第13章税法综合

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第13章个人所得税法习题及答案

第十三章个人所得税法习题一、单项选择题1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。

A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。

上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.300B.600C.1500D.30004．下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。

A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5．某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A.337B.205C.69D.636．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。

A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。

第13章个人所得税法.pdf

第十三章个人所得税法个人所得税法，是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。

现行个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》，以及2008年2月18日修改的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法》)。

第一节个人所得税基本原理一、个人所得税的概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税埘象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种，最早产生于18世纪的英国。

很多国家个人所得税在全部税收收入中所占比重超过了其他税种，成为政府重要的财政收入。

二、个人所得税的发展个人所得税最早诞生于英同。

18世纪末英国由于与法国交战致使财政吃紧，而作为当时主要税收收人来源的消费税和关税都无法解决这个问题，于是有人提议向高收入者征收所得税。

1799年英国开始丌征个人所得税。

然而战争一结束，认为个人所得税侵犯隐私和个人权利的言论就占据了上风，个人所得税被停征。

直到1 842年，英国财政部门才又一次让议会和民众信服个人所得税的必要性，重新恢复征收个人所得税。

随着现代国家的发展，公共财政的建立，国家机构日益膨胀，同家担负起越来越多的公共职能，相应地对于财政收入的需求也就越来越增加。

个人所得税在20世纪被世界上大多数围家所采纳，已经成为许多发达国家税收收入的最主要来源。

个人所得税在调节收入分配、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等方面的作用也得到了公认。

它也被称为经济调节的“内在稳定器”。

为了适应改革开放形势下对外经济往来、对外经济技术文化交流和合作的需要，为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。

税法综合计算题

增值税计算题：A公司为增值税一般纳税人，为集团企业，下设多个子公司，2012年2月发生了如下业务：（1）受B企业委托代销服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与B进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

（2）受C企业委托代销商品，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。

（3）外购一批空调，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，其中20%用于职工宿舍，其余对外销售，取得收入300万元。

另将本集团公司生产的空调捐赠给一所希望小学，成20万元，生产这批空调购进的原材料价款5万元，取得专用发票。

（4）实行统一核算的下属运输子公司销售一批卡车，不含税销售额100万元，并负责运输，收取买方运费3万元。

（5）实行统一核算的下属林业公司销售木材，取得不含税销售额50万元，并给对方提供木材仓储服务，取得仓储费5万元。

（6）下属宾馆本月提供餐饮服务，收入20万元，并销售烟酒10万元（7）非独立核算的附设建筑材料生产工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入29万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完工），该批材料的生产成本11万元。

（8）下属商业企业以不含税价500元每件从无锡红豆服装公司购入商品，再以不含税价500元每件卖给消费者，商业企业按照销售额的10%从厂家收取返利收入，并收取进场费2000元。

（9）从一小规模纳税人手中购买一台已使用过的机床，价款20万元。

另把公司职业之家活动中心一批已使用过的图书，价值5万元，捐给希望小学。

（10）销售使用过的宝马汽车一辆（2007年买的），价款20万元。

（11）子公司软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。

税法构成要素

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（三）税率
❖ 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有：
❖ 1.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例
❖ （1）单一比例税率（如增值税）
❖ （2）差别比例税率（如城市维护建设税） ❖ （3）幅度比例税率（如营业税娱乐业税率）
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第五节我国税收管理体制
❖ 一、税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。
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二、税收立法权的划分
我国税收立法权划分的现状 1.中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和
税
收
法
律
全国人大及其常委会授权立法
5个暂行条例
《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《营业税暂行条例》
国务院——税收行政法规
税
收
条例、暂行条例、《税收征收管理法实施细则》、《房产税暂
法
地方人大（目前只有海南省、民族
实施细则
规
自治区）——税收地方法规
行条例》等
财政部、税务总局、海关总署——
税
税收部门规章
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❖ （五）纳税环节：是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。据此可分为一次课征制、两次课征制和多次课征制。

税法练习题---税法概论

第一章一、单项选择题。

1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。

A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（）。

A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（）。

A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（）。

A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（）。

A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（），统一了全国税制。

A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（）。

A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。

1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。

A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。

财务与会计(2014)第十三章流动负债课后作业(下载版)

第十三章流动负债一、单项选择题1.下列关于应付账款的说法不正确的是（）。

A.应付账款一般按照应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B.如果购入资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，应付账款入账金额按照应付金额总额扣除折扣后的金额入账C.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，将应付款项直接转入营业外收入D.应付账款入账时间的确定，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志2.如果购入的资产在形成一笔应付账款时带有现金折扣，在实际获得该现金折扣时记入（）科目。

A.财务费用B.其他业务收入C.营业外收入D.管理费用3.下列关于应付票据的核算，说法不正确的是（）。

A.应付票据不论是否带息，一般按面值入账B.对于带息应付票据，通常是在期末对尚未支付的应付票据计提利息，计入当期财务费用C.票据到期支付时，尚未计提的利息部分直接计入当期财务费用D.应付票据到期，如果企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记应付票据，贷记应付账款4.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，应将该应付账款账面余额计入（）。

A.主营业务收入B.其他应付款C.其他业务收入D.营业外收入5.下列关于不予抵扣进项税额的账务处理，说法错误的是（）。

A.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额直接计入购入货物及接受应税劳务的成本B.购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税税额，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目C.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担D.如果购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，不进行处理6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

当月销售小汽车车10辆，每辆售价15万元（不含增值税），货款尚未收到，小汽车每辆成本10万元。

中级会计实务讲义-第13章政府补助(历年考点分析)

第十一章政府补助本章历年考点分析近三年考试题型为单项选择题、判断题和计算分析题。

【说明】本章涉及概念源自《企业会计准则-基本准则》《企业会计准则第16号-政府补助》。

考点年份1.政府补助的概念2021年单选题、2020年单选题、2021年多选题、2018年判断题、2017年判断题、2013年单选题、2016年判断题、2015年单选题、2015年综合题部分内容；2.政府补助的会计处理2022年多选题、2021年计算题、2021年判断题、2020年判断题、2019年单选题、2019年多选题、2018年多选题、2018年计算分析题、2014年单选题；2023年大纲主要变化无实质性变化。

本章解题思路点拨及实战演练名师点拨一、政府补助概述一、政府补助的主要形式交易或事项是否属于政府补助1.财政拨款√2.财政贴息（企业直接收到财政贴息）√3.税收返还（增值税/所得税）（1）企业收到的先征后返的所得税；（2）企业收到的即征即退的流转税（增值税、消费税）；（3）采用先据实征收、再以现金返还的方式收到的税收奖励。

√4.直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额的税收优惠（增值税）√5.企业收到的代企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费√6.无偿划拨的非货币性资产√7.政府作为所有者投入的资本×8.政府代第三方支付给企业的款项×9.直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额的税收优惠（所得税）×10.增值税的出口退税×【提示1】还需说明的是,增值税出口退税也不属于政府补助。

借：其他应收款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）【提示2】如一般纳税人的加工型企业根据税法规定招用自主就业退役士兵，并按定额扣减的增值税借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（减征的税额）税30万元，财政贴息50万元。

不考虑其他因素，甲公司2019年12【实战演练】【例题1-1单选题】（2020年）2019年12月，甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元，增值税出口退月获得的政府补助金额为（）万元。

税法一税法二考试内容

税法一税法二考试内容
《税法一》共有9个章节，分别为：税法基本原理、增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。

其内容以流转税为主。

《税法二》共有10个章节，分别为：企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税。

内容以所得税为主。

税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体
法内容。

税法二还会依赖税法一。

税二主要内容是所得税，税一主要内容是商品和劳务税，即通俗所说的流转税，所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容，故税法一是最基础的学科。

税法一与税法二的科目特点
1、《税法一》科目特点为需要记忆的知识点多、比较琐碎，考
试侧重全面考核、重点突出。

2、《税法二》科目特点为计算量适中，紧跟政策变更。

税法一与税法二的题型：
单项选择题、多项选择题、计算题、综合题。

税务师考试科目难度情况
税务师科目难易程度排行中，难度系数最高的当属《涉税服务实务》科目了，这门科目的考试涉及大量主观题，且文字性表述内容较多，需要考生花大量功夫去理解记忆。

难度系数排名第二的是《财务与会计》科目，它的考试内容包括财管和会计两部分，对于记忆题和计算分析题考查较多。

总体来说，税务师考试五门科目考试难度排行如下：
《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》/《税法二》>《税法一》。

第一章税法总论一、单项选择题税收...

第一章税法总论一、单项选择题1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（ a ）是核心，（）是保障。

A．无偿性强制性 B．强制性无偿性C．固定性强制性 D．无偿性固定性2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（ a ）。

A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3．下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ a ）。

A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ vb ）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ c ）。

A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧，程序从新原则D．程序优于实体原则6．“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（ c）。

A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则7．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（ c ）。

税法课后练习题答案

第1章课后练习题一、填空题。

一、填空题。

1．强制性、固定性和无偿性2．税收公平原则和税收效率原则3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4．直接税和间接税5．价内税和价外税二、简答题(略)第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

1．主体客体内容2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法4．单位个人5．单一税制复合税制二、选择题。

(包括单项选择和多项选择)1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B三、判断题。

1．×2．√ 3．×4．×5．×四、简答题。

(略)【竞技场】一、单选题。

1．D 2．B 3．C 4．C 5．B二、多选题。

1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

1．17%2．一般纳税人小规模纳税人3．生产型收入型消费型消费型4．增值额5．报关地二、选择题。

(包括单项选择和多项选择)1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D三、判断题。

1．×2．×3．√ 4. × 5.×四、简答题。

(略)【竞技场】一、单选题。

1. D 2．B 3．B 4．A 5．C6．D 7．A 8.D 9. B 10．A二、多选题。

1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD三、案例分析题。

1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

《会计》各章节重点内容

《会计》各章节重点内容1、《会计》各章节提示第1至11章，是基础章节，主要讲述了各个会计要素，要掌握各个会计要素的初始确认、后续计量及处置处理。

这些章节是基础性章节，基础知识要掌握牢靠了，理解上要深入，打好基础，为后面业务章节做好准备。

强化阶段这些章节建议好好看教材，配合练习巩固。

注意金融资产和投资性房地产的核算的异同，同时注意持有至到期投资和融资租入固定资产这个项目核算的差异，这两个点一个是公允价值计量模式，一个是摊余成本计量模式，需要特别注意。

当然长期股权投资也相当重要，这部分内容需要深入理解，才能为合并报表奠定基础。

对于固定资产、无形资产可以和资产减值结合一下，可以从减值角度理解。

对于程序和步骤类的规定要深入理解，比如为什么先对不包含商誉的资产组减值测试?就是因为“覆巢之下无完卵”，没有商誉的都减值了，说明什么?说明商誉已经全部减值!步骤不是规定，更是意图和本质。

第12章：财务报告，是比较综合的一章，主要掌握利润表的填列及资产负债表的填列。

这个章节重要性不是很大，不过要了解基本的报表项目，对于现金流量表个别项目会计算就可以了，理解上注意从实务角度理解。

第14章：非货币性资产交换，有点变化，注意其银行存款额的确认问题。

这个章节注意换入资产入账价值确定，费用税金的不同处理，注意从性质上加以理解，价内价外税的不同处理和税种性质有关系，理解到就能掌握好!至于价值计算记住公式要紧!不管是单项资产还是多项资产，原理都一样，涉及的知识点在前面基础性章节中都有，涉及到的无非是存货、固定资产、金融资产之类的，说实话没有新东西，只是这个行为本质上属于销售，只不过是换入了实物，但是核算上要注意销售本质!第15章：债务重组。

债务重组属于新的一个概念，类似非货币性资产交换，但是这里属于货币交易。

主要关键点在于债权人的让步，如何判断让步?就是未来现金流量的限值要小于当前的债权价值，所以判断上可能要用到折现问题。

不管是延长期限还是利息调整，都要注意。

《知识产权》制度研究学习的重点章节

《经济法律基础》的内容比较丰富，考点也较多，综合历年考题来看，归纳出以下规律，特标注在各章节中。

（红色标注是重点章节，需要重点把握；蓝色标注是次重点章节，需要深入掌握；没有标注的章节，仅需了解。

）希望能够帮助同学们进行学习。

第一部分：法理知识，为学习经济、管理方面的专门法奠定良好的基础。

第1章基础理论知识第一节法学基础知识（重点章节）第二节经济法基础理论（重点章节）第2 章民法基础知识第一节民法概述第二节民事法律关系（重点章节）第三节民事法律行为（重点章节）第四节代理（重点章节）第五节时效第六节财产所有权（重点章节）第七节债权第二部分：经济实体法律。

这是学习的重点内容。

是所谓知法、守法和用法的核心。

第3 章企业法律制度（重点章节）第一节企业法律制度概述第二节国有企业法第三节集体所有制企业法律制度第四节个人独资企业法律制度第五节合伙企业法律制度第六节外商投资企业法律制度第七节企业破产法第4 章公司法律制度（重点章节）第一节公司法概述第二节有限责任公司第三节股份有限公司第四节公司财务会计第五节公司的合并\分立\增资和减资第六节公司的解散和清算第5章证券法律制度第一节证券法一般理论第二节证券发行制度（重点章节）第三节证券交易制度（重点章节）第四节上市公司收购第五节证券监管体制第6章合同法律制度（重点章节）第一节合同与合同法概述第二节合同的签订第三节合同的履行和救济第四节合同的担保第7章工业产权法律制度第一节知识产权与工业产权第二节专利法第三节商标法第8 章竞争法律制度第一节反不正当竞争法概述第二节我国的反不正当竞争法（重点章节）第三节反垄断法概述第9 章产品质量法律制度第一节产品质量法概述第二节产品质量的管理和监督第三节生产者\销售者的产品质量责任和义务（重点章节）第四节违反产品质量法的责任第10 章消费者权益保护法律制度第一节消费者权益保护法概述第二节消费者的权利（重点章节）第三节经营者的义务第四节国家和社会对消费者权益的法律保护第五节消费者权益争议的解决与法律责任（重点章节）第11 章财政法律制度第一节财政法总论第二节预算法第三节政府采购法（次重点章节）第四节税法（次重点章节）第12章金融法律制度第一节金融与金融法第二节银行法第三节票据法（次重点章节）第四节保险法（次重点章节）第五节外汇管理法第13章房地产法律制度第一节房地产法概述第二节房地产开发法律制度第三节房地产交易法律制度第四节商品房预售第五节房屋租赁第六节房地产抵押第14章劳动法律制度第一节劳动合同（次重点章节）第二节集体合同第三节劳务派遣合同第四节社会保险第五节劳动争议处理制度（次重点章节）第15 章对外贸易法律制度第一节中国对外贸易法律制度概述第二节中国的贸易救济制度第三节中国在世界贸易组织中的权利和义务第16 章环境法律制度第一节环境\环境问题与环境法的体系第二节环境法基本原则第三节环境法律制度第四节防止环境污染的法律规定第17 章会计、审计、统计法律制度（次重点章节）第一节会计法律制度第二节审计法律制度第三节统计法律制度第18 章仲裁和诉讼（次重点章节）第一节仲裁第二节诉讼第三节法律文书。

税务管理规定

第36条每年7月份，财务部应对半年度的税务管理情况进行自查、回顾和分析，对不合理的地方在下半年及时进行改进和调整，并在上半年的基础上考虑整年税负平衡问题；每年11月下旬至12月上旬，财务部应对全年的税务管理情况进行自查、回顾和分析，对年度税务管理中需要调整的事项，在年度终了前调整、处理完毕，为下一年度的工作提出改进意见和奠定更好的基础，同时也为所得税汇算清缴工作做好初步准备工作。
第3章税务登记及年审管理
第7条财税登记办理程序。
财税登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料，具本内容如下图所示。
财税登记办理程序
第8条办理税务变更登记情况说明。
在公司运营过程中，发生下列情况时，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。
办理税务变更登记情况说明
第9条财政、税务登记换证，办理年检。
第3条税务管理原则。
重视税务风险，遵守税收法规，依法诚信纳税，依法合理避税，加强涉税管理，提高专业能力，提高应对技巧，处理好社会关系。
第2章管理职责与分工
第4条财务部税务管理职责。
财务部应该将以下税务管理职责中所涉及到的日常工作，建立月度及年度的税务工作日程表，自动提醒相关责任人办理涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况。
信息。
第32条根据更新的政策法规中对公司有影响的条款，财务人员及时调整公司的税务和账务处理，并将相关条款摘录到公司财政税收法规收集信息系统中，确保公司的税务和账务处理符合当前财政税收政策法规的要求。
第33条财务人员每周通过以上途径查询了解财政税收法规及政策的次数不低于两次。
第10章税务自查、分析改进与税收筹划
第30条财务部应对公司目前行业及业务情况所适用的税法进行汇编，明确公司所适用的具体财政税收法规及政策条款，以此作为公司财政税收法规收集信息系统的基础资料。

税法教材计算题、综合题的答案

第二章增值税法计算题1.【解析】电视剧、电影片花制作服务，属于现代服务业中广播影视服务的范围，适用税率为6%。

另外，支付增值税税控系统技术维护费用可以全额抵减。

(1)提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6（万元）(2)购入计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68÷(1+13%)X13%=0.54（万元）(3)购入小汽车允许抵扣的增值税进项税= 23.4÷（1十13%）×13%=2.69（万元）(4)收取的电影片花制作服务费应纳增值税销项税=53÷(1+6%)×6% =3（万元）(5)支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15÷(1+6%)×6%=0.85（万元）(6)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62=700（元）=0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.54-2.69-0.85-0.07=4.85（万元）2.【解析】（1）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品按照12%的扣除率计算进项税额。

该食品加工厂当期可抵扣的进项税额：收购小麦可以抵扣的进项税＝30000×9%＝2700（元）支付加工费可以抵扣的进项税=800×13%＝104（元）购买工具可以抵扣的进项税=3600×3%＝108（元）进项税转出=(4528.37－128.37)÷(1－9%)×9%＋128.37×9%＝446.71（元）当期可以抵扣的进项税=2700＋104＋108－446.71＝2465.29（元）(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额：销售玉米渣的销项税＝25000×9%＝2250（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税＝25000÷13×2×9%=346.15（元）销售面包的销项税＝120000×13%=15600（元）转让2008年9月购入的生产设备应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

财富管理：理论与实践pdf版课件第13章

• 蚂蚁金服在对聚宝进行了大幅的改版更新后，在2017 年6 月升级为蚂蚁财富，而引起市场最高关注的则是同时上线的“财富号”。“财富号”的创新之处在于向金融机构开放自运营平台，向其提供用户触达、数据、营销等一系列技术能力支持，让金融机构的服务更精准，并在蚂蚁财富上打造属于自己的品牌专区，首批接入试点的机构包括博时、天弘南方建信等基金公司。
体的变迁
监管要求的提升
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13.1.2软硬件技术的发展
1.运算速度与网络基础
设施
2.大数据
3.自然语言处理、机器学习与人工智能算法
PPT版权归本书作者所有，侵权必1究1
13.1.3信息化时代的财富管理客户需求
图13-1 客户首选的财富管理主要渠道
45% 41%
• 2013年6月，余额宝服务正式上线。余额宝为蚂蚁金服（当时的小微金服）与天弘基金合作的一款货币基金产品。余额宝将传统的理财服务与互联网结合，是互联网金融领域的一个重要创新举措。作为支付宝打造的余额增值服务，其实质是将基金公司的基金直销系统内置到支付宝网站中。而用户将资金转入余额宝，实际上是购买货币基金，相应的资金均由基金公司进行管理，其主要投资领域为国债、银行定期存单、中央银行票据、同业存款等短期货币工具，具有收益稳定、风险较低两个特点。2014年6月30日，余额宝用户数量突破1亿，资金规模达到了 5742亿元。
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引导案例：蚂蚁金服的财富管理升级之路：从余额宝到蚂蚁财富
• “财富号”对于金融机构的意义在于：（1）金融机构可以在支付宝上拥有自己的品牌专区、增强
与用户的直接互动，提升用户粘性；（2）蚂蚁金服以其人工智能等技术（如用户画像、营销工

第13章个人所得税法137页PPT

（九）在中国境内以图书、报刊方式出版、发表作品，取得的稿酬所得。
【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司
委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资 40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
A.4000元 B.5650元 C.9650元 D.10250元
A.2007年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人
B.2008年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人
C.2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人
D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人
『正确答案』B
第三节所得来源的确定
来源于中国境内的所得有：（一）在中国境内的公司、企业、事业单
十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得（提示:结合减免税政策）
十一、其他所得
第五节税率
税率九级超额累进税率
五级超额累进税率
应税项目工资薪金所得
1.个体工商户生产、经营所得 2.对企事业单位承包经营、承租经营所得①对经营成果拥有所有权：五级超额累进税率②对经营成果不拥有所有权：九级超额累进税率
『正确答案』A 『答案解析』境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额 =20000×20%=4000（元）
第四节应税所得项目
应税所得项目体现了个人所得税征税范围，目前共 11项。一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。注意的问题： 1.免纳个人所得税。

第十三章个人所得税法习题

第十三章个人所得税法一、单项选择题1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞3.某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。

该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。

A.8425.00B.7020.83C.7206.27D.4270.834.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。

A. 3696B. 4048C. 2400D. 4805.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。

A.220B.152C.200D.2506.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。

CPA 税法第十三章个人所得税法解读(推荐文档)

要在中国境内缴纳个人所得税。
•
非居民纳税人：承担有限纳税义务，只就其来源于中
国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
2019/12/9
上海对外贸易学院会计学院
4
• （二）税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定：（P313）
• 1.判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数 • 2.个人入、离境当日及在中国境内实际工作期间的判定
•
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、
测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、
书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服
务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。
• 【注意辨析】注意如下几方面的问题：
•
1.注意劳务报酬（独立、非雇佣）与工资薪金（非独立、雇佣）
• 1.辨析区分劳动分红与股份分红的不同。
• 2.辨析不属于工资薪金所得的项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
• 3.辨析区分内部退养、提前退休与法定退休的不同。
• 4.辨析区分法定退休的工资与退休再任职收入的不同。
2019/12/9
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• （二）个体工商户的生产、经营所得P314
• 个体户和个人取得的与生产经营有关的各项应税所得。
• 【注意辨析】注意两个问题：
• 1.辨析出租车归属是否为个人，以此判断驾驶员从事客运所得的征税项目。
• 出租车归属为个人的——属于“个体工商户生产经营所得”。包括：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入；出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的；或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。