第13章个人所得税法
第13章个人所得税法习题及答案
第十三章个人所得税法习题一、单项选择题1．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2．以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3．王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.30004．下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5．某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.636．个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。
第13章 个人所得税法.pdf
第十三章个人所得税法个人所得税法，是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。
现行个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》，以及2008年2月18日修改的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法》)。
第一节个人所得税基本原理一、个人所得税的概念个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税埘象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。
个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种，最早产生于18世纪的英国。
很多国家个人所得税在全部税收收入中所占比重超过了其他税种，成为政府重要的财政收入。
二、个人所得税的发展个人所得税最早诞生于英同。
18世纪末英国由于与法国交战致使财政吃紧，而作为当时主要税收收人来源的消费税和关税都无法解决这个问题，于是有人提议向高收入者征收所得税。
1799年英国开始丌征个人所得税。
然而战争一结束，认为个人所得税侵犯隐私和个人权利的言论就占据了上风，个人所得税被停征。
直到1 842年，英国财政部门才又一次让议会和民众信服个人所得税的必要性，重新恢复征收个人所得税。
随着现代国家的发展，公共财政的建立，国家机构日益膨胀，同家担负起越来越多的公共职能，相应地对于财政收入的需求也就越来越增加。
个人所得税在20世纪被世界上大多数围家所采纳，已经成为许多发达国家税收收入的最主要来源。
个人所得税在调节收入分配、缓解贫富悬殊、促进社会稳定、增加财政收入等方面的作用也得到了公认。
它也被称为经济调节的“内在稳定器”。
为了适应改革开放形势下对外经济往来、对外经济技术文化交流和合作的需要，为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。
2020注会-税法-讲义-第13章 税收征收管理法
第十三章税收征收管理法第一节概述考点：税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用《征管法》。
目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。
这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。
【提示】税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门第二节税务管理考点2.1：税务登记管理之重点内容（1）对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
①未涉税即时出具清税文书——未办理过涉税事宜的。
未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。
②涉税但未领票、无欠税、无处罚者，“承诺制”容缺办理——办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时岀具清税文书。
③经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。
（2）一般注销视信用情况“承诺制”容缺办理——对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。
对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
①纳税信用级别为A级和B级的纳税人。
②控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。
③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。
个人所得税政策讲解
（一）是否存在少报收入的情况
4、单位因公务用车制度改革而以现金、报销等形式 对用车人给予各种形式的补偿是否按规定扣税
文件依据：国税函[2006]245号文 （1）因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向 职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴 收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 （2）对用车人给予各种形式的补偿：直接以现金形 式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反租职工个 人的车辆支付车辆租赁费（“私车公用”），单位向用 车人支付车辆使用过程中的有关费用等。
（一）是否存在少报收入的情况
5、单位为员工购买的补充养老保险、补充医疗保 险以及其它商业保险是否按规定代扣税
文件依据: 财税[2005]94号文、国税函〔2005〕318号文、粤地 税发〔1999〕56号文
（1）单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在 办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得” 项目，按税法规定缴纳个人所得税； （2）对离退体职工取得的该笔所得，应单独作为一个 月的工资、薪金收入，按税法规定计征 个人所得税。 （3）因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴 纳的个人所得税应予以退回。
（一）是否存在少报收入的情况
6、发放实物是否计入个人应税收入
文件依据：实施条例、财税[2007]13号、财税[2008]83号 （1） 购入：按购买价格确认收入
（2）自制：按成本
（一）是否存在少报收入的情况
7、安排旅游是否计入个人应税收入
文件依据： 财税[2004]11号 单位以培训班、研讨会等名义组织旅游活动，旅游费 用支出应并入个人当期工资收入计算扣缴税款。
（一）是否存在少报收入的情况
8、退休人员返聘是否按规定扣缴税款
税法·课后作业· 第十三章 个人所得税法
第十三章个人所得税法（课后作业）一、单项选择题1. 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。
A.住所B.籍贯标准C.住所和居住时间D.国籍所在地标准2. 甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得3.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应（）。
A. 依照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税B. 不征收个人所得税C.依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D. 按“财产转让所得”项目计征个人所得税4. 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）。
A.5985元B.5995元C.6145元D.6155元5. 2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税（）。
A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元6. 中国公民张某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资10000元。
2008年3月张某购进境外上市公司股票，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。
按我国税法规定，张某2009年的所得应缴纳个人所得税（）元。
A.15480B.20640C.107980D.1127807. 中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。
2009年8月在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
8月刘某还需在我国补缴的个人所得税为（）。
A.4300元B.4800元C.13400元D.16800元8. 中国公民张某取得工程设计收入21000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过政府机关捐赠给农村义务教育和贫困地区，张某就该笔工程设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。
越南个人所得税法
个人所得税法《04/2007/QH12号决议》根据《越南社会主义共和国1992宪法》。
依据《51 / 2001 / qh10号决议》对该《宪法》做出了修正和补充；国民议会颁布《个人所得税法》。
第一章一般规定第一条调节范围本法规范个人所得税纳税人、应纳税所得额、个人所得税免征、减税的所得，以及个人所得税的税基。
第二条纳税人1、个人所得税的纳税人包括，取得本法第三条所规定的应纳税所得额的居住于越南领土之内之外的居民，以及取得本法第三条所规定的应纳税所得额的居住于越南领土之内的非居民。
2、居民是指满足下列条件之一的人员：（1）在一个日历年度或12个连续月，从其出现在越南的第一天起算，持续存在于越南183天或更长；（2）在越南有惯常住所，该惯常住所为登记为永久居留的地方，或者依据长期租约在越南居住的租赁的房屋。
3、非居民是指，不满足本条第2款所规定的任一条件的人员。
第三条应纳税所得额应当缴纳个人所得税的所得额，本法第四条所规定的免税所得除外，还包括下列所得额：1、源于经营活动的所得（收入），包括：（1）源于货物生产、贸易或服务提供的收入；（2）源于依法取得执业证书或者职业资格的个人，从事独立的职业活动的所得。
2、源于工资及薪金的所得，包括：（1）工资、薪金以及类似性质的金额；（2）津贴，依据法律规定对立功者支付的优惠待遇除外；国防或安全津贴；发放给（在存在风险或者危险因素的地方开展工作，从事职业，工作于分支机构的人员的）风险或者危险津贴；为吸引劳动者到某些部门或法律规定的特定区域工作而发放的津贴；对突发性困难发放的补助，对发生了劳动事故或患上职业病的劳动者发放的津贴、一次性生育或收养子女的津贴；《社会保险法》规定的对丧失工作能力的人员发放的津贴、一次性的退休津贴，每月生存津贴、遣散费和失业津贴的，以及与社会罪恶作斗争的津贴；（3）各类薪酬；（4）参与商业协会、董事会、控制委员会、管理委员会及其他组织所赚取的款项；（5）纳税人收到的其他货币或非货币利益；（6）奖金，奖励，由国家或国际或国家奖授予的荣誉称号伴随的奖励除外；国家主管机构认可的技术革新奖励，创造或发明的奖励；侦查和向国家主管机构报告违法行为的奖励。
13章个人所得税法
第十三章个人所得税法习题与解析【例题1】某外国人2005年2月12日来华工作，2006年2月15日回国，2006年3月2日返回中国，2006年11月15日至2006年11月30日期间，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中国，后于2007年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A.2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人B.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人C.2006年度和2007年度均为我国非居民纳税人D.2005年度和2006年度均为我国居民纳税人【答案】【例题2】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元【答案】【例题3】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费【答案】【例题4】因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2008年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）。
A.5 985元B.5 980元C.6 145元D.6 155元【答案】【例题5】下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。
A.公司职工购买国有股权的劳动分红B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参于分配获得的股息C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.职工从本单位取得的子女托儿补助【答案】【例题6】王某为一家私营企业的个人投资者，2007年该私营企业以企业资金为王某购买了一辆汽车，这应当视为企业对个人投资者利润分配，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
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立法机关
全国人大及其常 委会
全国人大或常委 会授权立法
国务院、 地方人大
财政部、税务总 局、海关总署、 地方税务局
形式
举例
法律
《外商投资企业和外国企业所得税法》 《个人所得税法》《税收征收管理法》
具有法律 增值税、营业税、消费税、资源税、
效力
土地增值税、企业所得税等暂行条例
行政法规 《税收征收管理法实施细则》 地方法规 《地方各级人民代表大会和地方各级政府
小规模纳税人
⑴销售或提供应税劳务 可以开具增值税专用发 票
管理方法 ⑵购进货物和应税劳务
实行税款抵扣制度
⑶计税方法是购进扣除 法，即当期销项税额扣 减当期进项税额
⑴销售货物和提供应税劳 务，纳税人自己只能开具 普通发票
⑵购进货物或应税劳务即 使取得增值税专用发票也 不得抵扣进项税额
⑶计算方法实行简易办法， 即销售额乘以征收率计算 税额
（4） 将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （5） 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他 单位或个体经营者； （6） 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7） 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8） 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
第一节 征税范围及纳税义务人
或无偿赠送他人（外）
思考方式 分为两部分 （销【交税】、购【不扣】）
等同于先销售得到收入后再 进行三种行为，或理解为销 售与三种行为的合并 只有一部分（购），达到了 消费的最终环节
等同于先销售得到收入后再 进行三种行为，或理解为销 售与三种行为的合并
第一节 征税范围及纳税义务人
购进 货物用途
对外使用
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
注册会计师税法练习题1301
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得
10、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.个人书画展卖取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.个人开设牙科诊所的收入
D.港澳台同胞
三、计算题
1、中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2011年其收入情况如下：
（1）每月工资8000元；
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；
（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
2、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
3、纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有()。
D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
5、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人处置打包债权取得的收入
C.个人取得的不竞争款项
D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品
6、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得有（ ）。
12、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。
cpa注会税法章节讲义
税法掌握税法，合理避税第一章税法总论第二章增值税法第三章消费税法第四章企业所得税法第五章个人所得税法第六章城市维护建设税法和烟叶税法第七章关税法和船舶吨税法第八章资源税法和环境保护税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第十章房产税法、契税法和土地增值税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法第十二章国际税收税务管理实务第十三章税收征收管理法第十四章税务行政法制注会税法开篇导读税法课程的分析（一）教材变化情况章的总数没变，还是14章，但内容变化较大。
对考试影响较大的章：1.第二章增值税（1）“小规模纳税人的标准”，不分行业，统一改为500万元。
（2）“小规模纳税人的登记”增加“一般纳税人转登记为小规模纳税人”的相关内容。
（3）“增值税税率”调整，17%调整为16%，11%调整为10%。
（4）“征收率的特殊政策”，增加“6.抗癌药品和7.罕见病药品”两项。
（5）“一般计税方法应纳税额的计算”，其中航空运输企业“按差额确定销售额”增加“航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务”相关内容。
（6）“一般计税方法应纳税额的计算”的“进项税额”中产品计算抵扣扣除率由11%调整为10%。
纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，计算进项税额扣除率由13%改为12%。
（7）“农产品进项税额核定扣除”的“参照法”中，农产品进项税额公式中的扣除率由13%调整为10%。
（8）“计算应纳税额的时间限定”删除“取消一部分纳税人认证”的相关内容。
（9）“出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税”中，调整出口退税率，将原适用17%调整为16%，原适用11%的调整为10%。
（10）“出口货物免税范围”增加第5项“对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业”相关免税政策。
（11）“境外旅客购物离境”退税物品退税率由11%调整为10%。
（12）按照国家税务总局2018年就出口退（免）税问题发布的第16号公告修改“出口货物认定和申报”相关内容。
个人所得税相关文件整理
个人所得税相关文件整理1-中华人民共和国个人所得税法2-个人所得税专项附加扣除暂行办法3-中华人民共和国个人所得税法实施条例4-国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告5-国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告6-国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告7-国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告8-国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告中华人民共和国个人所得税法全文有效成文日期:2018-8-31字体：【大】【中】【小】（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1994.05.13•【文号】财税字[1994]020号•【施行日期】1994.05.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（１９９４年５月１３日财税字＜１９９４＞０２０号）各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局，各计划单列市财政局、税务局，海洋石油税务管理局各分局：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下：一、关于对个体工商户的征税问题（一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。
个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（二）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
（三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。
（四）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。
二、下列所得，暂免征收个人所得税：（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
税法复习资料
1、某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（）。
A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元2、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（）。
A. 1个月B. 1个季度C. 半年D.1年3、单位和个人自己新建建筑物后销售的，应( )。
A．免征营业税B．按建筑业的税目征收营业税C．按销售不动产征收营业税D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税4、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。
A.境内保险机构为境内标的物提供的保险B.在境内组织旅客出境旅游C.销售境内的不动产D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务【正确答案】：D5、下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定6、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从生成经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金7、下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（）A 企业为构建固定资产在资产购建期间发生的合理的应当作为资本性支出的借款费用，B 非金融企业向金融企业借款的利息支出C 赞助支出D 企业所得税款8、某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.32D.249、【例题·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（ A ）。
个人所得税法概述(PPT 158页)
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引言：个税改革路漫漫
▪ 1、经济发展与税收体制改革？ ▪ 2、税收敏感期与个税改革方向（任务、扣
除和模式、家庭）
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【学习目标】
▪ 1、了解个人所得税的概念、纳税人、所 得来源地的确定以及征收管理
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▪ 4、个人因从事彩票代销业务而取得所得， 按“个体工商户的生产、经营所得”计税。
▪ 5、个体出租车运营的收入，按“个体工商 户的生产、经营所得”纳税。
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▪ 6、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位 或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的， 或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员 的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照 个体工商户的生产、经营所得项目征税。
日或者多次累计不超过90日的离境。
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▪ （二）非居民纳税人 ▪ 凡在中国境内无住所又不居住或者无住
所而在境内居住不满一年的个人，仅就其来 源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
▪ 非居民纳税义务人承担有限纳税义务 （境内）
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可以不要
▪ 1、判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数
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▪ 二、个人所得税税目P126 ▪ （一）工资、薪金所得 ▪ 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金
、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任 职或者受雇有关的其他所得。 ▪ 工资、薪金所得属于非独立个人劳动、劳动分红不分种类和取得情况，一 律按工资、薪金所得课税。津贴、补贴等则有例外 。下列不征税：
个人所得税PPT课件
• 从法律角度看，区分为居民纳税人和非居民纳税 人。
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10.2 个人所得税基本制度
1）居民纳税人及其征税范围 (1)居民纳税人的判断标准 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者 无住所而在中国境内居住满1年的个人。 ①住所标准 ②居住时间标准
• 应纳税所得额是纳税人的收入总额扣除 各项费用后的余额。
1)各项所得的费用减除标准
（1) 工资、薪金所得： 应税所得额 = 月工薪收入- 2000元
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10.3 个人所得税计算
(2)个体工商户(独资、合伙企业)的生产、经营所 得：
应税所得额 = 年收入总额 -（成本+费用 +损失+准予扣除的税金）
第十章
个人所得税
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10.个人所得税
10.1 个人所得税概述 10.2 个人所得税基本制度 10.3 个人所得税计算 10.4 个人所得税征收管理
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10.1 个人所得税概述
10.1.1 概念及演变
• 个人所得税是对个人取得的各项应税所 得征收的一种税。
• 我国的个人所得税法，诞生于1980年。
(5)利息、股息、红利所得，以支付利息、 股息、红利时取得的收入为一次。
(6)偶然所得，以每次收入为一次。 (7)其他所得，以每次收入为一次。
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10.3 个人所得税计算
4）应纳税所得额的其他规定
(1)应税所得的确认 (2)外币所得的折算 (3)共同收入的分解 (4)境内、境外所得的分解
税法第13章作业答案
第13章作业【例题·多选题】下列各项中, 应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营, 出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选题】张某承包了一家餐厅, 餐厅每年支付张某承包收入10万元, 张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所, 承包合同规定每月支付李某工资4000元, 还规定每年要上交承包费50万元, 其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选题】下列个人收入, 应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人转让技术诀窍取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选题】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。
A.个人购买上市公司股票得到的股利分红B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车D.单位经批准向个人集资支付的集资利息【答案】ACD【例题·多选题】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案】ABC【例题·单选题】个人所得税法规定, 对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收, 所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
第十三章个人所得税法习题
第十三章 个人所得税法一、单项选择题1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。
A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞3.某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。
该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.8425.00B.7020.83C.7206.27D.4270.834.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（ ）元。
A. 3696B. 4048C. 2400D. 4805.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。
A.220B.152C.200D.2506.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。
税法第五版练习题及答案
税法第五版练习题及答案税法第五版练习题及答案近年来，税法作为一门重要的法律学科，受到越来越多的关注。
税收是国家财政收入的重要来源，也是实现社会公平和经济发展的重要手段。
为了更好地掌握税法的知识，提高税法实务能力，许多人选择通过练习题来巩固学习成果。
本文将介绍税法第五版练习题及答案，帮助读者更好地理解税法知识。
第一章：个人所得税1. 根据《个人所得税法》，下列哪种情况属于居民个人的境外所得？答案：A. 在境外工作取得的工资收入。
解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人的境外所得包括在境外工作取得的工资收入。
因此，选项A是正确答案。
2. 个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税=应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。
解析：个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额乘以相应的税率，然后减去速算扣除数。
因此，选项个人所得税=应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数是正确答案。
第二章：企业所得税1. 根据《企业所得税法》，下列哪种情况属于居民企业的境外所得？答案：C. 在境外设立的子公司的利润。
解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业的境外所得包括在境外设立的子公司的利润。
因此，选项C是正确答案。
2. 企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税的税率为25%。
解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。
因此，25%是正确答案。
第三章：增值税1. 根据《增值税法》，下列哪种情况属于免税项目？答案：B. 农产品的销售。
解析：根据《增值税法》的规定，农产品的销售属于免税项目。
因此，选项B 是正确答案。
2. 增值税的税率是多少？答案：增值税的税率分为17%和13%两档。
解析：根据《增值税法》的规定，增值税的税率分为17%和13%两档。
因此，17%和13%是正确答案。
第四章：关税1. 根据《关税法》，下列哪种情况属于进口货物的免税项目？答案：D. 个人物品进出境。
解析：根据《关税法》的规定，个人物品进出境属于进口货物的免税项目。
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第2节 个人所得税的纳税人
• 分析： • A、在境内无住所且未居住，但有来源于境内所
得，为非居民纳税人。 • B、C、E属于境内有住所的居民纳税人。 • D、2001年和2002都未住满1年，属于非居民
纳税人。 • F、如果无来自境内所得，则不是我国个人所得
李先生是中国某外商投资企业的外派人员， 2008年12月，李先生在国外取得工资收入2000美元， 另外，李先生在国内还投资于国库券，12月获得利息 收入5000元；因李先生家已迁入新居，另将自己原有 住房转让他人，获得价款16万元；李先生回国探亲时， 购买体育彩票中特等奖，奖品为桑塔纳轿车一辆；李 先生曾向某杂志社投稿，12月该杂志社通知李先生其 稿已被采用，并寄去稿酬3000元。
征收模式有三种：分类征收制、综合征收制、 混合征收制。
六、个人所得税立法原则 • 调节收入分配，体现社会公平 • 增强纳税意识，树立义务观念 • 扩大聚财渠道，增加财政收入
第2节 个人所得税的纳税人
一、纳税义Leabharlann 人• 是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居 住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有来 源于中国境内所得的个人。包括中国公民、个体工商业 户、外籍人员（包括无国籍人）和香港、澳门、台湾同 胞。
• 自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业也为 个人所得税的纳税义务人。由于我国对个人所得课税同 时行使居民管辖权和所得来源地管辖权，因而，在纳税 人的界定问题上，关键是要合理确定居民纳税人和非居 民纳税人以及所得来源地。
第2节 个人所得税的纳税人
纳税人不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得 的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个 体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。 • 按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个 标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的 纳税义务。
税纳税人；如果有来自于我国境内所得，则为非 居民纳税人。
第2节 个人所得税的纳税人
• 【例2】分析下列三人如何向我国政府纳税？ • （1）加拿大的布莱特先生在中国境内无住所，
2003年3月至2004年5月在中国居住，期间有 来自我国的所得，也有来自于加拿大的所得。
• 分析：布莱特先生2003年、2004年在中国境 内都未住满1年，这两年布莱特先生都为我国非 居民纳税人，仅就来自于我国的所得向我国政府 纳税。
第2节 个人所得税的纳税人
• 【例2】分析下列三人如何向我国政府纳税？ • （2）纽约市约翰逊先生从未来过中国，但购得
我国一公司在纽约证券交易所挂牌上市的股票， 2004年2月获得该公司2003年年度股票红利。
• 约翰逊先生虽未来过中国，但有来自于我国境内 的所得，也为我国非居民纳税人，仅就从我国获 得的红利向我国政府纳税。
第2节 个人所得税的纳税人
• 【例2】分析下列三人如何向我国政府纳税？ • （3）中国公民赵某2003年在上海就职于一家
科技公司，年薪20万元；与朋友合伙设立一家 小型企业，2003年该企业盈利10万元，当年还 收到瑞士银行支付的存款利息1万元。
• 分析：赵某为居民纳税人，其所取得的工薪收入、 来自境外的利息收入、合伙企业的利润都得向政 府纳税。
第1节 个人所得税法概述
二、个人所得税的产生和发展
是1994年税制改革中，在合并了原来的个人所得 税（1980年）、个人收入调节税（1986年）和城 乡个体工商业户所得税（1986年）三个税种的基 础上建立和发展起来的。 800 1600 2000 3500
第1节 个人所得税法概述
三、个人所得税的计税原理
第1节 个人所得税法概述
一、个人所得税的概念
个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内外的 一切所得和非我国居民来源于我国境内的所得征收的 一种税。是政府利用税收对个人收入进行调节的一种 手段。个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具 有自然人性质的企业。
广义的个人所得，是个人通过各种来源获得的 一切利益，而不论这种利益是偶然的，还是长期的； 是货币形式的，还是实物形式的。
• 个人所得税以个人的纯所得为计税依据。因此计税时以 纳税人的收入或报酬扣除有关费用以后的余额为计税依 据。
• 有关费用：⑴指与获取收入和报酬有关的经营费用;
•
⑵指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。
• 分为三类：⑴与应税收入相配比的经营成本和费用；
• ⑵与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；
第2节 个人所得税的纳税人
二、居民纳税人和非居民纳税人标准
纳税义务人 判定标准
居民纳税 人：负无限 纳税义务
（1）在中国境内有住所的个人。 （2）在中国境内无住所，而在中 国境内居住满一年的个人。“临时 离境”的不扣减天数。
征税对象 范围
来源于境 内的所得 和境外的 所得
非居民纳税 人：负有限 纳税义务
⑶为了体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费
用扣除”，如慈善捐赠等。
第1节 个人所得税法概述
四、个人所得税的特点 实行分类所得税制 实行超额累进税率和比例税率两种税率形式 实行不同的费用扣除形式 实行源泉扣缴和自行申报两种征税方式 鲜明的奖限政策
第1节 个人所得税法概述
五、个人所得税征收模式
请问李先生12月如何交税？
• 学习目的
• 通过本章的学习，熟悉个人所得税的居民纳税义 务和非居民纳税义务人；掌握应纳税所得额的确 认，税率的使用，应纳税额的计算方法和税收优 惠；熟悉个人所得税的纳税申报。
• 重点、难点
• 重点：税率的运用，应纳税所得额的确认，应纳 税额的计算方法，税收优惠；
• 难点：境外所得已纳税额的抵扣。
（1）在中国境内无住所且不居住 的个人。 （2）在中国境内无住所且居住不 满一年的个人。
来源于境 内的所得
第2节 个人所得税的纳税人
【例1】判断下列人员是否属于我国个人所得税纳税人： • A、在珠海有房产出租收入的澳门居民 • B、到国外进修1年的某企业经理 • C、2000年回国定居的英籍华人 • D、2001年5月30日至2002年9月30日来华工作的