审计前四章练习题教案资料
《审计学》教案1-4章.doc
模块一第1章总论授课学时4教学目标与要求教学目标1.了解国外审计的产生与发展状况2.掌握审计的含义和特征3.熟悉审计对象、审计目标、审计职能和审计任务4.掌握审计学科体系包含的内容能力要求1.能正确区分政府审计、社会审计和内部审计。
2.能对审计独立性进行分析。
学容教内1.审计的产生和发展2.审计的含义和特征3.审计对象和审计目标4.审计职能和审计任务5.审计学科体系教学重占二J\W 1.审计的独立性2.审计目标3.政府审计、社会审计和内部审计的区别教学难点1.审计独立性2.认定层次的审计目标多媒体+PPT导入：由世界上第一个民间审计案例南海公司事件导入审计的概念，审计产生原因。
新课：详见PPT复习总结1.审计产生的直接原因2.审计的含义和特征3.审计对象和目标作业要求运用审计的特征理论分析给出的审计案例模块二第一章审计的种类' 机构和程序授课学时4教学目标与要求教学目标1.掌握按照不同标准对审计进行的多种分类2.熟悉国内外审计机构的设置3.熟悉审计工作的基本程序，特别是民间审计的基本程序能力要求1.能对民间审计、政府审计、内部审计的独立性进行分析2.能分析一个审计项冃的具体程序教学内容1.审计的种类2.审计机构3.审计程序教学重占1.审计基本分类2.我国的审计组织机构3.民间审计组织的业务范围教学难点1.注会对财务报表审计的基本程序和内容2.民间审计的独立性教学方法多媒体+PPT教学过程从普华永道对萨蒂扬审计失败案例复习旧课引入新课。
新课：详见PPT习结复总1.民间审计的特点2.我国民间审计组织的业务范围3.民间审计组织就地财务报表审计的基本程序作业要求1.结合实际谈谈我国民间审计的业务范围2.对给出的一个财务报表审计项目分析其具体程序三块模章-- 4教学目标与要求标酸械蹄讎舞写明了勢教L2.3.4要翎陽力厶冃育匕匕• • 厶月1 2教学内容教学重占二1=1/\\\学点教难£复习总结作业要求对给出的CPA考试中关于审计职业道德和审计质量控制的两个案例进行分析模块四第四章审计计划审计重要性和审计风险授课学时4标教学目标1.了解初步业务活动的目的和内容2.社戏审计业务约定书的内容3.掌握总体审计策略和具体审计计划4.掌握重要性和审计风险的定义和识别方法5.掌握审计风险组成要素及其关系能力要求1.能自己学习操作审计中的初步业务活动2.会写审计业务约定书3.能学习拟定总体审计策略和具体审计计划4.学习确定审计中的重要性水平和审计风险1.审计计划2.重要性3.审计风险教学重点1.初步业务活动的内容2.审计业务约定书的写法3.审计计划的拟定4.重要性的概念及其确定方法5.审计风险的识别和应对方法教学难点1.具体审计计划的拟定2.重要性的概念3.财务报表层次和认定层次的重要性水平的确定方法4.审计风险的识别评估及应对方法II多媒体+PPT教学过程由财务报表审计流程引入新课。
审计学第1章-第4章习题(1)讲解
第1章-第4章习题一、单项选择题1.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（C）。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织2.根据美国会计学会(AAA)对审计的定义，下列理解中不恰当的是(C)。
A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3.1980年12月，财政部发布（B），标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2010年财务决算审计工作进行公开招标。
中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于(C)。
A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计6下列说法中正确的是(A)。
A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种7.参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(A)，并符合其他有关条件要求。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
A.被审计单位的经济活动
B.被审计单位的会计资料
C.被审计单位的会计报表
D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动
7•关于独立审计的下述提法，不正确的有（）o
A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.独立审计的产生早于政府审计
8.经济鉴证
二、单项选择题
l.C 2.D3.B4.D5.B6. A 7. C 8.C9.B
三•多项选择题
3.AD
8. ABD
4.ABD
9. ABCD
5.AD
10. BCD
1-ACD
6. ABC
2.ABCD
7. ABCDE
四、判断题
1.V2.X
3. J 4.X
5.X
6.X7.V
8.V9.X10.X
五.名词解释
3•事前审计有利于预防错弊.减少损失，保证经济活动的合理性与有效性。 （）
4•财务审计一般属于典型的事中审计。（）
5.上市公司年度会计报表审计属于任意审计。（）
6.就地审计的优点是节省审计成本，缺点是不便于全面了解和深入调査被 审计单位的实际情况。（）
7.一般性财务审计和经济效益审计多采用通知审计。（）
4.财务审计
5.经济效益审计
6.经济监督：
7.经济鉴证：
8.经济评价：
第一章概述习题答案
一、填空题
1.《国库与审计部法案》
2•査尔斯•斯内尔爱丁堡会计师协会
3.详审计阶段资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段
4•意大利英国美国
5•谢霖《会计师暂行章程》
6.《审计法》
审计 第四章同步练习题及答案解析
审计第四章同步练习题及答案解析<<审计>> 第四章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施( )。
A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。
A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。
A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该注册会计师对此承担( )。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是( )的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将( )加以区分。
A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中，不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。
金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，由公司登记机关责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书，吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有( )。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
审计习题1—4章答案
第一章【答案】一、单选1.【答案】B【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。
2.【答案】B【解析】政府审计是政府审计机构代表政府依法进行审计，因此仅独立于被审计单位，在独立性上体现为很强的单向独立。
3.【答案】D【解析】注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所执行的审计，它是市场经济的中介机构，它体现为双向独立(既独立于财产的所有者，又独立于财产的经营者)，所以选项A、B、C正确。
4.【答案】A【解析】选项B错误，应为20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人为股东及债权人；选项C错误，我国历史上第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；选项D错误，注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。
二、多选1.【答案】ACD【解析】注册会计师审计发展到全部财务报表审计时，审计抽样方法才得到广泛应用，在资产负债表审计时期，只是开始采用抽样审计。
2.【答案】BCD3.【答案】AD【解析】注册会计师审计具有鉴证作用，而内部审计则不具有鉴证作用；注册会计师审计在方式上为受托审计，而内部审计则是企业自行安排的。
4.【答案】ABCD【解析】《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》中规定：在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列重要因素: ①内部审计的组织地位及其对客观性的影响；②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力；④内部审计人员应有的职业关注。
第二章【答案】一、单选1.【答案】A【解析】执行商定程序的业务报告只报告执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见，所以，该业务属于相关服务业务。
2.【答案】C【解析】财务报表审计业务属于注册会计师的法定业务，必须由注册会计师来承接。
注册会计师审计教案
注册会计师审计教案第一章：注册会计师审计概述1.1 教学目标让学生了解注册会计师审计的定义和作用。
让学生掌握注册会计师审计的基本程序和内容。
让学生了解注册会计师审计的法律法规和职业道德要求。
1.2 教学内容注册会计师审计的定义和作用注册会计师审计的基本程序和内容注册会计师审计的法律法规和职业道德要求1.3 教学方法讲授法：讲解注册会计师审计的定义和作用，注册会计师审计的基本程序和内容，注册会计师审计的法律法规和职业道德要求。
案例分析法：分析典型案例，让学生更好地理解注册会计师审计的实践应用。
1.4 教学活动导入：通过介绍注册会计师审计的重要性，激发学生的学习兴趣。
讲解：详细讲解注册会计师审计的定义和作用，注册会计师审计的基本程序和内容，注册会计师审计的法律法规和职业道德要求。
案例分析：分析典型案例，让学生更好地理解注册会计师审计的实践应用。
总结：总结本章重点内容，强调注册会计师审计的重要性和职业道德要求。
第二章：注册会计师审计准备2.1 教学目标让学生了解注册会计师审计准备的内容和步骤。
让学生掌握注册会计师审计计划的制定和审计风险的评估。
2.2 教学内容注册会计师审计准备的内容和步骤注册会计师审计计划的制定和审计风险的评估2.3 教学方法讲授法：讲解注册会计师审计准备的内容和步骤，注册会计师审计计划的制定和审计风险的评估。
案例分析法：分析典型案例，让学生更好地理解注册会计师审计准备的实践应用。
2.4 教学活动导入：通过介绍注册会计师审计准备的重要性，激发学生的学习兴趣。
讲解：详细讲解注册会计师审计准备的内容和步骤，注册会计师审计计划的制定和审计风险的评估。
案例分析：分析典型案例，让学生更好地理解注册会计师审计准备的实践应用。
总结：总结本章重点内容，强调注册会计师审计准备的重要性和审计风险评估的作用。
第三章：注册会计师审计实施3.1 教学目标让学生了解注册会计师审计实施的内容和步骤。
让学生掌握注册会计师审计证据的收集和分析。
审计基础与实务审计基础教案
审计基础与实务第一章：审计概述1.1 审计的定义与作用解释审计的概念阐述审计在经济发展中的重要性1.2 审计的类型与程序介绍内部审计和外部审计的区别详述审计的基本程序：审计计划、审计执行、审计报告第二章：审计准则与审计质量控制2.1 审计准则概述介绍国际审计准则和中国审计准则解释审计准则对审计实务的影响2.2 审计质量控制分析审计质量控制的重要性阐述审计质量控制的基本要素：职业道德、独立性、专业判断第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的获取与评估讲解审计证据的种类和来源详述审计证据的评估方法和原则3.2 审计风险的识别与应对分析审计风险的来源和影响介绍审计风险的应对策略：风险规避、风险降低、风险承担第四章：审计方法与审计技术4.1 审计方法概述解释审计方法的选择原则介绍审计常用的方法：检查、观察、询问、分析4.2 审计技术应用详述审计技术在实际工作中的应用案例分析审计技术在提高审计效率和质量方面的作用第五章：内部控制与审计意见5.1 内部控制的概念与作用解释内部控制的定义和目的阐述内部控制在企业运营中的重要性5.2 审计意见的形成与表达讲解审计意见的类型和形成过程详述审计意见对投资者和利益相关者的影响第六章：货币资金与审计6.1 货币资金审计概述解释货币资金审计的重要性阐述货币资金审计的目标和程序6.2 货币资金审计实务详述货币资金审计中的主要风险点介绍货币资金审计中的常用程序和技巧第七章：销售与收款循环审计7.1 销售与收款循环审计概述解释销售与收款循环审计的重要性阐述销售与收款循环审计的目标和程序7.2 销售与收款循环审计实务详述销售与收款循环审计中的主要风险点介绍销售与收款循环审计中的常用程序和技巧第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环审计概述解释采购与付款循环审计的重要性阐述采购与付款循环审计的目标和程序8.2 采购与付款循环审计实务详述采购与付款循环审计中的主要风险点介绍采购与付款循环审计中的常用程序和技巧第九章：存货与成本审计9.1 存货与成本审计概述解释存货与成本审计的重要性阐述存货与成本审计的目标和程序9.2 存货与成本审计实务详述存货与成本审计中的主要风险点介绍存货与成本审计中的常用程序和技巧第十章：财务报表审计与审计报告10.1 财务报表审计概述解释财务报表审计的目标和程序阐述财务报表审计中审计师的职责和权利10.2 审计报告的编制与发布详述审计报告的组成部分和编制原则介绍审计报告的发布程序和后续跟踪工作重点和难点解析重点环节1. 审计程序的理解与应用：详细解释审计计划、审计执行、审计报告三个基本程序，以及它们在实际审计工作中的应用和重要性。
审计学1-6章课后习题参考答案
《审计学基础》练习题参考答案第一章总论一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C二、多项选择题1.ABC2.ACD3.AC4.BCD5.AB6.BCE三、案例分析题1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。
审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。
（2）审计的本质在于独立性和权威性。
（3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。
2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。
（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。
事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。
（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。
第二章审计组织及审计人员一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.D二、多项选择题1.ABCD2.CD3.AD4.ABCD5.ACD6.ABCD三、案例分析1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。
（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。
审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。
这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。
业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。
接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。
如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。
2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。
审计第4章课后作业及答案(1).doc
案例分析目的：通过阅读和讨论案例资料,结合会计知识理解收入确认应注意的问题，掌握针对不同情况确认和查证收入的技术方法。
案例资料：今明会计师事务所接受了华兴公司2012年度财务报表的审计业务。
为充分利用审计资源并保证2012年度财务报表的外勤审计工作能在规定的时间内顺利完成，今明会计师事务所指派注册会计师李浩作为项目经理，于2012年11月对华兴公司营业收入的确认进行预审。
在预审中，以下事项引起了李浩的注意：1.2012年2月23日，华兴公司向A公司销售半成品，其成本为900万元，华兴公司已开具增值税发票且已经收到货款，确认对A公司销售收入计1 000万元（不含税，增值税税率为17 %）。
2.2012年3月1日，华兴公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的B公司，销售价格为600万元，商品销售成本为480万元，商品已经发出，货款已收。
按照双方协议，华兴公司将在该批商品销借给B公司后一年内，以650万元的价格购网所售商品。
2012年3月1日，华兴公司就该批商品销售确认了营业收入，并结转相应成本。
2012年11月，华兴公司尚未同购该批商品。
3.2012年6月1日，华兴公司与D公司签订销售合同。
合同规定，华兴公司向D公司销碍生产线一条，总价款为250万元；华兴公司负责该生产线的安装、调试，且安装调试工作是销碍合同的重要组成部分。
10月5日，华兴公司向D公司发出生产线；10月20日，华兴公司向D公司派出生产线安装工程技术人员，进行生产线的安装调试；至10月31日，该生产线尚未安装完工。
10月31日，D公司向华兴公司支付250万元货款，华兴公司做了借记“银行存款”、贷记“预收账款”的账务处理。
4.2012年11月1日，华兴公司向C公司销售商品一批，价款117万元，成本60万元, 商品已经发出，该批商品对方已预付货款。
C公司当天收到商品后，发现商品质量未达到合同规定的要求，立即根据合同的有关价格减让和退货的条款与华兴公司协商，要求华兴公司在价格上给予一定的减让，否则将退货。
审计课后习题及答案(1-4章)解析
第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
审计基础与实务审计基础教案
审计基础与实务教案第一章：审计概述1.1 审计的定义与目的解释审计的概念和含义阐述审计的主要目的和作用1.2 审计的类型与程序介绍内部审计和外部审计的区别与联系概述审计的基本程序和步骤1.3 审计的职业道德与责任探讨审计人员的职业道德要求分析审计人员的责任和义务第二章：审计证据与审计风险2.1 审计证据的定义与分类解释审计证据的含义和作用介绍主要审计证据的分类和特点2.2 审计证据的获取与评价分析审计证据的获取方法和技巧探讨审计证据的评价标准和程序2.3 审计风险的识别与应对阐述审计风险的概念和来源介绍审计风险的识别和评估方法讨论审计风险的应对策略和措施第三章：审计方法与技术3.1 审计方法的分类与选择介绍审计方法的种类和特点分析审计方法的选择原则和依据3.2 审计程序与审计技术阐述审计程序的构成和执行介绍审计技术的应用和方法3.3 审计软件与信息技术的应用探讨审计软件的功能和作用分析信息技术在审计中的应用和影响第四章：货币资金审计4.1 货币资金的定义与分类解释货币资金的含义和分类阐述货币资金审计的重要性和必要性4.2 货币资金审计的程序与方法介绍货币资金审计的基本程序和步骤分析货币资金审计的方法和技巧4.3 货币资金审计的风险与应对识别货币资金审计的主要风险探讨货币资金审计风险的应对策略和措施第五章：采购与付款循环审计5.1 采购与付款循环的定义与特点解释采购与付款循环的概念和特点阐述采购与付款循环审计的重要性和必要性5.2 采购与付款循环审计的程序与方法介绍采购与付款循环审计的基本程序和步骤分析采购与付款循环审计的方法和技巧5.3 采购与付款循环审计的风险与应对识别采购与付款循环审计的主要风险探讨采购与付款循环审计风险的应对策略和措施第六章：销售与收款循环审计6.1 销售与收款循环的定义与特点解释销售与收款循环的概念和特点阐述销售与收款循环审计的重要性和必要性6.2 销售与收款循环审计的程序与方法介绍销售与收款循环审计的基本程序和步骤分析销售与收款循环审计的方法和技巧6.3 销售与收款循环审计的风险与应对识别销售与收款循环审计的主要风险探讨销售与收款循环审计风险的应对策略和措施第七章：存货与成本循环审计7.1 存货与成本循环的定义与特点解释存货与成本循环的概念和特点阐述存货与成本循环审计的重要性和必要性7.2 存货与成本循环审计的程序与方法介绍存货与成本循环审计的基本程序和步骤分析存货与成本循环审计的方法和技巧7.3 存货与成本循环审计的风险与应对识别存货与成本循环审计的主要风险探讨存货与成本循环审计风险的应对策略和措施第八章：固定资产与投资循环审计8.1 固定资产与投资循环的定义与特点解释固定资产与投资循环的概念和特点阐述固定资产与投资循环审计的重要性和必要性8.2 固定资产与投资循环审计的程序与方法介绍固定资产与投资循环审计的基本程序和步骤分析固定资产与投资循环审计的方法和技巧8.3 固定资产与投资循环审计的风险与应对识别固定资产与投资循环审计的主要风险探讨固定资产与投资循环审计风险的应对策略和措施第九章：负债与所有者权益循环审计9.1 负债与所有者权益循环的定义与特点解释负债与所有者权益循环的概念和特点阐述负债与所有者权益循环审计的重要性和必要性9.2 负债与所有者权益循环审计的程序与方法介绍负债与所有者权益循环审计的基本程序和步骤分析负债与所有者权益循环审计的方法和技巧9.3 负债与所有者权益循环审计的风险与应对识别负债与所有者权益循环审计的主要风险探讨负债与所有者权益循环审计风险的应对策略和措施第十章：审计报告与后续审计10.1 审计报告的定义与内容解释审计报告的概念和内容阐述审计报告的作用和意义10.2 审计报告的编制与发布介绍审计报告的编制程序和步骤分析审计报告的发布和传递10.3 后续审计的定义与程序解释后续审计的概念和程序阐述后续审计的目的和作用重点和难点解析六、销售与收款循环审计销售与收款循环的复杂性和多样性，以及其对财务报表的影响。
审计前四章练习题
审计每章节练习题第一章概述课后练习一、判断题1、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。
（）2、财政财务审计，通常称为预防性审计。
（）3、全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。
（）4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）5、顺查法就是详查法。
（）6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要及被审计单位签订审计约定书。
（）二、单选题1、审计行为产生于（）。
A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益2、审计的属性是经济监督活动的（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性3、审计最基本的职能是（）。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。
A.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计5、A市国资委作为X国有独资企业的股权持有者代表，委托ABC会计师事务所对X国有独资企业2009年度财务报表进行审计，该审计的类别属于（）。
A.政府审计B.内部审计C.经营审计D.民间审计6、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A.局部审计B.财经法纪审计C.专项审计D.民间审计7、按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A.内部审计B.就地审计C.经营审计D.民间审计9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法10、CPA及政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
下列（）是导致差异的最主要原因。
A.审计方式不同B.审计性质不同C.审计独立性不同D.审计依据不同11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在（）。
自考审计案例第1-4章重点及课后习题答案,自己整理的
第一章注册会计师审计概述为什么需要审计？一、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例研究二、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例启示（1）信息假说（Information hypothesis）（2）代理理论（Agency theory）（3）保险假说（Insurance hypothesis）三、审计的作用P1（1）预计毛利是60%？（2）在1999年夏天詹姆斯与安德鲁是什么关系?（3）投资回报率59%，如果你是詹姆斯，你会感到满意吗?阅读报表1-1销售收入54000破产股份购买成本12000其他成本26000销售成本38000毛利(29.63％) 16000汽车日常费用5000给约翰利息支出200卡车折旧费2000 7200净利润8800☺安德鲁从公司购买了这辆卡车，购买价格是如何计算出来？☺卡车日常费用中包括哪些具体项目，购买卡车的目的是什么？☺为什么支付给约翰200英镑的利息？☺期末是否有未售出的剩余的股份？☺其他进货支出是什么？☺为什么没有实现预期的毛利？表1-3 修正后的期望毛利与安德鲁计算的毛利比较销售收入63000 （54000（银行存款）+9000）购入：破产股份(12000)其他(包括股票损失) (26000)(38000)毛利(39.68％) 25 000经营费用 4 200 (5000-800)卡车折旧费 1 000 (8 000-7000)利息2005400净利润19600分配如下：安德鲁：19 600的10％ 1 960(19 600-1 960)的50％8 82010 780詹姆斯：(19600-1 960)的50％8 82019 600詹姆斯：初始资本10 000分得利润8 82018 820安德鲁：初始资本10000分得利润1078020780合伙人提款：现金(9000)卡车减值(1000)汽车日常费用(800)998028800二、安德鲁与詹姆斯合伙企业案例启示（1）信息假说（Information hypothesis）（2）代理理论（Agency theory）（3）保险假说（Insurance hypothesis）三、审计的作用维护投资者的权益（见詹和安的合伙企业）维护债权人的权益维护代理人的权益☐美国联合植物油公司破产案：☐20世纪60年代，美国联合植物油公司(植物油的主要出口商)破产，震动了金融界。
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审计每章节练习题第一章概述课后练习一、判断题1、在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。
（）2、财政财务审计，通常称为预防性审计。
（）3、全面审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。
（）4、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）5、顺查法就是详查法。
（）6、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。
（）二、单选题1、审计行为产生于（）。
A.剥削B.统治C.受托经济责任D.经济利益2、审计的属性是经济监督活动的（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性3、审计最基本的职能是（）。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。
A.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计5、A市国资委作为X国有独资企业的股权持有者代表，委托ABC会计师事务所对X国有独资企业2009年度财务报表进行审计，该审计的类别属于（）。
A.政府审计B.内部审计C.经营审计D.民间审计6、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A.局部审计B.财经法纪审计C.专项审计D.民间审计7、按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计8、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A.内部审计B.就地审计C.经营审计D.民间审计9、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法10、CPA与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
下列（）是导致差异的最主要原因。
A.审计方式不同B.审计性质不同C.审计独立性不同D.审计依据不同11、在审计监督体系中，政府审计的独立性表现在（）。
A独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者及被审计单位均独立12、注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。
下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术广漠开始在CPA审计过程中运用的是（）。
A.18世纪的意大利B.1844至20世纪初的英国C.20世纪初的美国D.近代13、下列提法中，不恰当的是（）。
A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，CPA在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C.风险导向审计要求CPA通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性三、多选题1、审计关系人的组成部分有（）。
A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者2、审计的基本职能有（）。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证3、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. CPA审计要适应商品经济的发展C. CPA审计具有独立、客观、公正的特性D. CPA审计随企业管理的发展而发展4、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。
A.政府审计比CPA审计更具有独立性B. CPA审计的独立体现为双向独立C. CPA审计实际上是提供一种有偿服务D. CPA在执行审计时可以利用内部审计的工作成果第二、三章课后练习一、判断题1、政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
（）2、内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
（）3、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
（）4、如果CPA通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明CPA没有履行好相关责任。
（）5、审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
（）6、审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
（）7、民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
（）8、审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。
（）9、实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
（）二、单选题1、对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督的审计机关隶属于（）。
A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院2、政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。
A.高层次监督B.强制性监督C.独立性监督D.权威性监督【答案】B3、审计业务少的单位和小型企事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。
A.监察人员B.内部审计人员C.会计检查人员D.纪律检查委员4、对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A.财政部会计司B.审计署指导司C.中国注册会计师协会D.中国会计学会5、注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A.向主管部门报告B.拒绝C.向法院起诉D.向董事会报告6、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A.经济独立B.思想独立C.实质上的独立D.形式上的独立7、CPA未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A.错误B.责任C.欺诈D.过失8、以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于（）。
A.玩忽职守B.过失C.诈骗D.欺诈9、注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A.审计约定B.审计计划C.职业道德D.审计程序10、下列表述中，正确的是（）。
A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C.有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D.普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任11、CPA在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。
你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（）。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈三、多选题1、注册会计师职业道德的基本要求包括（）。
A.独立原则B.权威原则C.客观原则D.公正原则2、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告B.审核内部控制，出具审核报告C.设计内部会计控制制度D.审计简要会计报表，出具审计报告第四、五章审计目标与计划审计工作课后练习一、判断题1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
（）2、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
（）3、凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
（）4、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
（）5、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
（）6、CPA通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则CPA只需在审计工作底稿中记录形成存货计价的最终结论。
（）7、CPA在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则CPA决定将传真件予以删除。
（）8、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。
（）9、在95％的可靠程度下，精确度为±1％的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1％范围内的概率为95％。
( )10、从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。
（）二、单选题1、CPA在对甲公司报表审计过程中，获取到下列证据，其中可靠性最强的是（）。
A.甲公司连续编号的发运单B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账C.甲公司编制的连续编号的销售发票D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函2、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性3、对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A.实物证据B.自然证据C.基本证据D.直接证据4、对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A.口头证据B.加工证据C.间接证据D.辅助证据5、下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B. CPA在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果CPA从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，CPA应当追加必要的审计程序D.如果CPA获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少6、以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性7、在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性8、甲公司2007年度的存货周转率与2006年度相比有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（）。
（假设甲公司该存货周转率的计算主要是为了评估存货管理业绩）A、由于主要原材料价格比2006年度下降了10%，甲公司从2007年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%B、甲公司主要产品在2007年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2006年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降C、甲公司在2007年第4季度接到了一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2008年1月1日从2007.6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原买断模式改为代销模式9、开展审计工作都应该正确地编制（）。