060210.CTGP.NRV.7.2经营租赁.内控手册.v6.9

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内部控制手册

天津市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册（草稿）2010年12月目录第一章总论 (1)1目的、意义及原则 (1)2编制依据 (1)3适用范围 (2)4使用指南 (2)5维护及更新 (3)6关键术语和定义 (3)第二章内部环境 (3)1发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2组织结构 (9)2.1 董事会的工作流程 (9)2.2 监事会的工作流程 (14)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (17)2.4 高级管理人员的工作流程 (22)3社会责任 (25)4企业文化 (28)5人力资源管理 (33)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (33)5.2 员工上岗管理业务流程 (37)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (43)5.4 员工退出管理业务流程 (53)5.5 员工考核管理业务流程 (61)5.6 员工培训管理业务流程 (67)5.7 员工薪酬管理业务流程 (72)5.8 员工社会保险管理业务流程 (78)第三章风险评估 (82)1概述 (82)2建立风险评估机制 (83)3重大风险和突发事件应急管理 (83)第四章控制活动 (85)1销售管理 (86)1.1 销售政策控制流程 (86)1.2 销售价格制定流程 (90)1.3 销售收款与财务对账 (95)1.4 退房管理 (101)2固定资产及无形资产管理 (106)2.1 固定资产取得管理业务流程 (106)2.2 固定资产管理业务流程 (111)2.3 固定资产处置管理业务流程 (116)2.4 无形资产管理业务流程 (121)2.5 房产出租管理业务流程 (129)3存货管理 (134)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (134)4采购管理 (138)4.1 招投标管理业务流程 (138)4.2 合格供方管理业务流程 (144)4.3 办公用品采购管理流程 (149)5资金管理 (153)5.1 现金管理业务流程 (153)5.2 银行存款管理业务流程 (161)6研究与开发 (171)6.1 研发项目管理业务流程 (171)7工程管理 (176)7.1 项目决策业务流程 (176)7.2 工程设计变更业务流程 (180)7.3 安全生产管理业务流程 (183)7.4 工程质量管理业务流程 (189)7.5 工程竣工验收业务流程 (195)7.6 工程结算管理业务流程 (200)8担保管理 (205)8.1 担保管理业务流程 (205)9外包管理 (212)9.1 外包实施方案管理流程 (212)9.2 承包方管理流程 (216)9.3 业务外包过程管理和费用结算 (221)10合同管理 (226)10.1 合同管理业务流程 (226)11预算管理 (233)11.1 预算编制管理业务流程 (233)11.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (238)11.3 预算考核与评价管理业务流程 (244)12费用管理 (251)12.1 费用管理业务流程 (251)13投融资管理 (258)13.1 投资管理业务流程 (258)13.2 融资管理业务流程 (264)14税收管理 (276)14.1 税收管理业务流程 (276)15关联交易管理 (287)15.1 关联交易管理业务流程 (287)16财务报告管理 (300)16.1 日常会计处理和期末关账 (300)16.2 应收账款与收款管理业务流程 (310)16.3 应付账款与付款管理业务流程 (317)16.4 收入确认管理业务流程 (323)16.5 成本管理业务流程 (327)16.6 财务报告管理业务流程 (334)17信息系统管理 (349)第五章信息传递与沟通 (353)1信息披露 (354)1.1 信息披露管理业务流程 (354)2内部信息传递 (359)2.1 内部信息传递业务流程 (359)第六章持续监督 (363)1内部审计 (364)1.1内部审计管理业务流程 (364)2内控评价 (371)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (371)3反舞弊和信访管理 (375)3.1 反舞弊管理业务流程 (375)3.2 信访管理业务流程 (380)附件：风险控制矩阵 (384)第一章总论1 目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。

060210.CTGP.NRV.6.1筹资.内控手册.v6.9

6.1 筹资业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围省市子公司申请银行借款、省市子公司银行借款管理、地市分公司申请银行借款、地市分公司银行借款管理、银行借款利息的计提及其资本化与费用化的划分、还贷管理和与上述业务相关的会计处理2 所涉及的部门范围财务部门、法律部门3 所涉及的计算机系统和相关维护部门财务管理系统、国际备查簿系统、久其报表系统企业信息化部门、财务部门二、目标1 确保长短期银行借款记录的真实性、完整性、准确性和及时性；2 确保银行借款利息的计提及时准确，资本性与费用性划分正确；3 符合有关金融的法规和规定。

三、风险1 银行借款没有全部记录；2 长短期银行借款分类不正确；3 利息计提不准确，跨期记帐；4 资本性支出与费用性支出分类不准确；四、相关会计科目短期/长期借款、银行存款、预提费用、财务费用、在建工程五、流程概述1 省市子公司申请银行借款1.1 编制月度现金流量预算及银行借款审批单省市子公司财务部门负责银行借款的获得与偿还工作。

股份公司审批的包括现金流量预算在内的全面预算于每年12月底下发至省市子公司，具体流程详见预算管理和财务分析流程。

省市子公司将全年的现金流量预算分解至每个月。

根据资金预算，当出现资金短缺时，财务部门应安排新的银行借款。

财务部门准备银行借款审批单，内容包括银行借款用途、金额、期限、利率等条款。

预算内的银行借款，依据审批权限由财务部门经理或公司主管领导审批；预算外的银行借款，需省市子公司预算管理委员会或其授权人审批。

省市子公司外币借款应在股份公司利率指导下进行。

1.2 填写合同审核表并审批银行借款请示被批准后，财务部门从银行取得银行借款合同草案并填写合同审核表，主要包括借款银行、银行借款用途、银行借款金额、期限、利率。

合同审核表由财务部门、法律部门和公司主管领导签署意见；若银行借款合同为公司法律部门审核的规范合同样本，法律部门可授权财务部门签署审阅意见。

财务部门审阅合同款项以保证银行借款的合理性，法律部门审阅合同是否存在法律风险，公司主管领导进行最后的审批。

某企业内控手册

某企业内控手册目录1. 介绍2. 内控目标3. 内控职责4. 内控流程5. 风险管理6. 内控评估7. 内控改进8. 总结1. 介绍本内控手册旨在确保某企业的运营和业务活动遵守法规，提供有效的风险管理和控制措施。

通过良好的内部控制，我们可以保护企业资产，确保财务报告准确无误，并提高经营效率。

2. 内控目标我们的内控目标包括：- 遵守法规和合规要求- 保护企业资产- 提供准确的财务报告- 促进业务活动的有效与高效- 识别和管理风险3. 内控职责内控职责分配如下：- 高层管理人员负责设定和推动内部控制目标，并确保员工的理解和遵守。

- 部门主管负责确保部门内的内部控制措施得到有效执行，并及时汇报问题。

- 员工应遵守公司制定的内部控制政策和流程，积极参与内部控制培训和沟通活动。

4. 内控流程内控流程包括但不限于以下方面：- 风险评估：对企业的各项活动和流程进行风险评估，确定潜在风险和控制需求。

- 控制措施：制定和实施相应的内部控制措施，包括流程、制度、检查和监督等。

- 监督和审计：定期对内部控制执行情况进行监督和审计，发现问题并及时纠正。

- 报告和沟通：定期向相关方报告内部控制执行情况，及时沟通并提供改进建议。

5. 风险管理风险管理是内部控制的重要组成部分。

我们应该：- 定期识别和评估各类风险，并建立风险清单和风险评估报告；- 制定风险管理策略和措施，并确保其有效实施；- 建立风险监测和预警机制，及时对风险做出反应并采取相应措施。

6. 内控评估为了确保内控有效运行，我们将进行定期的内控评估。

评估包括：- 内部控制制度和流程的合规性和有效性评估；- 内部控制执行情况的抽样检查和测试；- 员工参与度和对内控的理解程度的调查。

7. 内控改进定期的内控评估将为改进提供有价值的信息。

我们将：- 基于评估结果，制定改进计划和措施；- 领导层将负责推动改进计划的有效实施并监督进展；- 定期进行内控改进的回顾和再评估，确保改进计划的有效性。

060210.CTGP.NRV.2经营性支出物资采购.内控手册.v6.9

2 经营性支出物资采购业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织维修和管理用物资的采购；对入库物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关应付帐款进行记录；在会计核算期末，对已验收入库但未收到完整单据的存货和单据完整而物资未到的情况按公司会计政策进行相关帐务处理；与供应商对帐；向供应商支付货款。

2 所涉及的部门范围采购部门、综合管理部门、审计部门、纪检监察部门、计划部门、财务部门、运行维护部门，仓库以及所有有采购需求的部门3 所涉及的计算机系统和相关维护部门预算管理系统、物资系统、物资管理系统、维护项目管理系统、财务管理系统、办公自动化系统、网上报销系统资源调配中心、战略策划部门、企业信息化部门、网络运行部门二、目标1 保证经营性支出物资采购所涉及的相关资产、预付帐款、应付帐款和成本费用的记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2 经营性物资采购及相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。

三、风险1 多记、错记、漏记物资入库、预付帐款、成本费用或应付帐款，导致财务报告失真、不准确、不完整；2 其他不符合有关会计准则的会计处理；3 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目存货，应付帐款，预付帐款，银行存款，管理费用，销售费用，通信业务成本，材料成本差异，物资采购五、流程概述经营性支出物资指运行维护、开展市场业务以及一般日常管理工作中所需的物资,在会计处理上包括已经记录进成本而实际尚未使用的物资以及已经记录进待摊费用但尚未完成摊销的低值易耗品。

1 编制下年度成本费用预算按照预算编制的时间要求，股份公司、省市子公司、地市分公司应编制下年度成本费用预算。

成本费用预算中含有经营性支出物资采购的预算。

预算编制见流程11。

年度预算审批以后，由财务部门根据相关指标将成本费用预算在本公司各部门、下级公司和本公司直属单位之间进行分解。

内控手册样本

内控手册样本一、引言内控手册是指组织机构制定的一种规范和指导文档，用于确保组织内部风险管理和控制的有效实施。

本文将介绍一个内控手册样本，帮助组织机构建立和改进其内部控制体系。

二、目的内控手册的主要目的是确保组织机构内部的风险得到有效控制，以达到以下目标：1. 保护组织资产：包括物质资产和知识资产。

2. 遵守法律和法规：确保组织机构的经营活动符合适用的法律和法规。

3. 保障财务报告的准确性：确保财务报告真实、完整、准确地反映组织机构的财务状况。

4. 提高业务效率：通过规范和优化组织机构内部的流程和控制，提高工作效率。

5. 促进诚信和透明度：建立透明、公正的工作环境，保持组织机构的声誉。

三、内容内控手册的内容应包括但不限于以下方面：1. 组织机构的整体架构：介绍组织机构的组织结构和各部门的职责分工。

2. 内部控制政策和目标：明确组织机构的内部控制政策和目标，为员工提供指导和依据。

3. 风险评估和管理：介绍组织机构的风险评估方法和风险管理措施。

4. 流程和控制：详细描述组织机构内各个业务流程的控制措施，包括审批流程、财务流程、采购流程等。

5. 信息系统和技术安全：介绍组织机构的信息系统和技术安全管理措施，保护组织机构的信息资产。

6. 内部审计和监督：说明组织机构内部审计的职责和程序，保障内部控制的有效实施。

7. 培训和沟通：说明组织机构为员工提供的内控培训和沟通机制。

8. 紧急事件处理：介绍组织机构应对紧急事件的应急预案和应急响应措施。

四、编写流程编写内控手册应遵循以下流程：1. 确定编写的范围和目标。

2. 收集相关资料和信息，包括组织机构的政策文件、流程图、控制矩阵等。

3. 分析和评估组织机构内部控制的强弱项，确定改进和加强的方向。

4. 设计内控手册的结构和内容，确保与组织机构的实际情况相符。

5. 撰写内控手册，确保清晰、准确、易懂。

6. 内控手册的初稿完成后，进行内部审核和审批。

7. 发布内控手册，向相关人员进行培训和沟通。

租赁行业管理规范手册(1范本)

租赁行业管理规范手册引言租赁行业作为一种常见的商业模式，与购买相比，具有灵活、低成本的特点，在现代社会中扮演着重要的角色。

然而，由于行业特点与市场需求的复杂性，租赁行业的管理与规范成为公司成功发展的关键因素。

本手册旨在提供一套租赁行业管理规范，帮助公司建立高效的运营体系、完善的服务流程，提升整体竞争力。

1. 公司治理1.1 董事会和高级管理团队•设立高效的董事会，并明确各位董事的职权与责任；•成立高级管理团队，确保各个部门之间的协同运作；•定期评估董事与高级管理团队的绩效，以提高整体领导力和管理水平。

1.2 内部控制与风险管理•建立完善的内部控制系统，包括内部审计、风险管理、合规性监管等；•制定明确的风险管理策略，保障公司在面临市场波动时能够做出准确的决策；•建立内部审计制度，定期审计公司经营状况、财务状况和风险状况。

1.3 遵循法律和道德规范•严格遵守法律法规，并建立合规性管理制度；•建立道德规范和价值观，激励员工遵守道德准则；•对违反法律法规和公司道德规范的行为进行严肃处理，维护公平竞争环境。

2. 经营管理2.1 进货与库存管理•确定合理的进货策略，避免库存过多或过少的情况；•建立科学的库存管理系统，及时进行库存检查和盘点；•优化物流运作，降低运输成本，并确保及时配送。

2.2 客户关系管理•建立完善的客户信息管理系统，记录客户需求和交易历史等重要信息；•提供优质的售前咨询和售后服务，确保客户满意度；•建立客户投诉处理机制，及时解决客户问题，维护良好的企业形象。

2.3 租赁合同管理•制定标准的租赁合同模板，明确双方权益和责任；•对租赁合同进行合规性审查，避免漏洞和风险；•建立租赁合同管理系统，及时跟踪合同履行情况。

3. 财务管理3.1 财务规划与预算管理•制定明确的财务规划和目标，确保公司可持续经营；•定期进行财务预测和预测，及时调整经营策略；•控制预算执行情况，防止超支和浪费。

3.2 资金管理•设立科学的资金管理制度，确保资金的安全性和流动性；•建立有效的应收账款管理系统，加强对逾期账款的催收工作；•高效利用闲置资金，进行投资和财务规划。

《内部控制管理手册》课件

内部控制的框架与要素
• 总结词：内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。这些要素相互关联，共同构成一个有机的整体。
• 详细描述：控制环境是实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策等。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通是确保信息在企业内部各层级之间及时传递和共享，促进内部控制有效运行。监控是对内部控制有效性进行持续监督的过程，包括内部审计和自我评估等手段。
详细描述
不相容职务分离控制要求在组织内部对涉及财务、物流、采购等敏感领域的职务进行合理划分，明确各个岗位的职责和权限，确保不同岗位之间形成相互监督和制约的关系。通过实施不相容职务分离控制，可以有效地防止权力滥用、舞弊和错误的发生。
授权审批控制
总结词
授权审批控制是内部控制的重要环节之一，目的是确保组织内部的各项业务活动得到适当的授权和审批，降低未经授权或越权操作的风险。
详细描述
内部控制是企业内部管理的重要组成部分，其目标是保证企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。通过内部控制，企业可以有效地防范和纠正错误与舞弊，提高企业的经营效率和效果，确保企业战略目标的实现。
内部控制的目标与原则
• 总结词：内部控制的目标是保护企业资产安全完整、确保财务数据真实可靠、提高经营效率、促进企业发展战略的实现。内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
详细描述
会计系统控制要求组织建立完善的会计制度和核算体系，明确会计科目、账簿设置、凭证审核、账务处理等程序和规范。同时，需要加强对财务报告和相关信息的审核和监督，确保财务报告和相关信息的真实、完整、准确和合规，为组织的决策和管理提供可靠的财务数据支持。

060210.CTGP.NRV.3.1固定资产及无形资产管理.内控手册.v6.9

3.1 固定资产及无形资产管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围建立固定资产卡片及实物台帐，建立无形资产明细帐，计算折旧和摊销，固定资产的盘点清查和统计上报，固定资产租赁、报废、出售，闲置固定资产管理，固定资产内部调拨、省间调动，固定资产捐赠，计提固定资产和无形资产减值准备以及相应的会计处理2 所涉及的部门范围财务部门、审计部门、法律部门、实物管理部门和固定资产使用部门3 所涉及的计算机系统和相关维护部门计划建设管理系统、财务管理系统、固定资产管理系统、办公自动化系统、网上报销系统企业信息化部门、网络发展部门、综合部二、目标1 确保资产完整地保存及使用，价值得到公允反映；2 对固定资产及无形资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧和摊销，公允地反映固定资产及无形资产价值；3 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所记录资产的所有权。

三、风险1 保管不当或记录混乱，造成固定资产帐实不符；2 固定资产、无形资产发生了减值但没有及时进行帐务处理，使其帐面价值被高估；3 计提折旧或摊销错误，造成成本、费用失真；4 原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失；5经营性租赁和融资性租赁可能未被正确区分和入帐。

四、相关会计科目固定资产、无形资产、累计折旧、固定资产减值准备、无形资产减值准备、待处理固定资产、固定资产清理、营业外收入/支出、管理费用、通信业务成本、营业费用和资本公积、以前年度损益调整、拨付所属资金、上级拨入资金五、流程概述1 建立并登记卡片、实物台帐1.1 建立固定资产卡片、台帐及无形资产台帐1.1.1 验收工程转为固定资产工程部门牵头组织施工单位、设备供应商、实物管理部门、资产使用部门、财务部门、审计部门对新增工程转为固定资产进行验收后，工程部门在规定时间内填写《在建工程固定资产交付明细表》，明细表要按照《固定资产目录》的分类进行细分，以固定资产目录中“点”资产，即最小可调拨的资产单元，作为最小的划分单位。

060210CTGPNRV61筹资内控手册v69

股份公司审批的包括现金流量预算在内的全面预算于每年12月底下发至省市子公司，具体流程详见预算管理和财务分析流程。

省市子公司将全年的现金流量预算分解至每个月。

根据资金预算，当出现资金短缺时，财务部门应安排新的银行借款。

财务部门准备银行借款审批单，内容包括银行借款用途、金额、期限、利率等条款。

预算内的银行借款，依据审批权限由财务部门经理或公司主管领导审批；预算外的银行借款，需省市子公司预算管理委员会或其授权人审批。

省市子公司外币借款应在股份公司利率指导下进行。

财务部门审阅合同款项以保证银行借款的合理性，法律部门审阅合同是否存在法律风险，公司主管领导进行最后的审批。

某金融公司内部控制手册

某金融公司内部控制手册一、引言本文档旨在为某金融公司内部控制提供指导和规范，确保公司运营安全、高效。

内部控制是公司保障资产安全、防范风险以及提高管理水平的重要手段。

二、内部控制原则1. 明确责任：各部门领导应明确内部控制职责，并将其落实到各项工作中。

明确责任：各部门领导应明确内部控制职责，并将其落实到各项工作中。

2. 分工合作：各部门应协调配合，共同实施内部控制措施，形成“闭环”管理。

分工合作：各部门应协调配合，共同实施内部控制措施，形成“闭环”管理。

3. 风险评估：定期对公司风险进行评估，制定相应策略与控制措施。

风险评估：定期对公司风险进行评估，制定相应策略与控制措施。

4. 制度建设：建立规范、完善的内部控制制度体系，确保公司运营秩序。

制度建设：建立规范、完善的内部控制制度体系，确保公司运营秩序。

5. 信息安全：加强信息安全保护，防范信息泄露和网络攻击。

信息安全：加强信息安全保护，防范信息泄露和网络攻击。

6. 内外部监督：建立有效的内外部监督机制，及时发现和纠正问题。

内外部监督：建立有效的内外部监督机制，及时发现和纠正问题。

三、内部控制流程1. 风险识别：通过调研、分析和风险评估等方式，识别公司内部可能存在的风险。

风险识别：通过调研、分析和风险评估等方式，识别公司内部可能存在的风险。

2. 控制策略：制定具体的内部控制策略，确保风险得到合理控制。

控制策略：制定具体的内部控制策略，确保风险得到合理控制。

3. 控制措施：依据风险识别和控制策略，制定严密的内部控制措施和流程。

控制措施：依据风险识别和控制策略，制定严密的内部控制措施和流程。

4. 内部监督：定期对内部控制流程进行监督，确保控制措施的有效实施。

内部监督：定期对内部控制流程进行监督，确保控制措施的有效实施。

5. 修订完善：根据实际情况和反馈意见，修订和完善内部控制手册。

修订完善：根据实际情况和反馈意见，修订和完善内部控制手册。

四、内部控制内容本内部控制手册包括但不限于以下内容：1. 资产管理：规范公司各类资产的使用、保管和处置流程，确保资产安全。

内控手册参考目录

目录一、内控手册概述 (1)1.1目的 (1)1.2内部控制的定义 (1)1.3内部控制遵循的基本原则 (1)1.4内部控制框架 (2)1.5内部控制手册的遵循 (2)1.6颁布及生效日期 (2)二、公司层面的控制 (3)2.1控制环境 (3)2.1.1价值取向 (3)2.1.2胜任能力 (11)2.1.3董事会及专业委员会 (12)2.1.4管理哲学和经营风格 (18)2.1.5组织结构 (21)2.1.6职权和职责的分配 (22)2.1.7人力资源政策和实务 (24)2.1.8绩效考核 (28)2.1.9责任追究 (30)2.1.10社会责任 (31)2.2风险评估 (35)2.2.1企业层面目标 (35)2.2.2经营活动目标 (37)2.2.3风险评估 (38)2.2.4变革管理 (40)2.3控制活动 (42)2.4信息及沟通 (44)2.4.1信息 (44)2.4.2沟通 (45)2.4.3信息技术 (49)2.5内部监督 (52)2.5.1持续监控 (52)2.5.2个别评价 (54)2.5.3汇报内部控制缺陷 (55)2.5.4内部控制评价 (57)三、业务层面控制 (59)3.1采购业务 (59)3.2销售业务 (70)3.3资金管理 (79)3.4存货管理 (93)3.5固定资产管理 (99)3.6无形资产管理 (105)3.7筹资业务 (111)3.8投资业务 (118)3.9工程项目管理 (127)3.10成本费用管理 (139)3.11预算管理 (145)3.12财务报告 (157)3.13担保业务 (163)3.14合同管理 (170)3.15研究与开发业务 (178)3.16人力资源管理 (190)3.17招标管理 (201)3.18企业并购 (208)3.19内部审计 (214)3.20对子公司的管理 (225)3.21应用系统IT一般性控制 (231)3.22信息系统管理 (241)3.23安全生产管理 (249)3.24安全调度运行管理 (260)3.25生产经营统计 (266)四、附则 (272)1、权限指引 (272)2、公司层面控制矩阵 (274)3、业务层面控制矩阵 (285)。

内控手册样本

内控手册样本一、引言内控手册是企业内部管理的规范和指南，旨在确保组织的运作和经营活动遵循内部控制政策和程序。

本文档将提供一个内控手册的样本，帮助企业建立健全的内部控制体系。

二、目的本内控手册的目的是确保企业的运营和经营活动符合法律法规的要求，并最大程度地保护企业的利益。

通过建立明确的内部控制政策和程序，有效地管理风险，提高组织的运作效率和透明度。

三、内控框架1. 内部控制目标：明确企业内部控制的目标，包括合规性、风险管理、经营效率和财务报告的准确性。

2. 内部控制环境：建立一个良好的内控环境，包括明确的组织结构、角色和责任分工、管理文化和价值观的塑造以及内部沟通机制的建立。

3. 风险评估和管理：对企业内部和外部的风险进行评估，并制定相应的风险管理策略和措施。

4. 控制活动：建立适当的控制活动，包括授权和审批程序、操作流程和监控机制等，以确保操作的合规性和准确性。

5. 信息和沟通：建立有效的信息和沟通渠道，确保员工和管理层之间的信息流动畅通，并提供准确和完整的信息用于决策。

6. 监督和监控：建立监督和监控机制，包括内部验收、内部审计和内部报告机制，以及对内部控制体系的评估和改进。

四、具体控制措施1. 人员管理：建立明确的人事管理制度，包括职责分工、权限控制和认真开展员工培训等，确保人员的稳定性和合规性。

2. 资产管理：建立健全的资产管理制度，包括购买、使用和报废的流程，以及对重要资产的跟踪和评估。

3. 财务控制：确保财务报告的准确性和可靠性，包括财务记录的及时更新、财务报表的编制和审计的进行。

4. 供应链管理：建立有效的供应链管理制度，包括供应商的选择和评估、合同管理和供应链风险的管理。

5. 数据安全和信息技术管理：确保企业数据的安全和保密性，包括信息系统的安全措施、数据备份和恢复措施，以及对信息技术的管理和维护。

六、内控监督和改进1. 内部审计：建立内部审计制度，定期对内部控制体系进行评估和审计，及时发现和解决潜在的问题和风险。

内部控制指引

序言2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。

该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

关于应用指引的分类应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

对比：基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

内部控制基本规范五要素与应用指引对比表第一章内部环境类应用指引内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。

内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。

内部环境类应用指引框架一、内部控制应用指引第1号——组织架构《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

（一）关于组织架构的本质组织架构的本质，可从治理结构和内部机构两个层面理解。

治理结构即企业治理层面的组织架构。

它是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础。

【财务内部管控】CTGPNRV固定资产零星购置内控手册

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2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、网络发展部门（计划建设、采购）、运行维护部门、综合管理部门、企业信息化部门以及有零星资产购置资本性支出需求的部门。

3所涉及的计算机系统和相关维护部门计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统、网上报销系统企业信息化部门、计划建设部门、采购部门、综合部二目标1保证有零星资产购置资本性支出项目所涉及的相关资产和应付帐款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2资产采购及项目招标行为规范，符合国家法律法规、相关国际惯例和公司管理制度的要求。

三、风险1实际发生的资本性支出未能在帐上及时、真实、准确、完整地反映；2固走资产的购置成本计算和时间记录不准确,导致资产负债表中的固走资产、累计折旧和利润表中的折旧费用不准确；3其他不符合有关会计准则的会计处理；未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。

四、相关会计科目银行存款、固走资产、其他应付款和应付帐款五、流程概述1 固走资产零星购置预算的编制与审批各级公司于每年规定的编制预算的时间，按照资本性支出预算牵头部门的要求，各固走资产零星购置申请部门根据本部门的预计需求、部门发展情况，编制相应的固走资产零星购置申请。