财务人员必须知道的关于费用报销的那些事【会计实务经验之谈】

合集下载

关于财务审核,报账单据很重要!【会计实务经验之谈】

关于财务审核，报账单据很重要！【会计实务经验之谈】报账单据是企业对外交易证明的重要载体，也是企业进行财务管理的基础。

加强报账单据的财务审核，不仅是强化企业内部财务监督的重要体现，更是提升企业会计信息质量的重要抓手。

结合所在企业的实践，对报账单据的财务审核应突出“三性”。

1．要突出报账内容的“合规性”报账单据承载的交易要合法合规。

财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度，报账交易是否都是真实发生的，交易所关联的企业资源（如投资预算、成本预算）是否准确并已经提前通过了立项审批，报账金额是否符合在商务合同约定的付款条件或在企业报销额度及标准之内、计算过程及结果是否正确等，比如检查超出合同金额的报账单据是否签订了补充协议、超标准的差旅费报销是否提交特殊情况说明等。

依附报账单据的票据要合法合规。

财务审核时应关注收取或开具的发票类型是否正确；加盖的发票专用章是否合规（包括大小、字体），其中税局代开发票需加盖税局代开发票专用章；发票抬头是否准确，是否是公司全称；发票表面是否有涂改痕迹，涂改的一律无效；开票项目栏是否与企业对外发生的业务事项一致；发票的粘贴合规，如是否均粘贴在“原始单据粘贴栏”虚线范围内；对于跨期发票的报账，应严格处理并规避。

必要时，应在税务机关官方网站对发票的有效性进行逐张查验。

最后，应特别留意行政事业性票据的适用范围，行政事业性收费统一票据可作为报销凭证，而其他行政事业单位资金往来结算票据一律不得作为报销凭证。

２．突出报账的附件的“完整性”报账单据的附件要完整准确。

根据报账单据的类型不同，对附件也有不同的要求。

相对而言，日常费用类报账对附件的要求较为简单，通常需要的附件有报账单、发票、项目请示、执行情况表等。

合同类报账对附件要求较为复杂，通常需要的附件有报账单、发票、合同复印件或者关键页、履约情况说明（如合同执行进度证明、到货证明、验收纪要、结算清单）等。

如合同是框架下的单点合同或者补充协议，还需要提供原合同关键页。

会计核算需注意的16个控制事项【会计实务经验之谈】

会计核算需注意的16个控制事项【会计实务经验之谈】要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重点控制点：1、原始单据控制每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据(包括收货和发货相关单据)财务手续都必须完整;如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里，会计没有权力擅自调整账务。

2、收支可查控制有些公司一套班子几块牌子(包括内外账)，许多费用单据混杂，使得会计核算容易违反“客观性原则”。

所以，会计人员必须严格把关，明确划分费用归属，确保收支配比或可查，或者要求相关单位将费用总额按照“实际可控比例”分开开票，以确保各单位(包括内外账)成本费用具有客观性。

3、利润指标控制毛利指标和税前指标是最重要的指标，一般都是相对可比的，特别是还存在内外账的企业，法定账的指标必须控制在可比的范围内，每月不能悬殊过大。

如果发现悬殊过大，必须认真核查，及时调整;如果确实悬殊很大，必须做好记录，以备审计时予以解释。

4、销售价格控制销售发票与合同的价格必须一致、产品名称必须趋同(不能完全一致必须能够解释清楚)、金额必须近符。

5、内部采购控制存在内外账的企业，总部给分支机构开发票，总部与分支机构入账的库存商品名称、数量和金额必须一致。

一般来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发票。

集团内部企业间库存商品相互调拨，内部调拨价格必须合理，否则增值税税负偏低的那方税务部门不会同意，无形会给企业带来风险或麻烦。

6、关联交易控制关联交易控制主要包括总量控制和价格控制。

总量控制要尽量控制在有关制度或常规的范围内，避免审计的复杂性;价格控制是指关联交易的价格与非关联交易的价格要一致或趋同。

7、采购发票控制当月收到物资(包括发票已到)当月要入账;如果货已到而发票未到当月要估价入账，等到发票到了再冲减暂估款。

估价要经采购部门有关人员签字确认。

一般来讲，在月终结账前(出报表)还没有收到发票才估价入账，也就是说日常不估价入账;而当月的暂估账务于次月收到发票后冲减账务，如果次月还没有冲减上月的暂估账务，会计人员必须重点跟踪、核查和反馈。

会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】

会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?小编认为需要从以下几点考虑.1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.*2361会计学习网*7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.8.对出差补贴、费用包干应”具体问题具体分析”.如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政部门指定的公务员差旅补贴标准)、误餐补助,符合《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税.如果公司制度规定住宿费用包干,超支不予报销、节约给予奖励的办法或员工以私家车为公司出差报销相应燃油费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税.实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】

差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】下面小编为你总结了一套完完整的差旅费报销流程，希望对你日后的工作有所帮助！差旅费报销管理制度为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。

一、办理程序1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保人责任。

7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

一、报销流程整理原始凭证(如发票、车票)↓填写报销单(院自制)→报销单有：差旅费报销单、领款单、借款单等↓审批签字实物：分管院领导、部门负责人、经办人、验收人三人签字、构成固定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。

图书资料：分管院领导、部门负责人、资料员、经办人三人签字差旅：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字其他：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字↓财务处长审核↓分管财务院长审批↓出纳报销小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

财务费用包括哪些内容【会计实务经验之谈】

财务费用包括哪些内容【会计实务经验之谈】财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。

财务费用的内容包括几个内容。

（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息以及长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。

（2）汇兑损益，即企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

①未实现汇兑损益：按照会计制度的要求，在会计期末编制报时，要把所有以外币表示的货币资金和债权债务按编表日的外汇汇率折合为人民币，如外币现钞、外币存款、应收外币债权、应付外币债务等。

这种折算只是货币计量尺度发生了变化，但外币交易业务并没有实际发生，所发生的汇兑损益也就是没有实现的。

②已实现汇兑损益：此外，企业的财务费用还包括金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

财务费用在会计核算中是作为期间费用来核算的，企业发生的财务费用，在“财务费用”科目中核算，并在“财务费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。

期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

（4）现金折扣，是企业为了尽快回笼资金、减少坏账损失、缩短收款时间而发生的理财费用，现金折扣在实际发生当期直接记入财务费用，其中，销售方应给予的现金折扣在财务费用借方核算，购买方实际获得的现金折扣在财务费用借方用“负数”登记。

注意：现金折扣的核算方法有三种：总价法、净价法和备抵法，新企业会计准则要求企业采用总价法，不允许采用净价法。

报销费用的财务制度

报销费用的财务制度一、报销费用的范围和标准1. 报销费用的范围报销费用是指员工在工作中因公出差、因公务应酬等产生的各项费用支出，包括但不限于交通费、住宿费、餐费、通讯费等。

企业应该在员工入职培训中向员工详细说明哪些费用可以报销，以及报销的流程和标准。

2. 报销费用的标准报销费用的标准应当根据企业的实际情况和员工的工作需要进行制定，并应当与国家相关规定和行业标准相一致。

企业可以根据城市的物价水平、职务级别等因素设定不同的费用标准，但必须合理合法。

二、报销费用的流程和审批1. 报销费用的流程报销费用的流程一般包括填写报销单、提交报销单、审核报销单、财务审批、付款等环节。

企业应当建立完善的报销流程，明确每个环节的责任人和操作规范，确保报销费用的合规性和准确性。

2. 报销费用的审批报销费用的审批应当按照企业内部的审批制度来进行，一般分为部门审批、财务审批、领导审批等多个层次。

审批人员应当仔细核对报销单上的费用明细，确保费用合乎规定，并且在预算范围内。

不得存在私自增加费用、虚报费用等行为，否则将承担相应的法律责任。

三、报销费用的财务记录和核算1. 报销费用的财务记录企业应当建立健全的财务记录系统，将报销费用的每一笔支出都详细记录下来，包括费用类型、金额、日期、用途等信息。

这样不仅便于企业财务人员进行财务管理和决策，还可以为未来的审计提供依据。

2. 报销费用的核算报销费用的核算主要是指对每笔报销费用进行分类和汇总，及时反映在财务报表中。

企业应当对报销费用进行科目归集、成本核算等工作，确保费用的真实性和准确性，避免漏报、错报等问题的发生。

四、报销费用的风险控制和违规处理1. 报销费用的风险控制企业应当建立健全的风险控制机制，预防报销费用中的违规问题。

一是要加强内部控制，加强对员工的教育和培训，规范报销流程、审批标准等；二是要建立内部监控机制，定期对报销费用进行审计和检查，及时发现和处理问题。

2. 报销费用的违规处理一旦发现员工在报销费用中存在违规行为，企业应当及时采取相应的处理措施。

报销的财务制度

报销的财务制度一、报销的定义报销是指企业员工在工作过程中因公出差、购买办公用品、参加会议等产生的费用，在规定的时间内向企业申请报销，并提供相关凭证以便企业进行费用核销和财务核对的一种行为。

二、报销的种类1.差旅报销：包括员工因公出差产生的交通费、食宿费、通讯费等费用的报销。

2.办公用品报销：包括员工购买办公用品、办公设备等日常办公费用的报销。

3.会议报销：包括员工参加会议期间发生的差旅费、会议费用等费用的报销。

4.业务招待报销：包括员工因招待客户、合作伙伴等而发生的餐饮费用的报销。

5.其他报销：包括因员工工作需要而产生的其他费用的报销。

三、报销的流程1.员工填写报销申请：员工在发生费用后，需按照企业规定的报销流程和格式填写报销申请表，并附上相关凭证如发票、行程单等。

2.提交审核：员工将填写好的报销申请表和相关凭证提交给直接主管或财务部门进行审核。

3.财务审批：财务部门对员工的报销申请进行审批，并核对费用是否符合政策规定和凭证的真实性。

4.报销发放：经过财务审批后，将报销款项发放给员工，并在财务软件中进行费用的核销。

5.报销单归档：已完成报销的文件和凭证需归档保存，以备日后查阅和审计。

四、报销的政策规定1.费用标准：企业应设定明确的费用标准，包括差旅费、餐饮费、办公用品费等，以便员工在报销时参照执行。

2.报销时限：企业应设定报销时间限制，规定员工需在费用发生后规定的时间内完成报销申请。

3.凭证要求：对于报销凭证如发票、行程单等，企业应有明确规定，并要求员工必须提供真实可靠的凭证方可报销。

4.审核流程：企业应设定明确的报销审核流程，保证费用的合理性和准确性。

5.违规处理：对于报销中出现的违规行为如虚假报销、虚增费用等，企业应有相应的处理措施，以维护企业的财务利益。

以上是关于报销的财务制度的介绍，通过建立完善的报销制度，可以有效管理企业的财务状况，避免不必要的浪费和风险，保障企业的经营发展。

希望以上内容对您有所帮助。

会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】

会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】会计人只要愿意学习，哪里都有机会。

疑点、难点、焦点，有人问，就能答。

话题虽小，却接地气。

点滴积累，汇成海洋！先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧！1、公司销售给出的佣金、返点、回扣等，会计如何做账？先要分清佣金、回扣、返点给谁了。

如果给单位了，做销售折扣与现金折扣都无不可。

未开发票，做销售折扣；已开发票，做现金折扣。

如果给个人了，做账就费劲了，这种事多见不得光。

有的企业会找发票报销，有的会做成无票服务费，这两种做法都有税务风险。

正确做法是做成劳务费，并代扣个税。

2、票抬头错写了两个字，开票方用签字笔改正后，在改正的地方重新加盖发票章予以确认，这张发票是有效的吗？发票是不能涂改的，如果开具有错误，需要重新开具。

发票开错了，修改错处后补盖发票章，这是很常见的做法，有些地方税务局甚至认可此做法。

严格来说，此做法是错误的。

3、公司找单位或个人借款，会计该如何做账，支付的利息能税前扣除吗？企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。

支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。

但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。

4、喝饮料时再来一瓶，会计如何做账呢？常见的有四种方法：①视同销售，该法无比正确，如果会计真这么做，老板鼻子要气歪；②视同促销费用，将饮料成本计入销售费用，但要转出相应的进项税；③与正常销售合一块确定收入，等于做低平均销售价格；④不做账务处理。

我倾向采用方法③，但需要与税务沟通。

5、公司租用民居一套，月租金4000元，房东到税务局代开发票，税金由企业承担？请问企业承担的税金如何做分录？要求房东到税务局代开公司抬头的发票，税金由公司承担。

做账方法有二：①借：管理费用4000，营业外支出200，贷：现金4200，注意代房东交的税不能在所得税前扣除。

公司费用报销财务制度

公司费用报销财务制度一、内容介绍公司费用报销是公司管理与财务管理的一个重要环节，正确规范的公司费用报销制度能够有效规范公司员工的费用行为，保障公司的财务安全，提高财务管理的效率。

为此，公司制定了以下费用报销财务制度，以确保公司财务报销工作的顺利进行。

二、费用报销范围公司费用报销制度适用于公司内各部门因业务需要发生的费用支出。

具体费用报销范围包括但不限于以下内容：1. 差旅交通费用：包括员工出差产生的车船费、火车、飞机等票务费用、住宿费、出租车费用等；2. 业务招待费用：发生在公司业务招待、宴请、会议等活动中的费用支出；3. 办公日常费用：包括办公用品、办公设备维护、维修费用等；4. 业务关联费用：包括因业务需要支付的招聘费用、培训费用等；5. 其他公司指定费用：公司根据实际情况指定的其他费用，需经过相关部门批准后才可报销。

三、费用报销流程1. 费用发生：公司员工在发生费用支出时，应保存好相关票据、发票等凭证，并填写费用申请单。

2. 费用审核：费用审批人员对费用申请单进行审核，确认费用是否符合公司政策和规定。

3. 费用报销：经费用审核通过后，公司财务人员进行费用报销处理，并将费用结算给员工。

4. 费用归档：完成费用报销后，公司财务人员将相关文件归档保存，备查。

四、费用报销规定1. 费用凭证要求：公司要求员工在报销费用时，必须提供相关有效的发票、收据等费用凭证。

如因特殊原因无法提供发票的，需提供相关申请说明和批准。

2. 费用限额规定：公司规定各类费用在一定范围内报销，超出限额的费用需经相关部门批准后方可报销。

3. 费用原则规定：公司费用报销原则上应符合公司规定、合理、真实、有效，不得有虚报、套取等违规行为。

4. 费用归属规定：公司规定不同部门、岗位的费用支出归属不同，需根据具体情况区分进行报销，否则将有可能被拒绝报销。

五、费用报销责任1. 员工责任：公司员工在费用报销时需如实填写费用申请单，提供真实有效的费用凭证，不得有违规行为。

税法与会计准则中的福利费用核算内容【会计实务经验之谈】

税法与会计准则中的福利费用核算内容【会计实务经验之谈】区分税法与会计准则中的福利费用开支范围，是为了规范会计核算的准确及规避个人所得税代扣代缴义务的纳税风险。

许多核算不规范的企业认为福利费支出不缴纳个人所得税，在操作中存在许多误区，现在就税法和会计核算的内容作汇总如下：所得税实施条例对于工资薪金的解释，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

税法概念中职工福利费支出通常包括：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号文件规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

现行税法和会计准则均没有对职工福利费的列支范围给出一个明确的界定，实践中您提到的春节福利、夏季福利、中秋福利如果是以实物形式发放，通常作为福利费用列支，但如果是以现金形式发放，则要作为工资薪金核算。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》的有关规定，免缴个人所得税的福利费补贴，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或工会经费中向其支付的临时性生活补助费。

财务报销制度及报销流程多

财务报销制度及报销流程多一、财务报销制度（一）报销标准：公司应根据实际情况制定财务报销标准，确保公平公正，避免恶意浪费。

（二）报销范围：明确规定各种费用的报销范围，包括差旅费、交通费、通讯费、住宿费、餐饮费、办公用品费等。

（三）报销政策：公司应制定明确的报销政策，明确报销时需要提供的材料、报销的时间周期等。

（四）报销流程：制度还应该明确员工在报销过程中的具体操作流程，包括报销申请、报销审批、报销支出等环节。

二、财务报销流程（一）报销申请：员工在发生费用后，需填写报销申请表，详细列明费用明细，附上相关凭证，如发票、收据等。

（二）报销审批：报销申请表需要经过主管部门审核，对于必须报销的费用，需主管部门负责人签字确认。

（四）报销支付：一旦财务部门确认报销申请无误，将会将费用支付给员工，支付方式可以是现金、转账等。

（五）报销记录：财务部门需要将报销记录进行归档，保存备查，以便后续审计和查询。

三、财务报销制度的优势（一）规范财务管理：财务报销制度对企业的财务管理进行规范，使企业的财务运作更加透明、准确。

（二）防止财务纠纷：通过严格的报销流程和审核制度，可以有效地预防和及时发现财务纠纷，保护企业利益。

（三）提高工作效率：财务报销制度明确了每个环节的职责和流程，减少了重复劳动和沟通成本，提高了工作效率。

（四）加强财务监管：财务报销制度明确了审批和支付责任的分工，对财务风险进行有效监控，保证了企业财务的安全和稳定。

总之，财务报销制度及报销流程对于企业的正常运营和财务管理至关重要。

通过建立和完善财务报销制度，可以提高企业的运作效率，规范员工的报销行为，从而保障企业的财务安全和稳定发展。

报销相关的财务制度

报销相关的财务制度一、报销范围及规定1. 报销范围：企业员工因公出差、参加培训、购买办公用品等与工作相关的费用支出可以申请报销。

具体包括但不限于：差旅费、交通费、餐费、住宿费、办公用品采购费等。

2. 报销规定：员工在报销费用时，需提交相关的发票、票据及费用明细表。

报销单须真实、合理、符合企业规定，并由相关部门负责人审批签字确认。

二、报销流程及审批1. 报销流程概述：员工在发生费用后填写报销单并携带相关票据到财务部门进行审核，财务部门核对资料无误后将报销单送至部门主管进行审批，最终由财务总监或总经理审批后进行付款。

2. 报销审批程序：报销单的审批程序需明确，包括部门主管、财务总监、总经理等不同级别的审批程序，以确保资金使用合理、符合预算和审批权限。

三、报销标准与限额1. 报销标准：公司设定统一的报销标准，不同费用的标准应当作出明确规定，例如差旅费用的最高限额、餐费的每天最高标准、住宿费的地区差异标准等。

2. 报销限额管控：对于不同级别和岗位的员工，可以设置不同的报销限额，以防范超支和滥用报销权。

四、报销单据归档及备份1. 报销单据归档：企业应当建立完善的报销单据归档制度，将员工的报销单和相关票据及费用明细表进行整理、分类、归档，并保存一定时期以备查阅。

2. 报销单据备份：为了财务数据的安全和备份，公司应当进行电子化备份，将电子版报销单据和财务流程记录进行定期备份，防止数据丢失或篡改。

五、报销制度的执行与监督1. 执行责任和义务：对于报销制度的执行，公司应当明确责任和义务，不得随意变更或绕过规定进行报销，一旦发现违规行为，应当追责。

2. 监督及内控：公司应当建立内部审计体系和财务监督机制，对报销流程进行审查、监控和审计，及时发现问题并进行整改。

六、报销违规处理及申诉1. 报销违规处理：对于发现的违规报销行为，公司应当及时处理，包括暂停报销、追回已支付费用、对责任人进行严肃处理等。

2. 报销申诉机制：对于被拒绝报销或有异议的员工，公司应当设立报销申诉机制，允许员工提出申诉并进行调查核实，保障员工的合法权益。

财务费用如何结转-一文全了!【会计实务经验之谈】

财务费用如何结转?一文全了!【会计实务经验之谈】财务费用结转是会计工作的重要内容，本文会计网小编将详细说下财务费用的定义和明细、财务费用结转的具体处理和相关问题哦。

一、财务费用的定义1、定义财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损溢以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

2、明细科目财务费用的科目设置如下：财务费用-利息收入：存款利息收入财务费用-利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出财务费用-汇兑损失：外币兑换价差财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费。

二、账务处理企业发生的财务费用，在“财务费用”科目核算，并在“财务费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。

期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

(一)利息支出企业借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款——本金”科目。

利息计算公式是：本金×利率×借款时间，长期借款计算确定的利息费用：A. 属于筹建期间的计入“管理费用”B . 属于经营期间的计入”财务费用”C . 符合资本化条件的的借款利息，计入“在建工程”企业归还长期借款的本金时，应按归还的金额，借记“长期借款——本金”科目，贷记“银行存款”科目;按归还的利息，借记“应付利息”或“长期借款——应计利息”科目，贷记“银行存款”科目。

1短期借款的利息支出例题：A公司在经营期间2016年1月1日向银行借入100,000元，年利率为7.2%，借款期限为3个月，到期一次还本付息，该笔借款不符合资本化条件。

(1)取得借款时：借：银行存款 100,000贷：短期借款 100,000(2)1月末、2月末、3月末计提利息借：财务费用 600(100,000*7.2%/12)(符合资本化条件的，借记“在建工程”等)贷：应付利息 600(3)4月1日还本付息时借：短期借款 100,000应付利息 1,800(600X3)贷：银行存款 101,8002长期借款的利息支出例题：B公司于2013年1月1日于银行借入资金5,000,000元，借款期限为3年，年利率为7.2%，本息于到期一次支付，款项已存入银行。

关于报销费用财务制度

关于报销费用财务制度一、报销费用的定义报销费用是指员工在公司工作期间产生的与工作相关的各项费用，例如差旅费、交通费、餐费、通讯费等。

公司制定的报销费用制度规定了员工报销费用的范围、标准、流程和审批程序。

二、报销费用的范围公司的报销费用范围应当明确规定，明确规定哪些费用可以报销、哪些费用不可报销，以免员工滥用报销制度。

一般来说，公司报销费用的范围应当是与工作相关且合理的费用，不能包括个人消费、娱乐费用等。

例如，差旅费用是员工在出差、参加会议等工作活动中产生的费用，属于可以报销的范围；而买酒、买烟、购买个人日用品等个人消费不属于报销范围。

三、报销费用的标准公司报销费用的标准也是非常重要的，它直接影响到员工的工作积极性和公司的经济效益。

公司应当根据自身的经济实力和行业特点制定适合自己的报销费用标准，要合理、公平、透明。

报销标准要与实际情况相符合，不能过高也不能过低。

过高的报销标准会增加公司的负担，过低的报销标准则会影响员工的积极性。

四、报销费用的流程报销费用流程是保障报销费用准确、及时的重要环节，只有完善的流程才能有效地管理和控制公司的报销费用。

报销费用的流程一般包括报销申请、报销审批、财务审核、付款等环节。

1、报销申请：员工需要按照公司规定的流程填写报销申请表格，并提交相关票据和证明材料。

2、报销审批：报销申请需要经过主管或相关部门经理审批，确认费用的合理性和必要性。

3、财务审核：财务部门对报销申请进行审核，确认费用的准确性和合规性。

4、付款：一旦通过审核，财务部门会及时将报销费用支付给员工，保证员工权益。

五、报销费用的审批程序报销费用的审批程序是公司管理报销费用的重要手段，可以有效地监督和控制费用的使用。

公司可以根据自身情况确定不同的审批程序，主要包括以下几种形式：1、报销费用限额审批：设定不同费用的报销限额，超过限额的费用需要额外审批。

2、多级审批：设立多级审批程序，涉及金额较大或特殊情况的费用需要通过多级审批。

费用发票报销的财务制度

费用发票报销的财务制度一、总则1.为了规范公司内部的费用报销流程，保障公司财务安全，提高财务管理效率，制定本制度。

2.本制度适用于公司内所有员工的费用发票报销事项，所有员工必须严格遵守并执行本制度。

二、费用发票种类1.公司接受的费用发票种类包括但不限于：交通费、餐费、住宿费、办公用品购买费、市内差旅费、电话费等。

2.费用发票必须真实有效，应包含发票抬头、开具日期、编号、金额、项目名称等信息。

三、报销流程1.员工在发生费用后，必须凭有效发票填写报销单，并由直接主管审批。

2.审批后，员工将报销单和发票交至财务部门进行审核。

3.财务部门审核无误后，将费用报销入账，并将报销款项打入员工指定银行账户。

四、报销标准1.公司规定的各项费用有明确的报销标准，员工在报销时必须遵循公司规定的标准。

2.超出标准的费用如有特殊原因，可以提出书面申请，并经主管审批后报销。

五、费用报销规范1.员工在报销时必须提供真实有效的费用发票，并严格按照公司制度执行报销流程。

2.员工不得虚报、翻倍报销或者盗用他人发票进行报销。

3.一切费用报销必须符合公司相关规定并具备合理性，否则将被追究责任。

六、费用报销管理1.财务部门应建立严格的费用报销管理制度，确保费用报销的合理性和准确性。

2.财务部门应定期对费用报销进行审核和监控，及时发现并纠正不合规范的行为。

3.对于多次违规报销的员工，公司将采取相应的纪律处分措施。

七、附则1.公司保留对本制度进行修订的权利，修订后的制度将及时通知全体员工。

2.员工在日常工作中应加强对费用报销的自查自律，提高财务管理的专业性和精准性。

3.如有任何疑问或问题，请及时向直接主管或财务部门进行咨询。

【会计问题】会计工作中常遇到的一些小问题【会计实务经验之谈】

【会计问题】会计工作中常遇到的一些小问题【会计实务经验之谈】1.公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。

可以如下处理：开20w给需方发票，借记：应收，贷记：收入和销项税。

收到供方的发票：借记：库存和进项，贷记：应付。

再做应收应付对冲：借记：应付——供方，贷记：应收——需方15w。

剩下的部分照常处理好了2．接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？分录？委托企业（1）发出委托加工材料借：委托加工物资货：原材料（库存商品）（2）支付加工费用借：委托加工物资应交税金——应交增值税——应交消费税(需交消费税的）贷：银行存款（3）加工完成收回委托加工材料借：原材料（库存商品）代：委托加工物资加工企业（收到加工费时）（1）借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税3.业务招待费开支限额如何确定答：根据《企业所得税税前扣除办法》，纳税发生的与其经费业务直接相关的业务招待费，全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

4.个人名义的固定资产可否直接入帐以个人名义的固定资产投资注册公司的注册资本，需要转籍后才能做为公司的注册资本。

公司成立前发生的没有正规发票的费用及白条子不可以在所得税前扣除。

5.事业单位的收据能不能入账问：事业单位的收据能不能入账呢？答：凡取得具有财政局监制的收据可以入账处理，其它非财政局监制收据均不可以入账。

非本单位员工发生的费用(差旅费、住宿费等,与本单位业务相关)可以入账【会计实务经验之谈】

非本单位员工发生的费用（差旅费、住宿费等，与本单位业务相关）可以入账【会计实务经验之谈】问：对于非本单位员工发生的费用（差旅费、住宿费等报销类，发生的与本单位相关的业务）可否入账？答：1、《企业会计准则讲解》（2010年）企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。

权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

企业的支出，只要是实际发生的，不存在是否可以入账的问题；只要是实际支出了，都应入账；避免“账实不符”、“账外账”、“两本账”、“小金库“等问题。

2、《中华人民共和国企业所得税法》（2007年）第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年）第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

4、《国税发[2010]54号》（二）全面推进全员全额扣缴明细申报管理2.要督促扣缴义务人按照《个人所得税法》第八条、《个人所得税法实施条例》第三十七条和《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发[2005]205号）的规定，实行全员全额扣缴申报。

扣缴义务人已经实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关要促使其提高申报质量，特别是要求其如实申报支付工薪所得以外的其他所得（如劳务报酬所得等）、非本单位员工的支付信息和未达到费用扣除标准的支付信息。

扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照税收征管法有关规定对其进行处罚。

5、《浙江东阳地税发[2010]8号》（九）对企业支付、报销非本单位雇员（也非股东）费用的个人所得税处理问题：与购销等企业经营活动无关，为非本企业股东和雇员报销费用支付的现金，可按《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）文件规定的“其它所得”项目计征个人所得税。