签署书面确认意见。
董事会秘书局6书面确认意见9、331、1、12、13、1财务风险：披露不真实，影响财务报告。
合规风险：定期报告未经监事书面审核。
控制描述矩阵_O.关联交易与信息披露_测试步骤模板
未经有效更 计和备案登记，完成关联方清单并定期更新
新
。
预防性
手工
实时
预防性
手工
实时
预防性
手工
实时
预防性
手工
实时
预防性
手工
实时
风险评级
（高/中/
负责人 制度索引
低）
公司管理层 《关联交易 低
管理办法》
是否关键控
制（是/否)
测试步骤
是
针对控制生效日至年末所有的关联方及关联交易：
被审阅单元 控制活动说
明 （注：如控 制活动与集
检查： 1.是否建立了《关联交易管理办法》； 2.是否定义了关联方、关联交易、及相关人员/部门在关 联交易中的职责； 3.是否对关联方的管理、关联交易的管理、交联交易的定 价及对构成上市规则项下关联交易的控制及信息披露等方 面做出了规范。
测试样本
测试结果 （是否发现
例外）
集团董事会 秘书办公室
低
是
针对控制生效日至年末所有的关联方：
集团董事会 秘书办公室
中
是
针对控制生效日至年末所有的关联方：
检查： 集团董事会秘书办公室是否负责对关联方进行统计和备案 登记及定期更新。
11
对于新增的或不再属于关联方的人员、法人
及其他组织，必须进行严格确认后才能增减
。
5 关联方信息 集团董事会秘书办公室应当及时将关联方情 无
无
未及时沟通 况及关联方变动事项告之具体负责关联交易
至相关经营 管理交易事项管理的部门，包括集团财务部
实体/部门 、投资部及各全资、控股子公司。
6 关联方清单 集团董事会秘书办公室负责对关联方进行统 关联方清单 无
中石化全套内部控制系统制度__信息管理系统文件
11。
1信息系统管理业务内部控制矩阵11.1信息系统管理业务流程①②一、业务目标1 经营目标1。
1 满足生产经营管理业务需求，提高管理水平、技术水平和市场应变能力,提高核心竞争力。
1.2 达到系统建设预期目标，系统运行安全、稳定，出现系统故障时能够及时恢复，系统具有扩展性、集成性。
2 合规目标2。
1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件。
2。
2 信息技术控制符合国家法律、法规、股份公司内部规章制度及上市地证券监管机构有关要求。
二、业务风险1 经营风险1。
1 信息化管理体系不完善,信息管理部门职责不落实,导致信息化工作受损。
1.2 信息系统建设项目不符合股份公司经营战略目标，导致盲目建设、投资低效。
①本流程适用于列入股份公司固定资产投资和科技开发项目计划的信息系统建设、运行和维护,有关科技开发项目的立项和经费管理按《3。
3科技开发费管理业务流程》控制。
②信息系统业务，根据其特点执行《11.1信息系统管理业务流程》,但应参见《6。
1资本支出业务流程》。
1。
3 信息安全规划不当，风险评估缺失，信息安全教育不足,员工安全意识薄弱，导致信息系统风险。
1。
4 技术方案不合理，业务流程不规范,系统功能不健全，导致系统不能满足业务需求。
1.5 基础数据不完整、不准确、不真实，导致系统无法正常投运或计算出错。
1。
6 项目监管不力,系统建设延误，导致系统不能按期投用或资金流失.1.7 系统运行不稳定,数据失真、丢失，导致日常业务工作无法正常进行。
1。
8 系统存在网络故障、病毒侵袭等安全问题，导致非法入侵及泄密等，或系统灾难无法及时恢复。
1.9 系统运维不落实，功能陈旧，导致不能满足业务需求。
1.10 未经审核,变更信息技术合同标准文本中涉及的权利、义务等条款,造成损失.2 财务风险2.1 交易不真实，未按约定付款，影响财务报告。
3 合规风险3.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害.3.2 信息技术控制不符合国家法律、法规、股份公司内部规章制度及上市地证券监管机构有关要求,造成损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
董事会秘书局
7
各部门提交的相关资料
定期报告初稿
1.2完成报告审定稿
3.1
合规风险：编制的定期报告不真实、不准确，违反有关监管规定。
1.2.1公司执行董事或董事会秘书对定期报告初稿进行审核，各相关部门按照审核意见补充、更新资料。董事会秘书局修改初稿，并报公司董事长审定后形成定期报告审定稿。
11.6信息披露业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1.定期报告
1.1定期报告的草拟
1.1
经营风险：计划不合理，造成披露延误或遗漏。
董事会秘书局
监事会办公室
6
临时报告披露申请表
1.1.2
√
披露事项
2.4发布报告并报送监管机构
2.1
3.1
财务风险：未按规定披露，影响财务报告。
合规风险：定期报告未按规定报送和公告。
2.4.1董事会秘书局负责将临时报告报送境内外证券交易所，于规定时间在指定报纸、网站发布，并按规定报送相关证券监管机构备案。
1.3.2召开董事会会议，审议定期报告，形成决议文件。
董事会秘书局
8
会议记录
决议文件
√
披露事项
3.1
合规风险：定期报告未经董事、高管的书面确认。
1.3.3董事及高级管理人员对定期报告签署书面确认意见。
董事会秘书局
6
书面确认意见
9.33
1.1.1
2.1
3.1
财务风险：披露不真实，影响财务报告。
合规风险：定期报告未经监事书面审核。
董事会秘书局
6
临时报告
9.33
9.21
9.22
√
披露事项
3.自愿性信息披露
3.1披露内容的编制
1.1
经营风险：提供的资料不及时、不准确。
3.1.1董事会秘书局会同相关部门编制对外披露的材料，包括但不限于新闻稿，统一对外披露口径。相关部门负责人对提供的资料签字确认。
董事会秘书局
相关职能部门
6
9.33
1.1.1
1.3.4监事会对定期报告提出书面审核意见。
监事会办公室
8
书面审核意见
9.33
1.1.1
√
披露事项
1.4发布报告并报送监管机构
2.1
3.1
财务风险：财务报告未真实、准确、完整的披露，造成负面影响。
合规风险：定期报告未按规定报送和公告。
1.4.1董事会秘书局根据董事会意见，完成定期报告，于规定时间将报告全文和摘要（报纸稿）、相应决议文件及交易所要求报送和披露的其他文件报送交易所，并于规定时间在指定报纸、网站披露并按规定报送相关证券监管机构备案。
9.33
1.1.1
3.1
合规风险：须予披露的事项未及时通知。
2.1.2董事、监事、高级管理人员、各职能部门、公司控股股东和实际控制人及持股5%以上的股东在知悉重大事项或其他须予披露的事项后应尽早通知董事会秘书局。
董事会秘书局
相关职能部门
3
重大事项书面资料
9.33
1.1.1
3.1
合规风险：违反监管规则，受到监管机构谴责或投资者的质询。
监事会发布的临时报告由监事会办公室草拟。
董告的审批
2.1
3.1
财务风险：披露不真实，影响财务报告。
合规风险：未按规定程序审批，临时报告不符合监管要求。
2.3.1对于无须经董事会审批的事项，由董事会秘书审批后披露。监事会发布的临时报告，由监事会审批后披露。
对于须经公司董事会、监事会和/或股东大会批准的事项，按照公司章程及议事规则的规定履行相应的审批程序后进行信息披露。
1.1.1董事会秘书局会同财务部制订出定期报告编制和披露工作计划。
董事会秘书局
财务部
4
定期报告编制和披露计划
1.1
经营风险：相关职能部门提供资料不及时、不准确。
1.1.2公司相关职能部门按照披露工作计划及相关规定向董事会秘书局提供相关资料。董事会秘书局按照相关法律法规和上市地监管机构的规定编制定期报告初稿。
董事会秘书局
7
定期报告
9.33
1.1.1
9.21
9.22
√
披露事项
2.临时报告
2.1重大信息的收集和内部报告
1.1
经营风险：须予披露的事项未及时上报。
2.1.1分(子)公司按照信息披露制度须予披露的事项，应及时上报总部对应的职能部门，职能部门审核确认后及时报董事会秘书局。
相关职能部门
分(子)公司
5
重大事项书面报告
3.2披露内容的审核
1.1
2.1
经营风险：披露的信息未经审核，造成损失。
财务风险：披露不真实，影响财务报告。
3.2.1董事会秘书、证券事务代表或公司指定的其他人士审核对外披露的信息。
董事会秘书局
5
9.33
1.1.1
√
披露事项
3.3对外披露
2.1
3.1
财务风险：未按规定披露，影响财务报告。
合规风险：信息披露口径不统一，造成负面影响。
2.1.3发生按照上市地监管规则或监管机构要求或公司认为需要披露的重大事项时，董事会秘书局应当及时向相关各方了解情况，收集信息，并报告董事会秘书。
董事会秘书局
4
9.33
1.1.1
2.2临时报告的草拟
1.1
经营风险：未及时编制临时报告。
2.2.1董事会秘书组织临时报告的披露工作。董事会秘书局根据实际情况组织相关部门草拟临时报告。
3.3.1公司发言人或指定人士按照统一口径对外披露相关信息，董事会秘书局可根据需要将信息披露文件载于公司网站。
董事会秘书局
7
信息披露资料
9.33
1.1.1
√
披露事项
董事会秘书局
相关职能部门
7
定期报告审定稿；
各部门提交的相关资料
9.33
1.1.1
1.3审批报告
3.1
合规风险：审计委员会未按规定签署审阅意见。
1.3.1召开审计委员会，审议定期报告，形成审阅意见。
董事会秘书局
审计部
5
审阅意见
9.33
1.1.1
2.1
3.1
财务风险：披露不真实，影响财务报告。
合规风险：未按规定召开董事会会议。