(全新整理)7月全国自考税法试卷及答案解析

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高等教育自学考试真题《国家税收》及答案

7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

全国自考税法试题及答案

全国自考税法试题及答案一、单选题（共30题，共60分）1.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()。

A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒ABCD正确答案：D2.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。

A.英国B.法国C.德国D.美国ABCD正确答案：A3.区别税与税的重要标志的税法要素是()。

A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节ABCD正确答案：B4.属于财产税的税种是()。

A.增值税B.契税C.印花税D.营业税ABCD正确答案：B5.目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是()。

A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率ABCD正确答案：D6.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()。

A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权ABCD正确答案：A7.属于地方政府固定收入的税种是()。

A.消费税B.房产税C.关税D.资源税ABCD正确答案：B8.属于增值税征税范围的业务是()。

A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务ABCD正确答案：B9.属于我国目前应征收消费税的商品是()。

A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5 万元以上的笔记本电脑ABCD正确答案：A10.适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是()。

A.金银首饰B.成套化妆品C.成品油D.卷烟ABCD正确答案：D11.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。

A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务ABCD正确答案：C12.实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是()。

A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格ABCD正确答案：D13.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()。

A.中国移动通信公司销售IP 电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务ABCD正确答案：B14.在零售环节征收消费税的商品是()。

自考税法原理试题及答案

自考税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国个人所得税法规定的个人所得税的征税对象不包括以下哪项？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得答案：D3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C4. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 完全分散答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 扣押财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D6. 增值税的征税对象是？A. 货物的生产、经营B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人之间无偿转让不动产答案：D10. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《中华人民共和国企业所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 简便原则答案：ABCD2. 我国现行的增值税税率包括以下哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有以下哪些行为时，税务机关有权采取强制执行措施？A. 逾期不缴纳税款B. 逾期不缴纳滞纳金C. 逾期不缴纳罚款D. 逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D5. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 企业的生产、经营所得B. 企业的投资所得C. 企业的财产转让所得D. 企业的股息、红利所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

2022年全国自考税法试题和答案

全国7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单选题（本大题共30小题，每题1分，共30分）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.有关税收旳表述，错误．．旳说法是（）A．税收具有强制性、免费性和固定性旳形式特性B.税收是一种特殊分派关系C.国家征税凭借旳是财产权力D.税收是一种历史范畴2.以商品旳流转额和非商品旳流转额为征税对象旳税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税旳国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售旳农产品，可以抵扣旳进项税额为收购凭证所列金额乘以法定旳扣除率。

该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，国内对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.国内现行在零售环节征收消费税旳商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高档白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人旳有（）A.从事修理业旳个人B.将不动产免费赠送她人旳某房地产公司C.发生销售货品并负责运送所售货品旳运送公司D.销售手机，但不提供电信服务旳商场8.根据营业税法律制度规定，国内目前征收营业税旳业务有（）A.金融机构从事旳金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货品期货业务D.非金融机构从事旳货品期货业务9.纳税人从事运送业务旳，其营业税旳纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税旳纳税人在因海关误征，多缴纳税款旳状况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．国内公司所得税纳税人旳是（）A.个人独资公司B.联营公司C.私营有限责任公司D.有经营收入旳事业单位12.根据法律规定，公司提取旳职工福利费准予在税前扣除旳数额是（）A.不超过计税工资总额5%旳部分B.不超过计税工资总额14%旳部分C.不超过工资薪金总额14%旳部分D.不超过工资薪金总额5%旳部分13.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时，容许在税前扣除旳项目是（）A.按国家规定为职工缴纳旳150万元社会保险费实用文档B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.根据税法规定，应计入应税所得额缴纳公司所得税旳项目有（）A.国债利息收入B.公司接受旳捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理旳行政事业性收费D.政府对纳入预算管理旳事业单位旳财政拨款15.某外商独资工业加工公司，2月在深圳经济特区设立，其合用旳所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.国内个人所得税法中旳居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限旳个人。

2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷含解析

2024年下半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷一、单项选择题1、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房2、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间3、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（）（A）个体工商户条例（B）个人独资企业法（C）个人所得税法（D）企业所得税法4、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构5、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费6、B7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。

此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年8、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

9、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证10、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税11、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税12、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒13、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规14、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税15、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元16、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非营利性服务答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法，以下哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 国家规定的社会保险福利费答案：D5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不得扣除B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的24%D. 全额扣除答案：B6. 下列哪项不是城市维护建设税的征税对象？A. 市区B. 县城C. 工矿区D. 农村答案：D7. 我国车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率答案：B9. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B10. 我国税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例是多少？A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 残疾人个人提供的劳务免征增值税C. 农业生产者销售自产农产品免征增值税D. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，三年内免征企业所得税答案：A, B, C, D12. 根据我国税法，哪些情况下纳税人可以申请延期缴纳税款？A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失B. 纳税人经营困难，资金周转不开C. 纳税人处于破产清算阶段D. 纳税人正在进行重大资产重组答案：A, B, C, D13. 下列哪些属于我国消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 餐饮服务答案：A, B, C14. 企业所得税法规定，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 企业之间的管理费答案：A, B, C, D15. 根据我国税法，哪些收入可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业资产评估增值部分答案：A, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售自己使用过的物品，可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。

自考税法考试题及答案

自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。

自考税法试题及答案

自考税法试题及答案一、选择题1. 下列哪一项属于个人所得税免税项目？A. 工资薪金所得B. 红利、股息所得C. 房屋租赁所得D. 物业租金所得（答案：C）2. 下列哪一种属于企业所得税的基础？A. 营业利润B. 股东分红C. 债务利息收入D. 固定资产折旧费用（答案：A）3. 个人所得税的计税依据是指：A. 纳税人所得项目的金额B. 纳税人应纳税所得额C. 纳税人的个人收入来源D. 纳税人已缴纳税款的金额（答案：B）4. 增值税属于哪种类型的税收？A. 直接税B. 间接税C. 地方税D. 行政费用（答案：B）5. 下列哪一项属于增值税的税率？A. 2%B. 8%C. 12%D. 30%（答案：C）二、判断题1. 企业所得税属于直接税。

（正确/错误）（答案：正确）2. 个人所得税税率是固定的，不随收入高低而变化。

（正确/错误）（答案：错误）3. 增值税是按货物和劳务的交易额计征的税费。

（正确/错误）（答案：正确）4. 不同地区的增值税税率可以不同。

（正确/错误）（答案：正确）5. 个人所得税是由个人缴纳的税款，与工资所得无关。

（正确/错误）（答案：错误）三、简答题1. 解释个人所得税的税率递进性。

（答案：个人所得税的税率递进性指的是随着纳税人收入的增加，税率也逐渐提高。

这意味着高收入者需要缴纳更多的税款，相对于低收入者来说，税负更重。

这种税率设计可以实现税收的公平与平衡。

）2. 企业所得税的税基是什么？（答案：企业所得税的税基是企业的营业利润。

营业利润是指企业在一定时期内从经营活动中获得的所得，包括销售商品、提供劳务等所产生的收入减去相应的费用、成本和支出。

）3. 增值税和消费税有何区别？（答案：增值税是按照价值的增加额计征的一种税，是对生产、流通中的每一个阶段增值部分进行征税。

而消费税是指在特定商品的生产、流通和消费环节征收的一种税，主要是对某些特定商品的交易额进行征税。

两者区别在于征税的对象和计税的依据不同。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案### 一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%**答案：C**2. 增值税一般纳税人的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%**答案：C**3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 彩票中奖所得**答案：D**## 二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额（）。

A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 接受运输服务支付的增值税D. 接受建筑服务支付的增值税**答案：A、C、D**2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括（）。

A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资支出**答案：A、B、C**## 三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

（）**答案：错误**2. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）**答案：正确**## 四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

**答案：**增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于增值税一般纳税人，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，同时允许抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的征税项目有哪些？**答案：**个人所得税的征税项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

## 五、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付800万元，支付运输费用50万元，支付员工工资200万元，支付广告费100万元。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案第一部分：选择题1. 以下关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记B. 只有企业和个体工商户才需要进行税务登记C. 纳税人在办理税务登记时无需提供相关的证明材料D. 一旦办理了税务登记，纳税人就不能更改所在地税务机关答案：A. 纳税人需在开展涉税活动前办理税务登记2. 下列哪个是属于税收法律主体的范围？A. 国务院税务部门B. 税务征收机关C. 国家税务总局D. 地方税务局答案：C. 国家税务总局3. 税期是指纳税人按照税法规定应缴纳税款的期限。

下列哪种说法是正确的？A. 每个纳税人的税期都是相同的B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长C. 税期可以根据纳税人的要求进行缩短D. 税期是固定不变的答案：B. 税期可以根据纳税人的特殊情况进行延长4. 税务处理中的"温和监管"的原则是指：A. 税务机关对纳税人的行为采取警告等非罚款性质的行政处罚B. 税务机关对纳税人的行为采取罚款等强制性质的行政处罚C. 税务机关对纳税人的行为采取监控等手段进行监管D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导答案：D. 税务机关对纳税人的行为采取指导帮助等方式进行督促和引导5. 税务机关对纳税人的行政处罚种类包括：A. 警告、罚款、没收违法所得B. 警告、罚款、定期检查C. 抄告、罚款、拘留D. 警告、没收违法所得、拘留答案：A. 警告、罚款、没收违法所得第二部分：简答题1. 请简要介绍税务征收的程序。

税务征收的程序主要包括以下几个步骤：a. 纳税人办理税务登记：纳税人在开始从事涉税活动前，需向税务机关办理税务登记。

纳税人需提供相关的身份证明和企业证照等材料，并填写相关登记表格。

b. 税务机关核定纳税义务：税务机关根据纳税人提供的信息和资料，对其纳税义务进行核定，确定应纳税款的计算方法和税率。

c. 纳税申报和纳税支付：纳税人按照税务机关核定的纳税义务，及时进行纳税申报和纳税款的支付。

自考法律税法试题及答案

自考法律税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税法》规定，下列哪项不属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 房产税答案：A2. 我国《税法》规定，增值税的一般纳税人适用的税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：D3. 下列哪项不是企业所得税的应税所得？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 股息所得D. 接受捐赠所得答案：C4. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率采用哪种方式计算？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率答案：B5. 根据我国税法，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的应税服务D. 烟草制品答案：D6. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的24%C. 不超过年度利润总额的36%D. 不超过年度利润总额的48%答案：A7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 高档化妆品B. 高档手表C. 高档汽车D. 家用电器答案：D8. 下列哪项不是个人所得税中的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：D9. 我国税法规定，车辆购置税的税率为多少？A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C10. 根据《中华人民共和国关税法》，个人携带进境的行李物品，超出规定免税额度的部分，应如何征税？A. 免征B. 减半征收C. 全额征收D. 加倍征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 企业销售自产产品B. 个人转让著作权C. 企业进口原材料D. 个人提供咨询服务答案：A, C, D12. 企业所得税法规定，企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 罚款支出C. 公益性捐赠支出D. 超过规定标准的业务招待费支出答案：A, B, D13. 下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 大病医疗D. 赡养老人答案：A, B, C, D14. 根据《中华人民共和国关税法》，下列哪些物品可以享受关税免税优惠？A. 外交人员进口的自用物品B. 外国留学生携带的个人学习用品C. 国际组织无偿援助的物资D. 个人邮寄入境的药品答案：A, C15. 我国税法规定，哪些情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 出口货物B. 提供跨境服务C. 购买国内旅客运输服务D. 购买农业生产资料答案：A, B三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不征税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 国家规定的免税所得答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C4. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经营亏损C. 特殊情况D. 以上都是答案：D5. 个人所得税法规定的工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 成本费用答案：B7. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C8. 纳税人的税务登记证号是什么？A. 身份证号B. 营业执照号C. 组织机构代码D. 税务登记证号答案：D9. 个人所得税的税率是固定的吗？A. 是的B. 不是的，根据所得不同税率不同C. 根据地区不同税率不同D. 根据纳税人身份不同税率不同答案：B10. 企业所得税的征收方式是什么？A. 预缴B. 年终汇算清缴C. 按月预缴，年终汇算清缴D. 按季度预缴，年终汇算清缴答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：ABC4. 纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减免税B. 税前扣除C. 税收抵免D. 退税答案：ABCD5. 个人所得税的纳税方式包括哪些？A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预缴D. 汇算清缴答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着社会经济发展而调整。

税法自考试题库及答案

税法自考试题库及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，增值税的税率一般为（）。

A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题4. 下列哪些属于增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：A B C5. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些收入？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 政府补助收入答案：A B C三、判断题6. 所有在中国境内注册的企业均需缴纳企业所得税。

（）答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

（）答案：错误四、简答题8. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一是进项税额抵扣法，即纳税人在计算应纳税额时，可以从销项税额中扣除购进货物或接受劳务所支付的税款；二是简易计税法，适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

五、计算题9. 某企业2020年度的销售收入为500万元，成本费用为300万元，该企业适用的企业所得税率为25%。

请计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额：500万元 - 300万元 = 200万元。

然后计算应缴纳的企业所得税：200万元× 25% = 50万元。

六、案例分析题10. 张三是一名自由职业者，2020年度共取得劳务报酬收入20万元，其中已预扣预缴税款3万元。

张三无其他所得，且在2020年度内未发生任何扣除项目。

请计算张三2020年度应补（退）的个人所得税额。

答案：根据个人所得税法，劳务报酬所得适用超额累进税率。

首先确定张三的应纳税所得额，然后根据税率表确定适用的税率和速算扣除数，计算应纳税额。

全国7月自考国家税收试题及答案00061

全国7月自考国家税收试题及答案000617月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。

税法自考试题及答案

最新税法自考试题及答案1.以下需要自行纳税申报的有( )。

A.年股票交易转让所得16万元B.从境外取得收入C.从境内两处以上取得收入D.个体经营者年经营所得12万元【答案】ABD【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)年所得12万元以上的(选项A正确);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C错误);(3)从中国境外取得所得的(选项B正确);(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的(选项D正确);(5)国务院规定的其他情形。

2.甲是国内运输企业，乙是国外运输企业，丙委托甲和乙运输，甲是起运方，乙负责国外运输，甲乙丙都签了全程运输单，以下说法正确的有( )。

A.甲按本程运费贴花B.乙按本程运费贴花C.乙按全程运费贴花D.丙按全程运费贴花【答案】AD【解析】对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不管在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额(选项A);托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额(选项D)。

由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的(选项BC错误)。

【知识点】印花税计税依据的特殊规定(P251)1、以下属于城建税计税依据的是( )。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。

城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

2、以下属于进口关税完税价格组成局部的是( )。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的工程：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。

自考法律的税法试题及答案

自考法律的税法试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A2. 我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 下列哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 股息所得D. 转让财产所得答案：C4. 个人所得税中的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A5. 根据我国税法，下列哪项属于免征增值税的情形？A. 出口货物B. 批发商品C. 零售商品D. 提供咨询服务答案：A二、多项选择题1. 下列哪些属于我国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 农产品免征增值税C. 对残疾人个人提供的劳务免征营业税D. 对外国政府的贷款利息收入免征企业所得税答案：A, B, C, D2. 根据个人所得税法，哪些所得可以免征个人所得税？A. 省级人民政府颁发的奖金B. 国债利息C. 保险赔款D. 军人的转业费、复员费答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

（错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是一样的，没有差别。

（错）3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的一种税。

（对）4. 个人购买住房可以享受免征契税的优惠政策。

（错）四、简答题1. 简述我国企业所得税的税率是多少，并说明不同类型企业是否有不同的税率？答：我国企业所得税的标准税率为25%。

但是，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。

此外，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。

2. 个人所得税中的“综合所得”和“分类所得”有什么区别？答：“综合所得”是指居民个人在一个纳税年度内取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

税法自考试题及答案

税法自考试题及答案### 税法自考试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？- A. 工资、薪金- B. 彩票中奖- C. 政府补贴- D. 社会保险金2. 企业所得税的税率一般为多少？- A. 10%- B. 20%- C. 25%- D. 30%3. 增值税的纳税人分为哪两类？- A. 一般纳税人和小规模纳税人- B. 国内纳税人和国外纳税人- C. 个人纳税人和企业纳税人- D. 居民纳税人和非居民纳税人4. 以下哪项不是增值税的征税对象？- A. 货物- B. 劳务- C. 土地使用权- D. 无形资产5. 企业所得税的计算基础是什么？- A. 利润总额- B. 营业收入- C. 营业成本- D. 营业外收入#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？- A. 工资、薪金- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息、股息、红利所得- D. 财产租赁所得7. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 简易计税法- B. 一般计税法- C. 差额计税法- D. 预提税法8. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？- A. 研发费用加计扣除- B. 高新技术企业减按15%的税率征收- C. 环保节能设备投资额的10%可以抵扣应纳税所得额 - D. 企业所得税前可以扣除的捐赠支出9. 以下哪些行为需要缴纳消费税？- A. 销售烟草制品- B. 销售高档化妆品- C. 销售金银首饰- D. 销售家用电器10. 土地增值税的征税对象包括哪些？- A. 土地使用权转让- B. 土地使用权出租- C. 土地使用权出让- D. 土地使用权抵押#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述个人所得税的征收原则。

12. 简述增值税的计税基础和税率设置。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现利润总额为500万元，其中包含研发费用100万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

7月全国自考税法试题及答案解析

全国2018年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是【】A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。

对这一混合销售行为应征收【】A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税3.以下属于应纳增值税的项目是【】A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为【】A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.下列事项中，不应缴纳营业税的是【】A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务6.下列收入中，应当征收营业税的是【】A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生入学考试培训班收取的培训费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是【】1A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8.下列情形中，通常应免征消费税的是【】A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其缴纳企业所得税时享受的税收优惠是【】A.减按15%征税B.减半征税C.免税2年D.免税3年10.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为【】A.15%B.18%C.27%D.30%11.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是【】A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得．．少于【】A.3年B.5年C.10年D.15年13.外商投资企业从境内企业取得的股息、红利的税务处理办法是【】A.免征所得税B.按优惠政策10%征收所得税C.减半征收所得税D.征收预提所得税14.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金，其征税项目应属于【】A.工资所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算，是以财产转让的收入减去财产原值和【】A.财产原值的10%—30%的费用B.转让收入的10%—30%的费用C.800元费用D.合理费用216.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是【】A.有奖销售活动的中奖收入B.单位自行规定发放的补贴C.举报各种违法犯罪行为获得的奖金D.购买福利彩票的中奖收入17.下列关于资源税的表述中，错误．．的是【】A.资源税是价内税B.资源税实行从量定额征收C.资源税与增值税的计税依据是一致的D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物18.下列事项中，应征收土地增值税的是【】A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租房地产D.继承房地产19.根据土地增值税征收的有关规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是【】A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是【】A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是【】A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.耕地占用税纳税人申报纳税的时间是自土地管理部门批准占用耕地之日起【】A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的处理是【】A.同时退税B.不退税C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.下列关于城市维护建设税的说法中，错误．．的是【】A.城市维护建设税是价内税B.出口货物不退城市维护建设税C.城市维护建设税采用地区差别比例税率D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用325.下列事项中，免征房产税的是【】A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房26.现行车船使用税属于【】A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税27.甲企业在A地登记注册，在B地从事经营活动，其拥有一辆牌照为C地的车辆，该车辆缴纳车船使用税的地点为【】A.A地B.B地C.C地D.A、B、C地均可28.下列事项中，属于纳税人权利的是【】A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。