万科房地产责任成本管理体系

房地产责任成本管理体系

2010年07月11日 11:16

责任成本管理体系

1．目的

为提高公司成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系，特制定本管理指引。

2.范围

本管理指引旨在为所属各地产公司建立责任成本体系，适用于公司所属各地产公司。

3.职责

3.1 公司成本管理委员会负责本管理指引的制订、修改、指导、解释与检查落实，集团财务管理部成本组负责有关具体对接事宜。

3.2 公司所属各地产公司负责贯彻实施本管理指引。

4.方法与过程控制

4.1 责任成本体系释义

4.1.1 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个专业过程所确定、形成的经济支出的迭加构成了房地产成本。

4.1.2 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作,房地产成本管理依赖于各环节之间有机协调与配合。

4.1.3 公司责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。

4.1.4 公司责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形成分工负责、有机协调的责任成本体系。

4.2 责任成本体系组成要素

4.2.1 责任主体：以公司设计、工程、项目经理部、销售等职能部门为责任主体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。

4.2.2 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项目划分责任范围。

4.2.3 责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。

4.2.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性，单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。

4.2.5 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上，

就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。

4.2.6 公司责任成本体系之要素概括表

4.4 责任成本体系建立程序

4.4.1 由公司总经理牵头，成本管理部具体组织，按本指引划分责任成本范围，

确定责任主体和配合部门，并进一步细分职责；

4.4.2 各公司可可根据本指引选择、调整具体反馈指标，可自行协商确定反馈

指标的合理区间。

4.4.3 经各部门讨论、总经理批准，整理形成适用于本公司的“责任成本管理

办法”，报总部备案；并在公司内作普及宣传和具体执行；

4.4.4 根据本公司管理能力和项目情况，制定适用于本公司的阶段性目标,

公司成本管理部会同财务管理部按项目定期公布“责任成本考核报

告”，并抄报集团成本管理委员会。