第二章 结算法律制度
第二章 支付结算法律制度-银行结算账户的分类(2)——一般存款账户
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（2）——一般存款账户● 详细描述：(1)一般存款账户的概念及使用范围一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取：(2)一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
例题：1.一般存款账户不能办理的业务是（）。
A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案：D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
2.一般存款账户的使用范围包括（）。
A.借款归还B.住房基金C.日常转账结算D.社会保障基金正确答案：A解析：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
故A选项正确。
B、D选项为专用存款账户的使用范围。
C选项为基本存款账户的使用范围。
3.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案：B解析：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设一般存款账户。
4.下列账户中，不得办理现金支取业务的账户是（）账户。
A.基本存款B.临时存款C.个人银行结算D.一般存款正确答案：D解析：一般存款账户不得办理现金支取业务。
5.存款人的下列账户中，可以办理现金缴存但不可以办理现金支取业务的账户是（）账户。
《会计法规》第二章 支付结算法律制度
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四、建立健全现金核算与内部控制 各单位必须加强对货币资金的管理；单位负责人对本 单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全完整负责。 （一）岗位分工（横向）及授权批准（纵向） 横向控制：货币资金收支与记账的岗位应该分离 典型事例：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管 和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 纵向控制：单位应当按照规定的程序办理货币资金支 付业务 具体要求：①支付申请 ②支付审批 ③支付复核 ④办理支付
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3、支付结算的发生取决于委托人的意志。（银行在 支付结算中是充当中介机构的角色） 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理 体制 5、支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款 旨在划清银行资金与结算当事人存款资金的界限，防 止透支和盲目扩大信贷资金 银行办理支付结算时，必须做到“先付后收、收妥 抵用”
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二、现金使用范围的规定 1、一般规定：共7点 （1）—（6）项没有结算起点，注意一定要在此范围 内。 结算起点：1000元人民币
2、特殊规定： （1）单位对个人收购农副产品，以及出差人员必须 随身携带差旅费等，现金支付不受结算起点的限制。 （2）确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予 以支付现金
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八、违反银行结算账户管理的处罚 资料另附，主要看： 第1点，存款人违反银行结算账户管理的处罚。 第2点，开户银行违反结算账户管理的处罚，可以略。
第二章结算法律制度ppt课件
● 了解支付结算的相关概念及其法律构成 ● 了解银行结算账户的开立、变更和撤销 ● 熟悉票据的相关概念 ● 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求 ● 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制 ● 掌握票据和结算凭证填写的基本要求 ● 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析 具体案例
第二节
支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
1．支付结算的概念
支付结算的主要支付工具如图所示。
支付结算工具
2．支付结算的特征
支付结算具有以下法律特征： （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 （4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行
（1）开证 （2）通知 （3）议付 （4）付款
第七节
网上支付
网上支付是电子支付的一种形式。网上支付的主要方式是网上银行支付 和第三方支付。
一、网上银行
1．网上银行的概念
简称网银。
2．网上银行的分类
（1）按经营模式分为单纯网上银行和分支型网上银行 （2）按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行
（3）专用存款账户 1）专用存款账户的概念及适用范围。 2）专用存款账户的开户要求。 （4）临时存款账户 1）临时存款账户的概念及使用范围。 2）临时存款账户的开户要求。 3）临时存款账户使用中应注意的问题。
（5）个人银行结算账户 1）个人银行结算账户的概念及使用范围。 2）个人银行结算账户开户要求。 3）个人银行结算账户使用中应注意的问题。 （6）异地银行结算账户 1）异地银行结算账户的使用范围。 2）异地银行结算账户的开立要求。
(附答案)财经法规第二章《支付结算法律制度》知识点归纳
第二章：支付结算法律制度第一节：概述一、支付结算：1、支付结算是指单位、个人使用（票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）结算方式进行（货币给付及其资金清算）的行为，其主要功能是（）2、支付结算必须通过（央行批准的银行）进行，（银行）是支付结算的中介机构3、支付结算是一种（要式）行为4、支付的发生取决于（委托人）的意志5、支付结算实行（统一管理和分级管理）管理体制二、单位、个人、银行都必须遵守的支付结算原则是（恪守信用、履约付款）（谁的钱进谁的账，由谁支配）（银行不垫款）三、非现金支付结算的主要方式有（三票一卡）和（结算方式）1、“三票一卡”指（支票）（汇票）（本票）（信用卡），结算方式包括（汇兑）（托收承付）（委托收款）2、目前（票据）（汇兑）在我国大额支付中占主导地位，（信用卡）在我国小额支付中占主导地位四、支付结算的主要依据有（票据法）等五、支付结算的具体要求：1、单位、个人、银行办理支付必须使用（央行）统一印制的（票据）和（结算凭证）2、未使用央行统一印制的票据会（无效），未使用央行统一印制的结算凭证会（银行不受理）3、票据和结算凭证中文大写金额应用（正楷）或（行书）填写，如金额数字书写中使用繁体字会（银行受理）4、中文大写金额到元为止的（应写正），中文大写金额到角为止的（可以不写正），中文大写金额到分为止的（不写正）5、“¥1409.50”大写金额应写成（人民币壹千肆佰零玖元伍角）、“¥6007.14”大写金额应写成（人民币陆千零柒元壹角肆分）、“¥107000.53”大写金额应写成（人民币拾万零柒千伍角叁分）6、中文大写金额数字前应标明（人民币）字样，紧接的大写金额数字不得留空7、小写金额数字前应填写（￥）符号8、票据的出票日期必须使用（中文大写）9、票据出票中文大写日期在填写（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填写（10日~19日）前加“壹”10、（票据）出票日期使用小写填写的，银行会（不受理），大写日期未按要求规范填写的，银行（可受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担）11、票据和结算凭证金额中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（无效），二者不一致的结算凭证，银行（不受理）12、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载）13、伪造票据是指（假的签章），变造票据是指（改变签章以外的内容），伪造变造票据属于（欺诈）行为，应追究刑事责任14、票据和结算凭证上的（金额）（出票日期）（收款人名称）不得更改，更改的票据（无效），更改的结算凭证银行（不受理）15、票据和结算凭证上的签章为（签名）（盖章）（签名+盖章）16、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章为（该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章），个人在票据和结算凭证上的签章为（个人本名的签名或盖章）第二节一、开户单位使用现金的范围：1、在企业的所有资产中，（现金）的流动性最强2、单位可用现金支付的款项有（支付给个人的工资、津贴、劳务报酬，国家颁发给个人的各种奖金、劳保、福利，向个人收购农副产品，差旅费，零星支出）8项，其中结算起点定为（1000）元，除（向个人收购的农副产品）（差旅费）外，其他支付现金每人一次不得超过1000元，超过部分应（以支票或者银行本票支付），确需全额支付现金的应（经开户银行审核后，予以支付现金）二、现金使用限额：1、现金使用限额一般按照（单位3-5天日常零星开支所需）确定，特殊情况最高不超过（15天日常零星开支），现金库存限额由（开户银行）核定2、附属单位也要实行现金管理，也要核定限额，其限额（包括在开户单位的库存限额之内）3、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但（不包括在开户单位的库存现金限额之内）三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当（当日送存开户银行）确有困难的由（开户银行）确定送存时间2、开户单位支付现金的可（从库存现金限额中支付）或（从开户银行提取），不得（从现金收入中直接支付，即不得坐支现金）3、开户单位提取现金时应写明（现金用途），并由（单位财会部门负责人）签字盖章4、开户单位不得（白条顶库）（套取现金）（公款私存）（私设小金库）四、建立健全现金核算内部控制1、单位对库存现金进行（定期）（不定期）的清查，一般采用（实地盘查）法2、单位（负责）人，对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的（安全）（完整）负责3、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记）工作4、单位货币资金应建立（授权批准）制度，审批人应（在授权范围内审批，不得超越权限），经办人应（按审批人批准意见办理）5、办理货币资金支付的程序是（申请人申请）（领导审核）（会计复核）（出纳支付）第三节：银行结算账户一、银行结算账户：1、银行结算账户的特点是：（1）办理（人民）币业务；（2）办理（银行为存款人开立）结算业务；（3）是（活期）存款账户2、银行结算账户的存款人指（机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体户、自然人）二、银行结算账户按存款人不同分为（单位）（个人），按用途不同分为（基本户）（一般户）（专用户）（临时户），按开户地不同分为（本地户）（异地户）三、银行结算账户管理基本原则1、银行结算账户管理四个基本原则（一个基本户）（自主选择开户银行）（守法合规原则）（存款信息保密原则）2、只能在银行开立（一个）个基本存款账户，不能多头开立基本账户3、存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的临时户转基本户）和（因借款转存开立的一般户）除外4、存款人不得（出租）（出借）银行结算账户，不得利用银行结算账户（套取银行信用）5、存款人在同一营业机构销户后再开户的，自（开立日）起可办理付款业务6、银行依法为存款人账户信息保密，除（法律法规另有规定外）外，银行有权拒绝任何单位个人查询四、银行结算账户开立、变更、撤销1、银行结算账户开立的程序（申请）（协议）（审查）（备案或核准）2、需要应申请材料报送央行当地分支行核准后办理开户手续的是（基本户）（临时户）（预算单位专用户）账户3、银行办理开户手续，并于开户之日起（5）工作日内向央行当地分支行备案的是（一般户）（除预算单位以外的专用户）（个人户）账户4、存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于（5）个工作日内向开户行提出变更申请。
第2章-支付结算法律制度
• 异地结算是指结算双方不在同一票据交换区域的转账结算。
同城 银行本票
银行汇票
支票
商业汇票
异地 汇兑
委托收款
托收承付
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• （二）支付结算的特征
• 1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行， 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作 为中介机构经营支付结算业务 支付结算包括票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、 电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银 行批准的金融机构或其他机构才能进行。《支付结算办法》 第六条规定：“银行（包括银行、城市信用合作社和农村信 用社）是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银 行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营 支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”这表 明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。
第二章 支付结算法律制度
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
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•
பைடு நூலகம்
按照是否使用票据方式作为结算工具，支付结算方式可以分为票
据结算方式和非票据结算方式。
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• 按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异 地结算两种。
• 同城结算是指结算双方在同一票据交换区域的转账结算。
• 5．支付结算必须依法进行 根据《支付结算办法》的规定："银行、城市信用合作社、
农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个 体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法
规和支付结算办法的各项规定，不得损害社会公共利益。"
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• 二、支付结算的基本原则-三个原则【《支付结算办法》第十六条】
第二章结算法律制度
6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点下的零星支出。结算起点为 1000元； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他 支出。 【注意1】结算起点的调整由中国人民银 行总行确定后，报国务院备案。 【注意2】除5、6两项外，开户单位支付 给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。
（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字 样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写， 不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币” 字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结 算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、 拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大 写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止 涂改的要求进行书写。举例如下：（★单选、 多选、判断）
（2）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日 期、收款人名称不得更改，更改的票ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ无效；更 改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用 途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载 人在更改处签章证明。
（3）票据的“伪造”是指无权限人假冒他人或 虚构人名义签章的行为。 所谓“变造”是指无权更改票据内容的人， 对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 票据上有伪造、变造的签章的，不影响票 据上其他当事人真实签章的效力。
3.填写票据和结算凭证的基本要求 （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写， 不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁 体字，也应受理
（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后应写“整”（或“正”）字；到 “角”为止的，在“角”之后可以不写“整” （或“正”）字；大写金额数字有“分”的， “分”后面不写“整”（或“正”）字。
①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要 写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹 仟肆佰零玖元伍角。 ②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中 文大写金额中间可以只写一个“零”字。如 ￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆 分。
第二章 结算法律制度[157页]
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7 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的 规定，并能综合分析具体案例
一、现金结算的概念与特点
（一）现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直
接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适 用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算 起点金额以下的零星小额收付。
体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他
支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
三、现金结算的范围
（6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国 人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单 位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支 票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审 核后，予以支付现金。
第一节 现金结算
王红云 赵永宁
中国人民大学出版社
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第二章 结算法律制度
1
了解支付结算的相关概念及其法律构成
2
了解银行结算账户的开立、变更和撤销
3
熟悉票据的相关概念
4
熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开 户要求
第二章 结算法律制度
5
掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制
6 掌握票据和结算凭证填写的基本要求
（二）现金结算的特点 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管 理、费用较高等特点。
二、现金结算的渠道
现金结算的渠道有： （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现 金支付给收款人。
财经法规(会计证考试)第二章 支付结算法律制度及答案
第二章结算法律制度一、单项选择题1、下列关于托收承付的说法中，错误的有（C ）。
A、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业B、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用C、收款人对同一付款人发货托收累计2次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收2、（C）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
A、出票B、背书C、承兑D、保证3、以银行以外的单位或在银行存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（B ）。
A、付款人开户银行名称B、收款人开户银行名称C、被委托银行名称D、委托银行名称4、关于票据的保证，下列表述正确的是（D ）。
A、背书人可以同时作为保证人B、票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单上，如果另行签订保证合同的，也属于票据保证C、为出票人、承兑人保证的，应当记载于汇票的背面或粘单上D、被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任5、商业汇票的付款期限，最长不得超过（C ），提示付款期限为自汇票到期日起（）内。
A、1个月、10日B、3个月、1个月C、6个月、10日D、1个月、30日6、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（B）。
A、银行汇票B、支票C、银行本票D、商业汇票7、挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知给（B ）的一种方式。
A、银行B、付款人C、收款人D、保证人8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是(D）。
A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效9、关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是（B ）。
第二章支付结算法律制度
第二章支付结算法律制度支付结算概述一、支付结算的概念、种类及基本原那么(一)支付结算的概念、种类支付结算是指单位、团体在社会经济活动中运用现金、票据、信誉卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式停止货币给付及其资金清算的行为，其主要功用是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、城市信誉协作社、乡村信誉协作社(以下简称银行)以及单位(含集体工商户)和团体是操持支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
(多项选择)支付结算的方式(多项选择)：1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种)2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信誉卡、信誉证等【例题•多项选择题】依据«支付结算方法»的规则，支付结算的方式包括( )。
A.现金B.银行汇票C.支票D.信誉卡[答案]BCD(二)支付结算的原那么(简答)无论对单位还是团体都是要遵守的原那么1.遵守信誉，履约付款原那么。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么。
对存款人的资金，除国度法律另有规则外，必需由其自在支配。
3.银行不垫款原那么。
即银行在操持结算进程中，只担任操持结算当事人之间的款项划拨，不承当垫付任何款项的责任。
【例题•多项选择题】以下各项中，属于支付结算时应遵照的原那么有( )。
A.遵守信誉，履约付款原那么B.谁的钱进谁的帐原那么C.谁的钱由谁支配原那么D.银行不垫款原那么[答案]ABCD【例题•简答题】支付结算的原那么有哪些?[答案]支付结算的原那么是：1.遵守信誉，履约付款原那么;2.谁的钱进谁的账、由谁支配原那么;3.银行不垫款原那么。
二、操持支付结算的基本要求1.单位、团体和银行操持支付结算必需运用按中国人民银行一致规则印制的票据和结算凭证。
未运用按中国人民银行一致规则印制的票据，票据有效;未运用按中国人民银行一致规则格式的结算凭证，银行不予受理。
【例题•多项选择题】以下关于支付结算的说法中，正确的选项是( )。
第二章结算法律制度教材
第二章结算法律制度第一节现金结算现金结算的概念与特点转账结算起点金额以下1000元直接不安全不易宏观控制管理、费用较高现金结算的渠道（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人现金结算的范围（★★）1 ）工资2 ）报酬3 ）奖金4）劳保福利5）农产品6）差旅费7）起点以下1000现金使用的限额（★★）日常零星开户行核定3-5天15天附属单位包括找零备用不包括现金收支的基本要求（★★）1)送存当日2）不准坐支3）提现签章财会部门负责人4）不准：白条抵库账外公款建立健全现金核算与内部控制（★★）1)不得1人2）授权现金小结特点：直接不安不控费高渠道：直接委托范围：个人起点限额：3-5天15天找零附属单位例题【多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费例题【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。
（）例题【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定第二节支付结算概述支付结算的概念转账结算方式：三票一卡结算方式支付结算的特征中介委托人意志统分管理要式行为依法进行结算的基本原则（★）1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。
办理支付结算的基本要求1、使用票据结算凭证2、开立使用账户3、填写规范: 大小写文字4,、不得变造伪造：签章填写要求【注意1】更改要求1)不得更改：日期金额收款人名称2）原记载人签章支付结算（小结）概念特征：银行意志统分要式依法依据原则：3基本要求：使用开户填写签章填写要求：日期大小写金额例题【例题·多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。
财经法规与会计职业道德第二章 结算法律制度
第一节
支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求
2.填写票据和结算凭证的基本要求
（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按 照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书 写。
（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 “¥”（或草写）。
（6）票据的出票日期必须使用中文大写。
（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
第二节
现金结算
一、现金结算的概念、特点及渠道
1.现金计算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中， 直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 2.现金结算的特点 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制 和管理、费用较高等特点。 3.现金结算的渠道 （1）付款人直接将现金支付给收款人。 （2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机 构将现金支付给收款人。
第二章
支付结算法律制度
第二章
支付结算法律制度
支付结算概述 现金结算 银行结算账户 票据结算方式 银行卡 非票据结算方式
网上支付
第一念 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动 中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收 款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单 位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主 体。
1.恪守信用，履约付款原则 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3.银行不垫款原则
第一节
支付结算概述
三、支付结算的主要支付工具
按照是否使用票据作为结算工具，支付结算 方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。 按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和 异地结算两种。
第一节
支付结算概述
结算法律制度
结算法律制度引言结算是经济活动的核心环节，涉及到交易双方之间的权益关系以及争议解决方式。
为了维护交易双方的合法权益，各国都建立了一套结算法律制度。
本文将探讨结算法律制度的概念、原则和相关法律规定。
结算法律制度的概念结算法律制度是指国家或地区为确保交易双方在经济活动中的结算安全、公平、合法而建立的一系列法律规定和制度安排。
其目标是保护交易双方的权益，维护市场秩序，促进经济发展。
结算法律制度是一种特殊的法律制度，与民法、刑法等常见法律制度有所区别。
其主要特点包括： - 注重效率和灵活性：结算法律制度要求在保护权益的同时，尽可能提高结算的效率和灵活性，以适应经济活动的快速变化。
- 多层次的法律规制：结算涉及到多个层面的交易和结算机构，因此结算法律制度需要在多个层次上进行规制，并与其他相关法律相互配合。
- 法律与技术的融合：随着电子商务和互联网技术的发展，结算越来越依赖于技术手段，因此结算法律制度需要与技术规范相结合，确保技术安全和合法性。
结算法律制度的原则结算法律制度应遵循以下原则，以保障交易双方的合法权益和市场秩序的稳定：1. 自愿原则：结算应基于交易双方的自愿行为，任何强制结算行为都应受到限制。
2. 安全原则：结算应确保交易双方的资金和财产安全，防止欺诈、盗窃等行为。
3. 公平原则：结算应公平、公正地进行，保护交易双方的权益，防止一方获得不当利益。
4. 透明原则：结算过程和结算信息应对交易双方透明可见，防止信息不对称和内幕交易。
5. 法律原则：结算应依法进行，遵守国家法律和相关法规，维护法律的权威和尊严。
结算法律制度的主要法律规定为了保护结算的合法权益，各国制定了一系列法律规定，以规范结算行为。
以下是一些典型的结算法律规定： 1. 《商法》：商法是大多数国家的基础法律，其中包括了有关结算的规定，例如交易方式、交易双方的权益和义务等。
2. 《支付服务法》：该法律规定了支付服务提供商的资质要求、支付安全措施、支付争议解决等方面的内容，保障支付机构和用户的权益。
第二章结算法律制度(高精知识点)
第二章结算法律制度第一节现金结算一、概念and特点1.特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高二、现金结算渠道1.付款人直接将现金支付给收款人2.付款人委托银行、非银行金融机构、非金融机构将现金支付给收款人降低单位持有现金的风险，减少单位财务部门的工作量三、使用范围职工工资、津贴个人劳务报酬国家颁发的各种奖金劳保、福利费向个人收购农副产品和其他物资价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点（1000元）以下的零星开支PS.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算，不得使用现金四、现金使用限额一般：按单位3-5天日常零星开支准备（偏远：5-15天）第二节支付结算概述一、概念and特征1.支付结算主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位、个人2.特征1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款etc.2）支付结算的发生取决于委托人的意志3）实行统一管理and分级管理相结合4）支付结算是一种要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为5）支付必须依法进行二、主要法律依据《中华人民共和国票据法》，1995-05-10 通过1996-01-01 实施《票据管理实施办法》，1997-08-21 / 1997-10-01《支付结算办法》，1997-09-19 / 1997-12-01《银行卡业务管理办法》，1999-01-05 / 1999-03-01《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》，2000-11-14 / 11-21《人民币银行结算账户管理办法》，2003-04-10 / 09-01《电子支付指引（第一号）》，2005-10-26《现金管理暂行条例》，1988-10-01 / 2011-01-08《异地托收承付结算办法》，1984-03-01三、支付结算的基本原则1.恪守信用、履约付款：对履行付款义务的当事人具有约束力，是维护合同秩序，保障当事人经济利益的重要保证2.谁的钱进谁的账、由谁支配维护存款人对存款资金的所有权or经营权，保证其对资金的自由支配权，既保护了存款人的合法权益，又加强了银行办理结算的责任3.银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限，有利于保护银行资金的所有权和经营权，也有利于单位和个人以自己所有或者经营管理的财产直接对自己的债务承担能力，从而保证了银行资金的安全四、结算要求1.基本要求1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用则票据无效，银行不受理；2）必须按统一的规定开立和使用账户；3）填写应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改；4）签章和记载事项必须真实，不得伪变造出票金额、日期、收款人名称不得更改→无效，银行不予受理原记载人，可以更改2.结算凭证填写要求名称：单位和银行的名称应当记载全称or规范化简称出票日期：必须大写，小写不受理，不规范可受理，但损失自负月为1 /2 /10，日为1～9 /10 /20 /30的，前面加“零”日为10～19的，前面加“壹”金额：中文大写+阿拉伯数码，不一致无效大写用正楷or行书，前加“人民币”（小写加¥）不留空白到元为止，后必须加整or正；到角为止，可以不写整or正；到分为止，后面不写整or正.第三节银行结算账户一、概念和分类1.特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户2.分类单位银行结算账户（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）个人银行结算账户：自然人因投资、消费、结算etc.而开立的可办理支付结算业务的存款账户3.基本存款账户作用：办理日常转账结算业务和现金收付，是存款人的主要存款账户（只能开1个）证明文件：企业法人，企业法人营业执照正本，政府批文/等级证书+财政部门同意开户证明非法人企业，企业营业执照正本，同上机关和实行预算管理的事业单位，同上非预算管理的事业单位，人事部门批文or登记证书军队、武警团级以上单位及分散执勤支队，开户证明社会团队，社会团队登记证书，宗教外加出具宗教事务管理部门批文or证明民办非企业组织，民办非企业登记证书异地常设机构，其驻在地政府主管部门的批文外国驻华机构，国家有关主管部门的批文or证明个体工商户，个体工商户营业执照正本居民委员会、村民委员会、社区委员会，主管部门批文or文件独立核算的附属机构，主管部门的基本存款账户开户许可证+批文4.一般存款账户（开立数量没有限制）使用范围：借款转存、归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，开户之日起3工作日后，方可办理付款业务证明文件：开立基本账户规定的文件基本存款账户开户许可证；向银行借款需要，应出具借款合同；开户程序：填制开户申请书→银行审查→开户后5日内报备中国银行→正式开户后3天通知基本存款账户开户行5.专用存款账户（特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户）使用范围：基本建设/更新改造/政策性房地产开发/住房基金、社会保障金，主管部门批文粮棉油收购资金，主管部门批文财政预算外资金，财政部门证明证券交易结算资金，证券公司或证券管理部门证明期货交易保证金，期货公司或期货管理部门的证明金融机构存放同业资金，出具其证明单位银行卡备用金，按中国人民银行章程收入汇缴资金和业务支出资金，基本存款账户存款人有关证明党团工会设在单位的组织机构经费，该单位或有关部门的批文证明信托基金PS.对于合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，均纳入专用存款账户管理程序：(审查前同上)→如果是预算单位，送往中国人民银行审查、报备；如果不是，只需中行报备→开户后3工作日内通知基本存款账户开户银行使用规定：1）单位银行卡账户的基金（备用金）必须由基本存款账户转账存入，该账户不能办理现金收付业务；2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；3）基本建设基金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中行批准；4）粮棉油收购资金、社会保障金、住房基金和党团工会经费，应按规办理；5）收入汇缴资金和业务支出资金，指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金→收入汇缴账户除向其基本账户或预算外资金财政存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金；支出账户除从其基本账户拨入款项之外，支付不收；6.临时存款账户使用范围：办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付、设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、增资、境外（含港澳台）机构在境内从事经营活动开户要求：1）临时机构，驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；2）地建筑施工及安装单位，营业执照或其隶属单位的营业执照正本+施工安装地建设主管部门核发的许可证或建筑工安装合同；3）异地从事临时经营活动的单位，营业执照正本+临时经营地工商行政管理部门的批文；4）注册验资，出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；程序：填制开户申请书，提供相关文件-银行审查-报送中行-3日内书面通知基本账户银行注意的问题1）存款人为临时机构，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开其他2）临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限最长不过2年；3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付7.个人银行结算账户概念：存款人因投资、消费、结算etc.需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银账；功能：活期储蓄、普通转账、通过个人银行结算账户使用支票/信用卡etc.信用支付工具开户要求：中国居民，居民身份证、临时身份证、户口簿、护照军人，军人身份证警察，武警身份证军队离退干部或在校的现役军人，离退干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证港澳台居民，港澳台居民往来内地通行证；外国公民，护照或外国人永久居留证8.异地银行结算账户概念：根据需要，在其注册地或住所地行政区域外开立使用范围：注册地与经营地不在同一行政区域办理异地借款和其他结算需要异地临时经营活动需要开立临时存款账户开户要求：异地借款的存款人，异地取得贷款的借款合同因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，隶属单位证明存款人，在住所地开立账户所需要的证明文件二、银行结算账户管理的基本原则一个基本账户/自主选择/守法合规/存款信息保密原则三、开立、变更、撤销变更：指存款人账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、有关存款人地址、邮编、电话etc.→存款人应于5个工作日里提出，银行于2日里向中行报备撤销：1）被撤销、解散、宣告破产或关闭的2）注销、被吊销营业执照的上述应于5个工作日里向开户行提出撤销3）因迁址需要变更开户银行程序：先撤销一般账户、专用账户、临时账户、将资金转入基本账户，才能办理基本账户的撤销，逾期未办理，银行有权停止账户对外支付撤销时，填写申请书，加盖单位公章或个人签章；银行2日内办理银行对1年内未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知日起30日内办理四、违反法律制度的法律责任1.存款人开立、撤销账户过程中违反法律非经营性的存款人，警告+1000元/ 经营性的存款人，警告+1万～3万1）违反规定开立银行结算账户2）伪变造证明文件3）违反规定不及时撤销账户2.存款人在使用过程中违反法律非经营性的存款人，警告+1000元/ 经营性存款人，警告+5000元～3万未在法定期限内告知变更事项，警告+1000元1）将单位款项转入个人银行结算账户2）违反规定支取现金3）利用开机银行结算账户逃避银行债务4）将基本账户之外的银行结算账户存入、将销货收入存入或现金存入单位信用账户5）出租、出借银行结算账户；3.存款人伪变造、私自印制开户登记证非经营性，1000元/ 经营性的，1万～3万4.银行在开立过程中犯法警告+5万～30万1）为存款人开立多头结算账户2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户储蓄5.银行在使用过程中违法警告+5000元～3万1）提供虚假资料欺骗中行2）开立或撤销单位结算账户，未按规定予以登记、签章、通知开户行3）违反规定办理个人银行结算账户转账结算4）为储蓄账户办理转账结算5）违法为存款人支付现金或办理现金存入6）超过期限未向中行报备资料第四节票据结算方式特征：债券凭证和金钱凭证设权证券，权利发生时必须首先做成证券文义证券，根据票据上记载的文义实现功能：支付、汇兑、信用、结算、融资票据种类本票支票汇票银行汇票、商业汇票性质自付证券委付证券委付证券基本当事人出票人、收款人出票人、付款人、收款人出票人、付款人、收款人种类银行本票（定额1000/5000/1万/5万、不定额）普通支票（右上角双横向即为转账支票）、现金支票、转账支票银行汇票、商业汇票（商业承兑/银行承兑）出票人的责任直接支付责任直接支付责任无直接支付责任，只有担保责任；商业汇票只能用于转账，不能提现绝对记载事项1.表明本票字样；2.无条件支付；3.确定金额；4.收款人名称；5.出票日期6.出票人签章1.表明支票的字样；2.无条件支付；3.付款人名称；4.出票日期；5.确定金额（出票人可以授权补记）；6.收款人名称（出票人可以授权补记）；7.出票人签章；1.表明汇票（商业/银行）字样；2.无条件支付；3.确定金额；4.收/付款人名称；5.出票日期6.出票人签章相对记载事项1.付款地2.出票地1.付款地2.出票地1.付款地2.出票地3.付款日期责任1.出票人必须在付款人处存有足够资金，以保证票据支付；2.当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任1.当不足额付款的，应承担延迟付款的责任（承兑银行对尚未扣回的承兑金额按每天0.5‰）2.保证人为2人以上，承当共同的连带责任（保证不得附有条件，附有条件的，不影响其保证责任）；3.保证人的追索权提示示兑期限不需要承兑不需要承兑（见票即付，另行记载付款日期的无效）1.见票即付、没有记载付款日的不需要承兑；2.定日付款、出票后定期付款的，在到期日前提示承兑；（银行）3.见票即付，自出票日起1个月内提示4.承兑汇票，不得附有条件5.承兑文句+承兑人签章(绝)、承兑日期（付款人3天的承兑考虑时间的最后1天为承兑日期）提示付款期限（自出票日起）2个月10日1.见票即付，1个月；2.其他，自到期日（提示承兑那天+承诺时间）起10日1.支票的办理要求：使用碳素墨水或者墨汁填写；禁止签发空头支票，预留签章、支付密码要一致；（违反：银行退票，罚款票面金额的5%且不低于1000元，且持票人有权要求赔偿支票面额2%的赔偿金）2.商业汇票的保证当事人：保证人（应具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或个人）和被保证人(保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任)格式：表示“保证”的字样（绝）；保证人名称和住所（相）；被保证人的名称（相）；保证日期（相对）；保证人签章（绝）3.商业汇票的背书形式：背书签章（绝）、背书日期（相）、被背书人名称（绝）、禁止背书（任）粘单，为了保证粘单的有效性和真实性，第一位使用粘单的背书人必须将粘单粘接在票据上，并且在粘接处签章，否则粘单记载的内容无效；不得记载事项（附有条件的背书、部分背书）连续背书，指的是形式上的连续；若付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则后果自负；第五节银行卡一、分类1）发行主体：境内卡和境外卡2）是否发放信用额度：信用卡和借记卡使用对象：单位卡和个人卡信誉等级：白金卡、金卡和普通卡是否交准备金：贷记卡和准贷记卡3）账户币种：人民币卡、外币卡和双币卡4）信息载体：磁条卡和芯片卡二、账户与交易1.基本规定1）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得支取现金；2）贷记卡每卡每日累计取现＜2000元，ATM＜2万3）同一持卡人单笔透支发生额＜2万、单位卡＜5万4）单位卡不得超过发卡银行对单位综合授信额度3%，无综合额度的月透支不能超过10万5）准贷记卡的透支期限最长为60天2.计息和收费计息：计收利息和计付利息免息还款期和最低还款额待遇准贷记卡透支日利率：0.05%收费：商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费1）餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产、汽车销售etc.→交易金额1.25% 2）百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票etc.→交易金额0.78%3）超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输费售票etc.→交易金额0.38%3.申领、注销和挂失1）申领：单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金单位卡可以申领若干张，使用过程中，其账户资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金、不得将销货收入的款项存入其账户；2）注销（持卡人还清全部交易款项、透支本息和有关费用后）有效期满45天后，持卡人不换新卡挂失满45天后，没有附属卡又不换新卡列入止付名单，发卡行收回信用卡45天持卡人死亡，发卡行收回卡45天持卡人要求，交回信用卡45天2年以上未发生交易的第六节其他结算方式一、汇兑.1.概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式信汇，以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人的汇入行电汇，以电报方式将汇款凭证转发给收款人制结算定的汇入行2.适用：各种经济内容的异地提现和结算3.程序：签发-银行受理1）绝对记载事项表明信汇或电汇的字样无条件支付委托确定的金额收款人名称汇款人名称汇入地点、汇入行名称（汇出）委托日期汇款人签章2)银行受理汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确汇款人账户内是否有足够支付的余额汇款人的印章是否与预留的相符4.汇兑的撤销和退汇撤销：汇款人对银行尚未会出的款项可以申请撤销退汇：汇款已从银行汇出，如果汇款人与收款人之间不能达成一致退汇的意见，不能退款汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退款，超过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇二、委托收款1.方式：邮寄、电报2.必须记载事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人、收款人的名称；委托收款凭据名称及附寄单证的张数；委托日期；收款人签章3.办理方法1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；2）以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应在接到通知当日书面通知银行付款，3日内不回复视作同意付款，接到通知后第4日上午营业开始时划款；不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书4.注意事项1）付款人审查有关债券证明后，对付款人委托收取的款项需要拒绝的，有权提出拒绝付款；2)收取公用事业费，必须具有首付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中行批准，可以使用同城特约委托收款；三、托收承付1.概念：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向开户银行授权，并经2.使用范围1）收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社已经经营管理比较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；2）款项必须是商品交易以款项不得办理托收承付结算3）结算每笔的金额起点：1万新华书店系统每笔的金额起点：1000元3.必须记载项目表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人、收款人的名称和账号；付款人、收款人的开户银行名称；托收附寄单证张数或者册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章 适用条件1）收付双方适用托收承付结算方式必须前有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法2）必须具有商品确已发运的证件3）收付双方必须遵守合同、守信用累计3次收不回货款的，暂停付款人办理托收；累计3次提出无理拒付的，暂停其向外办理托收4.办理方法托收：收款人根据买卖合同发货后，委托银行向付款人收取款项承付：收款人向银行承认付款的行为验单承付，付期3天验货承付，付期10天，付款人收到提货通知之后，应立即向银行检验提货通知，待银行发出承付通知10天后，未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行；注意问题：付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款；付款人逾期付款会受到银行的惩罚承付期间可以向银行提出全部拒付或部分拒付，但必须写“拒付理由书”收款人被无理拒付后，需重办托收的，填写“重办托收理由书”四、国内信用证1.概念：适用于国内贸易的一种支付手段，开证银行依照申请人（购货方）的申请向收益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺→不可撤销、不可转让2.结算方式：国内企业间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；3.基本程序：开证（申请-受理开证）-通知（通知行的确定、责任）-议付-付款1）受理开证：收取不低于开证金额20%保证金2）信用证的基本条款：开证行名称地址；开证日期、编号；不可撤销、不可转让信用证；开证申请人名称、地址；受益人名称、地址；通知行名称；信用证有效期及有效地址（最长＜6个月）；交单期；金额；运输条款；货物描述；单据条款；开证行保证文句3）通知行的确定：同一系统，受益人开户银行为通知行；跨行系统，在收益人开户行的同城同系统银行机构为通知行；没有同系统分支的，应在受益人所在地选择一家一行机构建立信用证代理关系，代理行为通知行；4）议付：信用证制定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向收益人给付对价仅限于延期付款信用证；议付行必须是开证行制定的受益人开户行；5)付款：5个营业日内申请人缴存的保证金和其存款账户余额不足，开证行应在规定的付款时间内进行付款。
第二章结算法律制度
第二章结算法律制度第01讲现金结算【考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重为20—30分左右。
以结算方式为主线展开，分别介绍了“现金结算”与“支付结算”的相关内容。
本章重点为票据部分，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。
2015年大纲新增的银行汇票、银行本票、托收承付、国内信用证等内容同样需要大家重点关注。
【内容精讲】第一节现金结算现金结算的特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制、管理费用较高p72 基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
一、现金结算的范围（★★）p737.结算起点下的零星支出；（结算起点为1000元，调整由中国人民银行确定，报国务院备案）8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。
超过现金限额的部分，应当以支票或银行本票支付；确需要支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费ACD【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（）F二、现金使用的限额（★★）p73【大纲要求】掌握现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。
1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。
（需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户行核定。
）2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。
3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。
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第二章结算法律制度一、单项选择题1、下列关于托收承付的说法中，正确的是（）。
A、托收承付结算每笔的金额起点为l千元B、新华书店系统每笔的金额起点为1万元。
C、验单承付为3天，应从购货单位开户银行发出通知的当日算起（承付期内遇法定节假日顺延）D、验货付款为10天，应从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人2、下列关于国内信用证的说法中，错误的是（）。
A、国内信用证是开证银行依照申请人的申请向受益人开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺B、国内信用证是适用于国外贸易的一种支付结算方式C、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证D、不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证3、下列关于银行本票的提示付款期限的表述中，错误的是（）。
A、银行本票见票即付B、提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。
C、持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理D、持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款4、委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（）。
A、付款人开户银行名称B、收款人开户银行名称C、被委托银行名称D、委托银行名称5、银行卡分为人民币卡、外币卡、双币种卡是按照（）来划分的。
A、发行主体是否在境内B、是否给予持卡人授信额度C、信息载体不同D、账户币种不同6、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为是。
A、出票B、背书C、保证D、承兑7、汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是（）。
A、该保证无效B、视为未保证C、不影响对汇票的保证责任D、保证人对所附条件承担责任8、关于支票，下列表述错误的是（）。
A、个人不能使用支票B、支票的基本当事人是出票人、付款人、收款人C、支票是见票即付的票据D、支票是由出票人签发的9、票据丧失后，不能采取的补救措施是（）。
A、挂失止付B、公示催告C、申请仲裁D、普通诉讼10、根据《支付结算办法》的规定，下列票据和结算凭证上的记载事项，（）是原记载人可以更改的。
A、金额B、出票或签发时间C、付款时间D、收款人名称11、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立（）。
A、专用存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、基本存款账户12、下列关于个人银行结算账户的说法中，不正确的是（）。
A、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明B、使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户C、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管D、储蓄账户与个人银行结算账户一样，也可以办理转账结算13、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）。
A、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致B、存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户C、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户D、建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户14、根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（）。
A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户15、存款人因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立（）。
A、个人银行结算账户B、异地银行结算账户C、一般存款账户D、专用存款账户16、下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。
A、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B、基本存款账户不能支取现金C、基本存款账户是存款人的主办账户D、基本存款账户是存款人的非主办账户17、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当。
A、留存原件，按会计档案保管B、留存复印件，按业务档案保管C、留存原件，按业务档案保管D、留存复印件，按会计档案保管18、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（）基本存款账户。
A、1个B、3个C、10个D、没有数量限制19、下列各项中，（）不属于支付结算基本原则。
A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、先收后付，收支抵用D、银行不垫款20、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。
A、汇兑分为信汇和电汇两种B、汇兑每笔金额起1万元C、汇兑适用于单位和个人各种款项的结算D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式21、甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。
A、背书无效B、背书有效C、乙和丙中数额较大的有效D、乙和丙中签章在前的有效22、贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。
A、20天B、30天C、50天D、60天23、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自（）向承兑人提示付款。
A、出票日起10日内B、出票日起1个月内C、到期日起10日内D、到期日起1个月内24、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（）。
A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权25、银行汇票的有效期限自出票日起（）。
A、1个月 B、1年 C、2年 D、3年26、银行承兑汇票应由（）签发。
A、银行 B、出票人 C、保证人 D、存款人27、根据我国《票据法》规定，商业汇票的绝对记载事项是（）。
A、出票地 B、付款地 C、付款日期 D、出票日期28、银行审核支票付款的依据是（）。
A、出票人预留银行签章B、出票人单位公章C、出票人法定代表人的签章D、出票人单位公章加法定代表人的签章29、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。
A、自出票日起10日内B、自出票日起20日内C、自出票日起30日内D、自出票日起60日内30、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的有（）。
A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日31、下列各项不属于支付结算方式的是（）。
A、支票B、银行汇票C、汇兑D、实物抵债32、下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。
A、汇票B、本票C、支票D、发票33、经查实，A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）。
A、1000元的罚款B、1000元以上5000元以下的罚款C、5000元以上1万元以下的罚款D、1万元以上3万元以下的罚款34、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（）。
A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、存款人被注销、被吊销营业执照的C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的D、存款人被撤并、解散的35、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立、变更、撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户必须出具（）的证明文件。
A、专用存款账户开户登记证B、一般存款账户开户登记证C、临时存款账户开户登记证D、基本存款账户开户登记证36、存款人下列事项的变更，不需要于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（）。
A、法定负责人变更B、法定代表人变更C、住址变更D、开户银行的改变37、下列关于票据和结算凭证的填写的表述中，正确的是（）。
A、中文大写金额数字必须用正楷书写B、中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字C、中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不需写“整”字D、票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理38、有关票据出票日期的说法，正确的是（）。
A、票据的出票日期必须使用中文大写B、在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C、在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D、票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理39、开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。
A、1000B、1500C、2000D、50040、（）是支付结算和资金清算的中介机构。
A、金融中心B、证券机构C、银行D、财政部门二、多项选择题1、下列属于货币资金支付业务的有（）。
A、单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明B、审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准C、复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确等等，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续D、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账2、￥1409.50，可以写成（）。
A、人民币壹仟肆佰零玖元伍角B、人民币一千四百九十元五角C、人民币壹仟肆佰零玖元伍角整D、人民币壹仟肆佰零玖元伍角正3、关于银行汇票的叙述中，正确的有（）。
A、银行汇票一式四联，第一联为卡片，为承兑行支付票款时作付出传票B、第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做银行往来账付出传票C、第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄签发行，由签发行作余款收入传票D、第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人4、发卡银行可以通过（）途径追偿透支款项和诈骗款项。
A、扣减持卡人保证金B、依法处理抵押物和质押物C、向保证人追索透支款项D、通过司法机关的诉讼程序进行追偿5、下列关于议付的表述正确的有（）。
A、议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为B、只审核单据而未付出对价的，也构成议付C、议付行必须是开证行指定的受益人开户行，未被指定议付的银行或指定的议付行不是受益人开户行，不得办理议付D、议付仅限于延期付款信用证6、下列关于票据丧失的补救措施中，说法正确的有（）。