1土地增值税清算鉴证业务工作底稿(项目基本情况类)9张
土地增值税清算工作底稿(空模板)
索引号：H0土地增值税清算工作底稿目录序号底稿名称索引号有/无(√/×)一、核心类(主表）1土地增值税清算工作底稿目录H01项目基本情况登记表H12开发项目面积统计表H23审核收入确认汇总表H34扣除项目及成本结转明细表H45与转让房地产有关的税金审核表H56土地增值税清算结果计算表H6二、支持类（附表）1土地增值税清算收入审核表Z12可售房源信息确认汇总表Z23不可售房源信息确认汇总表Z34可售房源销售进度及比例统计表Z45土地增值税清算扣除项目审核汇总表Z56土地征用及拆迁补偿费所支付金额的凭证检查表Z67取得土地使用权所支付金额的凭证检查表Z78前期工程费凭证检查表Z89建筑安装工程费凭证检查表Z910基础设施费凭证检查表Z1011公共配套设施费凭证检查表Z1112开发间接费凭证检查表Z1213房地产开发费用审核表Z1314实际缴纳的与转让房地产有关的税金统计表Z1415实际缴纳的土地增值税缴款情况审核表Z15三、辅助类（子表）1土地增值税清算资料清单F12企业基本情况表F23土地合同统计表F34服务合同统计表F45建安合同统计表F56采购合同统计表F67重大问题请示报告F78交换意见记录F8索引号：H2开发项目面积统计表被清算单位（公章）：楚雄龙湖置地投资有限公司面积单位：平方米被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：索引号：H3审核收入确认汇总表被清审核位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称禄城丰景单位：元被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：索引号：H4扣除项目及成本结转明细表被清算单位：楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产单位：元、M2清算说明：被清算单位（公章）：中介机构（公章）：索引号：H6地方税务局土地增值税清算结果计算表被清算单位：楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产金额：元被清算单位（公章）：中介机构（公章）：税务机关（公章）：土地增值税清算收入审核表被清算单位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产金额单位：元：索引号：Z2可售房源信息确认汇总表索引号：Z4可售房源销售进度及比例统计表被清审核位楚雄龙湖置地投资有限公司项目名称：XXX房地产面积单位：M2、车位数量：个Array“ "项目截止到 年 月 日止，已销售商品房建筑面积 ㎡，占总可售建筑面积 ㎡的比例为 %。
土地增值税清算鉴证服务方案
《土地增值税清算鉴证服务方案》一、项目背景近年来，我国房地产市场的火爆程度有目共睹，土地交易活跃，各类房地产项目层出不穷。
然而，在土地交易过程中，土地增值税清算问题逐渐凸显出来，成为许多房地产企业和政府部门关注的焦点。
为了确保土地增值税清算的合规性、准确性和公正性，我们特推出土地增值税清算鉴证服务方案，为广大房地产企业和政府部门提供专业、高效的服务。
二、服务内容1.土地增值税清算鉴证报告（1）项目概况：包括项目名称、位置、占地面积、土地用途等基本信息。
（2）土地增值税清算政策解析：对相关政策进行详细解读，确保清算过程的合规性。
（3）清算依据：列出清算过程中所依据的政策、法规、文件等。
（4）清算过程：详细描述清算过程中的各项工作，包括资料收集、计算、审核等。
（5）清算结果：包括土地增值税的计算、应纳税额、减免税额等。
2.土地增值税清算咨询我们将为贵公司提供专业的土地增值税清算咨询服务，包括：（1）政策咨询：针对贵公司项目特点，提供相关政策咨询。
（2）清算流程咨询：为贵公司提供清算流程的详细解释，确保清算过程的顺利进行。
（3）疑难问题解答：针对贵公司在清算过程中遇到的问题，提供专业解答。
三、服务流程1.签订服务合同：双方就服务内容、费用、时间等达成一致，签订服务合同。
2.资料收集：贵公司提供与土地增值税清算相关的资料，包括项目批准文件、土地证、规划许可证等。
4.报告审核：贵公司对报告进行审核，提出修改意见。
5.报告定稿：根据贵公司的修改意见，修改完善报告。
6.提交报告：将定稿后的报告提交给贵公司。
7.咨询服务：在报告提交后，为贵公司提供土地增值税清算咨询服务。
四、服务优势1.专业团队：我们拥有一支经验丰富、专业素质高的团队，为您提供专业、高效的服务。
2.严谨态度：我们对每个项目都保持严谨的态度，确保清算过程的准确性和公正性。
3.优质服务：我们始终秉持客户至上的原则，为您提供优质的服务。
4.价格合理：我们根据项目实际情况，为您提供合理的价格。
土地增值税清算鉴证业务指导意见（试行）（中税协发[2011]110号）
![土地增值税清算鉴证业务指导意见（试行）（中税协发[2011]110号）](https://img.taocdn.com/s3/m/21e26f1603020740be1e650e52ea551810a6c986.png)
中国注册税务师协会关于印发《土地增值税清算鉴证业务指导意见（试行）》的通知中税协发【2011】110号各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：2007年12月29日，国家税务总局发布《土地增值税清算鉴证业务准则》(国税发[2007]132号)。
根据《土地增值税清算管理规程》(国税发[2009]91号)等相关政策的变化，中税协于2011年协同纳税服务司修订完成《土地增值税清算鉴证业务准则(报审稿)》，并根据准则“报审稿”相应修订完成《土地增值税清算鉴证业务操作指南》。
鉴于此项准则的发布条件尚未完全成熟，为及时规范指导注册税务师执行土地增值税清算鉴证业务，并通过实践为制订该准则提供经验，现将准则“报审稿”及其操作指南和工作底稿(报审稿)中关于实务操作的基本内容以“指导意见(试行)”的形式予以下发，并将执行中的有关事项说明如下：一、《土地增值税清算鉴证业务指导意见(试行)》充分依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》(国税发[2009]149号)、《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2010]53号)和《关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)，按照新修订的《注册税务师执业准则制订工作规划纲要》(中税协发[2011]061号)兼顾实体业务与程序技术的思路，调整了土地增值税清算鉴证的关注重点和程序，特别增加了证据采集要求，为注税从业者开展土地增值税鉴证业务提供具有可操作性的指导规范。
二、请各地方税协及时印发“指导意见(试行)”，并结合当地实际情况组织税务师事务所认真学习研究，贯彻执行。
各地税务师事务所承办土地增值税鉴证业务时，要遵照执行本“指导意见(试行)”。
在执行中出现的问题和修改建议，请向中税协(准则部)反映，以供中税协协助总局制订该准则参考。
三、总局正式发布《土地增值税清算鉴证业务准则(修订稿)》后，《土地增值税清算鉴证业务指导意见(试行)》即同时废止，中税协也将正式发布《土地增值税清算鉴证业务准则操作指南(修订稿)》。
土地增值税清算鉴证业务操作指南
土地增值税清算鉴证业务操作指南根据《土地增值税清算鉴证业务指导意见》（以下简称“指导意见”），制定本指南。
第一章清算鉴证业务准备第一条根据指导意见第一条的规定，承接清算鉴证业务应当具备条件，鉴证人承接业务时应注意下列问题：（一）胜任能力评估应考虑对客户及其所在行业的熟悉程度，类似业务的鉴证经验，具备执行业务所必需的素质及专业胜任能力，具有执行该业务所必需的时间，能够按期完成业务。
评价事务所的注册税务师、业务助理等执行鉴证业务的人员总量，是否能满足所承担鉴证业务的需求；评价事务所执行鉴证业务人员的业务水平，是否能够与鉴证业务的质量标准相适应。
（二）应按照质量控制执行规范建立内部控制制度并能够有效运行，正常情况下能够保证内部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，为执业质量提供制度保证。
对事务所与鉴证业务相关的内部控制，应按照企业内部控制评价制度的规定，进行自我评价。
在内部控制存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷时，应考虑提出放弃的建议。
（三）被鉴证人无法提供鉴证材料或其他原因限制鉴证人取得所需的鉴证材料，应考虑是否承接该项业务；对有关业务形成结论时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其执业身份对未鉴证事项发表意见。
避免事实不清楚证据不充分的情况下，发表不实的鉴证结论，造成鉴证风险。
应关注调查的独立性保持情况是否受到不应有的干扰，鉴证人员是否有能力评价证据的资格，鉴证人员是否有能力评价证据对鉴证事项的证明力。
（四）鉴证时应充分估计鉴证中存在的风险，是否超出事务所的承担能力。
对超出事务所承担能力的风险，应考虑终止鉴证业务。
应根据不同期间风险产生的原因、风险不良后果的严重程度等判断是否承接。
第二条根据指导意见第二条的规定，承接清算鉴证业务前初步了解业务环境，应注意以下问题：（一）应与被鉴证人达成以下业务意向：鉴证项目名称、鉴证项目年度、鉴证项目要求、鉴证项目完成、鉴证收费金额、双方法律责任、生效条件。
（二）受托方承揽的鉴证业务具有合理的目的，在鉴证范围、取证条件等方面受到限制时，不允许执意恶性承揽；委托方不能为应付税务机关的申报管理要求，恶性压价不顾纳税风险作为委托条件，或者收买鉴证执业人员出具不适当的报告。
浙江省地方税务局关于印发《土地增值税清算税款鉴证工作底稿》的通知
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浙江省地方税务局关于印发《土地增值税清算税款鉴证工作底
稿》的通知
【标 签】清算税款鉴证
【颁布单位】浙江省地方税务局
【文 号】浙地税函﹝2011﹞353号
【发文日期】2011-11-09
【实施时间】2011-11-09
【 有效性 】全文有效
【税 种】土地增值税
各市、县(市、区)地方税务局，省地方税务局直属税务一分局(不发宁波)：
为加强土地增值税的征收管理，充分发挥执业注册税务师的作用，进一步细化税务师事务所受托从事土地增值税清算鉴证的操作办法，完善清算鉴证流程，严格审核房地产开发项目的收入和扣除项目，提高土地增值税清算鉴证业务的总体水平和工作效率，现将省局制订的《土地增值税清算税款鉴证工作底稿(试行)》印发给你们，请各地认真贯彻落实，监督指导当地的税务师事务所和注册税务师开展土地增值税清算鉴证业务。
各地在执行过程中遇到问题，请及时向省局(注册税务师管理中心)报告。
土地增值税清算税款鉴证工作底稿（试行）.xls。
XX项目土地增值税清算审核工作底稿
XX项目土地增值税清算审核工作底稿一、公司及项目基本情况：该房地产项目开发企业XXXXX，成立于XX年XX月XX日，经营范围XXX，注册资本XXX……（公司概况）。
该公司于XX时间取得XX地块的土地使用权，并与深圳市国土资源和房产管理局签订《深圳市土地使用权出让合同书》及《ⅹⅹ宗地土地使用权转让合同书》，XX开工，XX取得《建设用地规划许可证》、预售许可证等……（项目情况，含是否有本次清算之外项目等与本次清算项目清算相关的情况）。
根据企业提供的预售许可证、竣工测量报告及销售明细表，该项目土地面积XX平方米，建筑面积XX平方米，其中住宅XX，会所XX，商铺XX，幼儿园XX。
可售总面积XX，已销售XX平方米，其中2005年11月1日之后销售面积XX……（项目情况之一，项目面积及销售情况）。
二、销售收入审核：销售收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
根据该纳税人提供的鉴证报告所示：该项目截止XX时间共销售面积……，取得土地增值税应税收入XX元，其中包含。
经审核，暂未发现问题（或须调增\减XX元，经调整后土地增值税应税收入为XX元），具体情况见附表1。
三、扣除项目审核：(一)取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
根据该纳税人提供的鉴证报告所示，该项目取得土地使用权所支付的金额XX元。
经审核暂未发现问题（或须调增\减XX元，经调整后，该项目取得土地使用权所支付的金额为XX元），具体审核情况见附表2。
（二）房地产开发成本审核房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。
1.土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
根据该纳税人提供的鉴证报告所示，该项目有关的土地征用及拆迁补偿费XX元。
土地增值税清算鉴证业务操作指南
土地增值税清算鉴证业务操作指南根据《土地增值税清算鉴证业务指导意见》（以下简称“指导意见”），制定本指南。
第一章清算鉴证业务准备第一条根据指导意见第一条的规定，承揽结算鉴证业务应具备条件，鉴证人承揽业务时应特别注意以下问题：（一）胜任能力评估应考虑对客户及其所在行业的熟悉程度，类似业务的鉴证经验，具备执行业务所必需的素质及专业胜任能力，具有执行该业务所必需的时间，能够按期完成业务。
评价事务所的登记注册税务师、业务助理等继续执行鉴证业务的人员总量，与否能够满足用户所分担鉴证业务的市场需求；评价事务所继续执行鉴证业务人员的业务水平，与否能与鉴证业务的质量标准相适应。
（二）应按照质量控制执行规范建立内部控制制度并能够有效运行，正常情况下能够保证内部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，为执业质量提供制度保证。
对事务所与鉴证业务有关的内部掌控，应当按照企业内部掌控评价制度的规定，展开自我评价。
在内部掌控存有关键性瑕疵、关键瑕疵和通常瑕疵时，应当考量明确提出退出的建议。
（三）被鉴证人无法提供鉴证材料或其他原因限制鉴证人取得所需的鉴证材料，应考虑是否承接该项业务；对有关业务形成结论时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其执业身份对未鉴证事项发表意见。
避免事实不清楚证据不充分的情况下，发表不实的鉴证结论，造成鉴证风险。
应当高度关注调查的独立性维持情况与否受不理应的阻碍，鉴证人员与否存有能力评价证据的资格，鉴证人员与否存有能力评价证据对鉴证事项的证明力。
（四）鉴证时应充分估计鉴证中存在的风险，是否超出事务所的承担能力。
对超出事务所承担能力的风险，应考虑终止鉴证业务。
应根据不同期间风险产生的原因、风险不良后果的严重程度等判断是否承接。
第二条根据指导意见第二条的规定，承揽结算鉴证业务前初步介绍业务环境，应当特别注意以下问题：（一）应与被鉴证人达成以下业务意向：鉴证项目名称、鉴证项目年度、鉴证项目要求、鉴证项目完成、鉴证收费金额、双方法律责任、生效条件。
土地增值税清算鉴证业务工作底稿
《土地增值税清算鉴证业务工作底稿》（范本）（共40张）目录一、项目基本情况类（共9张）会计政策和税收政策调查表项目基本情况鉴证表索引号：34普通住宅判定表56与收入相关的面积明细鉴证表索引号：7公共配套设施面积情况鉴证表索引号：89成本核算对象（清算单位）鉴证表索引号：10转让行为鉴证表索引号：1112关联方关系调查明细表13二、收入类（共6张）房地产转让收入鉴证表索引号：14房地产转让收入明细鉴证表（普通住宅）索引号：15房地产转让收入明细鉴证表（其他商品房）索引号：16房地产转让收入明细鉴证表（其他项目）索引号：17商品房出租及其他自用鉴证表索引号：18未计入房价单独收取的（或计入转让收入）代收费用鉴证表索引号：19三、清算项目分摊比例（共2张）本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（普通住宅和其他商品房）索引号：20本次清算项目清算成本分摊比例鉴证表（其他项目）索引号：四、扣除类（共15张）取得土地使用权所支付的金额鉴证表索引号：土地征用及拆迁补偿费鉴证表索引号：前期工程费鉴证表索引号：建筑安装工程费鉴证表索引号：基础设施费鉴证表索引号：公共配套设施费鉴证表索引号：开发间接费用鉴证表索引号：四项成本测算鉴证表索引号：支付的计入转让收入代收费用鉴证表索引号：利息支出鉴证表索引号：房地产开发费用鉴证表索引号：与转让房地产有关的税金鉴证表索引号：其他扣除项目鉴证表索引号：扣除项目汇总鉴证表索引号：成片受让土地分期开发项目共同成本鉴证表五、税款计算类（共3张）土地增值税缴款情况鉴证表索引号：增值额及增值率鉴证表索引号：土地增值税款计算表索引号：六、其他事项（共1张）应当披露的其他事项鉴证表索引号：七、审核结果类（共4张）土地增值税清算税款审核主表索引号：土地增值税清算税款审核明细表一：普通住宅索引号：土地增值税清算税款审核明细表二：其他商品房索引号：。
土地增值税清算鉴证业务操作指南
土地增值税清算鉴证业务操作指南一、基本概念1. 土地增值税：是指在土地权益转移过程中，原土地权利人享受土地价值增长所得，按规定缴纳给国家的税金。
2. 清算鉴证：是指对土地权益转移交易进行核实、审核，并出具相关证明文件的过程。
二、业务流程1. 准备工作（1）收集相关资料：包括土地权益转移交易合同、土地权属证明文件、土地估价报告、土地财政部门报备材料等。
（2）调查了解相关情况：包括地块位置、土地使用权类型、权益转移双方情况等。
2. 核实计算土地增值税（1）核对原土地权属证明文件：根据土地权属转移合同，核对原土地权属证明文件的真实性和合法性。
（2）计算土地增值：根据土地估价报告，计算土地的增值额。
（3）确定税款缴纳义务人：根据土地权益转移合同，确定应缴纳土地增值税的义务人。
3. 缴纳税款（1）确定税款缴纳地和方式：根据税法规定，确定税款缴纳地和缴纳方式。
（2）办理税款缴纳手续：将计算出的土地增值税款缴纳给税务部门，并取得缴纳税款证明。
4. 出具清算鉴证文件（1）准备清算鉴证资料：包括土地权益转移合同、土地权属证明文件、土地估价报告、税款缴纳证明等。
（2）编制清算鉴证报告：根据相关资料，编制清算鉴证报告，详细说明土地权益转移交易的相关情况。
（3）出具清算鉴证文件：将编制好的清算鉴证报告打印并加盖公章，作为土地权益转移交易的证明文件。
五、注意事项1. 遵守相关法规法规定，确保操作程序的合法性和合规性。
2. 对土地权益转移交易涉及的文件和资料进行详细核实和审核，防止虚假交易和不法行为。
3. 对税款的缴纳要按时、足额地进行，并妥善保管缴纳税款证明。
4. 清算鉴证报告需要根据实际核实情况编制，准确、详细地描述土地权益转移交易的相关情况。
本文介绍了土地增值税清算鉴证业务的操作指南，从准备工作、核实计算土地增值税、缴纳税款以及出具清算鉴证文件等方面进行了详细讲解。
在进行土地增值税清算鉴证业务时，需要严格遵守法规法规定，确保操作合法合规，并对相关资料进行详细核实和审核，以保证土地权益转移交易的合法性和真实性。
土地增值税清算鉴证工作底稿模板
索引委托单位名称：委托单位联系电话：基本信息表需要打印后客户盖章的工作底稿不需填写的工作底稿对于该客户不需要填写的底稿，请将底稿表页名称后加上"无"后，将该底稿移至最后。
例如：客户营业外支出科目无发生，则将"2-8"底稿表页名称改为“2-8无”。
委托方声明书索引号：1-2 XX公司： 本公司已委托贵所对本公司2004年12月至2013年6月期间的土地增值税清算提供涉税鉴证业务，并出具土地增值税清算鉴证报告。
为了表示对贵所提供涉税鉴证业务的理解、支持和充分合作谨就有关情况声明如下：1．本公司已依照土地增值税法和相关的税收法规的要求编制清算期间的土地增值税申报表，该等申报表的编制依税法要求进行，本公司管理当局对申报表的真实性、合法性和完整性负责，并承担相应的法律责任。
2．本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。
3．我们提供的会计报表没有重大错报和漏报，所有经济业务与会计事项皆已按规定入账。
4．本公司业已提供全部税务事项相关资料。
5．本公司提供的土地增值税申报表等资料没有重大错误。
6．本公司确信下列事项的可靠性：（1）没有任何重大未入账的收入与成本费用。
（2）没有任何重大未预计或未披露的可能影响土地增值税的情况。
（3）没有任何违反国家法律、法规而需要调整或披露的事项。
（4）在内部控制制度中发挥重要作用，或对企业土地增值税申报有重大影响的管理人员或员工，没有舞弊行为。
7．就土地增值税清算鉴证报告日至土地增值税申报日之间影响土地增值税的期后事项，本公司承诺在土地增值税申报日之前及时告知。
被鉴证单位（盖章）：公司负责人（盖章）：财务负责人（盖章）：年月日三级复核工作底稿审计整体工作计划企业内部控制制度调查问卷编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示。
土地增值税鉴证客户需提供的资料索引号：1—8备注：每份资料都需要客户盖公章，如果是合同或协议类文件需要其封面盖公章、并盖骑缝章企业基本情况表中介机构基本情况表业务意向书索引号：1-11会计政策和税收政策调查表索引号：2-01项目基本情况鉴证表索引号：2-02面积单位：平方米注：本表（二）项目建设规模与（三）项目销售情况请按下列要求填列，否则会造成鉴证结果不正确：1、普通住宅与其他商品房分别核算的，请分明细填列普通住宅与其他商品房对应的行次；2、普通住宅与其他商品房未分别核算的，请填其他商品房对应的行次，本表普通住宅对应的的行次不要填列；3、如果有整体转让其他项目的情况发生，应该作为独立项目进行清算。
土地增值税清算底稿(中税协版)
项目名称
支付的土地出让金 支付地价款金额 交纳的有关税费 其中：契税等
其他 其他 其 其他 其他 其他项 普通 普通 其他 普通 普通 他 商品 商品 商品 商品 目 住宅 项目 住宅 住宅 住宅 房 房 项 房 房 目
其他项目
普通 其他商 住宅 品房
其他项目
合计 一、审核项目说明： 二、审核工作记录：
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
索引号： 金额单位：元 被审核单位名称： 已售总面积 （平方米） 有效 凭证 未审 审核 金额 核金 调整 （审 额 额 核确 认 额） 普通住房已售面 积（平方米） 总成本分摊比例 审核确认额 清算成本分摊比例 本次扣除金额 编制人 复核人 其他商品房已售面积 （平方米） 本次未扣除金额 备注 日期 日期
*
国税发 2007 132号
国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知国税发[2007]132号国家税务总局2007-12-28各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《土地增值税清算鉴证业务准则》印发给你们，请你们依此监督指导税务师事务所和注册税务师开展土地增值税清算鉴证业务，执行过程中如有问题，请及时上报税务总局（注册税务师管理中心）。
本准则自2008年1月1日起施行。
附件：1.涉税鉴证业务约定书（参考文本）2.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）3.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于保留意见的鉴证报告）4.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无法表明意见的鉴证报告）5.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于否定意见的鉴证报告）6.企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表国家税务总局二○○七年十二月二十九日土地增值税清算鉴证业务准则第一章总则第一条为了规范土地增值税清算鉴证业务，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）以及《注册税务师管理暂行办法》及其他有关规定，制定本准则。
第二条本准则所称土地增值税清算鉴证，是指税务师事务所接受委托对纳税人土地增值税清算税款申报的信息实施必要审核程序，提出鉴证结论或鉴证意见，并出具鉴证报告，增强税务机关对该项信息信任程度的一种鉴证业务。
第三条纳入税务机关行政监管并通过年检的税务师事务所，均可从事土地增值税清算鉴证工作。
第四条在接受委托前，税务师事务所应当初步了解业务环境。
业务环境包括：业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例及其他事项。
第五条承接土地增值税清算鉴证业务，应当具备下列条件：（一）接受委托的清算项目符合土地增值税的清算条件。
土地增值税鉴证工作底稿填制详细说明
土地增值税鉴证工作底稿填制培训序各位学员，大家好！下面由我来为大家介绍土地增值税鉴证工作底稿的填制。
本讲义的核心问题，是讲解基础数据表编制、鉴证事项说明编写、鉴证证据分析评价。
下面首先介绍一下本次讲解的主要内容：一、本讲义的主要文件依据是：《涉税鉴证业务基本准则》（以下简称“基本准则”）、《土地增值税清算鉴证业务指导意见（试行）》（以下简称“土增指导意见”）、《土地增值税清算鉴证业务操作指南》（以下简称“土增指南”）。
二、本讲义以土地增值税清算业务流程为主线，是对业务流程管理各个阶段的具体化，例如：如何填制工作底稿、如何搜集整理鉴证证据等，主要介绍实际工作当中，鉴证人员编制工作底稿过程中的取证及分析评价等操作层面的内容。
对于鉴证准备的内容、鉴证业务实施内容和鉴证报告的编制、出具等涉及业务流程管理方面的内容，可以参考郭洪荣老师讲解的《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则及操作指南讲解》的课程。
三、税协发布的《土地增值税清算鉴证业务工作底稿》（范本）（以下简称“工作底稿”）是根据土地增值税纳税申报表的内容设计，针对纳税申报表填报项目设计的工作底稿，并没有全面包括鉴证所需要的全部内容，鉴证人员可以考虑在此设计基础上，自行设计鉴证项目所需要使用的补充工作底稿，如本讲义中自行设计增加了《计入房价的代收费用鉴证表》。
本套工作底稿适用于土地增值税清算鉴证业务，包括：项目基本情况类、收入类、清算项目分摊比例、扣除类、税款计算类、其他事项、审核结果类等七类工作底稿。
本次讲解以中税协发布的40张工作底稿为主，另自行补充工作底稿1张。
中税协发布的40张工作底稿分别为：项目基本情况类9张、收入类6张、清算项目分摊比例类2张、扣除类15张、税款计算类3张、其他事项类1张、审核结果类4张。
中税协对工作底稿只设计了鉴证实施类工作底稿，未设计鉴证准备类工作底稿。
对于如何与协议衔接、实地入户鉴证调查内容、如何制定工作计划等鉴证准备类工作底稿的填制、鉴证实施类工作底稿的设计和编制要求，可以参考孟佳老师讲解的《企业所得税年度纳税申报表鉴证实务（三级复核实务）》的课程。
带公式的土地增值税清算申报底稿(2021年版)
件
土地增值税清算申报底稿（纳税人适用）
目录
格式要求
1 土地增值税清算申报资料清单
2 工程造价佐证资料清单
3 基本情况明细表
Hale Waihona Puke 需填列4 基础数据采集表
需填列
5 造价比对底稿
需填列
6 土地增值税清算汇总表
依公式生成
7 与收入和成本相关的面积底稿
需填列
8 销售收入明细底稿
需填列
9 销售收入汇总底稿
需填列、依公式生成
10 销售收入开票明细表
需填列
11 成本分配比例表
需填列
12 扣除项目明细底稿
需填列
13 合同明细底稿
需填列
14 利息支出明细表
需填列
15 与转让房地产有关的税金底稿
需填列
16 与转让房地产有关的税金缴纳明细表
需填列
17 扣除项目汇总底稿
依公式生成
18 扣除项目在已售与未售间的分摊表
依公式生成
19 关联方及其交易明细表
需填列