软件企业税收优惠多 但这些税收优惠你知道吗
重点软件企业税收优惠政策
重点软件企业税收优惠政策自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第1年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
享受条件：1、国家鼓励的重点软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
2、国家鼓励的重点软件企业，除符合国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件中的一项：（1）开发基础软件、研发设计类工业软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入（其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务，下同）不低于5000万元；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。
（2）开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于1亿元；应纳税所得额不低于500万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于8%。
（3）开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于5亿元，应纳税所得额不低于2500万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于7%。
3、符合原有政策条件且在2019年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。
符合原有政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020年（含）起不再执行原有政策。
2023年关于1双软企业优惠政策
双软企业优惠政策双软企业优惠政策（上）双软企业，即获得国家高新技术企业和软件企业双软认定的企业，是我国软件产业发展的重要组成部分。
为促进双软企业的发展，各级政府出台了一系列优惠政策。
本文将围绕双软企业优惠政策展开论述，旨在为读者了解这一政策提供参考。
首先，双软企业可以享受税收优惠政策。
根据我国税收法律法规，符合条件的双软企业可以获得企业所得税优惠政策。
具体而言，双软企业在计算应纳税所得额时，可以按照法定税率的一定比例减免企业所得税。
这种税收优惠政策的出台，有效降低了双软企业的税负，为其提供了更多的发展空间。
其次，双软企业还可以享受人才政策优惠。
随着双软企业的快速发展，人才需求越来越迫切。
为吸引和留住优秀人才，各级政府纷纷出台了相关政策。
比如，双软企业可以在人才引进和培养上获得一系列优惠。
政府会将双软企业作为高技能人才输送基地，并为其提供相应补贴和支持。
此外，双软企业还可以享受人才税收优惠政策，降低其在人才引进和培养方面的成本。
双软企业优惠政策（下）除了税收和人才政策的优惠，双软企业还可以享受其他方面的政策扶持。
其中包括财务支持、科研创新支持、融资支持等。
这些政策的出台，对于提升双软企业的创新能力和核心竞争力有着积极的促进作用。
首先，对于财务支持方面，各级政府会向双软企业提供资金补助和贷款支持。
这些资金可以用于企业发展、技术升级、设备购置等方面，降低了企业运营的风险和负担。
其次，对于科研创新支持，政府会设立科技创新专项基金，支持双软企业的科研项目。
这种支持可以通过项目资金、技术咨询、人才引进等方式实现，有助于促进企业的科技创新和研发能力提升。
另外，对于融资方面，政府会专门设立融资平台，为双软企业提供融资支持。
这些融资平台可以提供风险投资、股权投资、贷款等多样化的融资方式，满足企业不同阶段的资金需求。
综上所述，双软企业优惠政策在税收、人才、财务支持、科研创新和融资等方面提供了一系列的政策扶持和优惠措施。
软件企业享受优惠政策
软件企业优惠政策一、优惠政策内容：新办软件企业经认定后，自开始获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
（两免三减半）软件企业享受优惠政策是从获利年度，有别于其他企业从成立之日起。
获利年度是指企业开始生产经营后第一个获利的年度，企业开办初期有亏损的，可以按规定逐年弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利的年度。
如果获利年度中间有亏损的应连续计算。
如：某企业2000年成立，当年亏损100万元，2001年盈利30万元，2002年亏损50万元，2003年盈利120万元。
该企业开始获利年度为2003年，因为2001年虽然有盈利但是不足弥补2000年的亏损，而2003年将2000年和2002年发生的亏损弥补以后开始有盈利。
二、对软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
按税法规定，税前允许扣除的工资为限额计税工资（人均每月960元）职工的培训费用按限额计税工资的1.5%计提，超过部分不可以扣除。
对软件企业的工资和培训费用可以据实列支，不受人均每月960元和计税工资1.5%比例的限制。
三、软件开发企业必须同时具备的条件1、省级科学技术部门审核批准的文件；2、为满足一定用户需要自制研制开发并制作用于销售的软件；3、以软件产品的开发为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受优惠；4、年销售自产软件收入占年总收入的比例应达到35%以上；5、年软件技术转让收入占企业总收入的比例应达到50%以上（需经技术市场合同登记）；6、年用于软件技术的研究开发经费占企业总收入的5%以上。
7、在我国境内设立的企业法人；8、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入；9、具有一种以上由本企业开发或本企业拥有知识产权的软件产品；10、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总人数的的比例不应低于50%；11、具有从事软件开发和相应技术服务等所需要的技术装备和经营场所。
软件、集成电路行业获多项税收优惠
税 若干优惠政策 的通知 》（
财税 ［０ ８１ ） 优 惠政策 ２ ０ １号 ， 的 时间有 效 期 限是 ２ １ 年 ００
１ 月３ 日之 前。 ２ １ 为了政 策在
企业所得税税收减免， 并在资产折旧上
给 予优惠年 限， 鼓励相关 产业结构 升级 和创新发展。 有关政 策分析人 士告诉 记 者， 次 此 颁布 的政 策是 财政部 、 国家 税务总局为 进一步贯 彻２ １年 １ ８ ０ １ 月２ 日发布 的 《 国务
的
望在增值税部 分直接 减免而不是先征 后
退。
投 入 比例提 出了 比较 高的要求 ， 这点 从
来看有可 能会影 响到一些 企业 ， 一些水 平不 高、 研发投 入 不大 的企业有 可能直
接被 淘 汰。这是 好事 ， 对于推 动软件 企
时问上衔接 内容上继承 源自成 电路 制造为主营业务 的法 人企 ． 同时具备符 合量化 的指标要 求 。 女
开发 人 员占企业 当年月平均职工
比例不 低于２ ％； 究 开发费 用 ０ 研
企业 销售 （ 营业 ） 收入 总额 比例刁
５ ％和 在 中国境 内发 生 的研究 开 金额 占研 究开发费用总 额的比例
６ ％； ０ 销售 （ 营业 ） 收入 占企业 收
些 新 内容 ， 其更 进 一步 完善 。 使 财税
［０ ２２ 号 继承了财税 【０ ８ｌ ２ １ １７ ２ ０ ］号文件 的 主要 内容。 ４ 号文 进 一步 明确和 继承 的主要 内
此次 财税 ［０ ２２ 号文 的颁 布体 现 ２ １１ ７ 了国家支持鼓 励软件和集成 电路产业发 展、 创新 等优 惠政策 在税收方 面的最新 进展 ， 体现 了与 以前 的优 惠政策 在时 间 上衔接、 在继承中发展 、 在实施 中完善 的 总体思 路和原 则， 标志 着优化软 件和 集 成 电路产业 发展环境的最 新进展。
软件企业具体有哪些企业所得税优惠政策
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软件企业具体有哪些企业所得税优惠政策
软件业是信息产业的核心，是国民经济和社会信息化的基础。
软件企业具体有哪些企业所得税优惠政策?又该如何办理?这些问题是软件企业比较关心的问题。
小编对此进行梳理。
一、软件企业专项所得税优惠政策
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定，软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
三是软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
上述的优惠政策同样适用于符合条件的动漫生产企业。
二、《企业所得税法》规定的其他优惠政策
除了财税[2008]1号规定的优惠政策外，软件企业还可以同时适用企业所得税法规定的其他优惠政策，比较重要的有以下三个方面：
(一)技术转让所得优惠
居民企业技术转让所得在500万元以下的部分免征收企业所得。
软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编(2021年6月)
附件1软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编一、软件企业税收优惠 (2)1.软件产品增值税超税负即征即退 (2)2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税 (3)3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税 (7)4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策..95.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 (12)6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限 (14)二、集成电路企业税费优惠 (15)7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税 (15)8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除 (16)9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税 (17)10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (20)11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (23)12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (25)13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (28)14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (31)15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税 (33)16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税..3717.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限 (40)18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税..4219.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税 (49)20.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 (53)一、软件企业税收优惠1.软件产品增值税超税负即征即退【享受主体】自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人【优惠内容】增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（编者注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
软件企业两免三减半税收 申请流程
英文回答：In order to be eligible for the tax preferential policy offering a two-year exemption and three-year half reduction for software enterprises, thepany must satisfy certain criteria. Firstly, thepany must be officially registered as a software enterprise and adhere to the classification standards stipulated by the tax authorities. Secondly, thepany must maintain a well-defined accounting system and demonstrate fullpliance with all tax laws and regulations. Thirdly, thepany should possess a favorable tax-paying history with no significant violations of tax regulations in the past.软件企业享受两年免征和三年半减征的税收优惠政策，必须满足一定标准。
必须正式登记为软件企业，并遵守税务当局规定的分类标准。
第二，班尼必须维持一个定义明确的会计制度，并表现出与所有税法和条例的充分配合。
第三，该员应拥有一个有利的纳税历史，过去没有严重违反税务条例。
Once yourpany meets all the requirements, you can go ahead and apply for the tax benefits. This usually involves sending in all the necessary documents to the local tax authorities, like the application form, business license, tax registration certificate,financial statements, and any other documents they ask for. You might also have to write a letter explaining why yourpany qualifies as a software enterprise and why you're applying for the tax benefits.您可自行申请税收优惠。
2024年软件企业税收优惠政策
2024年软件企业税收优惠政策主要包括以下几个方面：
一、研发费用加计扣除政策
为鼓励软件企业加大研发投入，2024年开始，对研发费用加计扣除
的政策进行了调整。
对于研发费用，企业可以在计算应纳税所得额时加计
扣除，比例为150%。
这意味着企业可以额外扣除相当于研发费用150%的
金额，减少应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。
二、软件企业所得税优惠政策
三、软件产品出口退税政策
四、人才引进奖励政策
五、技术转让税收优惠政策
六、其他税收优惠政策
除了上述主要的税收优惠政策外，软件企业还可以享受其他一些税收
优惠政策。
例如，对于符合条件的科技型企业，可以享受免征城市维护建
设税和教育费附加的政策；对于符合条件的软件企业，可以享受免征房产
税的政策；对于符合条件的软件企业，可以享受免征土地使用税的政策等。
总之，2024年软件企业税收优惠政策主要包括研发费用加计扣除政策、软件企业所得税优惠政策、软件产品出口退税政策、人才引进奖励政策、技术转让税收优惠政策以及其他税收优惠政策。
这些政策旨在鼓励软
件企业加大研发投入、推动技术创新和转让、促进软件产品出口和人才引进，降低软件企业的税负，推动软件产业的发展。
软件企业可以根据自身
情况，结合这些税收优惠政策，降低成本，提高竞争力，实现可持续发展。
高新技术企业及软件企业税收优惠政策
高新技术企业及软件企业税收优惠政策企业所得税部分一、新企业所得税法实施后,科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化新企业所得税法与原税法相比较,在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面：一是高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制,原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业,新法将该项优惠政策扩大到全国范围,以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步.凡是按照新的高新技术企业认定管理办法被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率.二是新法新增加了对创业投资企业的税收优惠.三是技术转让所得税起征点明显提高.旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的免征所得税.新法规定：一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税.四是新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业所得税.二、高新技术企业的认定要具备哪些条件新的高新技术企业认定管理办法国科发火2008第172号已出台,高新技术企业需要同时符合以下条件：1、拥有自主知识产权；2、产品服务属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；3、科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例；5、高新技术产品服务收入占企业当年总收入的60%以上；6、企业的其他指标,如销售与总资产成长性等指标,必须符合高新技术企业认定管理工作指引的要求.三、企业是国家高新技术企业,在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠不可以.根据财税200969号规定“国务院实施企业所得税过渡优惠政策的通知国税发200739号第三条所述不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形.因此,企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税.四、深圳地区的高新技术企业是否还有特区内的减免税优惠有,根据国务院经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知国发200740号的规定,对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日含之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.五、目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策主要有以下税收优惠政策：1、自2000年 6月24日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,其增值税实际税负超过3％享受即征即退政策部分的所退税款,用于企业研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税.2、对我国境内新办的软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.3、对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10％的税率征收企业所得税.4、软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除.5、企事业单位购进软件,凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产,可以按照固定资产或无形资产进行核算.经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年.六、软件企业要满足什么条件才能享受所得税的减免税优惠政策软件企业要享受税收优惠,必须满足以下条件：1、取得软件企业认定证书.2、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务,单纯从事软件贸易的企业不得享受.3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务.4、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所.5、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％.6、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8％以上.7、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35％以上,其中,自产软件收入占软件销售收入的50％以上.七、新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策创业投资企业是我国新兴产业.国务院批准发布的创业投资企业管理暂行办法中规定的创业投资企业,是指在中华人民共和国境内注册设立的主要从事创业投资的企业组织.对创业投资企业所得税优惠政策实行以企业投资额抵扣应纳税所得额的办法,就是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税结转抵扣.八、一般纳税人销售自行开发的软件产品即征即退的增值税税款,要交纳企业所得税吗根据财税20081号第一条第一款的规定“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税.”九、符合小型微利企业条件的企业如何享受20%企业所得税优惠税率需办理什么手续纳税人在年度申报时填写附表五“税收优惠明细表”的对应项目,视同备案.由综合征管系统从主、附表采集相关数据生成“小型微利企业备案清册”.十、税法中规定的创业投资企业享受优惠政策应符合什么条件具备创业投资企业要享受以上税收优惠,需要满足以下条件：1、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定；2、要按规定完成备案程序；3、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人,年销售额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元；4、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5％以上含5％,技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60％以上含60％.十一、研发新产品过程中发生的费用具体有哪些税收优惠根据新企业所得税法及其实施条例的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件,经主管税收机关核准,其折旧或摊销年限可适当缩短,最短可为2年.十二、享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么条件应符合以下条件：1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；5、国务院税务主管部门规定的其他条件.十三、非居民企业能够享受研究开发费用加计扣除吗根据国税发2008116号第二条的规定,研究开发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业.以下企业则不能享受：1、非居民企业；2、核定征收企业；3、财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业.十四、只要真实发生的研究开发费用都可以加计扣除吗并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除.可以加计扣除的研发费应具备真实性,并且资料齐全.根据国税发2008116号第十条的规定,企业必须对研究开发费用实行专账管理,同时必须按照附表的规定项目,准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额.企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料.申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研究开发费用加计扣除.十五、企业什么情况下可以加速折旧固定资产根据企业所得税法第三十二条及实施条例第九十八条的相关规定,企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产,由于以下原因确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：1、由于技术进步,产品更新换代较快的；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的.十六、软件企业职工培训费用税前扣除标准和一般企业有什么不同吗新企业所得税法规定,除国务院、财政主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额2.5%的部分,但考虑软件生产技术更新快、人员素质要求高的特点,财税20081号文件规定,软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除.十七、享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成.十八、新办软件企业是指什么时间之后成立的企业新办软件生产企业是指2000年7月1日以后新办的软件生产企业.十九、高新技术企业可以在“两免三减半”期间,享受15％税率的减半吗不可以.居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税.增值税部分一、国家对软件企业有哪些增值税的优惠政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%法定税率其中电子出版物适用13%法定税率征收增值税后,对纯软件产品增值税实际税负超过3%或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3%的部分实行增值税即征即退优惠政策.企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品,不适用增值税即征即退政策.二、增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,可否享受软件软件产品即征即退政策增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策.进口软件,是指在我国境外开发,以各种形式在我国生产、经营的软件产品.三、什么是本地化改造本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作,单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内.四、享受软件产品增值税即征即退政策需取得什么证书已获软件产品登记证书的增值税一般纳税人,可以在该软件产品获得深圳市软件协会颁发的软件产品登记证书有效期内享受增值税即征即退优惠政策.五、申请软件产品增值税即征即退应如何开票增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号,且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致.增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时,如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称,也可享受增值税即征即退政策.软件产品模块及分类由深圳市软件协会在软件产品评审报告中列明.六、经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件产品是否征收增值税经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件产品不征收增值税.经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的着作权登记证书.七、增值税一般纳税人受托开发软件产品是否需缴纳增值税增值税一般纳税人受托开发软件产品,着作权属于受托方的征收增值税,着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税.八、随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入可否享受软件产品增值税即征即退政策增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策.对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税.九、增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用是否征收增值税增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用,对升级后因改变原软件产品主版本号,需重新核定软件产品登记证书的,应当征收增值税.增值税一般纳税人对已购软件产品的用户进行软件产品升级而收取的费用,对升级后未改变原软件产品主版本号,不需重新核定软件产品登记证书的,不征收增值税.十、申请纯软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求一纯软件产品的开票和核算对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品,应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额.同时应注明纯软件的名称、内容、价格,销售时单独开具软件收入部分发票.并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×17%或13%-软件产品进项税额“软件产品应纳增值税销售额”是指销售软件产品的销售额.“软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额.对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品,不能单独开具软件收入部分发票的,在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列,同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品.按嵌入式软件产品计算增值税退税.二纯软件产品的增值税申报1、纯软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的“软件产品应纳增值税销售额”计算填写.2、纯软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏.3、申请软硬件进项税额单独核算的软件企业按本指引第十七条规定进行分摊,并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.十一.申请嵌入式软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求一嵌入式软件产品的开票和核算嵌入式软件产品在开具发票时按嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计填列,同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的嵌入式软件产品.嵌入式软件产品按下列公式计算算当期嵌入式软件销售额：当期嵌入式软件销售额＝当期嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计－〔当期计算机硬件、机器设备成本×1＋当期成本利润率〕上述公式中的成本是指,销售自产或外购的计算机硬件、机器设备的实际生产或采购成本.成本利润率是指纳税人一并销售的计算机硬件、机器设备的成本利润率,实际成本利润率高于10%的,按实际成本利润率确定,实际成本利润率低于10%的,按10%确定.二嵌入式软件产品的增值税申报1、嵌入式软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期嵌入式软件销售额计算填写.2、计算机硬件、机器设备增值税应税项目按照增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏进行填报.其销售额按照上述公式的当期计算机硬件、机器设备销售额计算填写.3、实际生产或采购计算机硬件、机器设备取得的当期进项税额填报在增值税纳税申报表“一般货物及劳务”纵栏.十二.申请软件产品增值税即征即退,应报送哪些资料符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的纯软件产品实际增值税负超过3%或销售的嵌入式软件产品能与计算机硬件、机器设备等纯软件部分分别核算销售额的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请.同时按以下规定报送资料：一主表1、深圳市增值税即征即退申请审核表见附件1；2、退抵税申请审批表可从深圳国税网站下载.二附报资料1、申请报告.纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等.如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品,在报告中说明上次的退税情况；2、税收缴款书复印件；3、增值税一般纳税人纳税申报表主表复印件；4、软件产品的销售清单见附件6；5、软件产品销售发票复印件.三特定资料1、软件产品登记证书复印件.2、软件产品测试报告复印件.由销售软件产品模块的纳税人提供3、纯软件产品税负计算说明；4、嵌入式软件产品销售额计算表见附件2；5、嵌入式软件产品销售额和成本利润率包括成本组成部分计算说明；6、主管税务机关要求提供的其他资料.纳税人提供的复印件上应签署加盖“与原件相符”字样,并加盖公章.十三、发票如何开具才符合申请嵌入式软件产品增值税即征即退的要求纳税人销售嵌入式软件应根据财政部国家税务总局嵌入式软件增值税政策的通知财税〔2008〕92号等有关规定,划分软件和硬件部分的销售额,并应尽量在发票的票面有关栏目包括备注栏单独注明软件部分的名称和销售额.对于因货物或软件项目众多,在票面反映困难的,应开具增值税专用发票的,根据国家税务总局修订<增值税专用发票使用规定>的通知国税发〔2006〕156号的有关要求,可汇总开具专用发票.汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,在清单上分别详细注明所申请软件和其他部分的名称和销售额,并加盖财务专用章或者发票专用章.通过系统开具普通发票的比照办理.深圳软件企业认定申请指南行政审批条件一软件企业认定：1、在我市依法设立的企业法人;2、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入;3、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务;4、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%;5、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所;6、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力;7、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上;8、年软件销售收入占企业年总收入的35%以上.其中,自产软件收入占软件销售收入的50%以上;9、企业产权明晰,管理规范,遵纪守法.二深圳市重点软件企业认定：深圳市重点软件企业是指经我局会同相关部门认定,从事具有自主知识产权的软件产品研发、销售,且符合下列条件之一的软件企业：1、以从事仪器设备销售,且仪器设备中内含自主研发的嵌入式软件类的企业：已经实现的软件年销售收入不低于1亿元人民币,其中不能单独销售的嵌入式软件销售收入以嵌入式产品销售收入的35%计,年纳税额包括在我市国税和地税部门缴纳的各种税款,下同不低于500万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;2、以委托进行软件开发或从事系统集成为主业类的企业：具有自主知识产权的软件及软件服务,系统集成软件收入不低于5000万元人民币,其中自行开发且未单独销售的系统集成软件收入以系统集成总收入的35%计,年纳税额不低于200万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;3、以销售自主开发的套装软件类企业：纯软件年销售收入不低于2000万元人民币,纯软件企业是指年销售收入的80%为软件收入,年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%;4、以承接出口软件外包服务或软件出口为主业类企业,软件年收入不低于100万美元,且软件出口占本企业年销售收入的35%以上;5、符合深圳市软件产业发展规划要求的软件重点领域销售收入列全市前二位,年软件销售收入在2000万元以上,年纳税额不低于80万元人民币且年纳税额与软件年销售收入比不低于2%的企业.重点领域依据当年主管部门结合产业发展现状所确定的目录为准.以上数据必须与企业提交的软件产业统计年报及经审核后的审计报告相一致.申请材料一软件企业认定：1、软件企业认定申请表需由信息产业部授权的软件企业认定机构签署初审通过意见原件1份;2、企业法人经营执照副本及复印件1份验原件;3、企业开发、生产或经营软件产品列表,包括本企业开发和代理销售的软件产品,复印件1份验原件;4、本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料,包括软件产品登记证书、软件着作权登记证书或专利证书等,复印件1份验原件;5、企业资产负债表、损益表复印件1份验原件;6、系统集成企业须提交由信息产业部颁发的资质等级证明材料复印件1份验原件.二深圳市重点软件企业认定：。
2020年软件企业税收优惠政策宣讲
⑤主营业务拥有自主知识 产权；
⑥具有与软件开发相适应 软硬件设施等开发环境 （如合法的开发工具等）；
⑦汇算清缴年度未发生 重大安全、重大质量事 故或严重环境违法行为。
政策要点——（二）国家规划布局内的重点软件企业
符合软件企业标准，并至少符合下列条件中的一项：
01
汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应 纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工 总数的比例不低于25%；
符合条件软件企业的职工培训 费用，应单独进行核算并按实 际发生额在计算应纳税所得额 时扣除。
政策要点——（一）软件企业标准
以软件产品开发销售（营业） 为主营业务并同时符合下列 条件：
软件企 业标准
03
02 01
01
在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册 的居民企业；
汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专
2020年 软件企业优惠政策宣讲
目录
政策依据 02
政策要点
04
不征税收入
01 可享优惠 03
管理规定 05
财政部 国家税务总局关于 进一步鼓励软件产业和集 成电路产业发展企业所得 税政策的通知（财税 〔2012〕27号）
国家税务总局关于执行软 件企业所得税优惠政策有 关问题的公告（国家税务 总局公告2013年第43号）
2018年12 月31日前
财政部 税 务总局公告 2019年第 68号
国家规划布局内的重 点软件企业，当年未 享受免税优惠的，按 10%的优惠税率征收 企业所得税。
可享优惠
03
不征 税收 入
04
据实 扣除
符合条件的软件企业，按照《财政部、 国家税务总局关于软件产品增值税政策 的通知》（财税〔2011〕100号）规定 取得的即征即退增值税款，由企业专项 用于软件产品研发和扩大再生产并单独 进行核算，可以作为不征税收入，在计 算应纳税所得额时从收入总额中减除。
软件企业税收优惠政策浅析
的 范 围 ， 通 知 》 比 国税 函 ［ １】 《 ２ ０ ０
３ ９号 规 定 的 范 围 大 。
二、 总机 构 直 接 管 理 的 跨 地
区 设 立 的 项 目 部 预 缴 比 例 和 方 式。
税 发 『 ０ ］８号 文 件 规 定 计 算 ２ ８２ ０
总 、 支机 构应 缴 纳 的税 款 。 分
《 财政 部 、 国家 税 务 总局 关 于 财 政 性 资金 、 政 事 业 行
性 收 费 、 府 性基 金 有 关 企 业 所得 税 政 策 问题 的 通 政 知 》 财 税 （ ０ ８ １ １号 ） 有 关 所 得 税 政 策 进 行 了 （ ２０ ）５ 对 明确 。 文件 中规 定“ 政 性资 金 ， 指 企 业取 得 的来 财 是 源 于政 府 及 其 有 关部 门的 财 政 补 助 、 贴 、 款 贴 补 贷
产 品和 扩大 再 生 产 ， 不作 为 企 业 所 得 税应 税 收入 ， 不 予征 收企 业 所得 税 。”
新 《 业所 得 税 法》 于 ２ ０ 企 ０ ８年 １月 １ 日实 施
后 ， 国家 对软 件 企 业进 一 步 明确 了税 收优 惠政 策 。 根 据《 政 部 、 家税 务 总 局 关 于 企 业所 得 税 若 干 财 ， 括 直 接 减 免 的 包
增 值 税 和 即 征 即退 、 征 后 退 、 征 后返 的 各 种 税 先 先 收 ． 不包 括 企 业按 规 定 取得 的 出 口退 税 款 。 财 政 但 ”
性 资金 要 专 款专 用 。《 知 》 通 规定 ， 业 取得 的各 类 企 财 政 性资 金 ， 除属 于 国家 投 资和 资金 使 用 后 要 求 归
所 以 。 件 企 业 即征 即退 的 增 值 税 应 计 入 “ 贴 收 软 补 入” 会计 科 目， 计 算 应 纳 税 所得 额 时按 “ 在 不征 税 收
数一数软件型企业可以享受的税收优惠政策
软件型企业在创业发展的过程中可以享受很多有回信政策，下面针对软件型企业可以享受的一些税收优惠政策进行整理，以便相关企业人员参考。
一、软件产品增值税超税负即征即退政策依据：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39号）第一条享受主体：自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人优惠内容：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
享受优惠政策的软件产品，需要满足以下条件：1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
注解：杭州市软件企业享受该项税收优惠只需要携带软件著作权、软件评测报告以及相关合同、发票等材料到地方税务主管部门进行备案即可，无需取得《软件产品登记证书》。
二、软件企业定期减免企业所得税政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三条《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告 2019年第 68号）享受主体：依法成立且符合条件的软件企业优惠内容：依法成立且符合条件的软件企业，在 2018年 12月 31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
软件企业所享受的税收优惠政策有哪些
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软件企业所享受的税收优惠政策有哪些
一、软件企业的相关规定：
根据《市地方税务局关于明确企业所得税若干政策业务问题的通知》(京地税企[2002]526号)文件规定：
(一)软件企业没有园区限制，不论是否进入园区，只要通过软件企业认证，均可享受所得税税收优惠。
(二)软件开发生产企业是指企业自行开发、具有研制过程并进行生产的企业，单纯的软件生产及销售企业不能享受企业所得税优惠政策。
(三)软件企业认证
根据关于下发《北京市软件开发生产企业和软件产品认证及管理办法》(试行)的通知》(京科新发〔1999〕第352号)第二条规定和国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知(国税发[2000]24号)文件规定：
1、省级科学技术部门审核批准的文件、证明;
2、自行研制开发为满足一定的用户需要而制作用于销售的软件，软件产品的形式是记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘和光盘等);
3、以软件产品的开发生产为主营业务，具有独立法人资格。
4、大专以上学历的科技人员占企业职工总数的比例达到50%以上。
5、软件开发生产企业年销售自产软件收入占企业年总收入的比。
软件企业税收优惠政策解析
一、软件企业条件
3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，
且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）
收入总额的比例≧6%；其中，境内研发费用占研究开发 费用总额的比例≧60% 研发费用口径：财税【2015】119号 销售（营业）收入：主营+其他（不含视同销售）
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一、软件企业条件
4、汇缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业
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一、软件企业条件
5、实际税负的计算
国家税务总局公告2011年第60号第二条第（二）款：
增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额 ÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％ 应纳税额=销项-进项（不能单独确认的，实务中按 收入比例确定） 税负率>3%，超过部分退税；低于3%，无退税
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一、软件企业条件
收入总额的比例≧50%（嵌入式软件产品和信息系统集
成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例 ≧40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入 占企业收入总额的比例≧40%（嵌入式软件产品和信息 系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的 比例≧30%）
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一、软件企业条件
软件产品收入：财税〔2012〕27号第十六条，指软
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一、软件企业条件
4、退还的增值税是否缴纳企业所得税
财税〔2012〕27号第五条：符合条件的软件企业按
照财税[2011]100号规定取得的即征即退增值税款，由 企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核 算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收 入总额中减除 注：其他企业销售软件产品退还的增值税有优惠？
2、主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个 主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效 证明文件，第三方检测机构提供的软件产品测试报告 主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明
高新技术企业及软件企业税收优惠政策
高新技术企业及软件企业税收优惠政策1. 税收优惠政策的背景和目的税收优惠政策是国家为了促进高新技术企业和软件企业的发展而制定的一系列税收减免和优惠政策。
这些政策的目的是鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力，推动科技进步，促进经济发展和产业升级。
2. 高新技术企业的定义和认定条件高新技术企业是指在国家高新技术产业发展政策范围内，依法注册成立的，以研发和技术创新为主要经营活动的企业。
高新技术企业的认定条件包括技术创新能力、人员构成、研发投入、知识产权等方面的要求。
3. 高新技术企业税收优惠政策（1）企业所得税优惠：高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策，包括税率优惠、减免税等。
具体优惠政策根据企业所在地的地方政府政策而定。
（2）研发费用加计扣除：高新技术企业可以将研发费用加计扣除，即按照一定比例将研发费用在企业所得税前扣除。
（3）技术转让所得税收优惠：高新技术企业从技术转让中取得的所得，可以享受税收优惠政策，减免或者免征所得税。
（4）股权激励所得税优惠：高新技术企业通过股权激励方式激励员工，员工所得的股权激励收入可以享受税收优惠政策。
4. 软件企业的定义和认定条件软件企业是指以软件技术为核心，从事软件开辟、生产、销售和服务的企业。
软件企业的认定条件包括企业注册资本、人员构成、研发投入、软件产品质量等方面的要求。
5. 软件企业税收优惠政策（1）企业所得税优惠：软件企业可以享受企业所得税优惠政策，包括税率优惠、减免税等。
（2）研发费用加计扣除：软件企业可以将研发费用加计扣除，即按照一定比例将研发费用在企业所得税前扣除。
（3）技术转让所得税收优惠：软件企业从技术转让中取得的所得，可以享受税收优惠政策，减免或者免征所得税。
（4）软件产品销售税收优惠：软件企业的软件产品销售可以享受税收优惠政策，减免或者免征增值税等税费。
6. 申请和享受税收优惠政策的程序和要求（1）认定申请：高新技术企业和软件企业需要向所在地税务部门提交认定申请，提供相关材料和证明，包括企业注册信息、研发投入证明、知识产权证明等。
软件企业如何充分利用税收优惠政策
软件企业如何充分利用税收优惠政策概述税收优惠政策对于软件企业来说是一项重要的利益工具，可以帮助企业降低成本、促进创新和发展。
软件企业应该充分了解和利用税收优惠政策，以最大化其收益。
本文将探讨软件企业如何充分利用税收优惠政策，以提高其竞争力和可持续发展。
1. 全面了解税收优惠政策首先，软件企业应该全面了解国家和地方税收优惠政策。
这包括了解各种税收减免、特殊税收制度和优惠扶持政策。
通过了解相关政策，软件企业可以确定自己是否符合政策的条件，以及如何申请和享受相关优惠。
2. 研究并确定适用的税收优惠政策根据软件企业的具体情况，例如企业规模、业务类型和地理位置，研究并确定适用的税收优惠政策非常重要。
不同的政策针对不同的企业情况和需求，软件企业应该选择最适合自己的政策，以最大程度地减少税收负担。
3. 合规申请税收优惠政策软件企业在申请税收优惠政策时必须遵守相关的法规和程序。
遵守税收规定和申请程序是非常关键的，软件企业应该保持合规并积极配合税务机构的审核和监督。
如果在申请过程中需要帮助，企业可以寻求专业的税务咨询服务以确保合规。
4. 合理利用税收减免和优惠扶持软件企业应该充分了解税收减免和优惠扶持政策，并在符合条件的情况下积极利用。
例如，企业可以利用研发费用加计扣除、技术进步型企业所得税优惠等政策，降低研发成本和经营成本。
此外，软件企业还可以通过合理运用税收优惠政策，吸引更多的人才和投资，提升创新能力和竞争力。
5. 定期评估和调整策略税收优惠政策通常会根据国家和地方的经济政策进行调整，因此软件企业应该定期评估其所享受的税收优惠政策，并及时调整企业的战略和操作。
企业可以随时关注税收政策的更新动态，并主动咨询税务部门或专业机构，以确保享受到最新的税收优惠。
6. 加强内部税务管理软件企业应该加强内部税务管理，确保税收记录的完整性和准确性。
企业应建立有效的税收管理制度，并配备专业的税务人员或委托专业机构负责税务事务。
软件企业的减免税政策及认定程序
为了⿎励在我国境内开发⽣产软件产品，国务院发布了《关于印发⿎励软件产业和集成电路产业发展若⼲政策的通知》（国发［2000］18号），财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于⿎励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号），规定了⼀些税收优惠政策。
优惠政策的主要内容: ⼀是增值税。
政策规定⾃2000年6⽉24⽇起⾄2010年底以前，对增值税⼀般纳税⼈销售其⾃⾏开发⽣产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实⾏即征即退政策。
所退税款由企业⽤于研究开发软件产品和扩⼤再⽣产不作为企业所得税应税收⼊，不予征收企业所得税。
对经认定的软件⽣产企业进⼝所需的⾃⽤设备，以及按照合同随设备进⼝的技术（含软件）及配套件、备件，除国务院国发［1997］37号⽂件规定的《外商投资项⽬不予免税的进⼝商品⽬录》和《国内投资项⽬不予免税的进⼝商品⽬录》所列商品外，免征关税和进⼝环节增值税。
⼆是企业所得税。
政策规定新创办软件企业经认定后，⾃获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策。
即第⼀年和第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年减半征收企业所得税。
对国家规划布局内的重点软件⽣产企业，如当年未享受免税优惠，则减按10％的税率征收企业所得税。
软件企业的认定: 具备哪些条件的软件企业可以享受税收优惠呢？ 信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局于2000年10⽉16⽇联合颁发了《软件企业认定标准及管理办法》，办法规定，软件企业的认定⼯作暂在省、⾃治区、直辖市、计划单列市⼀级进⾏。
同时明确，软件产品是指向⽤户提供的计算软件、信息系统或设备中嵌⼊的软件或在提供计算机信息系统集成、应⽤服务等技术服务时提供的计算机软件。
软件企业的认定标准是： 在我国境内依法设⽴的企业法⼈；以计算机软件开发⽣产、系统集成、应⽤服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收⼊；具有⼀种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务；从事软件产品开发和技术服务的技术⼈员占企业职⼯总数的⽐例不低于50％；具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；具有软件产品质量和技术服务质量保证⼿段与能⼒；软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收⼊8％以上；年软件销售收⼊占企业年总收⼊35％以上，其中⾃产软件收⼊占软件销售收⼊50％以上；企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。
销售软件的企业税率是多少
销售软件的企业税率是多少在现实⽣活中，很多⼤学⽣选择创业，但创业是⼀件很艰苦的事情，在创业⼯作中，有很多时候需要精确的把握企业的动向，计算企业的发展，发挥企业的本⾝潜⼒，这个时候，计算企业所得税就是⼀件很重要的事情。
接下来，店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下销售软件的企业税率。
⼀、销售软件企业纳税⼈税率1、以前的税率⼩规模纳税⼈被划分为⼯业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
⽽实际上，这些⼩规模纳税⼈混业经营的情况⾮常普遍，根本⽆法区分哪些是商业⼩规模纳税⼈，哪些是⼯业⼩规模纳税⼈。
2、现在的税率修订后的增值税条例对⼩规模纳税⼈不再设置⼯业和商业两档征收率，将⼩规模纳税⼈征收率统⼀降⾄3%。
⼆、⼩规模纳税⼈税收优惠政策1、提⾼个体⼯商户的增值税和营业税的起征点。
2009年开始，我国已有不少地区提⾼了个体⼯商户的增值税和营业税的起征点。
北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最⾼标准5000元/⽉。
⼴东省2008年1⽉1⽇起将全省营业税起征点统⼀调⾼⾄5000元，4万多个体户和个⼈受惠，年税收减免共7000多万元。
河南省营业税起征点于今年4⽉调⾄3000元，全省14万个体⼯商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地⽅税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。
以注册**公司为例，其对⼩规模纳税⼈的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把⼀部分增值税返还给企业。
上海各区及开发区返税优惠政策有差异，⼀般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠依据2009年开始执⾏的增值税等各⽅⾯的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收⼊约1200亿元、城市维护建设税收⼊约60亿元、教育费附加收⼊约36亿元，增加企业所得税约63亿元。
这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。
⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的增值税率增值税均实⾏⽐例税率：绝⼤多数⼀般纳税⼈适⽤基本税率、低税率或零税率;⼩规模纳税⼈和采⽤简易办法征税的⼀般纳税⼈，适⽤征收率。
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软件企业税收优惠多但这些税收优惠你知道吗
软件行业可谓是我国税收优惠的宠儿，近几年，在国家大力扶持和高度重视下，软件行业相关产业的资金扶持力度不断加大，其知识产权保护措施也在不断的加强，软件行业规模也将不断扩大的同时，在我国国民经济中的地位也在不断加强，这都离不开软件行业的相关税收优惠政策，那今天咱们就来说说软件行业有哪些税收优惠政策吧！
一、软件行业企业所得税优惠政策：
1、符合条件的软件企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税。
第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。
此优惠享受时间为预缴时享受。
2、软件行业符合条件的研究开发费用可以按照175%加计扣除。
3、对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税，如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，不缴纳企业所得税。
4、符合条件软件企业的职工培训费用，单独核算的前提下，可以不限额在计算企业所得税的时候扣除。
5、软件企业外购的软件，折旧年限符合条件的可以缩短至2年，按通行规则一般是10年；
6、符合条件的软件企业可以申请高新技术企业，享受15%的优惠税率。
7、符合条件的国家规划布局内的重点软件企业，如果当年未享受免税优惠的，可按10%的税率征收企业所得税。
二、软件行业增值税优惠政策
软件行业符合条件的一般纳税人，（叶老师I87-23O-33785)销售自主研发的软件产品，对实际税负超过3%的增值税部分即征即退。
这个优惠以前是软件企业独享的，现在只要是一般纳税人就可以享受。
三、地方性税收优惠政策
一些地方为了招商引资，会推出一些税收优惠政策，例如小编当地，有针对大部分行业都可以享受的有限公司税收扶持政策，享受的是增值税和企业所得税的税收扶持，扶持力度是直接把纳税部分地方留存部分当作扶持给到企业，
其中，增值税是给予地方留存的70%-75%，地方留存部分
是总税收的40%，相当于增值税纳税额的28%-30%
企业所得税是给予地方留存的70%-75%，地方留存部分是总税收的32%，相当于企业所得税纳税额的22.4%-24%。
还有个人独资企业核定征收政策，像软件行业一般很缺成本票的，所以企业所得税利润虚高，但是咱们业务又是真实的，这时候就可以成立一家个独资企业享受核定征收政策，因为个人独资企业核定征收不看成本，直接核定一个行业利润率，比如服务行业核定的是10%的应税所得率，然后再根据五级累进制计算个人经营所得税，算出来在0.5%-2.19%左右，再加上三个点的增值税和0.15%的附加税（有减免），综合税率在5个点左右，除了这5个点左右的税金，没有其他税了。
企业可以通过业务外包的形式，把税留在个人独资企业上交，这样可以节省很多税。
以上都是总部经济招商模式，不用企业实体到当地经营，只需要注册就可以了，需要税收优惠政策的可以找到小编。