会计经验：进口关税增值税征收问题说明

报关实务之进出口税费的征收

报关实务之进出口税费的征收引言进出口税费是国家在对进出口商品进行管理和监管过程中征收的一种费用。

对于从事进出口贸易的企业和个人来说，了解和掌握进出口税费的征收规则和相关实务是非常重要的。

本文将介绍关于进出口税费征收的基本概念、征收方法和需要注意的问题。

一、进口税费的征收进口税费是指在进口商品过程中征收的各种税费，包括关税、增值税、消费税等。

进口税费的征收主要是为了保护国内产业和维护公平竞争的原则。

下面将分别介绍进口关税、增值税和消费税的征收。

1. 进口关税的征收进口关税是指进口商品根据关税税则规定，按照其货物归类和归类税率计算而得的税款。

进口关税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。

进口关税的征收是由海关进行，进口商需要在出口国办理相关手续，并向海关缴纳关税。

2. 增值税的征收增值税是指在商品和服务交易环节中，按照货物和劳务的增值额向纳税人征收的一种消费税。

对于进口商品，增值税是按照货物的增值额计算并征收的。

增值税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。

增值税的征收也是由海关进行，进口商需要在办理报关手续的同时，向海关缴纳增值税。

3. 消费税的征收消费税是指对一些特定的商品和服务征收的一种税款。

对于进口商品，如果该商品属于需要征收消费税的范围，进口商需要在海关办理报关时向海关缴纳相应的消费税。

消费税的税率由国家税务部门制定并公布。

二、出口税费的征收出口税费是指在出口商品过程中征收的各种税费，包括出口关税和退税。

下面将分别介绍出口关税和退税的征收。

1. 出口关税的征收出口关税是指出口商品根据关税税则规定，按照其货物归类和归类税率计算而得的税款。

出口关税的税率根据商品的类别和相关规定而定，通常是一个固定的百分比。

与进口关税不同的是，出口关税的征收是由出口国的海关进行，出口商需要在出口时向出口国海关缴纳关税。

2. 退税的征收为了鼓励出口，许多国家对出口商品给予了退税政策。

101国家税务总局海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知

101国家税务总局海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1993年12月25日国税发【1993】第155号广东分署，各直属海关：根据国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》的有关规定，从１９９４年１月１日起，对进口货物由征收产品税、增值税、工商统一税和特别消费税改为征收增值税、消费税。

为使海关和税务部门正确执行有关规定，现将有关事项通知如下：一、申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税、消费税。

进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税、消费税的纳税义务人。

二、增值税、消费税的税目、税率（税额），依照本通知所附的《增值税税目税率表》和《消费税税目税率（税额）表》执行。

海关总署编写的《海关进出口关税与进口环节代征税对照使用手册》所列各项对照税目、税率，具有法律效力。

各地海关、税务机关在执行中发现与国内税收执行不一致的，先按该手册征税，并报国家税务总局与海关总署商议后再作决定。

三、纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。

其计算公式如下：（一）增值税应纳税额的计算组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳税额＝组成计税价格×增值税税率（二）消费税应纳税额的计算１实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（１－消费税税率）应纳税额＝组成计税价格×消费税税率２实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算应纳税额＝应税消费品数量×消费税单位税额３实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品计量单位的换算标准规定如下：（１）啤酒１吨＝９８８升（２）黄酒１吨＝９６２升（３）汽油１吨＝１３８８升（４）柴油１吨＝１１７６升四、进口环节消费税除国务院另有规定者外，一律不得给予减税、免税。

进口环节原产品税、增值税、工商统一税和特别消费税对进口货物的有关政策性减税、免税规定正在清理，待报国务院批准后另行下达，调整方案下达前按原规定办理。

增值税与进口商品的征税规则

增值税与进口商品的征税规则随着国际贸易的不断发展，进口商品的征税规则成为关注的焦点。

其中，增值税作为一种重要的税收方式，在国际贸易中有着重要的地位。

本文将针对增值税与进口商品的征税规则进行分析。

一、增值税基本原则增值税的基本原则是按照货物和劳务的增值额征税。

简单来说，在进口商品征税中，增值税是根据商品的增值额来计算的。

这意味着进口商品的增值部分将纳税。

二、进口商品的征税方式根据我国法律规定，进口商品采用进口环节增值税征税方式。

具体表现为，进口商在办理清关手续时需要向海关申报并缴纳增值税。

三、增值税税率增值税税率根据不同商品的性质和种类而有所不同。

我国将商品分为三档，分别是17%、11%和6%。

不同的商品根据性质被归入不同的税率档次。

四、征税计算公式计算进口商品的增值税时，可采用以下公式：增值税额 = (商品售价 - 进口成本) ×适用税率五、增值税税前扣除对于进口商品的增值税，进口商还可以享受税前扣除的政策。

这意味着，进口商可以将进口商品的增值税作为进项税额进行抵扣，减少实际需要缴纳的税额。

六、增值税退税在某些情况下，进口商也可以享受增值税退税政策。

如果进口商品用于生产出口商品或者用于生产享受增值税出口退税政策的商品，进口商可以向相关部门申请退还已缴纳的增值税。

七、特殊情况下的征税规则在某些特殊情况下，进口商品的征税规则可能会有所不同。

例如，定制商品、跨境电商商品等，征税规则可能会有一定的特殊性和灵活性。

综上所述，增值税是进口商品征税的重要环节。

根据增值税的基本原则和规定，进口商品的征税方式、税率、计算公式等都有具体规定。

同时，进口商还可以享受税前扣除和退税政策，减少实际负担。

然而，需要注意的是，在特殊情况下，进口商品的征税规则可能会有所不同。

因此，在进行进口商品贸易时，了解增值税与进口商品的征税规则是至关重要的。

注册会计师税法进口环节增值税的征收考点分析

进口环节增值税的征收本节要掌握的知识点：1.进口环节增值税的征税范围要达到的目的：清楚海关仅对进口的货物和物品征税，对劳务、服务、无形资产的进口，海关不负责代征，而是由境内的购买方代扣代缴增值税。

2.进口环节增值税应纳税额的计算要达到的目的（清楚下列内容）：（1）除特殊情况外，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和适用的税率计算应纳税额。

区别在于对于一般纳税人，该应纳税额相当于进项税额，凭海关开具的增值税专用缴款书进行抵扣。

（2）进口环节应缴纳的增值税与关税的完税价格紧密相关，因此必须和第七章的关税结合掌握。

（3）进口环节增值税与进口环节从价计征消费税的计税依据相同，均按组成计税价格计算纳税。

（4）进口环节缴纳的增值税常与关税、消费税结合在一起出计算问答题。

3.进口环节增值税的征收管理要达到的目的：（1）了解进口环节的增值税是由海关代征，而不是由税务机关征收。

（2）了解进口环节的增值税属于中央税，而税务机关征收的增值税属于共享税。

【知识点一】征税范围征税范围1.进口的货物、物品（不包括劳务、服务、无形资产）2.跨境电子商务零售进口的商品。

包括：（1）所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品（2）未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品【提示】不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，应缴纳“行邮税”【知识点二】纳税人纳税人与代收代缴义务人1.纳税人（1）进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人（2）购买跨境电子商务零售进口商品的个人2.代收代缴义务人电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人【提示】代理进口货物的，纳税人为海关填发的完税凭证上的纳税人，可以是委托方，也可以是受托方，但是实际工作中税款一般由委托方承担【知识点三】税率税率★1.进口货物不区分一般纳税人和小规模纳税人，一律适用税率；但对进口抗癌药品、罕见病药品，减按3%征收进口环节增值税B.A进出口公司C.国外销售商D.A进出口公司和B企业【答案】B【解析】代理进口货物的，纳税人为海关填发的完税凭证上的纳税人。

进口关税中的增值税征收问题

进口关税中的增值税征收问题随着全球经济的不断发展，国际贸易的规模也在不断扩大。

为维护国内产业竞争力，许多国家对进口商品征收关税，以提高进口商品的价格。

与此同时，进口关税中的增值税征收问题也备受关注。

增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征收税款的税种。

对于进口商品而言，征收进口关税是保护国内产业的一种手段，而增值税作为一种消费税，在进口商品征税中也发挥重要作用。

在进口关税中征收增值税的问题上，主要存在以下几个方面的讨论和争议。

首先，进口增值税的征收率是一个争议焦点。

征收进口增值税的国家通常会根据商品的类别和价值来确定具体的税率。

然而，不同国家之间关于进口增值税税率的差异较大，有些国家甚至对特定商品设置高额税率。

这导致了一些贸易争端，也增加了贸易摩擦的风险。

在商业谈判和国际贸易协定中，贸易伙伴之间进口增值税税率的平衡问题经常成为争议的焦点之一。

其次，增值税在征收环节的问题也备受关注。

通常情况下，增值税在商品生产和销售过程中的每个环节都会被征收，包括原材料采购、生产环节和最终销售。

然而，在跨国贸易中，由于商品经过多个国家或地区的流通，征收增值税的环节可能变得复杂。

特别是在涉及多国间的转口贸易时，增值税征收可能出现税负堆叠的情况，即商品在多个国家被多次征收增值税。

这给跨国贸易带来了额外的成本，也增加了贸易的复杂性。

此外，进口增值税的退税政策也具有重要影响。

一些国家为了鼓励出口和促进国际贸易，会对出口商品进行增值税退税，以降低企业生产成本。

然而，对于进口商品而言，退税政策的缺失可能导致其不具备与国内商品竞争的优势。

因此，如何公平地处理进口增值税退税政策成为了一个关键问题。

另外，跨境电子商务下的增值税征收也存在挑战与问题。

随着互联网科技的快速发展，跨境电子商务的规模不断扩大。

然而，传统的关税征收方式对于跨境电商来说并不适用，因为征收关税是建立在实体商品的流通上的。

因此，一些国家在征收跨境电商增值税时，采取了新的方式和政策，如降低税率、简化征收程序等。

增值税的进出口贸易征税问题

增值税的进出口贸易征税问题增值税是一种按照商品和劳务的增值额进行征税的税种，它是国家重要的税收来源之一。

在进出口贸易中，增值税征税是非常重要的环节。

本文将就增值税的进出口贸易征税问题展开讨论。

一、增值税的基本原理及设立目的增值税是以商品和劳务增值额为对象，按照价值增长的比例来征税的一种税收制度。

它作为间接税，通过最终消费环节征税，避免了多重征税的问题。

增值税的设立目的在于调节市场经济的资源配置，促进经济的稳定发展。

二、进口贸易中的增值税征税问题1. 进口环节增值税在进口贸易中，增值税主要分为进口环节增值税和销售环节增值税。

进口环节增值税是指进口商品从境外进口时，在海关进行征收的增值税。

进口环节增值税的税率通常较高，根据不同的商品及其价值，税率也有所不同。

2. 进口环节增值税的计算方法进口环节增值税的计算方法是根据进口商品的完税价格为基础，乘以增值税税率来计算。

完税价格是指进口商品的总价值，包括商品价格、运费、保险费等。

3. 进口环节增值税的纳税义务人进口环节增值税的纳税义务人是指在进口商品过程中进行报关、缴纳税款的单位或个人。

一般情况下，进口商作为进口环节增值税的纳税义务人。

三、出口贸易中的增值税征税问题1. 出口免税政策为了促进出口贸易，许多国家都实行了出口免税或出口退税的政策。

这意味着出口商品不需要缴纳增值税或可以申请退税。

2. 出口免税的申报程序出口免税的申报程序相对复杂，需要出口企业提供相关的单证和资料。

企业需要提供出口商品的发票、出口货物报关单、出口凭证等，并按照规定的时间和流程提交申报材料。

3. 出口免税的申报时限出口免税的申报时限根据国家的相关法规来确定，一般为出口货物后的一定时期内。

企业需要在规定的时限内完成申报手续，以享受出口免税政策。

四、进口退税政策为鼓励出口，许多国家对出口企业实行进口退税政策。

进口退税是指对进口的原材料和设备，按照一定比例进行退还增值税。

1. 进口退税的条件进口退税的条件主要包括：符合规定的行业范畴，进口商品用于生产出口商品，按规定的比例进行退税等。

增值税的进口服务征税问题及税务筹划建议

增值税的进口服务征税问题及税务筹划建议随着全球贸易的不断发展，进口服务在国际贸易中扮演着越来越重要的角色。

然而，进口服务的征税问题一直是一个备受关注的议题。

本文将探讨增值税的进口服务征税问题，并提供税务筹划建议，以帮助企业更好地应对税务挑战。

一、进口服务的征税方式在了解进口服务的征税问题之前，我们首先需要明确增值税的征税方式。

增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的消费税。

在国际贸易中，增值税分为进口增值税和出口退税两种方式。

对于进口服务的征税方式，大致有两种常见做法。

一种是按照增值税一般征税方式，即将进口服务的增值额纳入增值税范围进行征税。

另一种是按照增值税特殊征税方式，在进口服务环节采用逆向计算税额的方法征税。

二、进口服务征税问题1. 业务分类不明确导致征税方式不确定：在某些情况下，进口服务的具体业务分类不明确，导致无法确定征税方式。

缺乏准确的分类标准可能会导致企业征税方面的困惑和不确定性。

2. 税收核算难度大：进口服务涉及多个环节和层面，包括运输、仓储、物流等。

税务部门对于这些复杂业务的核算和税收追溯可能存在困难，企业也面临着税收核算的复杂性。

3. 税率差异引发竞争不公：不同国家和地区对进口服务征税的税率存在差异。

这种差异可能引发竞争不公的问题，一方面影响了企业的竞争力，另一方面也可能导致税收避免和避税行为的出现。

三、税务筹划建议为了帮助企业更好地应对增值税的进口服务征税问题，以下是一些建议：1. 充分了解税法和法规：企业应该充分了解国内外关于进口服务征税的相关税法和法规。

只有明确了解相关规定，企业才能更准确地进行税务筹划和遵守税法。

2. 优化业务流程和结构：企业可以通过优化业务流程和结构，减少税务风险和税收成本。

例如，合理规划进口服务的各个环节，避免税收重复和税务漏洞。

3. 寻求专业税务咨询：企业可以寻求专业的税务咨询服务，以获得准确和实时的税务建议。

税务专家能够根据企业的具体情况，提供针对性的税务筹划建议，帮助企业优化税收结构。

进口增值税进口关税(2篇)

第1篇摘要：随着全球化进程的加快，我国进口贸易规模不断扩大。

进口增值税和进口关税作为我国进口贸易中的税收政策，对促进我国经济发展、维护国家利益具有重要意义。

本文将从进口增值税和进口关税的概念、作用、征收标准以及相关法规等方面进行详细解读。

一、引言进口增值税和进口关税是我国对进口商品征收的主要税收政策，它们在调节进口贸易、保护国内产业、促进经济发展等方面发挥着重要作用。

了解和掌握这些税收政策，对于企业和个人在进口贸易活动中合理规避税收风险、降低成本具有重要意义。

二、进口增值税1. 概念进口增值税是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物，应当缴纳的增值税。

进口增值税是对商品增值部分征收的税收，具有流转税性质。

2. 作用（1）调节进口贸易：通过进口增值税，可以限制部分高档、奢侈品等消费品的进口，促进国内产业健康发展。

（2）保护国内产业：对部分敏感商品实施增值税优惠政策，降低国内企业成本，提高竞争力。

（3）促进经济发展：通过征收进口增值税，为国家财政收入提供稳定来源。

3. 征收标准（1）增值税税率：我国现行增值税税率为13%，进口货物按相同税率征收。

（2）抵扣规定：进口货物在境内销售时，可以抵扣已缴纳的进口增值税。

4. 相关法规《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国进出口关税条例》等。

三、进口关税1. 概念进口关税是指对进口货物征收的一种税收，属于关税类。

进口关税是国家对进口商品征收的主要税收之一，具有保护国内产业、调节进口贸易等作用。

2. 作用（1）保护国内产业：通过征收进口关税，可以降低进口商品在国内市场的竞争力，保护国内产业。

（2）调节进口贸易：对部分敏感商品实施关税优惠政策，可以促进国内产业转型升级。

（3）增加财政收入：进口关税为国家财政收入提供稳定来源。

3. 征收标准（1）关税税率：我国对进口货物实行最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等不同税率。

（2）完税价格：进口货物的完税价格由海关依法确定。

进口贸易账务处理注意事项

进口贸易账务处理注意事项一、关税及税费处理。

1. 准确核算关税。

- 操作：在账务处理上，关税通常计入货物的成本。

借记“库存商品 - 进口商品（含关税）”，贷记“银行存款（或应付账款 - 海关）”。

2. 增值税处理。

- 原因：进口货物除了关税外，还涉及增值税。

增值税是可以进行抵扣的（一般纳税人情况下），准确处理增值税对于企业的税负计算和现金流管理非常重要。

进口货物的增值税应按照（完税价格+关税）×增值税税率计算。

- 操作：对于一般纳税人，支付的进口增值税借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，这部分进项税额可以在销售货物时抵扣销项税额；同时，将含关税的货物成本计入“库存商品 - 进口商品”，贷记“银行存款（或应付账款 - 海关）”。

3. 消费税（特定货物）- 原因：对于一些特定的进口商品，如高档化妆品、烟酒等，还需要缴纳消费税。

消费税的计算方式因商品而异，有的按从价计征，有的按从量计征，还有复合计征的情况。

准确核算消费税是遵循税法规定、正确计算进口成本的必要步骤。

- 操作：缴纳的消费税计入货物成本，借记“库存商品 - 进口商品（含消费税）”，贷记“银行存款（或应付账款 - 海关）”。

二、汇率波动的影响。

1. 汇率选择。

- 原因：进口贸易往往涉及不同货币的结算。

汇率在交易日和结算日可能会发生波动，这会影响进口成本和账务处理。

企业需要确定合适的汇率来进行账务核算。

一般来说，可以选择交易日的即期汇率或者近似汇率进行初始确认。

- 操作：例如，企业进口一批货物，合同签订日汇率为1美元 = 6.5元人民币，货物价值10000美元。

在交易日，若采用即期汇率，那么货物入账价值为10000×6.5 = 65000元人民币。

如果结算日汇率变为1美元 = 6.6元人民币，还需要对因汇率波动产生的差额进行处理。

2. 汇兑损益处理。

- 原因：由于汇率波动，在结算日和资产负债表日可能会产生汇兑损益。

增值税的进口环节税介绍企业在进口环节涉及的增值税征收和注意事项

增值税的进口环节税介绍企业在进口环节涉及的增值税征收和注意事项在国际贸易中，企业在进口商品时需要了解增值税的征收规定和注意事项。

以下将介绍增值税的进口环节税以及企业在进口环节需注意的问题。

一、增值税的进口环节税1. 进口环节增值税征收对象进口环节涉及的增值税主体有两个方面，一是进口企业或进口代理商，即“境内纳税人”；二是境外提供货物或者接受服务的境外企业或个人，即“非居民”。

进口环节增值税由进口企业向海关缴纳。

2. 进口环节征收税率和计算方法进口环节增值税的适用税率是13%，计算方法是根据货物的完税价格计算，即货物的完税价格 ×税率。

完税价格是指货物的成交价格、运费和保险费等费用的总和。

需要注意的是，无论是进口企业还是进口代理商，都需要按照实际进口货物的税率征收增值税。

二、进口环节涉及的增值税注意事项1. 办理进口手续企业在进口商品前需要履行一系列的手续，包括在海关注册并获得进口资格，办理进口合同和支付相关费用等。

在办理进口手续时，企业需要确保填写正确的增值税纳税人识别号和商品编码，以免出现税务纠纷。

2. 正确认定货物完税价格企业在计算增值税时，需要正确确认货物的完税价格。

完税价格包括货物成交价格、运费、保险费等，企业需准确核算这些费用，确保税额计算准确。

3. 提供相关税务证明文件企业在进口环节需要提供相关的税务证明文件，如增值税发票、税款缴纳凭证等。

这些文件是海关认定货物的依据，因此企业应妥善保存这些税务证明文件。

4. 注意海关报关规定在进行海关报关时，企业需要遵守相关的规定，如准确填写报关单、提供相关证明材料等。

否则，可能会导致进口货物无法顺利通过海关，延误货物的进口时间。

5. 依法缴纳增值税企业在进口环节需要按照法定要求缴纳增值税。

未按照规定缴纳税款可能会面临罚款或法律责任。

因此，企业应当及时了解和掌握相关的税法规定，确保依法缴纳增值税。

三、结语本文介绍了增值税的进口环节税以及企业在进口环节需注意的问题。

增值税的进口环节如何征收

增值税的进口环节如何征收增值税作为我国最重要的税种之一，在国民经济发展中具有重要的地位和作用。

其中，进口环节的增值税征收是我国与国际接轨的关键环节之一。

本文将就增值税的进口环节征收进行详细探讨。

一、增值税进口环节征收的基本原则1. 合理性原则：增值税进口环节的征收应基于合理性原则，即实现征税对象的公平与有效。

这意味着对不同的进口产品和行业应根据实际情况设定不同的税率和税基，以确保征税的公平性和合理性。

2. 直接性原则：增值税进口环节的征收应当直接对进口商品和服务征收，避免对其他环节的重复征税。

这要求通过对进口商品和服务的估价来确定税基，避免对已纳税的环节再次征税。

3. 便捷性原则：增值税进口环节的征收应方便、简单、易行，以确保海关和企业能够便利地进行征税操作。

同时，税务部门还应提供必要的辅导和协助，确保企业能正确地履行纳税义务。

二、增值税进口环节征收的具体方式我国增值税进口环节征收采取了进口环节完税制，即进口企业在海关将进口商品清关时即应向海关缴纳相应的增值税。

1. 境内消费型进口环节完税制：适用于进口商品完全供内销的情况。

在这种情况下，进口企业需要在清关时向海关缴纳相应的增值税，并可以享受退税政策，以避免双重征税。

2. 境外消费型进口环节完税制：适用于进口商品通过跨境电商等方式直接供应给个人消费者的情况。

在这种情况下，进口企业或电商平台需按照规定向海关缴纳增值税，并由海关代收。

3. 其他情况：对于其他非居民企业的进口和特殊商品的进口，可以根据具体情况制定特殊的征收政策。

如在一些特殊商品的进口中，可以通过设立特殊税率或采取其他措施来征收增值税。

三、增值税进口环节征收的问题与建议1. 发票管理：加强进口商品发票管理，确保发票真实、准确、合法。

以避免由于虚开发票等问题导致的税款流失。

2. 减免政策：建议针对一些特定的进口商品或行业，根据实际情况制定减免政策，以促进进口贸易的发展。

3. 信息化建设：推进海关和税务部门的信息化建设，提高征税效率和准确性。

进口关税及增值税是如何计算的？

进口关税及增值税是如何计算的？
问：进口关税及增值税如何计算?
比如我现在要从国外进口一批货
外商给我的FOB价格是1万美元
这种货的关税是13%
那我需要交的税是（关税+增值税）×1万美金么
还是（关税+增值税）×（1万美金+国际间运费)呢
还有进口都要交些什么税?
这些税是如何算的呢?
答：假如美元兑人民币为1：8
国际间运费包括运费、包装费、保险费等假如是30000元（RMB）进口关税=（FOB价格10000美元*牌价8 元（RMB）+国际间运费30000）*适用税率13% =14300元（RMB）
进口环节应缴纳增值税=（CIF价格80000+30000元RMB）+14300元（RMB））*17%=21131元（RMB）
加工后再出口的话可以免抵退税，免抵退税公式=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额
涉及消费税的货物还要征收消费税
如果进口的货物在国内销售不予抵、退税。

增值税的进口货物征税政策和税费计算方法

增值税的进口货物征税政策和税费计算方法随着全球经济的发展和国际贸易的增长，进口货物的征税政策成为了各国政府关注的焦点。

在我国，增值税是最重要的一项税种，对进口货物的征税政策和税费计算方法也备受关注。

本文将详细介绍我国增值税的进口货物征税政策和税费计算方法，以便读者更好地了解和应用这一税制。

一、进口货物的征税政策根据我国的税法规定，对进口货物征收增值税是按照货物的实际进口价值来计算的。

实际进口价值是指进口货物的成交价格加上保险费和运费。

根据国家税务总局的规定，进口货物的增值税税率为13%。

然而，一些特定的进口货物可能享受税率减免或者免税的政策。

例如，对于进口的特定医疗器械和药品，可以享受13%的税率优惠。

此外，对于一些特殊用途的进口货物，如用于科研和人才引进的设备、进口自行使用的旧物品等，也可以享受减免税政策。

但是需要特别注意的是，享受减免税政策的进口货物必须符合相关规定，并经过相应的审批程序。

二、进口货物的税费计算方法进口货物的税费计算方法相对复杂，主要包括计价依据、税率和税费计算公式。

1. 计价依据进口货物的计价依据是指货物的实际进口价值。

实际进口价值通常由货物的成交价格、保险费和运费组成。

计价依据的确定非常重要，因为它直接影响着最终的税费金额。

2. 税率我国对进口货物征收的增值税税率为13%。

然而，一些特定的进口货物可以享受税率减免或者免税的政策。

对于享受税率减免的货物，税率将根据相关规定进行调整。

3. 税费计算公式进口货物的税费计算公式是根据税法进行规定的。

一般而言，税费计算公式为：“进口货物应纳税额= 进口货物的实际进口价值×税率”。

在实际操作中，为了更好地投资和降低税费负担，进口商可以根据税法规定的方法对税费进行合理化处理。

例如，可以采取一定的审计手段和合规措施，合理调整进口货物的计价依据，以减少税费的缴纳。

总之，我国的增值税的进口货物征税政策和税费计算方法是根据现行的税法规定而制定的。

进口缴纳增值税(2篇)

第1篇随着我国经济的快速发展，国际贸易日益频繁，进口商品种类和数量不断增加。

进口商品在进入我国市场时，需要缴纳增值税，这是我国税收体系中的重要组成部分。

本文将从增值税的概念、政策解读、实践操作等方面对进口缴纳增值税进行详细阐述。

一、增值税概述增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务的增值额征税的税种。

在我国，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

增值税具有以下特点：1. 征税范围广泛：几乎覆盖了所有的商品和劳务。

2. 税负逐级递减：增值税实行链条式征收，税负逐级递减。

3. 避免重复征税：增值税只对商品或劳务的增值额征税，避免了重复征税。

4. 增值税专用发票：纳税人可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。

二、进口缴纳增值税政策解读1. 税率我国进口增值税的税率为13%，适用于除农产品、矿产品等部分商品外的所有进口货物。

部分商品根据具体政策可能适用较低税率或免税政策。

2. 进口环节增值税应纳税额计算进口环节增值税应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率3. 进口环节增值税抵扣进口环节增值税可以抵扣国内环节的增值税，但需满足以下条件：（1）进口货物取得海关进口增值税专用缴款书；（2）进口货物用于生产经营活动；（3）进口货物用于出口退税。

4. 进口环节增值税退税对于出口企业，其进口环节增值税可以申请退税。

退税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率。

三、进口缴纳增值税实践操作1. 货物申报进口企业在办理货物申报时，需向海关提交进口货物报关单、合同、发票等相关单证。

海关审核通过后，开具海关进口增值税专用缴款书。

2. 缴纳税款进口企业凭海关进口增值税专用缴款书到银行缴纳增值税。

银行在收取税款后，开具银行缴款书。

3. 抵扣进项税额进口企业取得海关进口增值税专用缴款书后，可在增值税纳税申报时抵扣进项税额。

4. 申报纳税进口企业在规定时间内，向税务机关申报缴纳增值税。

会计实务：进口货物增值税问题

进口货物增值税问题
某公司2013年3月15日进口货物完税价格100万元（采购价格亦为100万元），已经缴纳进口环节增值税17万元，并已经申报抵扣进项税额。

10月18日经检测该等货物不符合质量要求，境外供应商同意退货并返还全部100万元货款。

本公司现准备退货，该等货物已经抵扣进项税额是否需要转出还是可以继续可以抵扣？
《增值税暂行条例》规定：
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

根据上述规定，贵公司进口货物后退货的，原进口货物时缴纳的进口增值税不属于“购进货物”支付的增值税额，已申报抵扣进项税额的，需做进项税额转出处理。

提示：《海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）规定：
第六十一条已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。

纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：
（一）《退税申请书》；
（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；
（三）货物复运出境的出口报关单；
（四）收发货人双方关于退货的协议。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

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详细说明如何做海关进口关税增值税如何做会计分录

详细说明如何做海关进口关税增值税如何做会计分录
进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额对关税的会计分录：借：材料采购贷：银行存款对海关进口增值税分录：借：应交税金增值税-进项税(金额为税票的合计) 贷：银行存款对于海关进口增值税的抵扣，有效期为三个月，在这个期间取得的完税凭证，不用去税务局，直接抵扣，在网上报税时，纳税申报表中有一张附表就是海关进口增值税的，把每张票的基本信息直接填进去就可以进行申报。

在抄税的时候将完税凭证带去给税务局的人看下就行了。

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进出口税收问题(关税、进口增值税、出口退免税)

关税一、关税的征税对象关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。

三、关税税率及运用（一）进口关税税率1.税率设置进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。

2.种类与计征办法（1）从价税：是最常用的关税计税标准。

它是以应征税额占货物价格或者价值的百分比为税率。

特点：税负公平明确、易于实施。

（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。

优点：税额计算简便，通关手续快捷，并能起到抑制质次价廉商品或故意低瞒价格商品的进口。

（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

特点：既可以发挥从量税抑制低价商品进口的特点，又可以发挥从价税税负合理、稳定的特点。

（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平，选择较高的一种适用。

（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。

特点：可保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国际市场价格波动的影响。

（二）出口关税税率一栏比例税率（20%－40%）。

我国真正征收出口关税的商品只有100余种，税率比较低。

（三）特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

（四）税率的运用1.进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3.进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。

四、关税的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

（一）一般进口货物的完税价格1.以成交价格为基础的完税价格完税价格是指货物的计税价格。

正常情况下，进口货物采用以成交价格为基础的完税价格。

进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。