供电企业的内部控制及改进
电力企业内部控制存在的问题及完善措施
电力企业内部控制存在的问题及完善措施电力企业是我国国民经济发展的重要支柱，其内部控制的完善与否直接关系到企业经营的稳定性和可持续发展。
在当前电力市场竞争日益激烈、监管日益加强的背景下，电力企业内部控制存在以下问题：1.内控制度不完善：有的电力企业在制定内部控制制度时存在空泛、模糊的问题，没有详细规定内部控制的目标、职责和流程，导致内部控制失去实质性的指导力和管控力。
2.职责不明确：电力企业在划分内部控制职责时，存在职责交叉、职责模糊的情况。
不同部门之间的职责划分不清晰，导致责任落实不到位、问题责任推诿。
3.内部审计不足：一些电力企业在内部审计方面投入不足，内部审计的力度和频次较低，难以及时发现和纠正企业内部存在的问题。
4.监督机制不健全：电力企业的监督机制存在不完善的情况。
一方面，监督职能相对分散，导致监督责任的漏洞和疏漏；另一方面，监管部门和企业内部监督机构对企业内部控制的监管力度不够，监督措施和手段相对单一为了完善电力企业的内部控制，应采取以下措施：1.建立健全内部控制制度：电力企业需要制定具体、可操作的内部控制制度，明确目标和职责，规定各级管理人员和员工应具备的内部控制能力。
2.划分内部控制职责：电力企业应明确各部门之间的职责划分，建立健全责任清晰的内部控制机构。
各部门应根据自身职责制定详细的工作流程和责任制度，确保内部控制责任能够落实到位。
3.加强内部审计：电力企业应增加内部审计的力度和频次，建立完善的内部审计制度，及时发现和纠正企业内部存在的问题。
鼓励和支持内部审计人员进行专业培训和学习，提高审计质量和效率。
5.加强员工教育和培训：电力企业应加强员工教育和培训，提高员工的内部控制意识和能力。
企业可以组织内部培训和外部专家指导，提供必要的培训和教育资源。
综上所述，电力企业内部控制存在的问题主要包括制度不完善、职责不明确、内部审计不足和监督机制不健全等方面，为了完善内部控制，电力企业应建立健全内部控制制度、划分内部控制职责、加强内部审计、完善监督机制以及加强员工教育和培训。
供电企业存在问题及改进措施
供电企业存在问题及改进措施
供电企业存在的一些问题包括：
1. 电力供应不稳定：有时会出现频繁的停电或电压不稳定的情况，给用户的生产和生活带来了不便。
2. 能源资源利用效率低：供电企业在能源资源的开采、转化和利用过程中存在一定程度的浪费，导致能源资源的利用效率低下。
3. 电费定价不合理：一些供电企业存在电费定价不合理或不透明的情况，导致部分用户觉得过高的电费负担沉重。
4. 偷电问题：供电企业无法完全杜绝非法用电行为，存在一定程度的电力盗窃问题，给企业造成了经济损失。
改进措施包括：
1. 提升电力供应稳定性：加强电网设备的维护和检修，改善电力供应的稳定性，减少停电和电压不稳定的情况的发生。
2. 加强能源资源管理：优化能源资源的开采、转化和利用过程，提高能源资源的利用效率，减少浪费。
3. 完善电费定价机制：建立科学合理的电费定价机制，确保电费的公平合理性，同时提高电费的透明度，让用户更清楚地知道电费的构成和计算方式。
4. 加大执法力度：加强对非法用电行为的打击力度，加大执法力度，增加监测手段和能力，严厉打击电力盗窃行为，减少损失。
5. 推广能源节约和清洁能源：鼓励用户节约用电，推广能源节约的理念和技术，同时积极推广清洁能源，减少对传统能源的依赖，提高能源的可持续性。
电力企业内部控制问题及优化研究
1引言目前，我国电力行业正处在快速发展的重要时期，面临着错综复杂的经营环境，改革发展任务艰巨。
尤其是在电力需求持续增长的现实背景下，供给侧结构性改革刻不容缓，而原材料价格波动、环保监管严苛等因素导致电力企业利润空间变小、管理难度增大，改革过程中风险层出不穷。
内控工作是电力企业控制风险、降本增效的关键保障，且原有内部控制体系已无法满足企业当前的发展需求，问题逐渐暴露。
因此，如何优化已建立的内部控制体系是当前电力企业亟待解决的问题。
本文基于现实背景，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个方面分析电力企业内部控制的现状，指出其实施过程中存在的问题，并提出针对性优化措施，旨在提升电力企业的内部控制水平，加速实现其“低碳”转型的目标。
2电力企业实施内部控制的意义健全的内部控制体系有助于电力企业合理、规范地开展经营运作活动，提升电力企业的风险应对能力、创新能力等，进而更好地适应市场环境变化、为大众提供电力服务。
第一，全面降低遭遇风险的可能性。
在日趋激烈的市场竞争中，电力企业不可避免地会面临内外部环境变化带来的风险与安全隐患，其有必要建立且实施内部控制体系，运用科学、合理的管理手段对潜在风险进行识别、评价，制定风险应对策略，从而使企业降低遭遇风险、资源损耗的可能性。
第二，促进企业可持续发展。
电力企业属于资金密集型国有企业，这种性质的企业本身对内部控制工作的要求比较高，加大内部控制力度可以在很大程度上避免国有资产的流失。
因此，大部分电力企业对内部控制体系的构建与实施重视度较高，也会运用各种先进技术和手段予以优化改进。
在这个过程中，企业可以更好地掌握行业发展动态，做好市场定位与管理创新，从而满足自身可持续发展需求。
第三，全面规避违法违规行为。
在电力企业的日常经营管理中，部分员工存在意志力不强、职业道德建设不足的问题，极易受到利益驱使走上违法之路。
一旦类似事件发生，影响的不只是企业自身的利益，还关系到广大民众的用电需求。
供电企业内部控制论文
供电企业内部控制探析中图分类号：f276 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-135-02摘要供电企业作为特殊的国有企业，具有资产密集、人员密集，关系到国计民生等自身特点。
健全高效的内部控制，不仅能提高供电企业的资源配置，还能提高整体运营效率，合理防范和化解企业内部和外部的经营风险。
本文分析了供电企业当前内控方面存在的问题，并提出了针对性的建议措施。
关键词供电企业内部控制问题对策建议一、内部控制的内涵解析目前现代内部控制最具有权威性的框架当属美国coso委员会发布的erm框架。
erm框架将全面风险管理定义为：一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。
我国《企业内部控制基本规范》对内部控制做出如下定义：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了coso报告内部控制五要素框架，同时在内容上体现了风险管理八要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以监控为重要保证的五要素框架。
内部控制制度按其作用范围大体可分为以下两个方面：①内部会计控制。
主要是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列方法、措施和程序。
②内部管理控制。
是指与经营管理工作直接相关的控制，范围涉及企业生产、安全、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节，目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、强化供电企业内部控制的现实意义供电企业主要是指电网企业中的供、配电、售电环节，是将电力分配给用户，并且直接为用户提供电力服务的企业，具备一般公用事业的特点。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国家重要的基础产业之一，其运营管理对国家经济社会发展具有重要的支撑作用。
随着电力市场的不断发展和竞争的加剧，电力企业内部管理及控制面临的挑战也日益严峻。
本文将针对电力企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
1. 管理层失职导致决策不当在一些电力企业中，管理层对业务运作的监督不力，导致决策不当。
一方面，部分管理层缺乏统筹规划和前瞻性思维，对行业发展趋势和市场变化了解不足，往往偏向于保守和保守的决策，导致企业在市场竞争中处于被动地位。
一些管理层在企业业务运作中存在利益冲突和腐败行为，对企业利益和股东权益造成损害。
2. 财务管理措施不健全在一些电力企业中，财务管理措施不健全，存在资金管理混乱、会计核算错误等问题。
一方面，部分企业资金使用管理不当，存在滥用公款和挪用资金的情况。
在企业的资金管理过程中，存在未经核准和未经审计的资金占用和转移现象，导致企业资金链条出现断裂和财务风险增加。
3. 监督管理机制薄弱在一些电力企业中，监督管理机制薄弱，导致内部控制不严格。
一方面，企业监督管理人员数量不足，监督管理机构职能不齐全，导致对企业内部运作监督不力。
在企业内部管理中，存在利益集团和权力寻租的情况，导致企业内部控制机制失效。
二、对策分析对于电力企业中管理层决策不当的问题，可以通过以下对策加以解决。
完善管理层的组织架构和决策流程，建立科学合理的决策机制。
加强管理层队伍建设，提升管理层的专业能力和管理素养，培养具有前瞻性思维和战略眼光的管理层人才。
加强管理层对企业经营风险和内控合规风险的认识，强化管理层对企业文化和企业价值观的塑造和引领。
对于电力企业中财务管理措施不健全的问题，可以通过以下对策加以解决。
建立完善的财务管理制度和流程，规范企业的财务管理行为，提升资金使用的透明度和合规性。
加强财务人员队伍建设，提升财务人员的职业道德和专业水平，防范财务管理中存在的腐败行为。
供电所管理中存在问题及改进措施
供电所管理中存在问题及改进措施1. 问题分析供电所是电力系统中的重要组成部分，对于保障电力供应的稳定性和可靠性起到至关重要的作用。
然而，在供电所管理中存在一些问题，如下所述：1.1 人员管理问题人员是供电所运营的核心，对于人员管理的不合理安排会导致一系列问题。
具体问题包括：•人员素质参差不齐，技能水平不高，影响到供电所的工作效率和服务质量。
•人员数量不足，导致工作压力大，难以完成任务。
•人员工资待遇不合理，导致员工流失。
1.2 设备管理问题供电所的设备管理直接关系到供电质量和供电可靠性。
目前存在的设备管理问题有：•设备老化严重，存在安全隐患。
•设备维护保养不规范，导致设备故障率增加。
•设备备件储备不足，影响设备维修速度。
1.3 安全管理问题供电所是居民生活和社会经济运行的重要基础设施，安全管理至关重要。
但目前存在的安全管理问题包括：•安全意识不强，员工对安全事故的防范意识较低。
•安全设施缺乏维护，存在安全隐患。
•无安全培训计划，员工缺乏必要的安全知识和技能。
2. 改进措施为了解决以上问题，提高供电所管理水平，深化改革，以下是一些改进措施：2.1 人员管理改进措施•优化人员结构，提升人员素质。
通过加强招聘工作，引进高素质的人才，并加强培训工作，提高员工的专业技能和管理能力。
•建立完善的激励机制，提高员工工资待遇。
通过制定合理的薪酬体系，激励员工的积极性和创造性。
•增加人员数量，减轻工作压力。
通过合理调整组织架构和加强人员配备，确保供电所的正常运营。
2.2 设备管理改进措施•定期进行设备检测和维护，确保设备的正常运行。
制定设备维护计划，做好设备的日常维护保养工作，及时处理设备故障。
•完善设备备件储备，保证备件的充足性。
建立备件管理系统，根据设备故障的类型和频率制定备件储备计划，确保备件供应及时。
•更新老化设备，提升设备的安全性和可靠性。
根据设备的老化程度和技术更新要求，逐步更新设备，提高设备的性能和质量。
如何优化供电企业内部控制有效性的对策思考
连 衍 斌
佛 山三水供电局 广 东
佛 山 ５ ２ ８ １ ０ ０
【 摘 要 】供 电企业为地方经济发展 做 出了巨大贡献 ，是社会经济与国民经济发展 的重要组成部分 。深化企 业风险 意识 ，加强供 电企业 内部控制 ， 提 高管理水平 ，完善人 ，财，物 集约化 管理都起 着重要 的作 用。国家电 网公司从 “ 两个转变” ，深入到 “ 三集五 大”体 系，内部控制 的问题和 矛盾 日 益 突出。因此要 从根 本上增 强执行 力，提 高内部控制 ，加强实际的 内部管理控 制与沟通，改善环境 ，为 内部控制程序建立科学的方法。我们在 本 文 中对 内部控制 问题和控制策略进行 了简要探讨和解释。 【 关键词 】供 电企业 内部控制 问题 对策思考
中图分类号 ：Ｕ２ ２ ３文献标识码：Ｂ 文章编号 ：１ ０ ０ ９ ． ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ４ — １ １ ０ ． Ｏ １
为解决一些企业内部管理松 弛，控制弱化的的现象 ，企业需要加 强 内部控制 ，强化 内部控制制度。从源头上加强管人的制度是完美的 “ 法 治”理念 ， 也是企业管理的内容的重要组成部分。国家 的供 电企业和独
供 电局属于 国有企业代表着 国家资源管理委员会 ，所以在行使权力 时有一定 的局限性 ，往往造成供 电企业领导层被 上级任命的现象 ， 或负
责评估 内部控制指标的几个上级部 门主管仅限于指标 的完成 ，致使 内在
真正 的内部控制动力不足。
二 、改善供 电企业 内部控制的有效措施
的有效发展 。 （ 三 ）提 高对企业 内部控制的认识
（ 二 ）内部监督 意识薄弱 我过过度重视外部监督包括 （ 财政 ，审计 ，税务 ，工商 ，价格等 ） 而忽略 了内部的监督 ， 所以其监管的效果不能令人满意 。 其主要原 因是 ： 第一 ，没有真正意义上 的规定以及警钟 长鸣的大环境。第二 ，国家远远 没有跟上市场经济的需并且法律法规仍处 于不完善的阶段。第三 ，政府 各部 门的监督缺乏信息导 向，跨领域监督 的政策不完整 ， 导致监督的效 力十分差劲 。第四 ， 地方政府 的一些功能，由于利益不能严格按照要求
供电所管理中存在问题及改进措施
供电所管理中存在问题及改进措施一、问题概述供电所是电力系统中的重要组成部分，其管理工作直接关系到电力系统的正常运行和安全稳定。
然而，在实际管理中，供电所存在着一些问题，如设备老化、管理不规范等，需要采取措施加以改进。
二、设备老化问题及解决措施1. 问题表现随着供电所使用时间的增加，其设备也会出现老化现象。
例如，变压器、断路器等设备可能会出现漏油、发热等问题，严重影响供电所的正常运行。
2. 解决措施（1）加强设备维护：定期对供电所设备进行检查维护，并及时更换老化严重的设备。
（2）更新设备：对于已经严重老化的设备，应该及时更换新的设备。
（3）加强保养：对于新购买的设备应该定期进行保养和维护。
三、管理不规范问题及解决措施1. 问题表现在实际管理中，有些供电所存在着管理不规范的现象。
例如，工作流程不清晰、人员素质低下等。
2. 解决措施（1）完善管理制度：制定科学合理的管理制度，规范供电所的管理流程，提高工作效率。
（2）加强人员培训：对于供电所的员工应该进行系统的培训，提高其专业素质和工作能力。
（3）加强监督管理：对于不遵守管理规定的人员应该进行严格的监督和管理。
四、安全问题及解决措施1. 问题表现在供电所的运行过程中，存在着一些安全隐患。
例如，设备故障、人为疏忽等。
2. 解决措施（1）加强设备维护：定期对供电所设备进行检查维护，并及时更换老化严重的设备。
（2）加强安全培训：对于供电所的员工应该进行系统的安全培训，提高其安全意识和防范能力。
（3）建立应急机制：对于突发事件应该建立完善的应急机制，及时处置危险情况。
五、环保问题及解决措施1. 问题表现在供电所运行过程中，可能会产生一些污染物质，影响环境质量。
2. 解决措施（1）加强环保意识：提高员工的环保意识，加强环保宣传教育。
（2）科学排放：对于产生的污染物质应该采取科学合理的排放方式，减少对环境的影响。
（3）加强监督管理：对于不符合环保要求的行为应该进行严格监督和管理。
供电所存在的问题和改进措施
供电所存在的问题和改进措施一、供电所存在的问题1. 供电不稳定：很多地方供电存在不稳定的问题，经常出现停电或者突变的情况，给企业和居民带来了不便。
2. 电能质量下降：随着社会的进步和科技的发展，人们对于用电质量要求越来越高。
然而，在某些地区，电能质量并不能满足人们日益增长的需求，包括输配线路老化、设备散热效果差等因素都会造成用电品质下降。
3. 用能浪费严重：由于缺乏监管措施以及设备老化等原因，在一些工厂或住宅区中存在大量无效耗能现象，比如空调在门窗未关闭时运行、设备在非使用状态下仍然工作等等。
这样不仅给用户带来了过多费用支出，并且对环境也造成了额外压力。
4. 安全隐患较多：目前部分供电所使用老旧安全设施，例如漏油绝缘子、裸露导线以及杜脱状况严重等问题较为普遍。
这将极大提升发生火灾和触电事故的风险，对员工和居民构成潜在威胁。
二、改进措施1. 投资设备更新：供电所应当加大投资力度进行老旧设备的更新换代。
此举可提高供电站的工作效率和整体质量，并有效延长其使用寿命。
并通过逐步进行自动化管理，减少人为差错带来的问题。
2. 强化监管措施：为了减少能源浪费，有必要建立起一套完善的监管机制。
政府可以出台相关政策法规，并针对耗能情况实行因地制宜的处罚和激励机制。
同时需加强对用能单位进行检查核查，及时纠正问题。
3. 宣传节约用电意识：除了政府监管之外，需要广泛开展节约用电宣传活动。
通过各类媒体平台、社区、学校等载体向公众普及节约用电知识以及发挥示范引领作用; 同时积极推广可再生能源的利用,例如太阳能光伏板,以降低对非可再生资源料依赖.4. 加强安全管理：供电所应该定期进行安全设备的维修检查，确保电力设施的安全运行。
另外，还应加强员工的培训和教育，提高他们对安全事故防范和处理能力的认识。
5. 多元化发电方式：为了解决供电不稳定问题，可以考虑引入多元化发电方式。
除传统燃煤发电之外，可以逐步推广可再生能源、核能以及清洁能源等发展方向。
供电企业管理现存问题及创新对策
供电企业管理现存问题及创新对策供电企业作为国民经济的基础产业，其管理工作一直是个重要的课题。
随着社会经济的发展和行业竞争的加剧，供电企业管理存在着诸多问题，影响了企业的发展和服务质量。
本文将探讨供电企业管理现存问题及创新对策，以期为行业发展提供一些借鉴和参考。
一、供电企业管理现存问题1.管理体制不完善目前供电企业管理体制不够灵活，决策效率低下。
大部分企业的管理仍然停留在传统的分权管理模式上，导致决策层面不够灵活，难以应对市场的变化和客户的需求。
一些供电企业在管理层面存在着权责不清、办事效率低等问题。
2.技术创新滞后供电企业在技术创新方面滞后，主要表现在信息化水平不高、设备老化、能源利用率低等问题。
由于技术滞后，供电企业的能效水平较低，设备维护成本较高，难以满足用户对高品质电力服务的需求。
3.人才队伍结构不合理目前供电企业的人才队伍结构不合理，主要表现在人才缺乏、管理层面部门职能不清晰、员工培训不足等问题。
缺乏高素质的人才会直接影响企业的竞争力和发展潜力，员工培训不足也会导致员工技能水平不足。
4.管理成本高当前供电企业的管理成本普遍较高，这主要受到传统管理体制、技术滞后等因素的制约。
高额的管理成本导致供电企业的营运压力增大，难以为用户提供具有竞争力的价格。
5.服务质量问题供电企业在服务质量方面也存在一定问题，例如用电异常、供电不稳定、服务投诉难以及时解决等。
这些问题直接影响了用户的用电体验和满意度，也给企业形象和竞争力带来了一定影响。
二、供电企业管理创新对策供电企业应该改革管理体制，建立符合市场需求和企业发展要求的新型管理模式。
可以通过建立灵活的权责分工机制和智能化决策系统，提高决策效率和灵活性。
还应当构建多维度的管理体系，打破传统的部门壁垒，实现全流程管理和全员参与。
供电企业应加强技术创新，提升信息化水平和设备更新换代。
可以通过引进新技术、新设备，提高电网自动化程度和智能化水平，改善电力设备运维效率，提高能源利用效率。
供电企业管理现存问题及创新对策
供电企业管理现存问题及创新对策随着社会的发展和经济的进步，供电企业面临着越来越多的管理问题。
这些问题不仅限于供电设备的运维和管理，还包括供电企业内部管理、组织架构和人才培养等方面。
本文将探讨供电企业管理现存问题，并提出创新对策。
供电企业内部管理存在的问题之一是信息化程度较低。
很多供电企业仍采用传统的人工操作方式，缺乏先进的信息技术支持。
这导致了工作效率低下、信息传递不及时等问题。
供电企业应加强信息化建设，推动数字化转型。
可以引入先进的供电设备监控系统，实时监测供电设备的运行状况，及时发现和解决问题。
建立信息平台，实现供电企业内部各部门之间的信息共享，提高工作效率。
供电企业组织架构过于庞大，决策流程缓慢。
由于供电企业组织结构庞杂，大部分决策权掌握在高层管理人员手中，导致决策流程长、效率低下。
供电企业应进行组织架构优化，加强下层管理人员的决策权。
可以采用扁平化管理模式，将决策权下放到更低的层级，减少层级之间的协调和沟通成本，提高决策的效率和灵活性。
供电企业在人才培养方面也存在问题。
由于传统供电企业的技术含量较低，导致企业缺乏创新能力和创新人才。
供电企业应加大对人才培养的投入。
可以成立专门的培训中心，培养供电企业的技术人才和管理人才。
与高校和科研机构合作，开展科研项目，吸引优秀人才加入供电企业。
供电企业还应加强与社会各界的沟通和合作，吸引外部创新资源，提升企业的创新能力。
供电企业在客户服务方面存在问题。
传统供电企业的客户服务模式较为僵化，无法满足现代人们的个性化需求。
供电企业应推行“互联网+”战略，加强与客户的互动和交流。
可以开设在线客服平台，方便客户咨询和投诉，并通过互联网提供在线缴费、故障报修等服务。
供电企业还可以通过大数据分析，了解客户的需求和喜好，提供个性化的服务，提升客户满意度。
供电企业管理中存在信息化程度低、组织架构庞大、人才培养不足和客户服务问题等方面的问题。
为了解决这些问题，供电企业应加强信息化建设，优化组织架构，加大人才培养力度，推行“互联网+”战略。
浅谈电网企业内部控制面临的问题及整改对策
、
制制度贯 彻到企 业未来 的发 展 战略 中 ， 确 保企 业 的顺利 发 展 以 及内部控 制制度 得 以发挥 。第二 ， 电 网企业 应 当加 大在 内部 宣 传内部控 制制度 的力度 ， 确保 每 一位 员工 都能 够认 识 到 内部 控 制制 度对 于企业 的重要性 ， 认识到 内部 控制 的作用 ， 从 而 自觉地 参 与 内部 控制 的建设 中去 。此外 ， 电 网企业 还需 要 建立 一套 内 部控制培 训体 系 ， 能够让 领 导人 员和 员工 得 到 内部 控制 等方 面 的培训 ， 让其 认识 到 内部控 制的 内涵 ， 确保每一 位 员工 都能 够保 持高度 的积极性 。第三 ， 在 电网企业 中， 还应 当强 化对 《 规范 》 、 《 配 套指 引》 等 文件 的培训力 度 ， 能够 让每 一 级管 理人 员和 员工 对内部控 制制度 有一个 全 面 的了解 ， 从 而 为企 业未 来 的 内部 控 制体 系的Байду номын сангаас善打 下基础 。（ ２ ） 相 关人 员素 质 与专 业知 识有 待提 高。第一 ， 在对 电网企业关 键性 的领导人 员的选择 上 ， 应 当 由代 替国家来 实行 国有资产所 有权 职能的机构 对领导人 员进行 严格 的审查 、 考核后 ， 方 可任命 ， 这样 也 能够 确保 为 电 网企业 选择 出 来 的领导人 员能 够满足 电网企业 的经营与 发展 。在 日常经 营管 理中 ， 将领 导人员 的政绩与 企业效 益挂钩 ， 让领 导人员 对企 业绩 效 管理工 作负责 。第二 ， 针 对电 网企业 员工 ， 建 立动态 化 的聘用 管理机制 ， 通过“ 考核 、 试用、 培训 、 再 上 岗” 的管 理制 度 来发 挥 员 工 的主观能 动性 ， 能 够 确保 员 工 的思 想 、 工 作态 度 与 企业 利 益、 发展保 持高度一 致 。第三 ， 做好 员工 的教育 与 再培 训工 作 ， 不 断地更 新员工知 识 ， 提升 专业技 能 ， 为 电网企 业 内部 控制 的完 善提供人 力资 源方 面 的保 障 。（ ３ ） 加 强监 督 ， 提 高 内部 控制 制 度 的执行力 。电网企业应 当在企业 岗位职责 当 中纳入 内部控 制 的关 键控制 点 ， 以此 来强化 对内部控制 制度 的执行力 ， 从而 建立 出有效 的监督管理 机制 。第 一 ， 落 实 内部 控制 责 任制 。提升 电 网企 业 的内部控 制制度也 就是要求 将内部控 制的责 任与 目标 落 实 到具体 的部 门或 者是 具体 的某 一个 人 身上 ， 并 且将 其 纳入 到 岗位 考核 的范 围内 ， 确保责任部 门或者 是责任 人不再 消极 对待 ， 能够 自觉执 行相关 规定 ， 使得企 业 内部 控制制 度得 以贯彻 实施 ， 将 内部控制 制度落 实到 日常 的管 理 经营 中来 。第二 ， 强 化监 督 机制 ， 完善激 励机制 。电 网企业 的内部 审计 工作 始终 是 贯穿 企 业 内部控制 的全过 程 的 ， 电 网企业 为 了发挥 出审计工 作 的监 督 职能 ， 就需要 强化审计 工 作 ， 定期、 不 定期 检查 各 项企 业 内部 控 制制 度的执 行进度 ， 确保 各项 制 度都 能够 得到 有效 实施 。作 为 审计 人员 ， 应 当保持 客观的公正 ， 对于实施 内部控 制制 度 中出现 的问题要立 刻提 出解 决对策 ， 以此来完 善内部控 制体 系 ， 提升 电 网企 业的整 体经 营水平 。在 内部 审计开 展 的 同时 ， 还 可 以引 进 具有 高专业性 的外部 审计结 构 ， 通过 内外的联 系 ， 共 同促进企 业 内部 控制制 度的建 立健 全 。当然 ， 审 计结 果 与激 励机 制 的相 互 结合 ， 保证奖惩 分 明对于企 业 人 员而言 ， 也是 不 可缺 少 的方 式 。 （ ４ ） 堵 塞漏 洞 ， 完 善计 算 机 和 网络 环境 下 的 内部 会计 控 制 。 目 前， 电网企业 建立 出基 于计 算机 与 网络 的信 息 系统 已经 成为 发 展所需 。但是 新鲜事 物总会 带 来各 种新 问题 ， 如 何才 能 够在 新 环境下 完善 电网企业 的 内部控 制 ， 就需 要企 业站 在本 身发 展 的 角度加 以思 考 。尤其 是 在 职责 分 工与 组 织 设计 ， 数据输出、 加 工、 输出、 网络数 据安 全性 等方 面 ， 都需要专 业人员 进行 操作 ， 找 准其 中的关键之 处 ， 如 此才能够将 漏洞堵 塞 ， 发挥控 制与 管理 的 ��
对电力企业内控制度建设的思索(4篇)
对电力企业内控制度建设的思索电力企业内控制度建设是确保企业管理体系有效运行、风险控制、信息披露和合规性的重要保障。
下面是对电力企业内控制度建设的一些建议和思考。
1. 强化组织和领导: 实施内控制度建设需要明确的组织结构和领导责任，建立专门的内控部门或委员会，负责内控制度的制定、管理和监督。
2. 制定全面的内控制度: 内控制度应包括企业的目标、职责分工、决策权限、业务流程、风险管理和内控评估等方面的内容，覆盖企业的各个环节和职能部门。
3. 建立风险管理体系: 电力企业面临着多种风险，如市场风险、供应链风险、法律风险等。
建立正规的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节，能够有效地预防和应对风险。
4. 强化内部控制: 内部控制是确保企业运作正常、效率高效的关键环节。
建立内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理等方面的要求，提高企业的管理水平和运作效率。
5. 加强信息披露和透明度: 电力企业作为公众公司，应加强信息披露，及时、真实地向投资者和社会公众披露企业的财务状况、经营情况和风险等信息，增强企业的透明度和信任度。
6. 确保合规性: 遵守法律法规是企业经营的基本要求，电力企业要建立合规性制度，严格遵守相关法律法规，规范企业行为，防范法律风险。
7. 建立监督和评估机制: 建立有效的监督和评估机制，通过内控自评、内部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况和效果进行监督和评估，及时发现和解决问题。
总之，电力企业内控制度建设是一项复杂而重要的工作，需要企业高度重视并投入足够的资源和精力。
通过科学合理的内控制度建设，电力企业能够更好地管理风险、提高效率、保障合规，为企业的可持续发展提供有力支持。
对电力企业内控制度建设的思索（2）电力企业内控制度建设是指企业为了实现良好的内部管理和风险控制而制定的一系列规章制度和管理方法。
以下是对电力企业内控制度建设的一些思索：1. 提高内部管控意识：电力企业内部人员要认识到内控制度建设的重要性，建立起正确的管理观念和风险意识。
电力企业内部控制的作用及完善
制， 就要建立 畅通 的信 息系统 。 电力企 业可 以对 涵盖企业 全部 重要活 动的信息 系统进行建 立 ， 其 中应 该包含企 业 内部全 面的 财务 、经营及管理 方面数 据等 ， 并确保相 关的信 息能够及 时地 传达到相关人员手 中 ， 也可 以对互联 网新技术进行引进和利用 ， 实现企 业 内信息 最大化 的共 享 。此 外 ， 电力企业 还井盖加 强企 业 内外 的监督 ， 比如对 内部审计 进行加 强 ， 控 制企业 日常管理 ， 对 “ 控制 自我评价”控制方式加以借 鉴 ， 建立 岗位责任制等 。 作为我国的基础产业之一 ， 电力行业在 我国国民经济 中占据 着重要位置 ， 在我国经济和社 会建设 中发挥着不可或缺的作用 。 俗话说 ，“ 得控则强 ， 失控则弱 ， 无控 则乱” ， 对 电力企 业来说更 是是如此。所以 ， 我国 电力企 业必须要加强和完善内部控制 。只 有对 电力企业产权结 构进 行改变 ， 规 范 电力企业法人治理结 构 ， 强化其 风险意识 ， 构筑严密 的企 业内控体系 ， 建立畅通的信息系
善 。法人治 理结构 的规范 ， 是企 业构建 内部 控制体 系基本组 织 框 架。只有 在 电力企 业 内部完善 这种结 构 ， 才能保证 电力企业 内部 更加各 司其职 ， 各负其责 ， 对 电力企业的发展有百利而 无一 害。 ２ ． 强化 其风 险意识 ， 构 筑严密 的企业 内控体系 。 电力企 业 作为资 金投入大 的重要 国有 企业 ， 加强对 生产经 营 中可能 存在 的各类 风 险的认 识 ， 树立 正确 的风 险官是 其首 要任务 。所 以， 电力企 业必须要 建立动态 的风险评估 和管理 体现 ， 强化企业 内 部员工 的风险意 识 ， 对 电力企业 的财务 风险管理预警 系统进 行 构架 。电力企业 内部 的监督机构必须对做好对企 业的经常性检 查， 确保企 业风险管理在企业控制全过程 的渗 透。其次 ， 电力企 业应该对 严密 的企业 内控体 系进行 构建 ， 并对其 执行力度 加 以 强化 。电力企业 内控控制提 心不仅包 括 内部控 制基本规 范 ， 而 且要涉 及到 内部 控制的 目标 、原则 以及督导 和实施等各 方面 ， 越完善 越对企 业内部控 制工作 的规范越有作用 。 ３ ． 建立 畅通 的信 息系统 ， 加强 内外监督 良好的信息系统 ， 能够确保企 业 内部个人对 自已的职务 与任务 的全面 了解 ， 同时 对组 织 内外的 沟通有 重要 促进 作用 。 电力 企业 要加 强 内部 控
电力企业内部风险控制问题及对策思考
电力企业内部风险控制问题及对策思考随着社会的不断发展，市场经济发展的背后也加剧了各个行业企业之间的竞争，电力企业同样如此，若要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须做好内部风险控制工作。
然而，受多种内外因素的影响，我国诸多电力企业内部风险控制工作中仍存在些许问题亟需解决。
本文就电力企业内部风险控制问题和解决对策进行探讨，力争以此提升电力企业的市场竞争力，促进电力企业健康发展。
电力产业作为我国经济支柱性产业之一，其电力能源不仅关乎社会经济发展能够顺利推进，同时也影响着国计民生，是百姓日常生活中不可或缺的主要能源之一。
随着市场经济的持续深化改革，我国电力企业的发展也面临着巨大的竞争压力，为了能够促进电力企业顺利发展，保证供电服务质量，就必须对电力企业内部存在的隐性风险进行控制，从源头加强对电力企业的管理与改革，进而促进电力企业健康发展。
企业内部控制概述内涵企业在发展的过程中需要不断调整内部管理工作，争取提升企业内部经营效果和经营质量，而电力企业的内部控制是管理层人员和基层工作人员共同对企业的发展进行管理，争取最大化保证企业健康经营。
会计信息是保证企业经营效果的基础，因而亦需要从会计部门着手进行控制和优化管理。
企业内部控制的必要性电力企业的内部控制工作是电力企业健康发展的根本，其做好内部控制工作的必要性具体表现在以下几个方面：第一，新时代企业的管理要求。
在传统社会发展阶段，电力企业作为国有企业一直处于垄断位置，而垄断性行业的发展环境极为宽松，很难受到社会经济发展所导致的环境变化影响，进而一直处于养尊处优的态势。
在国家政策变动的背景下，电力企业已经不再是一家独大，其亦开始面临着严峻的社会竞争，这便要求广大电力企业的发展也要逐渐向商业化、标准化的发展。
然而，传统的电力企业管理体系较为落后，若不能及时结合时代的发展要求进行改革创新，那么其必然难以在激烈的市场竞争中立于不败之地，这就要去电力企业要及时进行内部控制，顺应时代的发展要求来提升自己;第二，内部控制是财务工作的保障。
供电企业内部控制措施
加强内部审计监督
01
建立独立的内部审计部门，负责监督内部控 制措施的执行情况
03
建立内部审计报告制度，及时向管理层报告 审计结果
05
建立内部审计激励机制，鼓励员工积极参与 内部审计工作
02
制定内部审计计划，定期对内部控制措施进 行审计
04
加强内部审计人员的培训和考核，提高审计 质量和效率
建立信息管理系统
信息沟通与披露
建立信息沟通渠道： 确保内部信息畅通， 提高工作效率
信息披露制度：明 确信息披露的范围、 内容、时间和方式
信息保密制度：保 护企业商业秘密， 防止信息泄露
信息反馈机制：及 时收集和处理员工 反馈，改进内部控 制体系
Part Three
供电企业内部控制 措施的实施
制定内部控制制度
01
01
02
03
04
内部控制与业务 发展的关系：内 部控制是保障业 务发展的基础， 业务发展是内部 控制的目标
内部控制与业务 发展的平衡点： 在保证内部控制 有效性的同时， 促进业务发展
内部控制与业务 发展的冲突：内 部控制可能限制 业务发展的灵活 性和创新能力
解决内部控制与 业务发展冲突的 方法：制定合理 的内部控制策略， 平衡风险与收益， 提高内部控制效 率
01
建立统一的信息管理系统，实现数据的集 中管理和共享
03
建立完善的信息安全管理体系，保障数据 安全
02
利用信息技术手段，提高工作效率，降低 人工成本
04
加强信息管理系统的维护和管理，确保系 统的稳定运行
提高员工素质和意识
01
培训和教育：定期 组织员工参加内部 控制培训，提高员 工的内部控制意识 和技能。
浅谈供电企业内部审计问题整改
浅谈供电企业内部审计问题整改1. 引言1.1 背景介绍随着社会经济的快速发展，供电企业在国民经济中扮演着至关重要的角色。
随之而来的管理问题也层出不穷。
内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于提升企业管理水平、确保经营活动的合法性和规范性具有重要意义。
在实际操作中，供电企业内部审计存在一些问题和隐患，如审计人员能力不足、审计程序不规范等，这些问题如果不及时得到整改和解决，将影响企业的正常运转和发展。
对于供电企业来说，进行内部审计问题的整改是至关重要的。
在本文中，将着重探讨供电企业内部审计问题整改的重要性，分析内部审计问题及解决方案，探讨内部审计流程的优化方法，并通过案例分析展示实际操作中的问题和解决方案。
最终，希望通过对供电企业审计管理水平的提升，建设更加健康的内部审计机制，推动企业管理效率的提升，确保企业的可持续发展和稳定经营。
1.2 问题陈述供电企业内部审计问题是一个需要重视和解决的重要议题。
在审计过程中，往往会出现一些问题，例如审计人员的素质不高、审计方法不够科学、审计流程不够规范等。
这些问题如果得不到及时解决，可能会影响企业的正常运营和发展，甚至对企业的财务稳定性和可持续发展造成严重影响。
对供电企业内部审计问题进行整改是非常必要和紧迫的。
审计问题的存在主要表现在审计人员的专业水平不够、审计方法不科学、审计程序不规范等方面。
审计人员的专业素质不高可能导致审计工作的质量不达标，令审计结果缺乏说服力。
审计方法不科学可能导致审计结果的偏颇，影响企业决策的准确性。
审计程序不规范可能导致审计过程中出现各种问题，例如审计资料的丢失、审计结果的泄露等，从而影响审计工作的顺利进行。
我们需要认真对待供电企业内部审计问题，及时发现和整改存在的问题，以保障企业的健康发展和可持续经营。
【问题陈述】2. 正文2.1 审计问题整改的重要性审计问题整改的重要性在供电企业内部审计中是一个至关重要的环节。
审计问题整改意味着识别和解决存在的问题，从而保障企业的经营稳健性和合规性。
供电所管理整改措施
供电所管理整改措施为了提高供电所的管理水平和工作效率，需要制定一系列的整改措施。
以下是一些建议的整改措施：1.建立健全管理制度：制定合理的管理制度，明确员工的权责和工作流程，确保工作的有序进行。
2.加强人员配备和培训：根据供电所的需求，合理配置人员，确保岗位上的人员数量及能力。
对新员工进行岗位培训，提高工作效率和水平。
同时，对现有员工进行定期培训，提升技能和专业知识。
3.完善安全管理措施：加强安全管理意识，做好安全防范工作，制定紧急情况处理预案，提高应急处理能力。
加强设备维护和故障排除，确保供电设备的安全运行。
4.加强沟通和协调：建立健全的沟通渠道，保持与上级单位、下级单位和相关部门的良好沟通和协调。
及时解决问题，防止信息滞后造成的不必要损失。
5.推行科学管理方法：引入科学管理方法，如PDCA循环、KPI绩效考核等，对供电所的工作进行科学评估和监控，及时调整管理策略，提高管理水平。
6.鼓励员工创新和学习：建立奖惩制度，鼓励员工提出改进意见和创新方案，提高整个供电所的工作效率和质量。
同时，提供学习机会和资源，帮助员工提升专业能力和知识水平。
7.加强对设备的维护保养：建立设备档案，规范设备维护保养计划。
加强设备巡查和保养工作，确保设备的运行稳定，减少故障发生。
8.加强供应链管理：与上游供应商建立长期合作关系，确保设备和物资的供应稳定。
同时，与下游用户建立良好的沟通渠道，了解用户需求，提供及时的服务。
9.加强质量管理：建立质量检查制度，对供电所的工作进行定期检查和评估，及时发现问题并进行整改。
加强对工作流程和操作规范的培训和监督，提高工作质量和效率。
10.加强信息化建设：引入信息化管理系统，对供电所的工作进行全面的信息化管理。
通过电子化的数据统计和分析，实时监控供电设备和工作进展，提高管理效率和决策水平。
以上是供电所管理的一些整改措施，通过加强制度建设、人员培训、安全管理、沟通协调、科学管理、创新学习、设备维护、供应链管理、质量管理和信息化建设等方面的努力，可以提升供电所的管理水平和工作效率，为用户提供更加可靠和高质量的供电服务。
供电企业内部审计风险管理及控制策略
供电企业内部审计风险管理及控制策略随着社会经济的发展和供电企业规模的扩大，供电企业的内部审计风险管理变得越来越重要。
一个有效的内部审计风险管理和控制策略可以帮助供电企业识别和管理风险，提高企业的内部控制效能，保护企业的资产和利益。
本文将分析供电企业内部审计风险，并提出相应的风险管理和控制策略。
供电企业内部审计风险包括但不限于财务风险、运营风险、合规风险和信息安全风险等。
财务风险是供电企业面临的主要风险之一。
财务风险主要包括财务报表失真、资金盗窃和财务舞弊等。
要有效管理和控制财务风险，供电企业可以采取以下策略：1.建立健全的财务管理制度和程序。
供电企业应建立起完善的财务报告制度，明确财务人员的职责和权限，确保财务决策和报表的准确性和可靠性。
2.加强内部审计和风险管理。
供电企业应设立专门的内部审计部门，定期对企业的财务活动进行审计，及时发现和纠正财务风险。
3.加强财务人员的培训和教育。
供电企业应定期组织培训和教育活动，提高财务人员的风险意识和职业道德，减少财务风险的发生。
供电企业还面临着运营风险，即供电企业因为内部管理不善、生产设备故障等原因导致业务无法正常进行的风险。
为了管理和控制运营风险，供电企业可以采取以下策略：1.建立健全的内部控制体系。
供电企业应设立内部控制部门，加强对企业各项业务活动的监管和管理，确保业务能够按照规定的程序和标准进行。
2.加强设备的维护和管理。
供电企业应定期进行设备的检修和维护，做好设备管理工作，确保供电设备的可靠性和高效运行。
3.加强员工培训和管理。
供电企业应加强对员工的培训和管理，提高员工的技能水平和工作责任感，减少运营风险的发生。
合规风险和信息安全风险也是供电企业需要重视的风险。
供电企业应采取以下策略来管理和控制这些风险：1.建立健全的合规制度和政策。
供电企业应建立合规制度和政策，确保企业的各项业务活动符合法律法规的要求，避免违反法律法规。
2.加强信息安全管理。
供电企业应加强对信息的管理和保护，采取有效的信息安全措施，防止信息泄露和黑客攻击等安全风险。
电网内控方案
第1篇
电网内控方案
一、背景与目标
随着我国经济的快速发展和能源需求的持续增长，电网的安全稳定运行日益受到重视。为了提高电网企业内部控制水平，确保电网安全、经济、高效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本电网内控方案。
二、基本原则
1.合法合规：遵循国家法律法规、行业政策和公司规定，确保方案合法合规。
（2）完善员工招聘、培训、考核和激励机制，提高员工素质和绩效。
（3）加强劳动合同管理，保障员工合法权益。
4.设备管理：
（1）制定设备管理制度，明确设备使用、维护、检修和报废等环节的要求。
（2）加开展设备检查，确保设备安全运行。
5.信息化建设：
（1）加强信息系统建设，提高信息资源共享和利用效率。
电网内控方案
一、引言
为确保电网企业高效、稳定、安全运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合企业实际情况，制定本电网内控方案。本方案旨在建立健全内控体系，强化风险管理，提升企业整体管理水平。
二、内控体系建设
1.组织架构：设立内控部门，明确内控部门的职责和权限，负责内控体系的建立、实施、监督和评价。
2.内控制度：制定完善的内控制度，包括安全生产、财务管理、人力资源管理、设备管理、信息化建设等方面，确保各项业务活动有章可循。
2.全面风险控制：全面识别电网运行过程中的各类风险，采取有效措施进行防范和化解。
3.优化流程：整合企业内部资源，优化管理流程，提高工作效率。
4.持续改进：根据电网运行实际情况，不断完善内控体系，持续提升内控水平。
三、内控体系
1.组织架构：设立专门的内控部门，负责内控体系的建立、实施、监督和评价。
2.内控制度：制定完善的内控制度，包括但不限于安全生产、财务管理、人力资源管理、设备管理等方面。
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供电企业的内部控制及改进
1 引言
按照我国《内部会计控制规范——基本规范》解释,内部会计控制是指单位为提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律、法规和规章制度,及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低风险,提高经营管理效率,实现企业经营管理目标的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。
根据美国COSO《内部控制统一框架》,内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素构成。
供电企业作为基础性资源型国有企业,具有资金密集、人员密集等显著特点,在国民经济中发挥着重要的作用。
因此,供电企业的强化管理、稳健运作,既是企业自身发展的需要,也是国民经济持续稳定发展的需要。
为了适应建立现代企业制度,提高企业效率的目标,供电企业应通过内部控制的完善来强化公司治理,增强风险意识、提升企业综合竞争力,实现社会效益和经济效益。
2 当前供电企业内部控制的现状分析
2.1 内部控制意识不强
供电企业技术性较强的企业,企业领导、骨干多为专业技术人员出身,对于内部控制的重要性的认识不够、风险意识薄弱,如固定资产是供电企业的重要资产种类,但固定资产的管理比较粗放,维护保养方面也不够精细,这样导致固定资产管理失控。
如对于固定资产管理岗位的设置,对于人员专业资质、学识、品格缺乏必要的要求；在固定资产的管理方面,盘点、报损、购置等方面的相关办法和流程或者欠缺,或者没有得到严格执行。
2.2 内部控制环境不完善
内部控制环境主要包括制度建立与内部控制存在的环境氛围。
尽管在国家电网的统一部署下,从公司总部,到各基层供电企业,都制定了相关的管理制度、操作流程、岗位职责等。
但在实际工作中,特别是对于基层企业,推行规范化的内部控制还存在一定的阻力。
不少干部职工觉得大事小事由管理者一管到底，认为这样既有效率,又能够强化管理,节约费用。
因此,当前企业的若干控制活动还存在着针对性不强,可操作性较差的问题。
没有执行力或执行不力,内部控制可能就会形同虚设,就会给企业带来极大的内部风险,从供电企业的现状看,在工程管理、物资管理、资金管理、成本管理等方面并不缺乏内部控制制度,而且应该说还是比较完善的,但在实际执行过程中就“走样”了,没有真正贯彻执行。
2.3 财务、内审机构尚不能发挥应有作用
在内部会计控制的设计与执行方面，财务机构起到了非常重要的作用。
财
务机构对供电企业的业务流程、关键环节、成本管理等方面非常熟悉,所以经常担当企业内部会计控制制度的设计任务。
但当前基层供电企业的财务机构往往没有得到应有的重视,或者财务人员没有坚持独立性,领导怎样说,会计机构就怎样办,导致企业丧失起码的监督,带来浪费、违纪等方面的隐患。
2.4 资产管理与业务管理的特殊性导致风险
首先,供电企业具有典型资产密集型特征。
但由于历史的原因和传统管理体制的缺陷,一些供电企业与其多经企业的产权关系不清晰,如多经(辅业)长期无偿占用企业(主业)资产,造成流失。
在资产的归口管理上,原则上由财务部门进行价值管理,生技、输电、变电、配电、行政、调度、物资等部门对固定资产实行归口实物管理。
在实物发生变动时,需要由管理部门根据实际情况报请财务部门进行账务调整。
但实际上,由于责任不明确与工作观念的原因,实物管理方面做得很不到位,导致资产流转、报废却还未在账上反映,造成账实不符。
其次,在与多经或辅业的业务往来上,由于多经的收入往往来自于主业,但多经的财务管理相对要薄弱于主业,这样客观上存在交易的不规范或违法违纪行为。
3 进一步做好供电企业内部控制的对策
3.1 提升内部控制意识,确保内控切实发挥作用
任何制度都是由人来执行的,因此,构建良好的控制环境,就先要提升人的意识。
一是加强职工“内控文化”建设,增强工作责任心。
通过制度建设,完善有关内部控制关键节点的岗位责任制。
如对于固定资产投入,则应对预算、请购,采购、验收流程等关键环节落实责任人。
对于超预算或未按期转固的要检查分析原因。
二是供电企业要树立“风险意识”,做好风险管理,正确处理企业内部、企业与多经、企业与外界之间的管理,努力控制经营风险。
三是内部控制建设应关注“执行力”。
健全的制度和各种原则都需要不折不扣地执行。
3.2 把握内部控制的根本原则,做好相互牵制
牵制原则即一项完整的经济业务活动,必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成,在横向关系上,至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。
在纵的关系上,至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节,以使下级受上级监督,上级受下级牵制。
另外各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制舞弊而不顾办事效率的机械做法,而必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量,提高效率的前提下完成经营任务。
3.3 加强“三级”监督,促进内控不断完善
内部审计与监督是内部控制重要的保障性要素。
就供电企业而言,建立三级监督评审制度,是很有必要的。
第一层监督由业务经办部门负责,由各部门内部各
岗位或授权进行相互牵制,做好日常工作中的监督行为。
如,员工报销费用由部门领导复核。
第二层监督是由企业财务部门的监督。
财会人员负责行使后台监督的重要职能。
财务人员对每一笔经济业务都要进行原始凭证的审核与账务的处理。
比如,对于建设变电站,支付工程款,财务人员需要根据合同以及监理、工程等部门的进度确认单,检查款项申请是否合理。
财会部门不仅要把第一道防线上遗漏掉的大量问题尽力查找出来,而且要从管理会计的角度,在更深层次和更大范围内(例如在跨部门乃至全单位范围)发现问题,研究对策,预测风险,并提供信息。
第三层监督是企业的内部审计。
企业内部审计由专门的部门进行,可以针对关键员工进行离任审计,也可以针对特殊事项甚至是进行例行的内部审计。
当前,由于供电企业业务量大,涉及面广,内部审计人员有限,因此这方面可以作为内部控制加强的重点。
3.4 提升内部控制的技术含量,提高工作效率
供电企业应充分利用现代信息技术手段与计算机网络计算进行辅助实施。
当前,在企业日常运营中,通过国家电网要求各供电企业使用的财务管理信息系统(FMIS),强化各节点的审批流程与信息沟通,对于预算管理、固定资产、工程项目、财务分析等进行掌握。
此外,结合国网公司“SG168”,在营销系统方面加强控制,可以使现金流及收入方面强化控制。
通过信息系统与SAP系统的对接,提高了企业整个管理工作的效率。
4 结论
加强和完善供电企业内部会计控制,已经成为当前供电企业非常关注的话题之一。
研究内部会计控制对于改善我国供电企业内部控制现状、保证会计信息的质量、保证国有资产出资人的合法权益,促进国有资产保值增值有着重要的意义。
当前,国家电网公司正在全力推进“三集五大”体系建设,继续深化人财物集约化管理,做好制度制定、流程优化、规范服务,也体现了内部控制的实质,公司全员,从基层到总部,都应端正认识,转变观念,遵循现代企业发展规律,积极推进内部控制制度的深化与贯彻,为企业创建“世界一流企业”而努力。