企业费用预算管理-PPT课件
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全面预算管理完整最新PPT课件
17
民生银行 董文标： 如果一个厂长放下管理工作不做， 整天扎在研究部门摆弄机器或者扎在销 售部门销售产品，那是不务正业。我现 在不管贷款审批，这种工作让专业的技 术人员去做就行了。
18
一个寓言：选择方向
有两只蚂蚁想翻越一段墙，寻找墙那头 的食物。一只蚂蚁来到墙脚就毫不犹豫地向 上爬去，可是每当它爬到大半时，就会由于 劳累、疲倦而跌落下来。可是它不气馁，一 次次跌下来，又迅速地调整一下自己，重新 开始向上爬去。另一只蚂蚁观察了一下，决 定绕过墙去。很快地，这只蚂蚁绕过墙来到 食物前，开始享受起来；而另一只蚂蚁还在 不停地跌落下去又重新开始
? 案例：远大空调
2005年8月起，该企业着手由产品供应商向服务 供应商转型，将能源合同管理引入到中央空调行 业，直接为客户提供“冷“和”热”。客户不再 购买空调和支持服务，而把制冷和供热需求“外 包”给远大，按照建筑面积和复杂程度付费，由 此节省了对空调硬件本身的花费。远大则通过运 营与业务模式的创新和过硬的产品构建了难以被 他人复制的竞争优势
12
业务模式的创新，与众不同
? 当低交易成本和廉价劳动力这样比较优势 逐渐失去时，中国企业需要重新审视其行 业价值链，找到能够提升其价值创造力的 业务模式
? 案例：神华集团
该集团果断地结束在房地产和航空业的投资，将 精力重新集中到核心业务：即煤炭开采、煤炭发 电和煤炭运输等。业务模式由此从多元化改变为 专业化（中远集团、招商地产等亦是如此）
3
第一讲 管理理念
4
管理是什么？
管理就是让别人根据你想做的事情把 它办好。
5
计划、执行、控制和决策 对上级管理者，计划与控制最重要 计划 → 想做的事情 控制 → 把事情办好
6
民生银行 董文标： 如果一个厂长放下管理工作不做， 整天扎在研究部门摆弄机器或者扎在销 售部门销售产品，那是不务正业。我现 在不管贷款审批，这种工作让专业的技 术人员去做就行了。
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一个寓言：选择方向
有两只蚂蚁想翻越一段墙，寻找墙那头 的食物。一只蚂蚁来到墙脚就毫不犹豫地向 上爬去，可是每当它爬到大半时，就会由于 劳累、疲倦而跌落下来。可是它不气馁，一 次次跌下来，又迅速地调整一下自己，重新 开始向上爬去。另一只蚂蚁观察了一下，决 定绕过墙去。很快地，这只蚂蚁绕过墙来到 食物前，开始享受起来；而另一只蚂蚁还在 不停地跌落下去又重新开始
? 案例：远大空调
2005年8月起，该企业着手由产品供应商向服务 供应商转型，将能源合同管理引入到中央空调行 业，直接为客户提供“冷“和”热”。客户不再 购买空调和支持服务，而把制冷和供热需求“外 包”给远大，按照建筑面积和复杂程度付费，由 此节省了对空调硬件本身的花费。远大则通过运 营与业务模式的创新和过硬的产品构建了难以被 他人复制的竞争优势
12
业务模式的创新，与众不同
? 当低交易成本和廉价劳动力这样比较优势 逐渐失去时，中国企业需要重新审视其行 业价值链，找到能够提升其价值创造力的 业务模式
? 案例：神华集团
该集团果断地结束在房地产和航空业的投资，将 精力重新集中到核心业务：即煤炭开采、煤炭发 电和煤炭运输等。业务模式由此从多元化改变为 专业化（中远集团、招商地产等亦是如此）
3
第一讲 管理理念
4
管理是什么？
管理就是让别人根据你想做的事情把 它办好。
5
计划、执行、控制和决策 对上级管理者，计划与控制最重要 计划 → 想做的事情 控制 → 把事情办好
6
预算管理课件PPT课件
03
04
零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平 ，而是从零开始，评估每个项 目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预 计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚 动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的 预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算 管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了 优化，加强了对预算执行情况的实时监控和 分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及 时发现并解决预算执行过程中的问题。优化 的预算监控体系提高了企业C的预算管理效 率，为企业可持续发展提供了有力保障。组 织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织 的战略目标为导向，是 实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外 部环境的变化及时调整， 保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进 行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标 和短期目标，为预算 编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的 资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果， 制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各 部门按照预算计划执 行。
监控与调整
在预算执行过程中， 进行监控并根据实际 情况调整预算。
04
企业预算管理培训课件85张
评价与考核企业预算——对预算执行差异的分析，对业 绩评估，对责任考核，兑现奖惩。
第一节 企业预算管理的基本概念
四、企业预算管理的作用
实行预算管理是加强企业管理的重要手段，作用：
建立目标——包括企业生产经营的总目标和企业内部各 部门的责任目标，明确努力方向。
沟通和传达——在编制预算过程中在上级与下级之间以 及企业内部各部门之间起到了沟通与传达的作用。
第三节 企业目标利润的确定方法
三、本－量－利关系
1．本－量－利的基本关系式 利润＝销售总收入－总成本
＝销售单价×销售量－（固定成本总额＋变动成 本总额）
＝销售单价×销售量 －（固定成本总额＋单位变动成本×销售量）
设销售单价为p，销售量为x，固定成本为a，单位变动 成本为b，利润为P，则本－量－利的关系式： P=px －（a+bx）
＝固定成本总额+（单位变动成本×业务量） 总成本习性模型：
成本 Y
Y=a+bX
a 业务量 X
第三节 企业目标利润的确定方法
二、业务量
在研究本－量－利的关系时，对制造企业通常使用 生产量研究问题，但在以销定产的原则下，生产量 应等于销售量。
当研究业务量、成本和利润的关系时，一般使用销 售量指标，为便于计算利润，业务量通常使用销售 收入指标。
还价作好准备； 10月底前，将部门预算上报企业财务部门； 准备参加企业预算协调会议，提出本部门的意见。
第二节 企业预算的编制程序
二、企业预算编制的程序
3．审查平衡（自上而下程序） 预算编制的第三程序，工作要点：
财务部门对各职能部门或预算执行单位上报的预 算方案进行审查、汇总、提出综合平衡建议；
第三节 企业目标利润的确定方法
第一节 企业预算管理的基本概念
四、企业预算管理的作用
实行预算管理是加强企业管理的重要手段，作用：
建立目标——包括企业生产经营的总目标和企业内部各 部门的责任目标，明确努力方向。
沟通和传达——在编制预算过程中在上级与下级之间以 及企业内部各部门之间起到了沟通与传达的作用。
第三节 企业目标利润的确定方法
三、本－量－利关系
1．本－量－利的基本关系式 利润＝销售总收入－总成本
＝销售单价×销售量－（固定成本总额＋变动成 本总额）
＝销售单价×销售量 －（固定成本总额＋单位变动成本×销售量）
设销售单价为p，销售量为x，固定成本为a，单位变动 成本为b，利润为P，则本－量－利的关系式： P=px －（a+bx）
＝固定成本总额+（单位变动成本×业务量） 总成本习性模型：
成本 Y
Y=a+bX
a 业务量 X
第三节 企业目标利润的确定方法
二、业务量
在研究本－量－利的关系时，对制造企业通常使用 生产量研究问题，但在以销定产的原则下，生产量 应等于销售量。
当研究业务量、成本和利润的关系时，一般使用销 售量指标，为便于计算利润，业务量通常使用销售 收入指标。
还价作好准备； 10月底前，将部门预算上报企业财务部门； 准备参加企业预算协调会议，提出本部门的意见。
第二节 企业预算的编制程序
二、企业预算编制的程序
3．审查平衡（自上而下程序） 预算编制的第三程序，工作要点：
财务部门对各职能部门或预算执行单位上报的预 算方案进行审查、汇总、提出综合平衡建议；
第三节 企业目标利润的确定方法
全面预算管理PPTppt课件
2019
-
19
预算不是精确的科学，不要追求非常精确
预算要全员参与
预算不能替代公司管理
预算的设立必须要花费时间
预算管理是管理工具
2019 20
2019
-
21
后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 资料仅供参考，实际情况实际分析
2019
-
24
2019
通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度， 制定出公司年度的战略行动计划。 在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本 部门的业务计划。 ① 每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算； ② 每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系； ③ 每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核； ④ 每年1月份进行年终考核。 11
全面预算管理
2019
-
1
2019
-
2
全面预算管理是利用预 算对企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务资源 进行分配、考核、控制，以 便有效地组织和协调企业的 生产经营活动，完成既定的 经营目标。是企业全过程， 全方位及全员参与的预算管 理。
2019
-
3
全面预算管理的判定标准
1
它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账
编制预算。测定目 标，协调解决问题 编制上报本部门预 算
车间、班组相关人 提供预算编制基础 员 数据
10
2019
企业编制全面预算的秘诀
秘诀三 确定全面预算编制流程
首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。
预算管理培训PPT课件
源的使用效率。
有效管理经营风险
预算管理通过预测未来经营情 况，能够及时发现和应对潜在
的经营风险。
促进绩效管理
预算管理将企业目标与员工个 人目标相结合，能够激励员工
提高工作效率和业绩。
预算管理的历史与发展
起源
预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了满足企业对于
财务计划的需求。
发展
随着经济的发展和企业规模的 扩大，预算管理逐渐成为企业 内部管理的重要工具。
如何完善预算考核的指标体系
制定合理的考核指标
根据企业的实际情况和战略目标，制定合理的考核指标，包括财务指标和非财务指标，确 保考核的全面性和科学性。
建立有效的激励机制
通过建立有效的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高企业的整体绩效水平。
持续改进考核体系
对考核体系进行持续改进和优化，以提高考核的准确性和公正性。同时加强与员工的沟通 和反馈，提高员工对考核体系的认可度和满意度。
介绍了如何将预算目标与绩效考核相结合 ，通过激励措施促进预算的有效执行。
对未来预算管理发展的展望
技术应用与创新
随着科技的发展，预算管理将更加依赖于 先进的信息技术，如大数据、云计算等， 以提高预算编制和分析的效率和准确性。
全面风险管理
预算管理将与风险管理更加紧密地结合， 通过预算控制和预警机制，降低企业经营
风险。
战略导向
未来的预算管理将更加注重战略目标的实 现，通过预算分配和考核等手段，推动企 业战略落地。
持续改进
预算管理将不断优化和完善，以适应企业 内外部环境的变化，通过持续改进提高企 业的竞争力。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
预算审批
有效管理经营风险
预算管理通过预测未来经营情 况，能够及时发现和应对潜在
的经营风险。
促进绩效管理
预算管理将企业目标与员工个 人目标相结合，能够激励员工
提高工作效率和业绩。
预算管理的历史与发展
起源
预算管理起源于20世纪初的美 国，最初是为了满足企业对于
财务计划的需求。
发展
随着经济的发展和企业规模的 扩大，预算管理逐渐成为企业 内部管理的重要工具。
如何完善预算考核的指标体系
制定合理的考核指标
根据企业的实际情况和战略目标，制定合理的考核指标，包括财务指标和非财务指标，确 保考核的全面性和科学性。
建立有效的激励机制
通过建立有效的激励机制，激发员工的积极性和创造力，提高企业的整体绩效水平。
持续改进考核体系
对考核体系进行持续改进和优化，以提高考核的准确性和公正性。同时加强与员工的沟通 和反馈，提高员工对考核体系的认可度和满意度。
介绍了如何将预算目标与绩效考核相结合 ，通过激励措施促进预算的有效执行。
对未来预算管理发展的展望
技术应用与创新
随着科技的发展，预算管理将更加依赖于 先进的信息技术，如大数据、云计算等， 以提高预算编制和分析的效率和准确性。
全面风险管理
预算管理将与风险管理更加紧密地结合， 通过预算控制和预警机制，降低企业经营
风险。
战略导向
未来的预算管理将更加注重战略目标的实 现，通过预算分配和考核等手段，推动企 业战略落地。
持续改进
预算管理将不断优化和完善，以适应企业 内外部环境的变化，通过持续改进提高企 业的竞争力。
THANKS FOR WATCHING
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预算审批
预算管理PPT课件
3 计划得以确实执行，全面达成公司之整体经 营目标。
4 各级主管共同写下历史以及创造梦想的过
程！！（未来想要达到什么样的境界！？） EMOS=ERP+EDO+MKB
营运规划(BP)与管理规划(MP)系统示意图
EMOS=ERP+EDO+MKB
我們提供WCM 管理設計服務
预算的范围
We offer WCM Management Design Service
EMOS=ERP+EDO+MKB
财务预算_5
非营业支出预算：
利息费用支出：应由会计单位依据有关借款资料按 现金基础编制各月份非营业支出付款明细表。 所得税支出预算：由会计单位依上一年度之税前纯 益及实质税率，配合本年度预计损益表，作为预估 编制本年度所得税支出之现金支出预算基础。 股息、董监事酬劳及员工红利：由会计单位依本年 度之预计损益表，配合公司之股利政策，并根据章 程所订分派成数，预估股息、董监事酬劳及员工红 利之分派金额及时间，作为编制现金支出预算之基 础。
EMOS=ERP+EDO+MKB
销售预算_2
销售预算亦相对影响其未来资金回笼(预计应收) 及相关行销费用之预算。
产品分类(Product Family)：以平均单价及平均毛 利来区分。
各产品分类的销售数量。
年度总数→细展到各季度的数字。
销售计划：SP(Sales Planning)，主要在呈现什么产 品在什么时间在什么地方要卖多少。
预算? 预算？
EMOS=ERP+EDO+MKB
我們提供WCM 管理設計服務
预算的目的
We offer WCM Management Design Service
4 各级主管共同写下历史以及创造梦想的过
程！！（未来想要达到什么样的境界！？） EMOS=ERP+EDO+MKB
营运规划(BP)与管理规划(MP)系统示意图
EMOS=ERP+EDO+MKB
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预算的范围
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EMOS=ERP+EDO+MKB
财务预算_5
非营业支出预算：
利息费用支出：应由会计单位依据有关借款资料按 现金基础编制各月份非营业支出付款明细表。 所得税支出预算：由会计单位依上一年度之税前纯 益及实质税率，配合本年度预计损益表，作为预估 编制本年度所得税支出之现金支出预算基础。 股息、董监事酬劳及员工红利：由会计单位依本年 度之预计损益表，配合公司之股利政策，并根据章 程所订分派成数，预估股息、董监事酬劳及员工红 利之分派金额及时间，作为编制现金支出预算之基 础。
EMOS=ERP+EDO+MKB
销售预算_2
销售预算亦相对影响其未来资金回笼(预计应收) 及相关行销费用之预算。
产品分类(Product Family)：以平均单价及平均毛 利来区分。
各产品分类的销售数量。
年度总数→细展到各季度的数字。
销售计划：SP(Sales Planning)，主要在呈现什么产 品在什么时间在什么地方要卖多少。
预算? 预算？
EMOS=ERP+EDO+MKB
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预算的目的
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费用预算及资金需求计划PPT课件
批发商联营（意义：建立自己可控的市场，争取做到低库存）；代理：在华南区、华中区、西南区、华东区的各 个省份建立省级代理商合作关系；经销：在上述区域未设立代理的省市及其他区域的散客建立市级经销合作关系。 2、运营策略： A、公司形象包装策略
① 寻找一至二个厂家，委托其生产，将展厅及仓库设在其中的一个合作厂商（方便客户的实地考察）； ② 注册一公司实体，独立办公，产销分开（方便业务操作与管理）； ③ 自己注册一个服装品牌或者依托于合作厂商的品牌进行推广（待研讨）； ④ 注重产品包装、网络宣传、产品画册、行业杂志招商广告的投入与包装。
2、关健点：A、产品款式
解决方案：见后文《产品规划》
B、市场拓展能力 解决方案：以招聘有市场资源的业务精英进行市场拓展
四、SWOT分析
价格优势:与羽绒比暖，与棉服比价
性能优势:轻、薄、暖、可机洗 优 势 竞争优势：国内同类产品尚未大规模生产
材质渠道优势：供应便利，不需库存，生产技术 的咨询及把握方便，材质价格有一定优势 在羽毛绒材质进行大力推广的第二年介入市场是 较佳的一个概念导向机会 在以羽毛绒膨松胎为填充物的同类产品尚未大规 机 模介入市场之前具备最好的产品竞争优势 会
品牌羽绒服（如鸭宝宝，属二线品牌）在湘可销售3万至十万件。羽毛绒服作为新概念的产品，市场销售方面甚 至不如杂牌或伪牌羽绒服，但凭其性能及价格的优势，预计羽毛绒服的省级市场可达到年销售量二万件。
2、目标市场销量分析： 由于中国南北市场差异较大，根据羽毛绒产品比羽绒服更具修身效果的特点，在市场拓展的第一年主要在南
广东 福建 广西
上海
华东 (400万)
江苏 浙江
安徽
其它区域(50万)
合计
2006/9
20 15 12 12 12 12 4 6 15 4 3 8 8 8 8 3 150
① 寻找一至二个厂家，委托其生产，将展厅及仓库设在其中的一个合作厂商（方便客户的实地考察）； ② 注册一公司实体，独立办公，产销分开（方便业务操作与管理）； ③ 自己注册一个服装品牌或者依托于合作厂商的品牌进行推广（待研讨）； ④ 注重产品包装、网络宣传、产品画册、行业杂志招商广告的投入与包装。
2、关健点：A、产品款式
解决方案：见后文《产品规划》
B、市场拓展能力 解决方案：以招聘有市场资源的业务精英进行市场拓展
四、SWOT分析
价格优势:与羽绒比暖，与棉服比价
性能优势:轻、薄、暖、可机洗 优 势 竞争优势：国内同类产品尚未大规模生产
材质渠道优势：供应便利，不需库存，生产技术 的咨询及把握方便，材质价格有一定优势 在羽毛绒材质进行大力推广的第二年介入市场是 较佳的一个概念导向机会 在以羽毛绒膨松胎为填充物的同类产品尚未大规 机 模介入市场之前具备最好的产品竞争优势 会
品牌羽绒服（如鸭宝宝，属二线品牌）在湘可销售3万至十万件。羽毛绒服作为新概念的产品，市场销售方面甚 至不如杂牌或伪牌羽绒服，但凭其性能及价格的优势，预计羽毛绒服的省级市场可达到年销售量二万件。
2、目标市场销量分析： 由于中国南北市场差异较大，根据羽毛绒产品比羽绒服更具修身效果的特点，在市场拓展的第一年主要在南
广东 福建 广西
上海
华东 (400万)
江苏 浙江
安徽
其它区域(50万)
合计
2006/9
20 15 12 12 12 12 4 6 15 4 3 8 8 8 8 3 150
现代企业全面预算管理ppt课件
–（六）审议批准公司的年度财务预算方案、
–
决算方案；
–（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补 – 亏损方案； –（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议； –（九）对发行公司债券作出决议； –（十）对公司合并、分立、解散和清算等事项 – 作出决议； –（十一）修改公司章程。
2）董事会
• 董事会对股东大会负责，行使下列职权：
· $×××
· 完成员工安排 系统 · 沟通项目 · 员工持股计划
· $××× · $××× · $×××
预算总额
$××××
资源合理配置的手段
• 预算是与整合企业实物流、资金流、信 息流和人力资源流要求相一致的经营指 标体系 （价值指标为主体） • 以目标利润效益为目标、以资金流量为 纽带、以成本费用控制为重点、以责任 报告信息为基础，以经营、财务预算指 标为依据的企业管理模式。
吸引和保持 更多的客户 服务 准时 最低票 价
快速地面周转
· 开发必要的技能
战略工作 舷梯管理 战略系统 员工安排 地面员工 协调一致 · 开发支持系统 · 地面员工与战略 协调一致
· 战略工作准备度
· 信息系统可用性 · 战略意识 · 地面员工持股比率
· 第1年70% 第3年90% 第5年100% · 100% · 100% · 100%
–（一）负责召集股东大会，并向股东大会报告工作； –（二）执行股东大会的决议； –（三）决定公司的经营计划和投资方案 –（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；
–（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
3）高层经理人员
• 第一百一十九条 股份有限公司设经理，由董 事会聘任或者解聘。
–经理对董事会负责，行使下列职权： –（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董 – 事会决议； –（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； –（三）拟订公司内部管理机构设置方案； –（四）拟订公司的基本管理制度；
–
决算方案；
–（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补 – 亏损方案； –（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议； –（九）对发行公司债券作出决议； –（十）对公司合并、分立、解散和清算等事项 – 作出决议； –（十一）修改公司章程。
2）董事会
• 董事会对股东大会负责，行使下列职权：
· $×××
· 完成员工安排 系统 · 沟通项目 · 员工持股计划
· $××× · $××× · $×××
预算总额
$××××
资源合理配置的手段
• 预算是与整合企业实物流、资金流、信 息流和人力资源流要求相一致的经营指 标体系 （价值指标为主体） • 以目标利润效益为目标、以资金流量为 纽带、以成本费用控制为重点、以责任 报告信息为基础，以经营、财务预算指 标为依据的企业管理模式。
吸引和保持 更多的客户 服务 准时 最低票 价
快速地面周转
· 开发必要的技能
战略工作 舷梯管理 战略系统 员工安排 地面员工 协调一致 · 开发支持系统 · 地面员工与战略 协调一致
· 战略工作准备度
· 信息系统可用性 · 战略意识 · 地面员工持股比率
· 第1年70% 第3年90% 第5年100% · 100% · 100% · 100%
–（一）负责召集股东大会，并向股东大会报告工作； –（二）执行股东大会的决议； –（三）决定公司的经营计划和投资方案 –（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；
–（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
3）高层经理人员
• 第一百一十九条 股份有限公司设经理，由董 事会聘任或者解聘。
–经理对董事会负责，行使下列职权： –（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董 – 事会决议； –（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； –（三）拟订公司内部管理机构设置方案； –（四）拟订公司的基本管理制度；
费用管理控制规范课件
费用分析的方法与指标
对比分析法
因素分析法
比率分析法
费用控制的方法与措施
预算控制
1
审批控制
2
过程控制
3
费用节约与成本降低的途径
优化采购流程
提高生产效率
减少浪费
降低能源消耗
通过集中采购、长期合 作等方式降低采购成本。
通过改进工艺、提高设 备利用率等方式降低生
产成本。
通过加强库存管理、减 少废品等方式降低浪费
明确报销单据的审核要点，包括单据的真实性、完整性、合规性和准 确性等方面。
单据审核流程
详细介绍单据审核的流程，包括初审、复审和终审等环节，确保单据 审核的质量和效率。
单据处理与归档
规范单据的处理和归档方式，确保单据能够妥善保存，以便日后查询 和使用。
单据审核人员的职责与要求
明确单据审核人员的职责和要求，包括专业能力、工作态度和职业道 德等方面，以确保单据审核的质量和效率。
成本。
通过节能减排、采用绿 色能源等方式降低能源
成本。
费用审计的目标与程序
目标
程序
制定审计计划、进行现场调查、收集 证据、分析评价、编写审计报告和后 续跟踪。
审计结果的运用与改进建议
运用
将审计结果作为管理决策的依据，为管理层提供参考意见。
改进建议
针对审计中发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议，帮助企业完善费用管 理体系。
报销单据的填写与审核
规范报销单据的填写要求，明确审核 标准，确保单据的真实性和完整性。
结算与支付
说明费用的结算方式和支付渠道，确 保费用能够及时、准确地支付给相关 人员或机构。
费用核算方法
费用核算的基本原则
企业费控管理方案ppt课件
23
借款单业务
② 借款管理、费用控制无死角
减少资金不合理占用，规避借款坏帐损失风险
➢ 借款次数、额度控制
➢ 借款提醒、借款预警
➢ 上游与申请单控制，下游与报销单核销
最新版整理ppt
24
借款次数、额度管控
借款次数控制、借款额度控制
最新版整理ppt
25
借款查询、借款提醒
最新版整理ppt
26
③ 费用报销，轻松控制
最新版整理ppt
45
松松完成“业务审批”
可视化的业务流程！
采购请购流程审批
付款申请单流程审批
生产领料申请流程
付款申请流程
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销售发货、退货流程
46
小测试：
在OA中填写和审批U8单据
是否占用U8许可？
最新版整理ppt
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7
费用管控解决方案
① 报的简单； ② 审的明白； ③ 算的轻松
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8
C4_总体特征
交付快捷
配置简单
方案完整
调整方便
最新版整理ppt
9
流程驱动、数据关联、业务联动
预算编制
报表
最新版整理ppt
财务核算
10
预算导航 --- 优秀的客户体验设计
最新版整理ppt
11
协同费控精髓之处
➢ 灵活的预算查询与控制 ➢ 360度信息推送
最新版整理ppt
27
单据填报，预算控制前置
报销控制
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《预算管理制度》课件
《预算管理制度》ppt 课件
目录
• 预算管理制度概述 • 预算管理体系 • 预算执行与控制 • 预算绩效考核 • 预算监督与审计 • 《预算管理制度》的完善与发展
CHAPTER 01
预算管理制度概述
预算管理制度的定义和重要性
定义
预算管理制度是企业为实现既定 的经济目标，通过编制、审批、 执行、调整和考核预算所形成的 一套完整的企业内部管理机制。
协调原则
遵循统一性、互补性、兼容性和前瞻性原则，确 保各种管理制度之间的协调一致。
协调方式
建立定期沟通机制，召开协调会议，共同解决管 理中的问题和矛盾。
ABCD
协调内容
加强与其他管理制度在目标设定、流程设计、资 源配置和考核评价等方面的沟通和协作。
协调意义
提高企业管理体系的整体效能，促进各项业务活 动的顺利开展。
预算违规行为的处理与处罚
01
违规行为认定与处理
建立健全预算违规行为认定与处理机制，明确违规行为的种类、认定标
准和处理程序。
02
处罚措施
根据违规行为的性质和情节轻重，采取相应的处罚措施，如警告、通报
批评、罚款、解除职务等，确保违规行为得到应有的惩处。
03
申诉与救济
建立预算违规行为申诉与救济机制，为被认定为违规的个人或单位提供
关键绩效指标法
选取关键绩效指标进行考核，关注企业整体运 营状况。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行考核，关注企业全面发展 。
预算绩效考核结果的应用
激励与惩罚
根据考核结果进行激励或惩罚，如奖励优秀员工、 对表现不佳的员工进行培训或调整岗位。
调整预算
根据考核结果调整下一年度的预算，优化资源配置 。
目录
• 预算管理制度概述 • 预算管理体系 • 预算执行与控制 • 预算绩效考核 • 预算监督与审计 • 《预算管理制度》的完善与发展
CHAPTER 01
预算管理制度概述
预算管理制度的定义和重要性
定义
预算管理制度是企业为实现既定 的经济目标，通过编制、审批、 执行、调整和考核预算所形成的 一套完整的企业内部管理机制。
协调原则
遵循统一性、互补性、兼容性和前瞻性原则，确 保各种管理制度之间的协调一致。
协调方式
建立定期沟通机制，召开协调会议，共同解决管 理中的问题和矛盾。
ABCD
协调内容
加强与其他管理制度在目标设定、流程设计、资 源配置和考核评价等方面的沟通和协作。
协调意义
提高企业管理体系的整体效能，促进各项业务活 动的顺利开展。
预算违规行为的处理与处罚
01
违规行为认定与处理
建立健全预算违规行为认定与处理机制，明确违规行为的种类、认定标
准和处理程序。
02
处罚措施
根据违规行为的性质和情节轻重，采取相应的处罚措施，如警告、通报
批评、罚款、解除职务等，确保违规行为得到应有的惩处。
03
申诉与救济
建立预算违规行为申诉与救济机制，为被认定为违规的个人或单位提供
关键绩效指标法
选取关键绩效指标进行考核，关注企业整体运 营状况。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行考核，关注企业全面发展 。
预算绩效考核结果的应用
激励与惩罚
根据考核结果进行激励或惩罚，如奖励优秀员工、 对表现不佳的员工进行培训或调整岗位。
调整预算
根据考核结果调整下一年度的预算，优化资源配置 。
全面预算管理培训ppt课件
汇总预算数据 审核预算方案 调整预算方案
预算编制的注意事项
确保预算的合理性和可行性
注重预算的精细化和可操作性
添加标题
添加标题
充分考虑市场变化和业务需求
添加标题
添加标题
保持预算的灵活性和适应性
预算执行的要点
预算目标明确： 确保每个员工 都清楚了解预 算目标，以便 在执行过程中
保持一致。
责任落实到位： 将预算执行的 责任落实到具 体部门和人员， 确保预算得到
预算编制的方法
固定预算：根据 历史数据和经验 预测未来，计算 出各项预算指标
弹性预算：根据 业务量变化，制 定多个预算方案 以应对不同情况
滚动预算：根据 实际执行情况不 断调整和更新预 算方案
零基预算：从零 开始，逐项审议 预算的合理性和 必要性
预算编制的预算表格
单击添加标题
全面预算的编制
全面预算管理的 应用与案例分析
全面预算管理概 述
全面预算的执行 与控制
全面预算管理的 未来发展
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种对企业内部 所有资源进行合理分配、控制和 考核的管理方法。
全面预算管理涉及到企业的各个 层面，包括财务、人力资源、市 场营销、生产等，需要各部门协 同合作。
有效执行。
跟踪监控：定 期跟踪预算执 行情况，及时 发现和解决预 算执行中的问
题。
反馈调整：根 据实际情况及 时反馈预算执 行情况，并适 时调整预算， 以确保预算目
标的实现。
预算控制的方法
制定预算计划：明确预算目标、分解预算任务、制定预算方案 预算审批：对各项预算进行审核、批准和调整 预算监控：实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差 预算考核：对预算执行结果进行评估和考核，激励和约束相关人员
《预算管理》幻灯片PPT
负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分 析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执 行结果承担责任。
四、预算工作组织
❖ 〔1〕企业董事会或类似机构应当对企业预算管理工 作负总责。
❖ 〔2〕企业董事会或经理办公会可以根据情况设立预 算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜， 并对企业法定代表人负责。
利之间的依存关系，考虑到方案期间业务量可能发生 的变动，编制适应多种业务量的费用预算。 ❖ 优点 ❖ 1.预算范围宽 2.可比性强
【补充资料】：
1.本钱性态是指在相关范围〔一般指的是在特定业务 量范围〕内，本钱可以分为固定本钱、变动本钱和 混合本钱，而混合本钱又可以进一步分解为固定本 钱和变动本钱，从而全部的本钱最终就分为了固定 本钱和变动本钱。从而存在：
具体内容
（1）销售预算；（2） 生产预算；（3）材料采 购预算；（4）直接材料 消耗预算（5）直接人工 预算；（6）制造费用预 算；（7）产品生产成本 预算；（8）经营费用和 管理费用预算
辅助预算或分预算
专门决策预算 财务预算
企业不经常发生的、一 次性的重要决策预算
如资本支出预算
指企业在计划期内反映 有关预计现金收支、财 务状况和经营成果的预 算
算数 ❖ 缺陷:可能导致无效费用开支工程无法得到有效控制，形成不必要开支合理
化，造成预算上的浪费。
举例
❖ 某企业上年的制造费用为50000元，考虑本年生产任务增大 10%，按增量预算编制方案年度的制造费用预算。 方案年度制造费用预算=50000×〔1+10%〕=55000
2.零基预算编制方法
❖ 含义:零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用工程或费用数额，而是一切以零为出发点，从 实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的根底上编制费用预算的一种方法。
四、预算工作组织
❖ 〔1〕企业董事会或类似机构应当对企业预算管理工 作负总责。
❖ 〔2〕企业董事会或经理办公会可以根据情况设立预 算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜， 并对企业法定代表人负责。
利之间的依存关系，考虑到方案期间业务量可能发生 的变动，编制适应多种业务量的费用预算。 ❖ 优点 ❖ 1.预算范围宽 2.可比性强
【补充资料】：
1.本钱性态是指在相关范围〔一般指的是在特定业务 量范围〕内，本钱可以分为固定本钱、变动本钱和 混合本钱，而混合本钱又可以进一步分解为固定本 钱和变动本钱，从而全部的本钱最终就分为了固定 本钱和变动本钱。从而存在：
具体内容
（1）销售预算；（2） 生产预算；（3）材料采 购预算；（4）直接材料 消耗预算（5）直接人工 预算；（6）制造费用预 算；（7）产品生产成本 预算；（8）经营费用和 管理费用预算
辅助预算或分预算
专门决策预算 财务预算
企业不经常发生的、一 次性的重要决策预算
如资本支出预算
指企业在计划期内反映 有关预计现金收支、财 务状况和经营成果的预 算
算数 ❖ 缺陷:可能导致无效费用开支工程无法得到有效控制，形成不必要开支合理
化，造成预算上的浪费。
举例
❖ 某企业上年的制造费用为50000元，考虑本年生产任务增大 10%，按增量预算编制方案年度的制造费用预算。 方案年度制造费用预算=50000×〔1+10%〕=55000
2.零基预算编制方法
❖ 含义:零基预算是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用工程或费用数额，而是一切以零为出发点，从 实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的根底上编制费用预算的一种方法。
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权 益 性 资 本 预 算
债 券 投 资 预 算
股 票 或 债 券 的 发 行
长 期 或 短 期 借 款 预 算
预
预
计 预计
资 计现
产 损金
负 益流
债 表量
表
表
全面费用预算
全面预算的分类
按预算期分
预算周期 大于一年
全面预算
长期预算
长期销售预算
资本支出预算
长期资金筹措预算
研究与开发预算
短期预算
预算周期 小于一年
预算的执行（二）
资金拨付形式 预算内资金拨付 预算外项目支出 三无项目支出
控制方法 按授权审批权限执行 按预算管理规范支付程序
不予支付
费用控制及利润实现
严格执行销售、生产和成本费用 努力完成利润指标 健全凭证记录 完善各项管理规章制度 严格执行计划的定额、定率标准
财务预算报告制度和偏差分析
定期报告 发现问题 查找原因 改进措施
全面预算管理的构架
全面预算
业务预算
财务 预 算
销售预算
生产预算
资本预算
筹资预算
销 售 量 预 算
销 售 收 入 预 算
产品成本预算
期间费用预算
生
产
产 量 预 直 直制 算 接 接造
材 人费 料 工用 预 预预 算 算算
管 理 费 用 预 算
营 业 费 用 预 算
财 务 费 用 预 算
固 定 资 产 预 算
产品成本预算 销售成本预算。
产品单位成本预算
直接材料预算 以生产预算为基础，同时考虑原材料存货水平
直接人工费用预算 以生产预算为基础编制
制造费用预算 分为变动费用和固定费用两部分
产品成本预算
期间费用预算
包括管理费用、财务费用、营业费用等预算 应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不 可控费用 考虑因素
全面预算管理的组织架构图
董事会 预算管理委员会
预算专职机构（人员）或财务管理部门
各生产车间兼职 预算管理员
各职能部门兼职预 算管理员
机构职责
预算管理委员会
对目标利润进行预测 审查研究协调各种预算事项 主持召开预算会议，确定预算目标，调整预 算偏差
机构职责
预算专职部门
处理与预算相关的日常事物 预算草案的审查、汇兑综合平衡，以达到 公司的利润目标 收集、协调问题 定期反馈执行情况 差异分析及业绩考评
财务预算执行的监控
财务预算
财务预算的主要反映形式
现金预算 预计资产负债表 预计损益表
第四部分
财务预算的编制程序 和方法
财务预算的编制程序
程序确定的基本原则
上下结合 分级编制 逐级汇报
预算编制的基本程序
下达执行
下达目标
审议批准
编制上报
审查平衡
财务预算的编制方法
根据不同的预算项目，分别采用：
内容大纲
企业实行全面预算管理的意义及组织 企业财务预算管理的基本内容 财务预算的形式及其编制依据 财务预算的编制程序和方法 财务预算的执行和控制 财务预算的调整 财务预算的分析与考核 预算编制实例 预算过程中应注意的问题
第一部分
全面预算管理的意义和组织
全面预算管理的定义
全面预算是在预测和决策的基础上，围 绕企业战略目标，对一定时期内企业资 金取得和投放、各项收入和支出、企业 经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。
销售预算—预算编制的起点
历史资料 销售预测 利润目标
销售收入水平
销售量 单价
销售收入
生产预算
生产规模及产品结构的预算 是在销售预算的基础上编制的 主要内容有销售量、期初和期末存货量、 生产量
营业成本预算
数量形式反映的一定期间与营 业收入相配比的成本水平，包 括
产品单位成本预算
按单位产品直接材料费、直接人工 费、 制造费用确定
短期现金收支预算 短期信贷预算
长期资本支出预算
是关于资金筹措 和使用的预算
短期资金筹措预算
全面预算管理的意义
公司治理的重要组成内容 战略保障体系 行为规范与标准体系 经营管理制度 集有限规划、控制、评价于一体的系统 化管理
成功实施全面预算管理的前提
正确的战略导向 明确的权、责、利 高效的作业与组织
第二部分
企业财务预算管理基本内容
财务预算的基本思路
围绕企业的战略要求和发展规划 以业务预算、资本预算为基础 以赢利为目标 以现金流为核心 以财务报表的形式充分反映
财务预算的编制周期
财务预算按年编制 业务预算、资本预算、 筹资预算分季度、月份 落实
预算编制的基本原则
按内部经济活动责任权限进行，并遵守以下原则
年度预算
季度预算 月度预算
全面预算的分类
按涉及的内容分
总预算
预计损益表、预计资产负债表、预计资产流量表 反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合
专门预算
反映企业某一方面经济活动的预算
全面预算的分类
按涉及的业务活动领域分
销售预算 生产预算
财务预算
业务预算
用于计划企业的 基本经济业务
固定预算 弹性预算 滚动预算 零基预算 概率预算
第五部分
财务预算的执行和控制
预算指标的分解
认真组织实施 纵向横向落实 组织协调依据 分期预算控制
指标层层分解 全位执行体系 细分月度季度 确保目标实施
预算的执行（一）
按时组织收入 严格控制支出 调节收付平衡 控制支付风险
根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制
有预算，给你股 权及收益分配权
债券投资预算
根据企业有关投资决策和证券市场行情编制
国债 企业债券 金融债券
筹资预算的编制
筹资预算是企业在预算期内需要新 借入的长短期借款、经批准发行的 债券以及对原有借款、债券还本付 息的预算，主要依据企业有关资金 需求决策资料、发行债券审批文件、 期初借款余额及利率等编制。
预算编制 原则
权责对等
第三部分
财务预算的形式及其 编制依据
编制流程
业务预算
资本预算
筹资预算
财务预算
注：各预算执行单位应按照所承担经济业务的类型及权 限，编制不同形式的财务预算
业务预算的编制
业务预算是反映预算期内企业可能形成 现金收付的生产经营活动的预算，一般 包括：
销售预算 生预算 产品成本预算 期间费用预算
上年实际费用水平和预算期内的变化因素 费用开支标准 降低成本、费用的要求
资本预算编制
资本预算是企业在预算期内进行资本性 投资活动的预算，主要包括：
固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算
固定资产投资预算
根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制
购建
固定资产
改建
扩建
更新
权益性资本投资预算