中小企业主要税收优惠政策文稿演示
小微企业所得税优惠政策解读PPT课件
国家税务总局公告[20XX]XX号
同上
二、享受怎样的优惠 优惠内容的具体规定： 根据应纳税所得额，分两种，20XX年X号公告中简称为减低税率政策和减半征税政策。 （一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不超过30万元的减按20%征收。 （中华人民共和国企业所得税法第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的 税率征收企业所得税。） （二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），再享受减半征税 政策。（20XX、20XX年低于3万，20XX、20XX年低于6万，目前20XX低于 10万,应 纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
同上
20XX
同上
同上
同上
国家税务总局公告[20XX]XX号 2019-04-13
同上
20XX
全年月平均值，月平 均值＝（月初值＋月 末值）÷2 全年月平 均值＝全年各月平均
值之和÷12
同上
应纳税所得额<＝10,按50％ 计入应纳税所得额，实际优 惠税率10%,6>应纳税所得额
<=30,优惠税率22%
注意：20XX年XX号公告新规定扩大小微企业适用范围，核定征收企业也能适用。 一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享 受小型微利企业所得税优惠政策。 六、小型微利企业20XX年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公 告规定执行。本公告发布之日起，财税〔20XX〕XX号文件第八条废止。 财税〔20XX〕XX号文件第八条规定：企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用 于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发 [20XX]XX号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微 利企业适用税率。 这条被废止后，从20XX年起无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小型微利企 业规定条件的，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括减低税率政策和减半征税政策。
小微企业“六税两费”减免政策宣讲PPT
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申报操作
申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： （1）小规模纳税人
点击 “增值税及附加税费申报表” ，填写完主表后，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税 人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）”，其中增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策栏目 中的数据由系统自动关联。
4.我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税 人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？
答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务 机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两 费”减免优惠。
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申报操作
申报操作
先登录“国家税务局总局江苏省电子税 务局 再点击“我要办税”-“税费申报及缴 纳”-“财产行为税企业所得税综合申报 套餐
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申报操作
申报资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税： 进入财产行为税企业所得税综合申报套餐中填写资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占
享受方式 • 填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料.
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申报要求
1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一 般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2022年第3号 第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优 惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小 型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
小微企业税收优惠政策PPT
Part 03
企业所得税优惠
企业所得税优惠
自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税 所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税优惠
【政策依据】
➢ 《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户 所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
增值税优惠
（二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税 自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖 市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率 征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值 税。 【政策依据】 ➢ 《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
企业所得税 1.年度应纳税所得额：≤300万 元； 2.从业人数：≤300人； 3.资产总额：≤5000万元； 4.除了满足以上三个条件以外， 要享受税收优惠政策，还必须 从事国家非限制和禁止的行业。
税务口径
不同口径之下的小微企业其标准不同，享 受的税费待遇也不同。
企业残保金 在职职工总数30人（含）以下 的企业
税务局 工商联
小微企业税收 优惠汇编
国家税务总局税务局
目 录 Contents
小微企业普惠性税收减免政策解读PPT课件((增值税优惠政策部分))
集团企业借款免税
金融篇
增值税优惠政策概括
普惠篇
提高小规模企业免税标准 延续一般纳税人转小政策 连续调整增值税税率档次
金融篇
金融小微贷款免税集团企业借款免税 社会保障基金免税
产业篇
孵化企业服务免税 动漫产业即征即退 中外合作办学免税
民生篇
养老机构、图书流通； 抗癌药物、罕见病药； 重点群体、退役军人。
中小企业
安徽省人民政府 《安徽中小企业促进条例》
上述条规定确定的中型、小型、微型三种类型
小型微利
税务局 所得税的相关规定
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
小微政策
税务局 增值税的相关规定
月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）的增值税小规模纳税人
2018-2019年增值税优惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。 孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。 财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税〔2018〕120号） 财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知（财税〔2016〕89号） 财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知（财税〔2016〕98号）
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号
自2017年1月1日至2019年12月31日
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》财税〔2017〕77号
六项税收优惠政策讲解PPT演示课件
不同点一：注册地址
创投企业与天使投资个人享受优惠时，对投资方与被投资方的注册地址要求不同。
无论法人制还是合伙制的创业投资企业，要求创业投资企业位于试点地区，而被投资的初创科技型 企业可以位于全国各地。但对于天使投资个人来讲，其投资的初创科技型企业需要位于试点地区， 但天使投资个人可以是任意地区的个人，也包括外籍个人。
2年内任一时点投资者极其亲属的持股比例均不得超过50%。〕
3.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的
试点地区。
〔提示：实际上，这些条件都是根据?国务院关于促进创业投资持续安康开展的假设干意见?〔国 发【2016】53号细化而来的，读者们可以去查看该文，更有助于政策的理解〕
4
不同点二：抵扣工程
天使投资个人投资抵扣的是股权转让所得的应纳税所得额，合伙创投企业个人合伙人抵的 是消费经营所得。
不同点三：跨企业抵扣
假设天使投资个人投资的企业破产清算了，还有没抵扣完的投资额，可以在转让其他符合条件的初 创科技型企业股权时进展结转抵扣。但前提是，不能超过36个月内。
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天手使续投办资理个人的手续办理概况为“备案＋报告＋登记〞。与合伙创投企业个人合伙人相比，多了一个 登记环节。
1.开展改革或证监部门出具的符合创业投资企业条件的年度证明材料； 2.初创科技型企业承受现金投资时的投资合同〔协议〕、章程、实际出资的相关证明材料； 3.创业投资企业与其关联方持有初创科技型企业的股权比例的说明； 4.被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料： 〔1〕承受投资时从业人数、资产总额、年销售收入和大学本科以上学历的从业人数比例的情况说明
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创业投资企业和天使投资 优惠政策讲解
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2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台了一系列的税收优惠政策，旨在进一步支持小微企业的发展。
这些政策主要包括减税降费、创新创业支持、优惠贷款等方面。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结：一、减税降费为了减轻小微企业的税收负担，2024年继续实施了普惠性减税措施。
首先，对于年收入不超过500万元的小型微利企业，继续实行10%的企业所得税税率。
其次，对于年纳税额在1万元以下的小规模纳税人，可以享受减半征收增值税的政策。
此外，对于新设立的小微企业，在3年内可以享受免征增值税的优惠政策。
另外，在降费方面，2024年继续减少社会保险费率，进一步降低了企业的用工成本。
同时，小微企业参与职工基本养老保险和失业保险的缴费标准也得到一定程度的降低。
二、创新创业支持2024年，小微企业在创新创业方面也得到了政策的大力支持。
首先，小微企业可以享受专项奖励政策，根据其在科技创新、新产品研发、产业升级等方面的表现给予一定的奖励。
此外，针对创新创业的风险投资，政府给予了一定的税收优惠。
另外，2024年政府还鼓励小微企业参与知识产权保护。
对于取得专利、商标等知识产权的小微企业，给予一定的税收优惠，鼓励其更好地保护自己的知识产权。
三、优惠贷款为了解决小微企业融资难的问题，2024年继续推出了一系列的优惠贷款政策。
首先，中小企业发展基金继续向小微企业提供融资支持，通过贴息、贷款担保等方式，降低了小微企业的融资成本。
其次，政府设立了专项贷款基金，用于支持小微企业的创新创业项目。
此外，为了促进小微企业的互联网金融发展，2024年推出了小微企业互联网金融创新示范项目，为小微企业提供了互联网金融服务。
同时，政府还加大了对小微企业的信贷支持力度，推动银行加大对小微企业的信贷投放。
四、其他支持政策除了上述政策之外，2024年政府还出台了一系列的其他支持小微企业发展的政策。
例如，鼓励科技企业入园创业，给予一定的税收优惠和财政补贴；鼓励小微企业参与国际合作，提供相关的补贴和奖励；鼓励小微企业进行国内外市场拓展，推出一系列的市场开拓支持政策等。
最新科技型中小企业税收优惠讲课讲稿
科技型中小企业税收优惠一科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高到75% （一）基本规定财税〔2017〕34号规定：将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。
新的政策规定：在2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径按照财税〔2015〕119号文件执行。
（二）政策理解（1）不是所有的企业都享受研发费用加计扣除比例提高到75%，仅仅是科技型中小企业享受。
（2）哪些企业属于科技型中小企业：简单直接讲，取得科技型中小企业入库登记编号的企业即为科技型中小企业，可享受科技型中小企业研发费用75%加计扣除优惠政策。
（3）享受方式：研发费用加计扣除政策属于汇缴享受的优惠项目，即季度预缴申报时，允许据实计算扣除，年度汇算清缴申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。
二科技型中小企业的标准和如何申请（一）科技型中小企业的一般标准根据《科技部财政部国家税务总局关于印发的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定：科技型中小企业须同时满足以下条件：1．在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2．职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3．企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4．企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5．企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
（二）可以直接确认符合科技型中小企业的规定根据国科发政〔2017〕115号文件规定，符合科技型中小企业条件第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，可直接确认符合科技型中小企业条件：1．企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；2．企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；3．企业拥有经认定的省部级以上研发机构；4．企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准、行业标准。
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❖ 3．建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元 以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上， 且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万 元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业 收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
中小企业主要税收优惠政策文稿演示
中小企业主要税 收优惠政策
❖ 中小微企业在促进经济增长、增加就业、 科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替 代的作用，但由于国内外经济环境影响，中 小微企业发展中税负重、融资 难等问题突出。 党的十八届三中全会作出的《中共中央关于 全面深化改革若干重大问题的决定》明确提 出要“激发中小企业创新活力”，李克强总 理在2014 年政府工作报告中也指出要“进一 步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负 担”。为引导和帮助中小微企业稳健经营、 增强盈利能力和发展后劲，近几年国家已经 出台了一系列关于进一步扶持中小微企业发 展的优惠措施，加大财税支持力度。
❖ ，建筑业，批发业，零售业，交通运输业 （不含铁路运输业），仓储业， 邮政业，住 宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互 联网和相关服务），软件和信息技术服务业， 房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服 务业，其他未列明行 业（包括科学研究和技 术服务业，水利、环境和公共设施管理业， 居民服务、修理和其他服务业，社会工作， 文化、体育和娱乐业等）；三是适用于在中 华人民共和 国境内依法设立的各类所有制和 各种组织形式的企业、个体工商户和规定以 外的行业。
100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人
及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人
员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；
从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 12．软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收 入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100 人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业 人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业； 从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营
业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，
且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以
下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 6．交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上， 且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人 及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人 员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
❖ （二）以统计部门的统计数据为依据，各行业划型 标准具体为：
❖ 1．农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下 的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以 上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型 企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
❖ 2．工业。从业人员1000人以下或营业收入 40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人 员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为 中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营 业收入300万元以下的为微型企业。
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖ 9．住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下 的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业 收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上， 且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以 下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
4．批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元
以下的为中小微型企业。其中，从ห้องสมุดไป่ตู้人员20人及以上，且营
业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，
且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以
下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
❖
5．零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元
❖
13．房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资
产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入
1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企
业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上
一、中小微企业的定义及划型标准
❖ （一）中小微企业定义 ❖ 这一概念来源于《工业和信息化部 国家
统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印 发中小企业划型标准规定的通知》（工信部 联企业〔2011〕300号）， 主要内容包括： 一是中小企业划分为中型、小型、微型三种 类型，具体标准根据企业从业人员、营业收 入、资产总额等指标，结合行业特点制定； 二是适用的行业包 括农、林、牧、渔业，工 业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃 气及水生产和供应业）
❖
7．仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元
以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且
营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及
以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员
20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
8．邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万
❖
10．餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万
元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，
且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人
及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人
员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
❖
11．信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入