集团管控制度与核心流程大全 审计管理 经济责任审计管理办法
集团审计稽核管控制度与操作流程
【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一部分管控制度........................................................ 内部审计管理制度..........................................................第一章总则............................................................第二章审计准备.......................................................第三章审计实施.......................................................第四章审计终结.......................................................第五章审计意见和决定.................................................第六章审计档案........................................................第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护.............................第八章对内部审计人员的考核与评价....................................第九章附则........................................................... 内部审计工作细则指导手册..................................................一、资产类............................................................1. 货币资金审计目标和程序..........................................2. 短期投资审计目标和程序..........................................3. 应收票据审计目标和程序..........................................4. 应收帐款审计目标和程序..........................................5. 坏帐准备审计目标和程序..........................................6. 预付帐款审计目标和程序..........................................7. 其他应收款审计目标和程序........................................8. 待摊费用审计目标和程序..........................................9. 存货审计目标和程序..............................................10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序.............................11. 长期投资审计目标和程序.........................................12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序...............................13. 固定资产清理审计目标和程序.....................................14. 在建工程审计目标和程序.........................................15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序.............................16. 无形资产审计目标和程序.........................................17. 递延资产审计目标和程序.........................................二、负债类...........................................................18. 短期借款审计目标和程序.........................................19. 应付票据审计目标和程序.........................................20. 应付帐款审计目标和程序.........................................21. 预收帐款审计目标和程序.........................................22. 应付工资审计目标和程序.........................................23. 应付福利费审计目标和程序.......................................24. 未付利润审计目标和程序.........................................25. 未交税金审计目标和程序.........................................26. 其他未交款审计目标和程序.......................................27. 其他应付款审计目标和程序.......................................28. 预提费用审计目标和程序.........................................29. 长期借款审计目标和程序.........................................30. 应付债券审计目标和程序.........................................31. 长期应付款审计目标和程序.......................................32. 实收资本审计目标和程序.........................................33. 资本公积审计目标和程序.........................................34. 盈余公积审计目标和程序.........................................35. 未分配利润审计目标和程序.......................................三、损益类...........................................................36. 产品销售收入审计目标和程序.....................................37. 产品销售成本审计目标和程序.....................................38. 产品销售费用审计目标和程序.....................................39. 管理费用审计目标和程序.........................................40. 财务费用审计目标和程序.........................................41. 产品销售税金及附加审计目标和程序...............................42. 其他业务利润审计目标和程序.....................................43. 投资收益审计目标和程序.........................................44. 营业外收入审计目标和程序.......................................45. 营业外支出审计目标和程序.......................................46. 以前年度损益调整审计目标和程序.................................47. 所得税审计目标和程序...........................................四、其它............................................................48. 或有损失审核程序...............................................49. 审计总体计划...................................................50. 审计标识.......................................................51. 符合性测试常规程序－销售与收款循环.............................52. 符合性测试常规程序－购置与付款循环.............................53. 合性测试常规程序－仓储与存货循环...............................54. 符合性测试常规程序－生产循环...................................55. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环.............................56. 符合性测试常规程序－融资与投资循环............................. 第二部分操作流程........................................................内部审计流程...........................................................第一部分管控制度内部审计管理制度第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度的若干规定》，结合天汉集团的工作实践，制定本管理制度。
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专项审计管理办法第一章总则第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)专项审计工作，及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息，促进企业加强经济管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。
第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段，就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项，对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。
第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。
第二章专项审计主要内容及程序第四条集团公司审计中心在实施专项审计时，可根据需要成立一个或若干个专项审计组。
专项审计组对审计中心负责，并报告工作。
第五条审计人员办理专项审计事项时，应当实事求是，如实反映调查事项的真实情况，客观、公正地进行评价，做出符合事实的结论。
第六条审计人员开展专项审计，应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容：（1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况；（2）审计中心门选定的专门事项；（3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。
第八条专项审计组应当制定审计调查方案。
方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。
第九条在进行专项审计前，应当通知被调查单位。
被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计工作。
第十条专项审计可以采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其他适当的方式进行。
第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断，决定取舍，并编入专项审计工作底稿。
专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。
第十二条专项审计工作结束后，应当形成专项审计报告。
审计调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。
第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，既要有综合性数据，又要有典型事例，一般应包括下列内容：（1）专项审计项目说明；（2）被调查事项的基本情况；（3）存在的问题及原因分析；（4）调查结论和改进建议；（5）其它需要反映的内容。
【范例推荐】集团有限公司经济责任审计管理办法(WORD15页)
集团经济责任审计管理办法第一章总则第一条为了做好集团内企业经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，提高经济责任审计质量，促进企业经济效益提高，根据《中华人民共和国审计法》、《省内部审计条例》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（**资委〔2005〕1号）和《中央企业经济责任审计实施细则》及国家有关法律法规，结合集团公司实际，特制定本办法第二条集团内企业负责人离任或任期届满的经济责任审计工作适用本办法。
第三条本办法所称企业负责人，是指集团子公司法定代表人、集团公司工程公司、区域公司总经理。
第四条本办法所称经济责任审计，是指依据国家规定的程序、办法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价活动。
第五条开展经济责任审计的目的是为了适应出资人监督工作需要，加强对企业负责人的责任监督，建立与完善企业负责人经济责任的审计认定制度，客观评价企业负责人任职期间的经营业绩与经济责任，为企业负责人任用、考核和奖罚提供依据，促进企业加强和改善经营管理，保证国有资产安全和国有资本保值增值。
第六条经济责任审计的主要任务（一）财务基础审计。
在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性以及资产质量的变动状况和重大经营决策等情况进行审计，以全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营成果。
（二）企业绩效评价。
在财务基础审计的基础上，采用企业绩效评价指标体系，通过定量和定性相结合的评价方法，从企业的盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等财务绩效与管理绩效角度，对企业负责人任职期间企业的经营绩效进行全面分析和客观评价。
（三）经济责任评价。
根据财务基础审计结果和绩效评价结论，综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因素，对企业负责人任职期间的主要经营业绩和应当承担的经济责任进行评估，对企业负责人任职期间履行工作职责情况得出较为全面、客观、公正的评价结论。
XX集团审计管理制度
ＸＸ集团内部审计管理制度第一章总则第一条为维护集团合法权益，保障企业经营活动健康发展，实现资产的保值、增值，根据国家相关审计法规，结合集团发展实际状况，制定本制度。
第二条集团本部职能部门和所属企业依照本制度接受审计监督。
第二章机构设置及职责第三条审计机构设在集团总部，行政编制为审计部。
审计部可根据工作需要组成审计工作小组，负责开展内部审计工作。
审计工作行政方面可直接对各单位负责人，业务方面可直接对财务负责人，集团所属企业不另设审计部门。
第四条审计部按照集团公司董事会或董事长的要求，履行下列职责：（一）接受董事会直接领导，完成董事长直接交办的各项工作，遵守国家及公司内部相关规定，开展集团公司内部审计工作；（二）集团本部及所属企业的各项财务收支及其有关的经济活动审计：1、集团所属企业预算内、预算外资金管理和使用情况审计；2、集团所属企业领导班子成员及相关经营部门负责人的离任经济责任审计；3、对所属企业固定资产投资及改造等项目进行专项审计；4、对所属企业经营管理和效益情况进行审计；（三）对集团内部控制制度进行评价、跟踪、监督执行情况；（四）配合外聘会计师事务所对ＸＸ集团开展的审计工作；（五）法律、法规规定和集团董事会或董事长要求办理的其他审计事项。
第三章审计范畴和权限管理第五条审计工作在董事长的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及ＸＸ集团的有关规章制度，对集团公司有关职能部门、所属企业等单位的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，负责向董事长报告工作。
第六条审计部对集团及所属企业的下列事项进行审计：（一）财务预算的执行和决算的编制；（二）财务收支及其有关的经济活动；（三）企业经济效益；（四）内部控制制度；（五）经济责任；（六）承包经营或委托承包经营决算；（七）干部离任；（八）投资项目概（预）算、决算；（九）国家财经法规和集团规章制度的执行；（十）其他审计事项。
第七条审计人员可以对企业经营管理中的重要问题开展审计调查。
集团公司国有企业领导人经济责任审计管理办法
第十一条在确保审计结果客观公正的基础上，企业领导人经济责任审计可以参考利用相关经济责任审计或者财务审计工作资料，避免重复审计。在采用其他审计资料和审计结果时，应保持应有的执业审慎，进行必要的复核工作，并对其真实性、合法性承担相应的法律责任。
第三十一条企业领导人经济责任审计过程中，被审计人及其所在企业，以及其他相关单位应当提供与被审计人履行经济责任相关的下列资料：
（一）财务及业务数据相关资料；
（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；
（三）被审计人履行经济责任情况的述职报告和企业自查报告；
（四）其他相关资料。
集团公司国有企业领导人经济责任审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强和规范xx集团公司（以下简称xx集团）经济责任审计工作，客观地评价所属全资及控股子公司、分公司（以下简称所属企业）领导人任期经济责任及经济绩效，促进xx集团又好又快的发展，根据《审计法》、《国有企业领导人员经济责任审计规定》、《x市属国有重点企业法定代表人经济责任审计管理办法》、《国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和相关法律法规，结合xx集团实际，制定本办法。
第八条xx集团组织实施的企业领导人经济责任审计，根据被审计的企业领导人所在企业规模，管理链条长短决定采用外委中介机构或xx集团审计部门组织审计。外委的中介机构应当具有相应资质条件，审计经费由xx集团支付。
第九条根据经济责任审计工作的需要，应成立由审计部门牵头，人事、纪检监察、财务、投资、企管、经济运行部等职能部门组成的经济责任审理委员会，负责对审计方案和审计报告的审查。
建设集团企业经济责任审计管理办法
建设集团企业经济责任审计管理办法1. 介绍本文件旨在规范建设集团企业的经济责任审计管理，确保企业经济活动的合规性和高效性。
本文档包括审计管理的目的、范围、方法、程序、责任以及监督等内容，旨在提高企业经济责任审计管理的透明度和有效性。
2. 审计管理目的建设集团企业经济责任审计管理旨在确保企业在经济活动中遵守相关法律法规，促进企业经济责任的履行并防范风险。
具体目的包括但不限于以下几个方面：•确保企业资金使用的合规性和经济效益；•促进企业经济活动的透明度和公正性；•提高企业内部控制体系的有效性；•防范和发现经济活动中的违规行为和不当操作。
3. 审计管理范围建设集团企业经济责任审计管理范围包括但不限于以下几个方面：•资金管理：审计企业资金的获取、使用、分配等环节，确保资金流转的合规性和高效性；•项目投资：审计企业对外投资项目的相关决策、合同执行和资金运作，防范投资风险；•财务管理：审计企业财务报表的编制和披露，确保财务信息的准确性和透明度；•内部控制：审计企业内部控制体系的设计、执行和效果，提高管理效能；•合规监管：审计企业遵守相关法律法规和监管要求的情况，防范违规行为。
4. 审计管理方法建设集团企业经济责任审计管理采用一系列方法和手段，以确保审计工作的准确性、公正性和高效性：•文件审查：对企业相关文件、合同和凭证进行查阅和分析，了解企业经济活动的全貌；•数据分析：利用数据挖掘和统计分析的方法，对企业财务数据进行评估和比对；•访谈调查：与企业管理层、财务人员和相关业务部门进行沟通，获取相关信息和意见；•实地勘察：对企业生产经营场所进行实地考察，了解现场情况和运作情况；•抽样检查：对企业经济活动中的关键环节进行抽样检查，发现问题和隐患。
5. 审计管理程序建设集团企业经济责任审计管理程序包括以下几个阶段：5.1 准备阶段•成立审计小组：由相关部门和专业人员组成的审计小组，负责具体的审计工作；•制定审计计划：根据审计范围和目标，制定审计计划、时间表和资源需求；•确定审计重点：根据风险评估和重要程度，确定审计重点和关注点。
集团公司审计管理制度
第一条目的为了规范公司的经营管理，加强公司内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照公司的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。
根据相关法律法规和公司管理制度的相关规定和要求制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司、公司所属子公司、控股公司及下属实体的所有员工。
第三条职责权限财务部：负责本制度的拟订、修改、完善的起草工作；财务部领导:负责本制度的拟订、修改、完善和审核，并负责制度的宣贯、监督和执行工作；财务总监/总经理:负责本制度的拟订、修改、完善的核准与制度的执行情况的稽查。
第四条定义：略第五条公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策、计划和制度，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。
第六条公司审计部门依照本制度和董事会的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。
第七条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
第八条公司设立审计部门，依照本制度行使审计职权，对公司董事会负责并报告工作。
第九条审计人员应具备的职业能力：1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和公司企业制度；2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；4、相对熟悉本单位经营管理及生产、技术流程；5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；6、具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。
第十条公司审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。
集团管控制度与核心流程汇编审计管理内部审计管理规定
集团管控制度与核心流程汇编审计管理内部审计管理规定集团管控制度与核心流程汇编审计管理内部审计管理规定集团标准化工作小组[Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]内部审计管理办法第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作管理办法的若干规定》，结合成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)的实际情况，制定本管理办法。
第二条本管理办法是集团公司审计中心对子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本管理办法。
本管理办法的内容包括审计的任务、范围、权限以及审计人员对子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。
第三条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。
第二章审计职责和权限第四条集团公司设置审计中心，在集团公司总裁直接领导下，独立行使内部审计职权。
第五条集团公司审计中心对集团公司及所属子公司的下列事项进行审计：（1）负责对集团公司和子公司的财务收支、经济效益以及内部管理进行审计；1)对集团公司各部门和子公司的预算执行情况进行审计；2)对集团公司和子公司财务报表主要项目的合法合规、真实、完整及增减变动情况进行审计；3)对集团公司投资的项目及子公司重大项目的预决算和有疑点的项目支出情况进行审计；4)对子公司对外投资等重要经济活动进行审计；5)对子公司经营班子的年度经济指标完成情况和经济责任进行审计；6)对子公司主要经营负责人、财务负责人进行离任审计；7)对集团公司和子公司经济合同管理情况进行审计；对大宗物资采购合同、项目销售合同、承包租赁合同、及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计；8)定期或不定期地对集团公司各部门、子公司执行公司各项管理管理办法和流程的情况进行审计；（2）负责对集团公司、子公司的重大经济、管理责任进行监察取证；（3）负责对集团公司、子公司特定事件或人员的重大违纪违规舞弊嫌疑进行专项审计；（4）对经批准立项的举报项目及董事会、集团公司总裁临时要求的审计项目进行审计。
建设集团公司经济责任审计管理办法
建设集团公司经济责任审计管理办法1.引言经济责任审计是保证企业合法、规范经营和防范经济风险的重要手段。
为了加强建设集团公司经济责任审计工作，提升企业经济运行质量，特制定本管理办法。
2.审计机构建设集团公司经济责任审计工作由建设集团公司审计部门负责，具体负责审计组织和实施。
3.审计程序3.1 前期准备审计部门应在审计工作开始前进行准备，包括制定审计计划、确定审计范围和目标、收集需要的内外部信息等。
3.2 实施审计工作审计部门应当依据审计计划和目标，结合企业实际情况，采用适当的审计方法和手段，开展审计工作。
审计工作应当包括以下内容：1.查阅重要文件和记录，包括企业章程、财务报表、合同、账簿等。
2.召集被审计人与企业相关人员进行面谈。
3.实地检查企业的生产经营、财务状况等。
3.3 问题调查审计部门在审计过程中发现任何问题，都应当进行调查和澄清。
对于涉嫌违法违规行为的问题，应当及时报告企业管理层和有关部门。
3.4 编写审计报告审计部门应当根据审计目标、过程和结果，按照相关规定，编写审计报告。
审计报告应当真实、客观、完整地反映审计结果，同时提出合理的建议和意见。
3.5 审核报告公布审计部门应当在审核报告完成后，向企业管理层和社会公众公布审计结果。
4.审计结果的使用建设集团公司应当根据审计结果，及时采取各种措施，完善企业内部管理，促进经济效益的提高。
对于涉嫌违法违规行为的问题，应当及时进行整改和处理。
5.附则本管理办法自发布之日起生效，所有与审计工作相关的企业内部管理规定与本管理办法不符的，以本管理办法为准。
本管理办法由建设集团公司审计部门负责解释和修订。
集团经济责任审计规定
集团经济责任审计规定一、背景为加强对集团企业经济责任履行情况的监督和审计，提高集团企业的经济效益和社会效益，促进国有资产的保值增值，维护国家和人民的利益，审计署制定了《集团经济责任审计规定》。
二、适用范围本规定适用于在境内注册并从事经济活动的境内集团企业，以及境外集团企业在境内涉及国家利益、社会公共利益和消费者利益的经济活动。
三、审计内容1.集团经济责任履行情况审计审计署将对集团企业履行经济责任情况进行审计，其中包括：组织结构、决策程序、内部控制、资产管理、财务管理等方面。
2.集团涉税经济责任履行情况审计审计署将对集团企业涉税经济责任履行情况进行审计，其中包括：税收筹划、避税、偷税、漏税、虚开发票等。
3.集团金融经济责任履行情况审计审计署将对集团企业金融经济责任情况进行审计，其中包括：融资、投资、资本运作等。
4.集团环境与社会责任履行情况审计审计署将对集团企业环境与社会责任履行情况进行审计，其中包括：环境污染、资源浪费、安全生产、劳动用工等。
5.其他审计除上述审计内容外，审计署还将根据需要进行其他审计，如公共资源配置、政府采购等。
四、审计程序1.审计计划审计署将制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、方法、时限等，征求有关单位的意见，经审计署审核后实施。
2.审计准备审计人员将对审计对象进行初步调查，熟悉审计对象的业务、财务和管理情况，以及相关法律、法规和政策。
3.现场审计审计人员将对审计对象的财务和管理活动进行全面、深入的审计，并对发现的问题和隐患进行记录和分析，提出改进意见和建议。
4.出具审计报告审计人员将根据审计结果撰写审计报告，内容包括审计过程、审计发现、审计结论和建议等，报审计署领导审查、签字，并报送有关单位。
五、责任集团企业应按要求配合审计组开展工作，提供审计所需的原始资料、会计凭证、档案台账等，确保审计工作的真实性、客观性、全面性。
审计署将对集团企业经济责任履行情况进行严格监督和审计，发现问题将及时通报并提出整改建议，确保国家和人民的利益不受损失。
集团公司审计管理制度
集团公司审计管理制度一、前言随着现代企业经营规模的扩大和复杂度的加深，企业内部管理制度的完善和改进越来越重要。
作为企业重要的内部控制环节之一，审计管理制度对于保障企业内部管理的有效性和规范性具有重要的意义。
本文旨在介绍集团公司审计管理制度的重要性和目的，并从制度建设、审核程序和监督和评估等方面进行阐述，以期能够对集团公司的审计管理制度的完善提供一些参考。
二、审计管理制度的重要性和目的审计管理制度是指集团公司针对内部审计活动所制定的一套规范性文件，其目的在于规范企业内部审计活动的开展，引导内部审计工作的科学化和规范化。
集团公司在制定审计管理制度时，应充分考虑集团多元经营的特点和业务规模的相对庞大，以确保内部审计工作的统一性、规范化和有效性。
审计管理制度的主要目的包括以下几点：1.规范企业内部审计工作的开展。
通过制定审计管理制度，可以为内部审计工作提供明确的工作标准和操作流程，确保内部审计工作的各项操作符合法规要求和内部审计工作的规范化要求。
2.保障企业内部控制的有效性。
审计管理制度可以通过内部审计工作，发现和纠正企业内部控制中存在的问题和风险，及时对控制风险进行调整和优化，从而有效地保障企业内部控制的有效性。
3.提高企业管理水平。
内部审计工作的开展不仅可以发现问题和漏洞，还可以对企业管理做出建设性的建议和意见，为企业管理的改进和提升提供指导和支持。
三、审计管理制度的建设审计管理制度是集团公司内部控制体系中不可或缺的一环，其建设应遵循以下原则：1.适应集团公司的实际情况和特点。
根据集团公司的业务特点和管理情况，制定符合实际情况的审计管理制度，既要考虑制度的灵活性，也要充分考虑制度的实用性和有效性。
2.统一制度的命名和编号。
审计管理制度应统一制定命名和编号，以便于内部审计人员查询和使用。
同时，审计制度应遵循制定者、制定时间、适用范围、审批人等基本单位及相关要素的规范输入，以确保审计管理制度的规范性和流程性。
审计工作管理制度(2篇)
审计工作管理制度根据国家有关审计工作规定，结合我公司的实际情况特制定本规定。
第一章总则1、审计的目的是加强集团公司及其所属公司的管理监督，维护财务法纪，改善经营管理，提高经济效益。
2、审计工作是在集团公司董事长的直接领导下，对集团以及各公司的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对集团董事长负责并报告工作。
第二章审计的任务1、对集团公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
2、对集团公司所属的财务收支计划，投资和有关经济合同的执行以及经济效益进行审计。
3、对集团公司及所属公司的会计报表和年终分配，特别是盈亏的真实性进行审计。
4、对集团公司及所属公司主要领导人的离任经济责任进行审计。
5、对集团公司及所属公司的内部控制制度的健全，有效及执行情况进行监督检查。
6、对严重违反财经纪律的、侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
7、贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究集团公司及所属公司有关的规章制度。
8、集团董事长交办的其他审计事项。
第三章审计职权1、检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
2、参与有关会议。
3、索取有关的证明材料。
4、对正在进行的严重违反财经法纪和公司有关规定，严重损失浪费行为作出临时制止____决定。
5、对阻挠，破坏审计工作的以及拒绝提供有关资料的，经集团董事长批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6、监督被审计单位严格执行审计决定。
7、对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议集团董事长给予行政处分，情节特别严重的可建议送司法机关追究刑事责任。
第四章工作程序1、审计部应在年初根据集团董事长的部署，结合公司的具体情况，确定年度审计工作计划。
2、在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，提前通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3、在审计过程中必须认真做好工作底稿，每到一个单位审计结束，要将审计结果向单位领导及相关人事进行交换意见。
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经济责任审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司领导人
员的管理和监督，正确评价公司领导人员任
期经济责任，促进公司加强和改善经营管
理，根据国家有关法律、法规，制定本管理
办法。
第二条本管理办法所称公司领导人员是指公司的总经理、副总经理。
第三条本管理办法所称经济责任是指公司领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、
损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和
直接责任。
第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。
第二章经济责任审计主要内容
第五条经济责任审计包括离任审计和任期内审计。
（1）公司领导人员任期届满，或者任期内办
理调任、免职、辞职、退休等事项前，
以及在公司进行重组、兼并、出售、拍
卖、破产的同时，由集团公司审计中心
进行的审计为离任经济责任审计。
（2）集团公司总裁为考核公司领导人员任
期内经营业绩，指派集团公司审计中心
进行的审计为任期内经济责任审计。
第六条集团公司各分管领导及控股子公司领导人员经济责任审计，由集团公司总裁下达
审计指令，集团公司审计中心方可进行审
计。
第三章经济责任审计程序
第七条集团公司审计中心派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、廉洁奉公、
保守秘密，并遵守审计回避的原则。
第八条实施公司领导人员任期经济责任审计时，被审计公司领导人员及其所在公司不得
拒绝、阻碍。
第九条审计中心在实施审计前，应向被审计公司领导人员所在公司送达审计通知书，同
时抄送被审计的公司领导人员。
第十条审计人员开展经济责任审计时，被审计公司应提供下列资料：
（1）被审计单位基本情况资料；
（2）公司领导人员的述职报告；
（3）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料；
（4）经营责任书和有关计划、预算、总结资料；
（5）财产物资盘点表；
（6）其他资料。
第十一条审计组实施公司领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在公司资产、负债、
损益的真实、合法和效益情况的审计，分清公司领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。
公司资产、负债、损益审计的主要内容
是：公司资产、负债、损益的真实性；资产
的安全、完整和保值增值；公司对外投资和
资产的处置情况；公司收益的分配；与上述
经济活动有关的内部控制管理办法及其执
行情况；其他需要审计的事项。
在审计的基础上，查清公司领导人员在
任职期间与经营责任书有关的各项经济指
标的完成情况，以及遵守国家财经法规情
况，查清公司领导人员个人有无侵占公司资
产和其他违法违纪问题。
第十二条审计组实施审计后，应当向审计中心提交审计报告。
审计报告报送审计中心前，
应当征求被审计的公司领导人员所在公司
及本人的意见。
第十三条审计中心审定审计报告后，对被审计公司领导人员所在公司违反财经法规的问
题，认为需要给予处分、处罚的，应向集团
公司总裁提出处理建议，同时对公司领导人
员本人任期内的经营责任做出客观评价。
第十四条审计报告应当作为集团公司控股子公司核心人力资源调任、免职、解聘的依据。
第四章附则
第十五条本管理办法由集团公司审计中心拟定，审计中心解释。
第十六条本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日
后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规
和公司章程的规定执行，并立即修订，报总裁办公会审议通过。
第十七条本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十八条本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。