安徽省2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2016年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案
2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。
A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。
A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.撤销权属于债的担保C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销5.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系6.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
税务师考试押题真题涉税法律
一、单选题1、根据《民法典》的规定，下列关于银行借贷合同的说法中，错误的是（）。
A、属于实践性合同B、属于要式合同C、属于双务合同D、借款人可以在还款期限届满之前向贷款人申请展期。
贷款人同意的，可以展期【答案】A【解析】本题考核借款合同。
自然人之间的借款合同属于实践性合同。
2、下列有关借款合同的说法中，符合规定的是（）。
A、自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式B、借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息C、借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息D、借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息【答案】D【解析】本题考核借款合同的规定。
借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。
所以选项A 说法错误。
借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有在支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照民法典的相关规定仍不能确定的情形下，选项B、C说法才正确。
3、白某（男）与苏某（女）登记结婚1年后，苏某向法院请求确认该婚姻无效。
苏某提出的下列理由中可以成立的是（）。
A、苏某登记结婚的实际年龄才18周岁B、白某患有重大疾病，结婚登记前未如实告知苏某C、白某与苏某是远房表兄妹关系D、白某以公布苏某裸照为由胁迫苏某结婚【答案】A【解析】本题考核无效婚姻。
有下列情形之一的，婚姻无效：（1）重婚；（2）有禁止结婚的亲属关系；（3）未到法定婚龄。
苏某登记结婚时才18周岁，起诉时仍未达法定婚龄。
所以选项A成立。
一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方；不如实告知的，另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。
选项B属于撤销婚姻的事由，所以选项B 不成立。
远房表兄妹不属于三代以内旁系血亲。
所以选项C不成立。
因胁迫结婚的属于可撤销婚姻。
选项D属于撤销婚姻的事由，所以选项D不成立。
4、关于电子商务中的快递物流服务，下列说法不正确的是（）。
A、快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务，应当遵守法律、行政法规，并应当符合承诺的服务规范和时限B、电子商务当事人可以约定采用快递物流方式交付商品C、快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验，不能交由他人代收D、快递物流服务提供者在提供快递物流服务的同时，可以接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务【答案】C【解析】本题考核电子合同的履行。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-6
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-61、某市市政公司为安装管道，在街道上挖掘坑道，并于坑道两侧设置了障碍物和夜间警示灯。
某夜，司机许某酒后驾车，撞毁了障碍物和夜间警示灯后逃逸。
随后骑自行车经过的秦某摔入坑道中，造成粉碎性腿骨骨折，其损失应（）。
【单选题】A.由市政公司赔偿B.由许某赔偿C.由市政公司和许某承担连带责任D.由秦某自己承担正确答案:B答案解析:本题考核物件损害责任。
在公共场所或者道路上挖坑、修缮安装地下设施等，没有设置明显标志和采取安全措施造成他人损害的，施工人应当承担侵权责任。
据此可知，如果施工人履行了“设置明显标志和采取安全措施”的作为义务的话，则不承担责任。
所以，本题中市政公司不承担责任，而应当由第三人许某承担责任。
2、根据《担保法》及其司法解释的规定，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的情形包括（）。
【单选题】A.保证人曾以书面方式向主合同当事人以外的第三人表示放弃先诉抗辩权B.债务人移居国外，但国内留有房屋一套，现由其亲属居住C.债务人下落不明，但有可供执行的财产D.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的正确答案:D答案解析:本题考核一般保证人行使先诉抗辩权的例外。
保证人不得行使先诉抗辩权的情形：（1）债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的；（2）人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的；（3）保证人以书面形式放弃前款规定的权利的。
《担保法解释》规定，担保法规定的债权人要求债务人履行债务发生的重大困难情形，包括债务人下落不明、移居境外，且无财产可供执行。
3、有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（）。
【客观案例题】A.临时股东大会通过的3项决议因乙缺席而无效B.增资方案的表决符合公司法律制度的规定C.选举甲为公司法定代表人的决议无效D.选举甲为公司法定代表人的决议有效E.选举赵某为公司职工董事的决议无效正确答案:C、E答案解析:（1）选项B：增资决议应当经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过；（2）选项CDE：由于会议通知中未列明改选法定代表人、选举职工董事，就此两项作出的决议均为无效决议；（3）选项A：3项决议的无效均非因乙缺席而导致。
湖北省2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
湖北省2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。
A．继承土地、房屋权屑，不征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C．契税的征税对象不包括地下建筑D．国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税2、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除4、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。
该矿适用的单位税额为1元/吨。
则该企业当月应纳的资源税为__元。
A．10000B．140C．90D．505、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为__万元。
A．200B．400C．230D．4306、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。
就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。
A．6.93B．11.55C．13.53D．16.837、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。
A．法定职责B．法定职权C．日常管理D．监督检查8、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-74
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-741、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施时限的表述中，正确的是（）。
【单选题】A.拘传的持续时间最长不得超过36小时B.取保候审的时间最长不得超过6个月C.监视居住的时间最长不得超过6个月D.特殊情况下，拘留期限最长可达15日正确答案:C答案解析:（1）选项A：拘传持续的期间不得超过12小时；案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，拘传持续的时间不得超过24小时。
（2）选项B：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12个月。
（3）选项C：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过6个月。
（4）选项D：公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准；在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1～4日；对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至30日。
2、根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（）。
【单选题】A.连带责任B.无过失责任C.直接责任D.严格责任正确答案:A答案解析:本题考核民事责任。
连带责任是指复数责任人中的每一个人均有义务应权利主体的请求而承担全部责任的民事责任。
3、根据《行政许可法》，下列有关行政许可法的原则说法正确的有（）。
【多选题】A.公民、法人或其他组织认为行政机关作出的行政许可决定侵犯其合法权益的，有权向人民法院提起行政诉讼，这主要体现的是行政许可法的便民原则B.特定情况下，未经公布的规定也可以作为实施行政许可的依据C.行政相对人享有陈述权、申辩权，其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿D.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关依法撤回已经生效的行政许可的，由此给相对人造成的损失应当予以赔偿E.行政许可申请人的申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在5日内一次告知补正正确答案:C、E答案解析:本题考核行政许可法的基本原则。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-9
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-91.在行政诉讼过程中,存在下列()情形下,人民法院可视为申请撤诉。
【多选题】A.原告申请撤诉,法院裁定不予准许,经合法传唤拒不到庭的B.原告认为法院偏袒被告,未经法庭许可中途退庭的C•第三人参加诉讼后因家中有急事,未经法庭许可中途退庭的D.原告在法走期限内未交纳诉讼费用且又未提出暂不交纳诉讼费用申请的E•在行政诉讼过程中,被告改变原行政行为,原告不撤诉的正确答案:B、D 答案解析:本题考核行政诉讼的撤诉。
原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁走不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以缺席判决。
所以选项A错误。
第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,不影响案件的审理。
所以选项C错误。
在行政诉讼过程中，被告改变原行政行为•原告不撤诉的，法院应对原行政行为继续审理。
所以选项E错误。
2、下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有（）。
【多选题】A.国家知识产权局有权制走行政规童,且其效力高于省级政府制走的政府规章B.省级人大制走的地方性法规只在省范围内发生效力C・法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D.国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应提请全国人大常委会裁决E.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规走不一致的,不能确走如何适用时,由国务院裁决正确答案:B、E答案解析:本题考核行政法渊源。
国家知识产权局制定的行政规章为部门规章,部门规章与地方政府规章的效力相同。
所以选项A错误。
宪法在行政法渊源中具有最高法律效力,而不是法律,所以选项C错误。
国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规走不一致，不能确定如何适用时,先由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,适用地方性法规,国务院认为应当适用部门规童的,才应提请全国人大常委会裁决。
下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
黑龙江2021年下半年税务师【涉税效劳法律】：留置权考试试卷一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、根据我国行政立法体制，__享有行政规章的制定权。
A．国务院直属机构B．国务院部委管理的国家局C．国务院办事机构D．国务院2、我国具体会计准那么规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。
A．计入当期损益B．计入某项资产价值C．期初留存收益D．管理费用3、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的选项是()。
A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额上下不同的，伴采矿按照从高的原那么计算纳税4、A公司20×3年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。
到20×7年初，由于新技术开展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，那么20×7的计提的折旧为__元。
A．21000B．13667C．10500D．200005、以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人对或有应收金额，正确的处理是__。
A．在债务重组时计入当期损益B．在债务重组时计入重组后债权的入账价值C．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积D．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益6、在票据法理论上，可以将票据当事人分为根本当事人和非根本当事人。
__属于根本当事人。
A．背书人B．被背书人C．承兑人D．汇票的出票人7、王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费 8000元，装修费22000元，那么王某应纳个人所得税税额为__元。
A．5880B．5000C．5200D．48008、在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例__。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案税务师考试《涉税服务法律》试题及答案多项选择题1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用答案：A，B，C，D2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年答案：A，D，E3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的答案：A，C，D4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问答案：A，C5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。
2016年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2016年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省国家税务局2、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其__承担举证责任从而达到免责。
A．不存在损害事实B．不存在过错C．行为与损害结果之间不存在因果关系D．不存在违法行为3、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。
A．13.68万元B．14.13万元C．14.74万元D．15万元4、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1.5C．2D．105、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。
2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。
本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。
该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。
A．35.12B．92.10C．99.60D．686、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止7、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。
涉税服务相关法律练习题72
一、单项选择题1. 关于主物和从物、原物和孳息的关系，下列说法中正确的是______。
A.车子和车轮是主物和从物的关系B.筷子与勺子是主物和从物的关系C.母猪与其所生猪仔是原物和孳息的关系D.果树与果树上长着的果实是原物和孳息的关系答案：C[解答] 本题考核物的分类。
选项A中，车子与车轮是整体与部分的关系，不是主物与从物的关系；选项B中，筷子与勺子是单独的两个物体，不存在主从关系；选项C中，母猪与其所生猪仔是原物和孳息的关系；选项D中，果树与果树上长着的果实是整体与部分之间的关系，不是原物与孳息的关系。
2. 下列关于物权的效力说法正确的是______。
A.用益物权人享有完全的支配力B.按份共有人对外转让自己所有的财产份额时，在同等条件下其他按份共有人享有优先购买权C.当物权受到侵害的时候，只有该物的所有权人可以行使物上请求权D.物权的追及效力是物权的支配力的具体体现答案：B[解答] 本题考核物权的效力。
用益物权是他物权，用益物权人对标的物不享有完全的支配力。
当物权受到侵害时，物权人为恢复其物权的圆满状态可以请求妨害人为一定行为或不为一定行为，这里的物权人不是指所有权人，而是所有物权被侵害的物权人。
物权的追及效力，是物权的妨害排除力的具体体现。
3. 甲将自己的一间私房作价20万元转让给乙，乙略加修缮后，以40万元的价格转让给丙，丙居住一年后以50万元的价格转让给丁。
以上几次转让都签订了买卖合同，但均未办理过户手续。
在丁居住期间，该房屋价格涨至200万元，甲、乙、丙、丁就房屋所有权发生争议。
按照规定，现在该房屋的所有权应属于______。
C.丙D.丁答案：A[解答] 本题考核物权变动的公示、公信原则。
房屋所有权的转移以登记为生效要件。
本题中的几次转让均未办理过户手续，所以房屋所有权并未发生转移，房屋所有权人仍为甲。
4. 根据《物权法》的规定，下列选项中说法正确的是______。
A.添附属于继受取得B.混合是指不同所有人的物因结合或加工形成不可分割的物或具有新质的物，从而引起所有权变动的法律事实C.添附是指不同所有人的动产因相互混杂或交融、难以识别或识别于经济上不合理，从而发生所有权变动的法律事实D.加工物所有权的归属，依加工所生成的新价值是否大于原物价值而定答案：D[解答] 本题考核所有权的取得。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-23
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-231、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（）。
【单选题】A.乙镇税务所B.甲县税务局C.乙镇人民政府D.甲县税务局或乙镇人民政府正确答案:A答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。
（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。
在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
2016年下半年山西省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2016年下半年山西省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入2、李某2008年10月份取得收入6900元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000-3000元的，适用税率为10%；应税收入3000-5000元的，适用税率为15%；5000元以上，适用税率20%。
则王某10月应纳税额为__元。
A．325B．420C．880D．9803、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。
A．对外投资的支出B．分配给投资人的股利C．实际发生的折旧费D．用于个人和家庭的支出E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分4、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额__元。
A．8000B．6950C．8687.5D．104255、纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。
A．7B．10C．15D．306、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。
B．70%C．60%D．55%7、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成8、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。
税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第8章物权法
税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第8章物权法[单选题]1.下列有关用益物权和担保物权的说法中，错误的是()A.用益物权针对的是物的使用价值B.担保物权则针对物的交换价值C.无论是用（江南博哥）益物权，还是担保物权，均是对所有权的限制D.用益物权和担保物权都具有债权的性质正确答案：D参考解析：本题考核用益物权和担保物权。
用益物权和担保物权均属于限制物权，具有物权的性质，不具有债权的性质。
[单选题]2.根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是()。
A.抛弃物权B.无主物的取得C.先占D.罚款正确答案：A参考解析：（1）选项BC:属于法律行为之外的法律事实；（2）选项D:属于公法上的原因。
[单选题]4.乙借用了甲的手提电脑，后卖给不知情的丙，丙出差期间，该电脑被丁偷走。
对此，下列说法中正确的是()。
A.丙属于有权占有B.乙属于恶意占有C.丙属于善意占有D.丁属于他主占有正确答案：A参考解析：本题考核占有的分类。
这里乙借用甲的电脑，乙属于有权占有。
丙善意取得电脑，构成有权占有。
丁窃取电脑，构成自主占有。
[单选题]5.甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元，由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押，乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同.但未办理抵押登记。
另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同，甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记，根据《物权法》规定，下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是()。
A.质押合同无效B.抵押合同无效C.抵押权设立无效D.质权设立无效正确答案：C参考解析：本题考核合同效力和担保物权设立。
抵押合同与质押合同，均是依法成立即生效。
所以选项A、B错误。
不动产抵押，抵押权是登记设立。
所以选项C正确。
以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同；质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。
注册税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案12
注册税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案12第1题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。
当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。
甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。
乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。
甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A.甲的行为属于正当防卫B.甲的行为属于紧急避险C.甲的行为与损害结果没有因果关系D.本案属于意外事件正确答案：B,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。
周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。
因为车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。
根据法律规定，对本案正确的处理是（）。
A.由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元B.由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元C.由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款D.主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失正确答案：B,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以每套不低于3万元的价格将甲公司的10套限量纪念金币卖出。
后经乙公司的努力，以每套3.5万元的价格将甲公司的10套限量纪念金币全部售出。
由于对超过指定价格卖出金币所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。
下列说法中正确的是（）。
A.乙公司扣留价款的行为属于行使留置权B.超过指定价格所得价款，应归属于甲公司C.超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分D.乙公司有权拒绝支付甲公司报酬正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度根据民法相关理论，下列关于物权与债权的说法中，不正确的是（）。
安徽省2016年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
安徽省2016年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。
A．1925B．1930C．1928D．19202、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。
A．464.7B．495C．475D．417.653、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头4、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。
2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。
5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。
6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。
该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。
A．-40B．-60C．40D．605、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。
A．6151.21元B．5385.57元C．4280元D．2389.57元6、按照房产税的有关规定，房产税以__方式缴纳。
A．按年征收，分期缴纳B．按季征收，分期缴纳C．按月征收，分期缴纳D．由省、自治区、直辖市人民政府规定7、优先股成本为__A．10%B．11.2%C．12.8%D．12.5%8、某公司20×8年期初发行在外的普通股为10000万股；3月2日新发行普通股4500万股；12月1日回购普通股1500万股，以备将来奖励职工之用。
2016年下半年新疆税务师《涉税服务法律》：留置权试题
2016年下半年新疆税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6152、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动3、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定4、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%5、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强6、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600C．13080D．178807、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会8、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。
A．该厂的应纳消费税金22000元B．该厂的应纳消费税金25000元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并入计税价格一同计税9、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金10、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
安徽2018税务师《涉税服务法律》_留置权试题
安徽省2017年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的__。
A．财产关系B．政治关系C．阶级关系D．社会剩余产品分配关系2、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。
A．30%B．33%C．15%D．24%3、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。
A．5000B．8849C．6000D．24594、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为__万元。
A．20.4B．20.74C．21.08D．20.79785、关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是__。
A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁6、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。
A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船7、下列项目中，应免征车船使用税的是__A．经营用流动餐车B．主要用于农业生产的拖拉机C．出租汽车D．经营用挖沙船8、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。
在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。
则张某全年应纳个人所得税__元。
A．8821B．8845C．8848D．44249、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。
A．135714B．73076C．40714D．2571410、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法．2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。
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安徽省2016年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该投资项目的投资回收期为__年。
A．2B．2.5C．3D．3.52、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。
A．5B．7C．10D．153、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。
A．办事机构B．企业的实际管理机构C．提供劳务的场所D．营业代理人4、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。
A．外商投资企业B．个体工商户C．社会团体D．国家机关5、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。
该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。
则本月末库存商品成本为__元。
A．3 000B．6 000C．12 000D．23 0006、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。
A．中外合资企业在华机构缴纳的增值税B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款D．咨询公司偷逃的营业税税金7、收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“__”科目。
A．银行存款B．银行本票C．其他货币资金——银行本票D．银行本票存款8、下列__可适用取保候审。
A．应依法逮捕但其随身带有儿童的妇女B．证据充分被公安机关拘留的人C．应依法逮捕，但患有严重疾病的人D．犯罪事实清楚，很容易发生社会危害性的人9、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的__，电不能享受免税或减税。
A．20%B．30%C．50%D．60%10、中国公民李某为一文工团演员，2009年每月参加赴郊县乡村演出一次，每一次收入5000元，在2009年11月份通过当地红十字会向雪灾地区捐赠2000元。
李某在2009年应缴纳的个人所得税为__元。
A．9280B．9360C．9600D．1116011、王某将一套单元住房对外出租，每月租金1000元，王某本年应纳房产税是__元。
A．40B．72C．480D．72012、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。
A．7500B．0C．457500D．45000013、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头14、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。
A．1‰B．20‰C．0.5‰D．50‰15、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。
A．分国分项的限额扣除B．分国不分项的限额扣除C．提供完税凭证原件的，据实扣除D．提供完税凭证原件的，也不予扣除16、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。
若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为__元。
A．14400B．15000C．16000D．1800017、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%18、依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。
A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和19、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。
A．投资方企业与联营企业适用税率一致的B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的20、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则21、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
孙某应纳个人所得税税额合计__元。
A．9630B．9250C．9540D．975022、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为__元。
A．250B．300C．500D．60023、下列各项业务中应按“建筑业”征收营业税的是__。
A．救助打捞B．航道养护和疏浚C．灯塔、航标设置与管理D．装卸搬运24、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起__内，向上一级人民法院提起上诉。
A．5日B．10日C．15日D．30日25、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。
A．集体所有的房屋B．抵押人所有的国有土地使用权C．抵押人所有的自留地使用权D．抵押人所有的林木二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据现行制度规定，下列说法正确的有__。
A．企业生产车间发生的原材料盘盈，应冲减生产成本中的直接材料费用B．企业生产过程中发生的季节性停工损失应计入营业外支出C．企业生产车间管理人员的差旅费应计入管理费用D．企业生产过程中发生的燃料和动力费用应先计入制造费用E．企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、福利费均计入生产成本中的直接工资费用2、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有__。
A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B．我国承认国际税法的效力优于国内税法C．国际税法的重要渊源是国内税法D．国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性3、“资本公积”账户在__的情况下，可能出现借方余额。
A．接受外币投资B．转增资本C．减资D．对外捐赠E．债务重组4、下列属于房产税所指的房产有__。
A．仓库B．水塔C．室内游泳池D．包含中央空调在内的生产车间E．露天停车场5、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。
A．办理注销税务登记B．代理税务行政诉讼C．代理领购增值税专用发票D．代理税务听证E．代理申报缴纳税款6、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有__。
A．依照规定可以不设置账簿的B．不听劝告，逾期仍不申报的C．依照规定应当设置但未设置账薄的D．虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的E．虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的7、下列出口货物的退税政策中正确的有__。
A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策B．商业企业出口货物，享受出口退税政策C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策8、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。
A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D．0.5‰的印花税E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出9、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税10、注册税务师对自用房产审核要点有__。
A．审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况B．注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况C．审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况D．必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产E．是否有房产证11、股份有限公司股利支付的程序包括__。
A．除权日B．股权登记日C．股利宣告日D．股利支付日E．股利领取日12、避免国际重复征税的一般方式可归纳为__。
A．单边方式B．多边方式C．联合国范本方式D．OECD范本方式E．双边方式13、企业信用政策包括的内容有__。
A．信用期限B．信用标准C．信用条件D．现金折扣E．收账政策14、根据我国目前个人收入的构成情况，不予征税的有__。
A．独生子女补贴B．托儿补助费C．差旅费津贴、误餐补助D．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴E．工资、薪金所得15、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。
A．某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B．某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C．某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D．某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E．某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元16、下列关于投资性房地产的表述中，正确的有__。