企业所得税会计分录78132
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录企业所得税是指企业按照一定比例向国家财政缴纳的一种税收。
为了正确核算企业所得税的财务信息和完成税务申报，企业需要进行相应的会计分录和账务处理。
本文将详细介绍企业所得税的会计分录，并提供相应的实例。
企业所得税的会计分录主要涉及到两个方面：企业所得税的预提和企业所得税的结算。
下面将分别对这两个方面进行详细介绍。
一、企业所得税的预提企业在每个会计期间末需要根据税法规定和会计准则的规定，对预计的企业所得税进行预提。
企业所得税的预提是根据企业当期的利润进行计算和核算的。
预计所得税费用：本期预计所得税费用是指企业当期应纳税所得额乘以企业所得税税率得出的金额。
例如，某企业当期应纳税所得额为100,000元，企业所得税税率为25%，则本期预计所得税费用为100,000元× 25% = 25,000元。
预提所得税：预计所得税费用需要通过预提所得税进行核算。
预提所得税是为了纳税义务或者纳税需求形成的，是企业根据预计所得税费用的金额提前计入当期的成本和费用中。
会计分录如下：借：企业所得税费用——当期损益（或成本费用）科目贷：预提所得税——流动负债科目假设某企业要进行企业所得税的预提，预计所得税费用为25,000元，则相应的会计分录为：借：企业所得税费用 25,000元贷：预提所得税 25,000元二、企业所得税的结算企业在每个会计期间末还需要对实际发生的企业所得税进行结算和处理。
企业所得税的结算是根据企业的实际纳税情况进行核算和处理的。
应交所得税：应交所得税是指企业根据当期应纳税所得额乘以企业所得税税率得出的金额，该金额是企业根据实际纳税情况应向国家财政缴纳的所得税金额。
应交所得税是一个税务项，也是一个应付账款。
已交所得税：已交所得税是指企业已经向国家财政缴纳的所得税金额。
已交所得税是一个税务项，也是一个减轻纳税负担的项，它减少了企业需要缴纳的所得税。
会计分录如下：借：应交所得税——流动负债科目贷：已交所得税——流动负债科目贷：应付账款——其他应付款（或应付职工薪酬）科目（根据具体情况而定）假设某企业要进行企业所得税的结算，应交所得税为30,000元，已交所得税为5,000元，则相应的会计分录为：借：应交所得税 30,000元贷：已交所得税 5,000元贷：应付账款 25,000元需要注意的是，在企业所得税结算过程中，如果应交所得税金额大于已交所得税金额，应交所得税与已交所得税差额需要计入应付账款科目。
企业所得税汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴所得税会计分录企业所得税汇算清缴是企业年度纳税申报的重要环节，涉及到一系列的会计处理和分录。
在这一过程中，准确地记录所得税相关的会计分录对于企业财务报表的准确性和合规性至关重要。
首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在进行汇算清缴时，企业需要对全年的收入、成本、费用等进行汇总核算，并按照税法规定进行调整，计算出应纳税所得额。
然后，根据应纳税所得额和适用的税率，计算出应纳所得税额。
如果企业在预缴所得税时多缴了税款，税务机关会予以退还；如果少缴了税款，则需要补缴。
接下来，我们详细探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的会计分录。
当企业计算出全年应纳所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映了企业当期应负担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业对税务机关的纳税义务。
如果企业在预缴所得税时多缴了税款，在汇算清缴后需要申请退税，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用同时，收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果企业在预缴所得税时少缴了税款，在汇算清缴后需要补缴，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款需要注意的是，在进行所得税会计处理时，企业可能会采用应付税款法或资产负债表债务法。
应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。
在这种方法下，本期所得税费用等于本期应交的所得税。
企业所得税汇算清缴会计分录大全
按月（季）预缴（一般是分季 企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1 •按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3•跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税 借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润6 •年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:7•重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款贷：以前年度损益调整借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴贷：以前年度损益调整8•经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款9•对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整” 科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、 应提未提的扣除项目 ，不得转移以后年度补扣。
但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税在规定。
【会计实操经验】企业所得税费用的相关会计分录
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【会计实操经验】企业所得税费用的相关会计分录
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）
应交所得税的计算
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
所得税费用的账务处理
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策。
缴纳企业所得税会计账务处理分录
缴纳企业所得税会计账务处理分录计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：一般企业(25%)(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
小型微利企业(10%)(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
所得税的相关会计分录大全
所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。
进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。
本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。
1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。
以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。
以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。
以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。
以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。
以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。
以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。
以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。
请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。
（正文结束）。
企业所得税会计分录,您会了吗？【精心整编最新会计实务】
叶，浅尝辄止。
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2018.06.10-2019.12.12
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税 借:应交税金 -- 应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大
3、跨年 4 月 30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应
补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借: 利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
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贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
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企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】
企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】1、计提工资借：管理费用(制造费用等)---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税其他应付款---代扣职工社保费管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借:生产成本--基本生产成本制造费用--工资管理费用--工资营业费用--工资贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资贷:应交税金--应交个人所得税交个人所得税借:应交税金--应交个人所得税贷:银行存款交保险费:借:管理费用或应付福利费(公司部分)其他应收款(个人部分)贷:银行存款扣工人保险费:借:应付工资贷:其他应收款发工资:借:应付工资贷:银行存款或现金若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?dr：应付工资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项广告费的分录1.支付杂志费时：借：待摊费用 2400 贷：银行存款 2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费 200 贷：待摊费用 2002.支付广告费时：借：待摊费用 50000 贷：银行存款 50000每月摊销时：借：销售费用——广告费 16666.67 贷：待摊费用 16666.673.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。
4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。
各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录如下所示：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。
企业所得税会计分录范本
企业所得税会计分录范本在企业的财务核算中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。
企业所得税是企业在获得利润后应向国家缴纳的税金，因此，编制准确的企业所得税会计分录是确保财务报表真实反映企业经济状况和税务合规的重要环节。
下面是企业所得税会计分录范本的示例：1. 企业利润分配前会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：利润分配2. 企业利润分配后会计分录：借：应交税费-企业所得税借：利润分配贷：银行存款3. 企业所得税预提会计分录：借：税费预提-企业所得税贷：应交税费-企业所得税4. 企业所得税实缴会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款以上是企业所得税的常见会计分录，具体分录根据企业的具体情况可能会有所调整。
需要注意的是，企业所得税是根据企业所得税法规定计算的，因此在编制分录时需要参考相关税法法规以及财务会计准则。
此外，为了提高财务报表的可比性和可理解性，在会计分录中常常会增加一些备注信息，以说明具体的业务背景和原因。
例如，若企业发生减税优惠，可以在会计分录中添加备注"减税优惠"。
在编制企业所得税会计分录时，需要确保借贷两方金额相等，同时，金额的核算应符合会计核算方法和税务要求。
因此，财务人员在编制会计分录时需要具备扎实的会计专业知识和相关税法知识，以确保所得税的会计处理符合法规和规范。
最后，要提醒的是，企业应及时、准确地向税务部门申报和缴纳所得税，合理使用税务递延政策，避免发生税务风险和纳税争议。
总结：企业所得税会计分录是企业财务核算的重要组成部分，准确编制所得税会计分录对于保证财务报表的真实性和税务合规性至关重要。
在编制企业所得税会计分录时，需参考相关法规和准则，确保金额相等并符合会计核算方法和税务要求。
财务人员应具备扎实的会计和税务知识，以确保所得税的正确处理。
同时，企业应及时申报和缴纳所得税，合理运用税务递延政策，降低税务风险。
企业所得税审计涉及会计分录
企业所得税审计涉及会计分录1、计提工资借：管理费用（制造费用等）---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税借：其他应付款---代扣职工社保费借：管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借:生产成本--基本生产成本借:制造费用--工资借:管理费用--工资借:营业费用--工资贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资贷:应交税金--应交个人所得税交个人所得税借:应交税金--应交个人所得税贷:银行存款交保险费:借:管理费用或应付福利费(公司部分)借:其他应收款(个人部分)贷:银行存款扣工人保险费:借:应付工资贷:其他应收款发工资:借:应付工资贷:银行存款或现金若用实物发工资（涉及增值税），分录怎么做？dr：应付工资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项广告费的分录1.支付杂志费时：借：待摊费用 2400 贷：银行存款 2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费 200 贷：待摊费用 2002.支付广告费时：借：待摊费用50000 贷：银行存款 50000每月摊销时：借：销售费用——广告费16666.67 贷：待摊费用 16666.67 3.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗？是的。
4.现在一年的广告费可以做多少呢？在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做；只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。
各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除产品用于业务招待费如何进行账务处理【问】关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录，怎么影响会计利润。
企业所得税相关会计分录
企业所得税相关会计分录哎，今天咱们聊聊企业所得税的那些事儿，怎么说呢，这可是个既复杂又让人觉得啼笑皆非的话题。
企业所得税，简单来说，就是企业挣了钱，得交税。
这就好比你捡到一百块，得把其中的三十块交给“老大”，谁让“老大”帮你看着这块钱呢，哈哈！不过，交税可不是闹着玩的，得遵循一套严格的流程。
想象一下，企业在财务报表上就像是画画，得把收入、费用、利润这些都清楚地展示出来，毕竟一笔账算得不明不白，谁还敢跟你做生意呢？说到这里，咱们来聊聊企业所得税的会计分录。
听起来像是个大词，其实就是企业在处理这些税务时，必须进行的一系列账务记录。
比如说，你这个月赚了十万块，交了税，那你得在账本上记个明明白白。
你就得把这十万块的收入记录下来，心里得乐呵乐呵，然后把交税的那部分，比如三万块，给划掉，留个好印象，嘿嘿！这个过程就像是做一道数学题，认真计算，才能算出最后的结果。
再说，企业所得税的税率，哎，这可是个“看心情”的事儿，国家会根据不同的行业和企业规模给出不同的标准。
你如果是个小微企业，可能只需要交个低税率，像打折一样，让你心里美滋滋的；如果是大企业，那可就得按照国家的标准来，心里得有点儿紧张。
不过别担心，聪明的企业总能找到合法的税务筹划方式，嘿嘿，这就像是在玩游戏，运用一些策略，让自己少交点儿税，心里乐开了花。
交税可不是一朝一夕的事儿，年年都有，企业得提前做好预算，这就像是“留得青山在，不怕没柴烧”，得把每年可能的税负都估算好，别到时候手忙脚乱，得不偿失。
想象一下，等到年底报税的时候，脑袋里一片混乱，那可真是让人头疼。
别的不说，财务人员可得忙得不可开交，像上了发条的玩具，转个不停，生怕出错。
你要知道，企业在年终结算的时候，还得把所有的账目都整理清楚。
这时候就需要开具一些会计分录，把收入、成本、税费这些都一一记录下来，做到心中有数，才能让财务报告真实可靠。
这个过程就像是在收拾家里，虽然麻烦，但总得把东西归位，才能舒心嘛。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录企业所得税是指企业根据税法规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税款。
下面将介绍企业所得税会计分录的格式和相关内容。
1. 应纳税所得额的计算企业所得税的计算基础是应纳税所得额。
应纳税所得额是企业根据会计准则和税法规定，按照一定的核算方法计算得出的结果。
具体的计算过程在此不再赘述，仅列出应纳税所得额的数值，假设为X。
2. 企业所得税的税率企业所得税的税率根据税法规定，根据企业的税务身份和所得额的不同而有所区别。
假设企业所得税的税率为Y%（请根据实际情况填写具体税率）。
3. 企业所得税的会计分录根据上述信息，我们将进行企业所得税的会计分录。
企业所得税会计分录应该包括借方和贷方的科目以及相应的金额。
借：企业所得税费用（或称所得税费用）贷：应交企业所得税借方的金额应为应纳税所得额乘以税率得到的数值（X * Y%），代表本期应录入的企业所得税费用。
贷方的金额也应为同样的数值，代表本期应交的企业所得税。
4. 企业所得税的会计分录示例下面是一种可能的企业所得税会计分录示例：借：企业所得税费用 X * Y%贷：应交企业所得税 X * Y%需要注意的是，具体的会计科目名称和金额可能会因企业的会计设置和实际情况而有所不同。
请根据实际需要进行适当的调整。
5. 企业所得税的纳税申报和缴纳根据税法规定，企业应根据当地税务局的要求，及时履行企业所得税的纳税申报和缴纳义务。
在纳税申报时，企业需要按照规定的格式填写相关的表格，并在预定的截止日期前向税务部门提交申报材料。
当企业所得税申报被审核通过后，企业需要按照税务部门的要求向其缴纳企业所得税。
缴纳方式可以选择线上支付或线下支付，具体方式根据各地税务部门的规定而有所差异。
总结：企业所得税是企业根据税法规定计算并缴纳的一种税款。
在会计准则的指导下，通过适当的会计分录可以准确记录和反映企业所得税的费用和缴纳情况。
企业应按照相关法规和税务部门的要求，及时进行纳税申报和缴纳。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录企业所得税（CorporateIncomeTax，简称CIT）是指一个企业一年缴纳的国家所得税。
它是国家对企业营业活动的经济补偿，是企业和国家在经济活动中的收入调节工具。
企业所得税不仅是企业缴纳的税款，也是企业的会计报表的重要组成部分。
企业所得税会计分录是根据会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录。
一般情况下，企业缴纳的所得税会以固定比例计算，比如按照25％的税率缴纳，因此，企业应将所得税计入贷方。
该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元应付账款账户……………… X元一般情况下，企业在缴纳所得税前，首先会将其准备金记入应交税费账户，然后将所得税缴至税务机关。
该分录可以表示为：库存现金账户……………… X元应交税费账户：25％所得税……………… X元有时，企业会提早缴纳所得税，此时，企业可以利用除税率外提前缴纳所得税，而不失去任何利润。
在这种情况下，企业应将所得税从贷方转入借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元企业所得税分录中还可以使用其他会计科目，比如国税、地税、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等。
比如，小规模纳税户税和代扣代缴税可以表示为：应交税费账户：小规模纳税户税……………… X元应付账款账户……………… X元应交税费账户：代扣代缴税……………… X元应付账款账户……………… X元有时，企业可能会出现税收减免的情况，比如海关税征减免、国税减免等。
在这种情况下，企业应将所得税从贷方减到借方，该分录可以表示为：应交税费账户：25％所得税……………… X元库存现金账户……………… X元当企业缴纳所得税时，会计师应该记录在财务报表上，以及审计报告中的财务说明中。
具体的记账过程如下：1.应交税费账户从21%贷方移至25%贷方；2.应付账款账户从25%借方移至21%借方；3.库存现金账户从21%借方移至25%借方；4.应付账款账户从25%贷方移至21%贷方；5.应交税费账户从25%借方移至21%借方；最后，应总结：企业所得税会计分录是按照会计相关规定记录企业缴纳的所得税的一种会计分录，可以分别使用固定比例的应交税费账户、小规模纳税户税、代扣代缴税、补缴税和抵扣税等分录。
企业所得税计提分录
企业所得税计提分录
企业所得税计提分录包括两个方面：预提税金、实际缴纳税金。
1. 预提企业所得税：
借：税前成本/费用账户（如：管理费用、销售费用等）
贷：预提企业所得税
说明：企业应根据上一期末审定的当期盈利水平，按照税法规定的税率，
计算出当期应征缴的企业所得税额，调整当期费用，据此预提企业所得税。
2. 实际缴纳企业所得税：
借：企业所得税（应纳金额）
贷：应付账款/现金账户
说明：企业在履行完纳税义务后，根据税务机关的核定通知单，以“企业
所得税”科目予以记账处理，借“企业所得税”科目，贷“应付账款/现金账户”
科目。
企业所得税支付后，为缴纳总计和税款清户，各项税费及手续费纳入当期的费用科目中。
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企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
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