税法综合练习题.概要
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
《税法》复习题及答案.doc
《稅法》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分）1.我国税收行政法规的制定机关是（）a.全国人大或人大常委会b .国务院c .财政部d.国务院税务主管部门【答案】b2•消费型增值税的特点是（）a .利于加速设备更新和技术进步b.操作复杂c.存在重复征税d .税基较广【答案】a3.营业税组成计税价格的公式为（）a .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）m营业税税率b.计税价格二营业成本或工程成本x（1 ■成本利润率）壬（1+营业税税率）c.计税价格二营业成本或工程成本X（1+成本利润率）-（“营业税税率）d .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）三（［.营业税税率）【答案】d4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）a .90元b.100 元C.1507Ud .300元【答案】c5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。
a.销售价格b.最高销售价格c .最低销售价格d .平均售价【答案】b6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）a.组成计税价格二（成本+利润）三（1 —消费税税率）b.组成计税价格二（成本+利润）-（1+消费税税率）c.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）-（1 —消费税税率）d.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）x（1 +消费税税率）【答案】c7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。
a .货物销售地b.机构所在地c.生产经营地d .货物代销地【答案】b&纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
税法第五版练习题及答案
税法第五版练习题及答案税法第五版练习题及答案税法是现代社会中非常重要的一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的学习和实践对于税务工作者和纳税人来说都是至关重要的。
为了帮助读者更好地掌握税法知识，本文将介绍税法第五版的一些练习题及其答案。
第一题：请简要解释什么是税法？答案：税法是一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的核心目标是确保国家财政收入的稳定和公平，同时也要保护纳税人的合法权益。
税法的内容包括税收的种类、税收的计算方法、纳税义务的确定、税收的征收和管理等方面。
第二题：请列举一些常见的税种。
答案：常见的税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
不同的税种适用于不同的纳税主体和纳税行为，每种税种都有其独特的法律规定和征收方式。
第三题：请解释什么是纳税人的义务？答案：纳税人的义务是指个人和企业按照税法规定，按时、足额地向国家缴纳税款。
纳税人的义务主要包括履行纳税申报义务、缴纳税款义务、提供真实和完整的纳税信息义务等。
纳税人的义务是税法的基本要求，也是纳税人作为公民和企业应尽的法律责任。
第四题：请解释什么是税务机关的职责？答案：税务机关是负责税收征收和管理的政府部门，其职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传等。
税务机关的主要职责是依法征收税款，确保国家财政收入的稳定和合法性。
税务机关还负责对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人遵守税法规定。
第五题：请解释什么是税收征收的程序？答案：税收征收的程序是指税务机关根据税法规定，依法对纳税人进行征收税款的一系列操作和步骤。
税收征收的程序包括纳税申报、税款核算、税款缴纳、税务检查等环节。
税收征收的程序是确保税法实施的重要环节，也是确保税收征收的公正和合法性的重要手段。
通过以上的练习题及答案，读者可以对税法第五版的一些基本知识有一个初步的了解。
当然，税法是一门非常复杂的学科，需要深入学习和实践才能掌握。
2023-2024年税务师之税法一综合提升练习题附答案详解
2023-2024年税务师之税法一综合提升练习题附答案详解单选题（共20题）1. 下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B2. 某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】 A3. 一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】 B4. 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A.一般纳税人销售2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】 B5. 根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】 B6. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】 C7. 某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。
非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。
2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。
3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。
5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。
税法复习题及答案
14.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
a .50%以上3倍以下
b .50%以上5倍以下
c .1倍以上5倍以下
d .5倍以下
【答案】a
15.税务机关对单价（）的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。a .1 000元以下
C .年度利润总额12%
D .年度应纳税所得额12%
【答案】C
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分）
1.一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有(）a .寄售商店代销寄售物品
D .转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格
【答案】A,B,C,D
9.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是( )
A .扣除费用800元
B .适用20%的税率
C .按收入全额计税
D .扣除费用4000元
【答案】B,C
10.有下列情形的纳税人，必须自行申报，（）
A .年所得12万元以上的
B .以经营租赁方式租入固定资产
C .以融资租赁方式租出的固定资产
D .已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
【答案】A,B,C,D
17.下列资源产品属于现行资源税征税范围的有（）
a .原油
b .天然气
c .煤炭
d .地热能
【答案】A,B,C
18.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关有权采取下列合理方法进行调整，包括（）
税法练习题及答案
税法练习题及答案税法练习题及答案税法是一门重要的法律学科，涉及到个人和企业在经济活动中的税收问题。
对于税法的理解和掌握，不仅对个人的财务管理和企业的经营决策有着重要的影响，也对国家的财政收入和经济发展起到了至关重要的作用。
为了帮助读者更好地理解税法的知识，以下将提供一些税法练习题及答案。
练习题一：个人所得税计算某个人在一年内的收入总额为100万元，其中包括工资收入、股票交易收益和房屋出租收入。
根据中国税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
请计算该人需要缴纳的个人所得税金额。
答案一：根据中国税法，个人所得税的计算方法为累进税率法。
首先，我们需要计算该人的应纳税所得额。
根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。
因此，该人的应纳税所得额为收入总额减去起征点，即100万元 - 5000元 = 995万元。
接下来，根据应纳税所得额的不同档次，计算每个档次的税额。
根据税率分档次计算，我们得到以下结果：- 不超过3000元的部分，税率为3%，税额为3000元 * 3% = 90元；- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，税额为(995万元 - 3000元) * 10% = 994000元 * 10% = 99400元；- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，税额为(995万元 - 12000元) * 20% = 9930000元 * 20% = 1986000元；- 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，税额为(995万元 - 25000元)* 25% = 9925000元 * 25% = 2481250元；- 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，税额为(995万元 - 35000元) * 30% = 9915000元 * 30% = 2974500元；- 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，税额为(995万元 - 55000元) * 35% = 9895000元 * 35% = 3463250元；- 超过80000元的部分，税率为45%，税额为(995万元 - 80000元) * 45% = 9920000元 * 45% = 4464000元。
《税法》考核试题及答案
《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。
（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。
（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。
（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。
（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。
（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。
2021年税法综合练习(1)
2021年税法综合练习(1)2021年税法综合练习(1)，是针对专升本税法的试题。
一、简答题2.房产税的税基和税率是如何规定的？5.契税的税率是如何规定的？6.税务机关享有哪些税务检查权利？7.“营改增〞试点规定的应税服务有哪些？9.我国现行税种的收入是如何划分的？1.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的？4.土地增值税的税率是如何确定的？8.印花税的征税对象是如何规定的？3.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？二、计算题2.某旅游开发有限公司2021年4月发生有关业务及收入如下：〔1〕旅游景区门票收入450万元；〔2〕景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；〔3〕民俗文化村项目表演收入240万元；〔4〕经营射击娱乐项目，取得收入50万元；〔5〕经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元；〔6〕与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店〔房屋产权仍属公司全部〕，根据商定旅游公司每月收取50万元的固定收入；〔7〕与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店〔增值税小规模纳税人〕销售，一次性收取进场费20万元。
当月该产品销售收入〔含增值税〕41.2万元；出租帐篷取得租金收入〔含增值税〕20.6万元，均开具旅游公司一般发票。
其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。
要求：依据上述资料，回答以下问题：〔1〕该公司本月应纳的营业税额是多少？〔2〕该公司本月应纳的增值税额是多少？4.李先生〔中国公民，国内某单位职工〕2021年度收入状况如下：〔1〕当月应税工资收入〔不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金〕为15500元，年终一次性奖金36000元。
〔2〕拥有上市公司股票〔持有期超过12个月〕，取得股利15000元。
〔3〕利用业余时间为甲企业设计图纸，酬劳5000元。
《税法与税务会计》综合练习（一）综合练习题
《税法与税务会计》综合练习（一）综合练习题《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
税务师之税法一综合提升测试卷包括详细解答
税务师之税法一综合提升测试卷包括详细解答单选题（共20题）1. 烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】 B2. （2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】 D3. 某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A.100B.60C.85D.66【答案】 D4. 某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】 D5. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】 C6. 某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.0B.54C.35.1D.48【答案】 B7. 依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】 B8. （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
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1.某电脑生产企业(V AT一般纳税人)2001年12月份经营业务如下：(1)销售电脑9000台，每台出厂价5000元。
另外1000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具;800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%;150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元;发货给外省市分支机构500台;销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取;本企业生产用于职工福利10台，捐赠给运动会20台;本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。
本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。
用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开VAT专用发票。
委托电脑商店代销电脑2000台，收到电脑商店代销清单1500台，按每台4800元结算，另支付每台代销手续费500元。
(2)购入材料2500万元，已付款并验收入库;购入配件400万元，已付款但还未验收入库;购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元，装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万;购买配件发生运输费1万元;直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元;购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元;本月发生以前月份入库的库存材料非正常损失，金额30万元，分摊运输费用5000元(3)本企业开发一批软件产品，销售500万元，开发软件产品购买原材料100万元，实行即征即退。
销售旧小轿车1辆，取得销售款8万元;要求：计算该企业应纳VAT答案：(最好分步骤来做，一是判分是按步骤的，二是容易找出错的地方)销项：9000*5000*17%+1000*(1-10%)*5000*17%+800*5000*17%+150*5000*17%+500*5000*17%+70000/1.17*17%+(10+20)*5000*17%+4000*(1+10%)*1000*17%+100000/1.17*17%+1200*5000*17%+1500*4800*17%=1268.97万元进项：2500万元*17%+17000*7%-(300000-5000)*17%-5000/(1-7%)*7%==420.06软件销项税500*17%-100*17%=68万元。
软件税负：68/500=13.6%，应退68-(500*13.6%-33%)=53售旧小轿车：8/(1+6%)*6%=0.45万元销项合计=1268.97+68-53+0.45=864.362.某企业集团发生以下经济业务(1)下设经营公司取得一生产企业预付周转金100万元，代购设备取得销货方开具给委托方V AT发票价格计80万元，另由受托方按设备价格5%取得代购手续费，开具普通发票;为一生产企业代销电脑1000台，每台零售价5400元，按每台4500元与生产企业结算，并按结算价每台收取300元代销手续费。
(2)下设建材市场从事建材销售并兼营装修施工。
对外销售建材150万元(含税价)，销售建材购入原价130万，取得VAT专用发票。
装修工程营业收入100万元，其中装卸材料60万(不含税价)。
要求：计算该企业集团应纳VAT和营业税答案：(1)代购业务营业税=80*5%*5%=0.2万元代销业务应税销售额=(5400/1.17-4500)*1000=11.54万元应纳税额=11.54*17%=1.96万元代销业务营业税：(5400/1.17-4500+300)*1000*5%=2.08(2)V AT=150/1.17*17%-130*17%+60*17%=9.89万元营业税=100*3%=3万元(注意营业税的计税依据是包括材料价款的)3.某A卷烟厂5月份生产并通过交易市场销售甲级卷烟1000箱，每标准箱实际售价14500元，国家调拨价15500元。
另外有50箱作为礼品赠送给协作单位。
当月移送到本市非独立核算门市部200箱，门市部实际销售150箱，每箱售价16000元(不含V AT)，国家核定价14000元。
同期购入香精10万元，卷烟纸12万元，包装箱8万元，烟丝期初库存买价30万，本期购入买价150万，期末库存买价50万元。
另外，从农业生产者购入烟叶50万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费25万元，无同类商品价格。
收回烟丝的50%按成本加价10%用于对外销售，余下50%直接用于加工成卷烟出售。
采购和销售发生的运输费3万元。
消费税税率卷烟45%，烟丝30% 要求：计算A、B卷烟厂各应纳税额答案：(1) B厂代收代缴消费税=(50*(1-10%)+25)/(1-30%)*30%=30万元V AT=25*17%=4.25万元(注意计税依据，只是加工费)(2)A厂：消费税的计算：(烟叶不交消费税。
)销售：1000*150+15500*1000*45%=712.5万元赠送：50*150+15500*50*45%=35.625万元门市：150*150+150*16000*45%=110.25万元本月购进的可抵扣：(30+150-50)*30%=39万元。
委托加工烟丝的计税价格：(50*(1-10%)+25)/(1-30%)=100万元。
委托加工收回后继续加工的，可抵100/2*30%=15万元。
以上加起来是本月应交消费税712.5+35.625+110.25-39-15=804.375V AT的计算：销售烟丝销项税(45+25+30)*(1+10%) *0.5*0.17=9.35销售卷烟销项税[(1000+50)*1.45+150*1.6]*0.17=299.625进项税(10+12+8+150)*0.17+50*0.1+3*0.07+25*17%=40.06应纳增值税299.625+9.35-40.06=268.9154.A酒生产企业2001年10月发生以下业务：(1)从农业生产者购入粮食15吨，每吨收购价1.5万元，共计支付收购价款30万元。
企业将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，酒厂在加工过程中代垫辅料款1万元，收取加工费2.75万元。
加工的白酒计30吨，当地无同类市场价格。
A酒厂将收回的白酒出售，取得不含税销售额60万元。
(2)外购已经征过消费税的粮食白酒20万元，加工成药酒出售，药酒销售额30万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。
(3)销售啤酒100吨，每吨销售价0.32万元，销售额32万元。
购入啤酒生产原料15万元，支付给运输单位的购货运输费用2.25万元。
要求：计算B酒厂应代收代缴消费税和应纳V A T;A酒厂应纳消费税、V AT消费税税率:粮食白酒比例税率25%，定额税率0.5元/斤;药酒10%;啤酒250元/吨。
答案：B厂：代扣代缴消费税=30*2000*0.5+(30*(1-10%)+1+2.75)/(1-25%)*25%=13.25应纳V AT=(1+2.75)*17%=0.6375万元A厂：消费税=(30+1)*10%+250*100=5.6万元增值税的计算：(这是视野网友们讨论的结果)销项：60*17%+(30+1/1.17)*17%+32*17%=20.89进项：30*10%+(1+2.75)*17%+20*17%+15*17%+2.25*7%=9.75应交V AT=20.88-9.75=11.14万元5.北京市某综合服务公司发生以下业务：(1)承包天津市某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3%;(2)销售给石家庄市某客户座落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余按协议于移交所有权时结清，税率5%;(3)为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(不计入工程产值，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元，税率3%(4)各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元，税率3%;(5)在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元，税率5%;(6)安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元，税率3%;(7)在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元，支付境内交通费100万元，税率5%;(8)在天津提供租赁业务，其中经营性租赁业务收入300万元，经批准的融资性租赁业务收入2500万元，但该设备购入原价1800万元，税金200万元，费用100万元，税率5%;计算该企业应向各地申报缴纳和扣缴营业税;(9)自建两栋面积相等办公楼，其中一棟出售，取得不动产销售收入2500万元，另一棟以不动产参与对外投资，不担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。
(10)取得外汇买卖差价收入200万元。
要求：计算该企业应纳营业税答案：(1)向天津缴(2400-920)*3%=44.4万元向天津代扣代缴920*3%=27.6万元(2)向秦皇岛缴3000*5%=150万元(3)向天津缴(30+10)*3%=1.2万元(4)向北京缴(15+8+7)*3%= 0.9万元(5)向北京缴(4000-1000)*5%= 150万元(6)向北京缴7000*3%= 210万元(7)向北京缴(1000-850-100)*5%= 2.5万元(8)向天津缴300*5%+(2500-1800-200-100)*8%=47万元(这是标准答案,题目所给条件不全，它没有考虑今年的新政策：从2001.01.01，每年下调1%…,就按2000.12.31以前做)(9)向北京缴=2500*0.05+2000*(1+10%)/(1-0.03)*0.03+20*0.05= 144.04万元(10)06.某地区2001年金融、保险企业发生以下经营业务：(1)某人民银行对商业银行贷款，取得贷款利息收入5000万元;委托商业银行向外贸公司贷款，取得贷款利息收入1000万元;金银销售收入1200万元，金银购入原价800万元。
(2)某商业银行存款利息收入800万元，贷款利息支出400万元;转贷利息收入600万元，转贷利息支出500万元;转贷用于农村合作基金会债务的专项贷款利息收入200万元;外汇买卖发生差价300万元;收取罚息收入100万元;理财咨询业务收入500万元。
(3)某农村信用合作社3季度发生存款利息收入200万元，贷款利息支出120万元;4季度发生转贷利息收入300万元，转贷利息支出200万元;理财咨询业务收入50万元。
(4)某典当行销售死当货物40万元，支付死当货物30万元;典当抵押货款500万元，取得典当抵押货款手续费20万元。