审计复习思考题
审计学复习思考题
ABCE
书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）
A．真实性 B．所有权 C．估价 D．完整性 E．表达与披露
ABDE
审计意见一般有下列哪几种（）。
A．无保留意见B．无法表示意见
C．否定意见D．部分赞成意见
E．保留意见
ABCE
审计目标的确定受哪些因素影响（）A. 审计对象 B. 审计的职能 C. 审计的社会属性 D. 委托者对审计工作的要求
A．经济公证B．经济鉴证C．经济评价D．经济监督D审源自的三个基本要素中，第一关系人是（）
A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人
A
审计监督最本质的特征是（）
A．独立性B．权威性C．公正性D．客观性
A
审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（ ）
A．帮助审计人员规范审计工作。 B．为将来审计业务提供参考意见。
审计关系
所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履行的经济责任进行审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。
A．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明
BC
下面有关审计的职能错误的叙述是（ ）
A 经济监督是最基本的职能
B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D 经济鉴证只能表现在民间审计中
BD
关于重要性的下列说法中，正确的有（）。
A．重要性的判断不能从审计人员的角度来考虑
审计学思考题
审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。
（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。
（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。
（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。
二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一．判断题（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。
（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。
（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。
（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。
（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。
（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。
（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。
（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。
（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。
（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。
（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。
（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
审计复习思考题
《审计》复习思考题一、选择题1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性【答案】C（2.）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性【答案】A（3）、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生B.完整性C.截止D.分类答案】C（4）如果注册会计师提供了A上市公司2010年度财务报表审业务，下列属于“预期使用者”的有（）。
A．股东及潜在投资者B．债权人C．管理层D．证券交易机构•【答案】B2、A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是()。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】ABCD3、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务【答案】B3、注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A、A公司2010年度财务报表B、公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表【答案】A4、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
审计学第114章思考题
审计学第114章思考题审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学复习思考题
第一章总论1.本章重要概念（1）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
（2）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（3）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（5）报送审计：由被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（6）就地审计：由审计机构派出审计人员到被审计单位所在地所进行的审计。
2.审计产生的客观基础是什么？由于财产所有权与经营管理权的分离而形成的受托经济责任关系。
3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）会计账目审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.简述鉴证业务的构成要素。
（1）鉴证业务三方关系：注册会计师、管理者、预期使用者（2）鉴证对象（3）鉴证标准（4）鉴证证据（5）鉴证报告5.简述鉴证业务的类别。
（1）按照鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取基于责任方认定的鉴证业务：如财务报表审计业务直接报告的鉴证业务：如内部控制鉴证业务（2）按照鉴证业务的保证程度合理保证的鉴证业务（保证水平≥90%）：如财务报表审计业务有限保证的鉴证业务（保证水平＞50%）：如财务报表审阅业务（3）按照鉴证对象信息和保证程度审计业务：如财务报表审计业务审阅业务：如财务报表审阅业务其他鉴证业务：如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。
【VIP专享】审计学 第1-14章 思考题
审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
政府审计复习思考题
政府审计复习思考题吴秋生第一章复习思考题1、为什么说政府审计是基于公共受托责任产生的？2、怎样认识政府审计与民主法治的关系？3、为什么说政府审计是国家经济社会健康运行的“免疫系统”？4、与其他审计相比、与其他行政性经济监督形式相比，政府审计分别有什么特点？5、我国封建社会各个时期政府审计机关都被称做什么？6、什么是审计体制？当今世界上有哪几种审计体制？各有何特点？7、我国政府审计体制有何优缺点？应当如何改革？8、什么事政府审计职责？应当哪些要素构成？有什么有特征？9、我国政府审计机关有哪些法定职责？政府审计机关应当如何处理与内部审计、社会审计的关系？10、什么是审计权限？根据审计法规定，我国政府审计机关有哪些权限？11、什么是审计处理处罚权？我国审计机关有哪些处理处罚权？12、审计机关拥有处理处罚权有何利弊？如何保证审计机关正确行使处理处罚权？13、什么是审计准则？我国政府审计准则体系有哪些部分组成？14、什么是政府审计人员职业道德？我国政府审计人员的职业道德应当包括哪些内容？15、什么事政府审计人员的法律责任？我国政府审计人员有哪些法律责任？第二章复习思考题1、什么是审计项目计划？政府审计机关为什么要编制审计项目计划？2、年度审计项目计划通常有哪些内容组成？其编制的原则、依据和方法是什么？3、你怎样看待和处理审计监督与其他监督对同一个单位的反复监督问题？4、审计署提出2010年政府审计工作要以保证国家经济安全为重点，开展国家经济安全审计。
你认为审计署提出的这个审计重点合理吗？为什么？5、政府审计组在审计准备阶段应当做好哪些工作？6、如果审计组长认为某个年轻组员不胜任工作，他该怎么办？如果认为审计组不胜任审计工作中的某些环节？他又该怎么办？7、为什么要开展审前调查？其调查的内容和方法是什么？8、为什么要编制审计实施方案？其内容和编制方法是什么？9、为什么要提前发出审计通知书？其内容是什么？10、什么是控制测试？什么是实质性程序？它们之间是什么关系？11、审计人员应当如何确定审计证据的充分性与适当性？12、获取审计证据的基本方法有哪些？分别应当如何去做？13、审计工作底稿有何作用？应当如何编制与复核？14、审计组提交审计报告有何意义？应当包括哪些内容？应当如何编制？应当如何征求和对待被审计单位的意见？15、政府审计机关应当如何复核和审定审计报告？16、政府审计意见书与审计报告是什么关系？有哪些相同点与不同点？应当如何编制审计意见书？17、什么是审计决定？什么情况下审计机关需要作出审计决定？审计决定应当包括哪些内容？如何作出审计决定？18、审计结果公告有何重要意义？应当遵循什么原则？应当公告哪些内容？如何防范其中可能存在的风险？第三章复习思考题1、什么是财政收支审计？为什么说它是政府审计的核心内容？包括哪些具体的审计内容？2、我国财政审计的体制是什么？我国为什么要采用这种体制？3、如何确定本级预算算执行情况审计的时空范围？4、本级预算执行情况审计的主要内容是什么？5、对下级政府预算执行情况进行审计的主要内容是什么？6、财政部门编制预算不明晰、预算下拨不及时可能会产生什么样的问题？7、税务部门开设税款过渡性帐户有哪些负面影响？8、审计结果报告与审计工作报告有哪些异同？第四章复习思考题1、对行政单位预算执行和资产管理进行审计的主要内容是什么？2、对事业单位预算执行、资产管理、往来款项管理、经费使用效益进行审计的主要内容是什么？3、如果让你作为组长对上海世博会财务收支进行审计，你准备审计哪些内容？4、如何监盘库存现金？如何和对银行帐？5、如何审阅现金日记账和现金收支凭证？6、如何函证应收账款和观察固定资产？7、如何进行库存物资监盘？这一方法在审计中有哪些作用？第五章复习思考题（略）第六章复习思考题1、什么事经济责任审计？它有哪些具体种类？2、与真实性审计等相比，经济责任审计有哪些特点？3、领导干部经济责任审计的内容应当包括哪些方面？领导干部行贿受贿和生活作风问题应否纳入经济责任审计的内容？4、政府审计机关在经济责任审计使用的方法与财政财务收支审计相比有何不同？为什么？5、积极经济责任与消极经济责任有何区别与联系？其审查与评价的方法有什么不同？6、审计出问题后审计人员应当如何界定被审计领导干部在其中的直接责任、主管责任和领导责任？7、有人主张经济责任审计应当评价被审计人的“某某违纪率”、“某某违法率”、“某某错弊率”等指标。
我 审计学复习思考题
我审计学复习思考题复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素？会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（二）质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
2.抽样风险的概念和种类？说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。
3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？增加审计程序不可预见性的方法（一）增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
审计学期末考试思考题
《审计学》复习思考题判断题表及该年度地利润表、现金流量表.这些报表有贵公司负责，我们地责任是对这些报表发表审计意见.我们地审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行地.在审计过程中，我们结合贵公司地实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要地审计程序.我们认为，上述报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》地规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量，会计处理方法地选择遵循了一贯性地原则.审计人员对大华公司__2008年12月31日地银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为163800元，银行对账单余额为86500元，并发现以下情况：(1)银行从A公司银行存款中扣除利息1200元，公司未入账；(2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；(3)银行12月29日收到B公司汇来地货款35000元，A公司未入账；(4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录.A公司出纳员编制地银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表年月日【要求】指出公司编制银行存款余额调节表存在地问题答：存在地问题：(1)公司地银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工地控制；(2)银行存款余额调节表结果有误；(3)有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；(4)12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，大华公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表中进行反映；(5)借款利息应为“减去”-1200 ；(6)收到汇款应为“加上” +35000某委托人应收账款地编号为0001至5000,审计人员利用随机数表选择其中地150份进行函证，随机数表如下：要求：以第2行，第3列数字为起点，自左向右，以各数地后四位为准，审计人员选择地最初 5 个样本地号码分别是多少？答：3404、2038、3779、2306、0223版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理•版权为个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n.Copyright is pers onal own ership. b5E2RGbCAP用户可将本文地内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律地规定，不得侵犯本网站及相关权利人地合法权利.除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人地书面许可，并支付报酬.p1EanqFDPwUsers may use the contents or services of this articlefor pers onal study, research or appreciati on, and othernon-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisi ons of copyright law and other releva nt laws, and shall n ot infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In additi on, when any content or service of this article is used for other purposes, writte n permissi on and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the relevantobligee. DXDiTa9E3d转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目地地合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任• RTCrpUDGiTReproducti on or quotatio n of the content of this articlemust be reas on able and good-faith citati on for the use of n ewsor in formative public free in formatio n. It shall notmisinterpret or modify the original intention of the contentof this article, and shall bear legal liability such as copyright. 5PCZVD7HXA。
审计学复习大纲及复习思考题
审计学复习大纲及复习思考题一、选择题：第一章1.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。
A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现错误和舞弊，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域2．“审计”一词在我国正式出现是在（）时期。
A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋朝第二章第三章1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序 D．内部控制审计2．注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证3．在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告4.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（）。
A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务5.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（）。
A.由预期使用者向责任方询问取得B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准多选：1.注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（）。
《审计学》复习思考题
《审计学》复习思考题一、单项选择题1.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。
A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证2.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范3.审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和社会审计。
A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点4．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。
A.存在和发生的认定B.完整性的认定C.表达与披露的认定D.估价和分摊的认定5.存货盘存单属于（）。
A.实物证据B.环境证据C.口头证据D.外部证据6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
A.检查B.计算C.分析性复核D.估价8.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位记录了虚假的销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.估价或分摊认定D.表达与披漏认定9.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A对会计政策的误用 B原始会计数据的计算、抄写错误C记录虚假的交易或事项 D对事实的疏忽11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性12．下列（）职务属于不相容职务。
(0154)《审计学》复习思考题答案
（0154）《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.D 10.C11.A 12.D 13.B 14.C 15.C16.A 17.C 18.C 19.D 20.A21.D 22.A 23.C 24.D 25.B26.C 27.C 28.B 29.D 30.C31.A 32.C 33.B 34.A 35.A36.A 37.A 38.B 39.B 40.B41.A 42.D 43.A 44.D 45.B46.C 47.C 48.C 49.D 51.C51.A二、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABD8.BD9.ABD 10.ABC11.ACD 12.AD 13.BD 14.CD 15.BCD16.ACD 17.ACD 18.ACD 19.BCD 20.BC21.ABCD 22.ABCD 23.ABC 24.ABCD 25.AD26.ABC 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.BCD31.ABC 32.BCD 33.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√ 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×16.× 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.√ 23.√ 24.√ 25.√26.× 27.×四.解答题1．答：应收账款的审计目标包括：（1）确定被审计单位的应收账款是否真实；（2）确定应收账款的余额是否正确；（3）确定应收账款是否归被审计单位所拥有；（4）确定应收账款的可收回性；（5）确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；（6）确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。
2．答：固定资产增加的审查要点包括：（1）固定资产增加是否合理，有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况；（2）固定资产计价是否正确；（3）固定资产的验收是否认真，有无不验收就投入使用的情况。
审计复习思考题
1、为什么注册会计师审计的萌芽会出现在16世纪的威尼斯，但是真正的发展却是在英国？2、审计模式是如何演变的？风险导向审计与内控导向审计的本质区别有哪些？3、如何理解审计和鉴证的定义？4、审计有哪些种类？5、注册会计师、政府审计人员和内部审计人员的资格认可、独立性有何不同？6、合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别？如何确定鉴证业务的保证程度？7、鉴证业务与相关服务有何区别？8、有关审计动因的理论解释有哪几种不同的观点？如何理解审计动因？9、审计的社会角色是如何转变的？你认为现代审计应扮演何种角色？10、审计假设有哪些？如何理解这些假设？第二章1、如何成为中国注册会计师协会的会员？取得注册会计师资格应具备哪些条件？2、我国允许设立哪些形式的会计师事务所？都需具备什么样的条件？3、中国注册会计师的业务范围有哪些？注册会计师执业领域发展趋势如何？4、中国注册会计师协会有哪些职责？5、中国注册会计师行业管理体制是什么样的？6、地区或国际会计职业组织有哪些？第三章1、注册会计师执业准则有哪些作用？有何负面作用？如何避免其可能带来的负面作用？2、我国审计准则建设应当坚持中国特色还是与国际接轨？审计准则国际趋同的意义何在？如何实现国际趋同？3、中国注册会计师执业准则体系包括哪些部分？4、注册会计师业务准则与质量控制准则的关系如何？二者有何联系与区别？5、会计师事务所应当从哪些方面实施业务质量控制？6、会计师事务所接受或保持客户关系应当具备哪些条件？7、项目质量控制复核包括哪些内容？8、何为网络，何谓网络事务所？第四章1、注册会计师行业的职业特征有哪些？2、《中国注册会计师职业道德守则》包括哪几部分？有何作用？3、注册会计师职业道德基本原则有哪些？4、注册会计师职业道德概念框架如何？5、如何理解注册会计师的独立性？6、哪些因素会对遵循职业道德基本原则产生不利影响？如何防范？7、什么是或有收费？如何防范或有收费对遵循职业道德基本原则产生的不利影响？8、什么是直接经济利益？什么是间接经济利益？因经济利益对独立性造成不利影响的情形包括哪些？9、为什么说会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响？1、近些年来，注册会计师的法律环境发生了哪些变化？原因何在？2、如何认定注册会计师的法律责任？3、注册会计师法律责任的成因有哪些？4、注册会计师法律责任的归责原则有哪些？5、为什么说注册会计师对第三者的责任是侵权责任？6、成文法与习惯法下对第三者的责任有何不同？7、欺诈与过失的区别是什么？如何区分没有过失、一般过失、重大过失、推定欺诈和欺诈？8、哪些情形可能会引起注册会计师产生重大过失？9、我国司法解释在关于注册会计师的法律责任方面有何具体规定？10、如何避免法律诉讼？第六章1、审计目的的演变经过了哪几个阶段？推动审计目的发展变化的主要因素有哪些？2、注册会计师的总体目标是什么？如何理解注册会计师的总体目标？3、为什么说财务报表审计只能提供合理保证？4、在财务报表审计中，被审计单位管理层的责任和注册会计师的责任各自是什么？有什么关系？5、注册会计师的总体审计目标、具体审计目标和管理层认定的关系如何？6、什么是管理层认定？有哪几类管理层认定？7、如何理解具体审计目标？8、审计过程包括几个阶段？各个阶段的主要活动都是什么？第七章1、什么是审计证据？审计证据的来源有哪些？2、审计证据如何分类？基本的分类是什么？3、如何评价审计证据的充分性？如何评价审计证据的可靠性？4、审计证据种类与具体审计目标的关系如何？5、审计证据的获取方法有哪些？6、在实务中如何充分运用分析性复核方法？7、外部函证的重要性体现在哪些方面？8、什么是审计工作底稿？为什么要编制审计工作底稿？9、审计工作底稿的基本要素与基本结构是什么？10、审计工作底稿归档的性质是什么？11、集团财务报表审计中，注册会计师如何利用组成部分注册会计师的工作？12、注册会计师利用专家工作时应当注意哪些问题？13、注册会计师利用内部审计人员的工作时应当注意哪些问题？第八章1、注册会计师在计划审计工作阶段，如何开展初步业务活动？2、审计业务约定书的作用和内容有哪些？3、注册会计师如何制定总体审计策略？4、如何理解审计的重要性概念？5、审计的重要性水平一般分为哪两个层次？如何确定？6、财务报表层次的重要性水平如何在个各账户之间进行分配？7、如何理解审计风险？8、如何理解重要性与审计风险的关系？9、如何理解审计风险与经营风险的关系？10、如何理解审计风险模型？第九章1、什么是风险评估？它有哪几个程序？2、注册会计师应从哪几方面了解被审计单位及其环境？3、注册会计师应如何对被审计单位的内部控制进行风险评估？4、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑哪些问题？5、识别和评估重大错报风险时，注册会计师应实施哪些审计程序？6、需要注册会计师特别考虑的重大错报风险有哪些？第十章1、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？2、注册会计师对评估的认定层次重大错报风险实施进一步审计程序时，审计程序的性质、时间、范围如何？3、什么是控制测试？实施控制测试时有哪些要求？4、什么是实质性程序？实施实质性程序时有哪些总体要求？5、什么是实质性程序的性质、时间、范围？6、评价审计证据的充分性和适当性时应考虑哪些因素的影响？第十一章1、为什么审计抽样逐渐被广泛使用？2、审计抽样方法适用于哪些审计程序？不适用于哪些审计程序？3、抽样风险和非抽样风险是如何影响审计工作的？4、哪些因素能够影响样本规模？5、如何理解可信赖程度与抽样风险？二者的关系如何？6、如何将审计抽样与职业判断很好地结合起来？7、讨论随机选样、系统选样和随意选样的优缺点以及各自的适用范围。
审计复习思考题第一章
1、开始学习前，你对“审计”一词的直观认识是什么？学习书本知识后，你对“审计”的感受是什么？我对“审计”一词的直观认识是审计即是审查会计。
我对“审计”的感受是审计是一种监督活动。
2、为什么注册会计师审计的萌芽出现在16世纪的威尼斯，却发展在英国？工业革命开始以后，英国的生产社会化程度大大提高，导致企业所有权与经营权进一步分离，进而产生了注册会计师审计。
3、审计模式的演变是怎样的？账项导向审计阶段：该阶段大致从19世纪中叶到20世纪40年代。
内控导向审计阶段：20世纪40年代以后。
风险导向审计阶段：20世纪70年代以来。
4、审计的种类有哪些？不同的分类标准，会有不同的分类结果，审计分类的标准也有很多。
例如，按照审计主体的不同，可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照审计范围的不同，可以分为全面审计和局部审计、综合审计与专题审计；按照审计时间的不同，可以分为事前审计和事后审计、期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按照审计地点不同，可以分为就地审计、送达审计和远程网络审计；按照审计的动机的不同，可以分为法定审计和任意审计；按照审计目的、内容的不同，可以分为财务报表审计、合规审计和经营审计。
5、审计人员体系及区别有哪些？审计人员是审计活动的执行者，根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置的不同，审计人员可以分成社会审计组织中的注册会计师、国家审计机关的政府审计人员和企业内部审计机构的内部审计人员。
注册会计师是依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员。
政府审计人员是指审计机关中接受政府委托，依法行使审计监督权，从事审计业务的人员。
内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
6.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别?如何确定鉴证业务的保证程度?合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别主要表现在以下几个方面：（1）目标不同（2）证据的收集程序不同（3）所需证据的数量和质量不同（4）鉴证业务风险不同（5）鉴证对象信息的可信性不同（6）提出结论的方式不同按照鉴证业务的保证程度不同，可将鉴证业务分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
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1、为什么注册会计师审计的萌芽会出现在16世纪的威尼斯，但是真正的发展却是在英国？
2、审计模式是如何演变的？风险导向审计与内控导向审计的本质区别有哪些？
3、如何理解审计和鉴证的定义？
4、审计有哪些种类？
5、注册会计师、政府审计人员和内部审计人员的资格认可、独立性有何不同？
6、合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别？如何确定鉴证业务的保证程度？
7、鉴证业务与相关服务有何区别？
8、有关审计动因的理论解释有哪几种不同的观点？如何理解审计动因？
9、审计的社会角色是如何转变的？你认为现代审计应扮演何种角色？
10、审计假设有哪些？如何理解这些假设？
第二章
1、如何成为中国注册会计师协会的会员？取得注册会计师资格应具备哪些条件？
2、我国允许设立哪些形式的会计师事务所？都需具备什么样的条件？
3、中国注册会计师的业务范围有哪些？注册会计师执业领域发展趋势如何？
4、中国注册会计师协会有哪些职责？
5、中国注册会计师行业管理体制是什么样的？
6、地区或国际会计职业组织有哪些？
第三章
1、注册会计师执业准则有哪些作用？有何负面作用？如何避免其可能带来的负面作用？
2、我国审计准则建设应当坚持中国特色还是与国际接轨？审计准则国际趋同的意义何在？如何实现国际趋同？
3、中国注册会计师执业准则体系包括哪些部分？
4、注册会计师业务准则与质量控制准则的关系如何？二者有何联系与区别？
5、会计师事务所应当从哪些方面实施业务质量控制？
6、会计师事务所接受或保持客户关系应当具备哪些条件？
7、项目质量控制复核包括哪些内容？
8、何为网络，何谓网络事务所？
第四章
1、注册会计师行业的职业特征有哪些？
2、《中国注册会计师职业道德守则》包括哪几部分？有何作用？
3、注册会计师职业道德基本原则有哪些？
4、注册会计师职业道德概念框架如何？
5、如何理解注册会计师的独立性？
6、哪些因素会对遵循职业道德基本原则产生不利影响？如何防范？
7、什么是或有收费？如何防范或有收费对遵循职业道德基本原则产生的不利影响？
8、什么是直接经济利益？什么是间接经济利益？因经济利益对独立性造成不利影响的情形包括哪些？
9、为什么说会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响？
1、近些年来，注册会计师的法律环境发生了哪些变化？原因何在？
2、如何认定注册会计师的法律责任？
3、注册会计师法律责任的成因有哪些？
4、注册会计师法律责任的归责原则有哪些？
5、为什么说注册会计师对第三者的责任是侵权责任？
6、成文法与习惯法下对第三者的责任有何不同？
7、欺诈与过失的区别是什么？如何区分没有过失、一般过失、重大过失、推定欺诈和欺诈？
8、哪些情形可能会引起注册会计师产生重大过失？
9、我国司法解释在关于注册会计师的法律责任方面有何具体规定？
10、如何避免法律诉讼？
第六章
1、审计目的的演变经过了哪几个阶段？推动审计目的发展变化的主要因素有哪些？
2、注册会计师的总体目标是什么？如何理解注册会计师的总体目标？
3、为什么说财务报表审计只能提供合理保证？
4、在财务报表审计中，被审计单位管理层的责任和注册会计师的责任各自是什么？有什么关系？
5、注册会计师的总体审计目标、具体审计目标和管理层认定的关系如何？
6、什么是管理层认定？有哪几类管理层认定？
7、如何理解具体审计目标？
8、审计过程包括几个阶段？各个阶段的主要活动都是什么？
第七章
1、什么是审计证据？审计证据的来源有哪些？
2、审计证据如何分类？基本的分类是什么？
3、如何评价审计证据的充分性？如何评价审计证据的可靠性？
4、审计证据种类与具体审计目标的关系如何？
5、审计证据的获取方法有哪些？
6、在实务中如何充分运用分析性复核方法？
7、外部函证的重要性体现在哪些方面？
8、什么是审计工作底稿？为什么要编制审计工作底稿？
9、审计工作底稿的基本要素与基本结构是什么？
10、审计工作底稿归档的性质是什么？
11、集团财务报表审计中，注册会计师如何利用组成部分注册会计师的工作？
12、注册会计师利用专家工作时应当注意哪些问题？
13、注册会计师利用内部审计人员的工作时应当注意哪些问题？
第八章
1、注册会计师在计划审计工作阶段，如何开展初步业务活动？
2、审计业务约定书的作用和内容有哪些？
3、注册会计师如何制定总体审计策略？
4、如何理解审计的重要性概念？
5、审计的重要性水平一般分为哪两个层次？如何确定？
6、财务报表层次的重要性水平如何在个各账户之间进行分配？
7、如何理解审计风险？
8、如何理解重要性与审计风险的关系？
9、如何理解审计风险与经营风险的关系？
10、如何理解审计风险模型？
第九章
1、什么是风险评估？它有哪几个程序？
2、注册会计师应从哪几方面了解被审计单位及其环境？
3、注册会计师应如何对被审计单位的内部控制进行风险评估？
4、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑哪些问题？
5、识别和评估重大错报风险时，注册会计师应实施哪些审计程序？
6、需要注册会计师特别考虑的重大错报风险有哪些？
第十章
1、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？
2、注册会计师对评估的认定层次重大错报风险实施进一步审计程序时，审计程序的性质、时间、范围如何？
3、什么是控制测试？实施控制测试时有哪些要求？
4、什么是实质性程序？实施实质性程序时有哪些总体要求？
5、什么是实质性程序的性质、时间、范围？
6、评价审计证据的充分性和适当性时应考虑哪些因素的影响？
第十一章
1、为什么审计抽样逐渐被广泛使用？
2、审计抽样方法适用于哪些审计程序？不适用于哪些审计程序？
3、抽样风险和非抽样风险是如何影响审计工作的？
4、哪些因素能够影响样本规模？
5、如何理解可信赖程度与抽样风险？二者的关系如何？
6、如何将审计抽样与职业判断很好地结合起来？
7、讨论随机选样、系统选样和随意选样的优缺点以及各自的适用范围。
8、讨论属性抽样方法的适用条件。
9、讨论传统变量抽样方法的适用条件。
10、讨论PPS抽样方法的适用条件。
第十二章
1、在什么情况下注册会计师应发表无保留意见审计报告？
2、哪些报告属于非无保留意见审计报告？哪些报告属于非标准审计报告？
3、在什么情况下注册会计师应发表保留意见审计报告？
4、在什么情况下注册会计师应发表否定意见审计报告？
5、在什么情况下注册会计师应发表无法表示意见审计报告？
6、在什么情况下注册会计师应出具带强调事项段的审计报告？
7、在什么情况下注册会计师应出具带其他事项段的审计报告？
8、在被审计单位的财务报表按照适用的财务报告编制基础列报时，审计报告有哪些格式上
的要求？
9、注册会计师对于期后事项承担哪些责任？
10、注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息承担哪些责任？。