海外投资项目财务集中与分散管理
浅析海外工程项目财务管理存在的问题及应对措施
浅析海外工程项目财务管理存在的问题及应对措施【摘要】海外工程项目财务管理存在着诸多问题，包括汇率波动风险、跨国合作难度大以及国际法律风险等。
为了有效解决这些问题，可以采取建立有效的风险管理机制、加强合作伙伴沟通和协调、规避法律风险等措施。
展望未来，应该加强跨国合作合作、提高风险意识和加强法律合规意识。
总结建议是在开展海外工程项目时要充分考虑各种风险，并及时采取有效的管理措施，以确保项目的顺利进行和取得成功。
【关键词】海外工程项目、财务管理、汇率波动风险、跨国合作、国际法律风险、风险管理机制、合作伙伴沟通、法律风险、展望未来、总结建议1. 引言1.1 背景介绍海外工程项目财务管理存在着诸多问题，主要包括汇率波动风险、跨国合作难度大和国际法律风险等。
针对这些问题，需要采取有效的应对措施，包括建立风险管理机制、加强合作伙伴沟通和协调以及规避法律风险等。
在未来，需要进一步完善相关管理机制，以应对不断变化的国际环境，确保海外工程项目的财务管理能够顺利进行。
在海外工程项目中，财务管理问题至关重要。
面对不同国家的政治、经济和法律环境，企业需要制定相应的财务管理策略，以降低风险并确保项目顺利进行。
本文将重点分析海外工程项目财务管理存在的问题及应对措施，旨在为相关企业提供参考，提高项目成功的概率和效益。
1.2 研究意义海外工程项目财务管理存在着诸多问题，如汇率波动风险、跨国合作难度大、国际法律风险等。
这些问题给项目的实施和运营带来了挑战，也直接影响着项目的成本和效益。
研究海外工程项目财务管理存在的问题及应对措施具有重要的意义。
深入分析海外工程项目财务管理存在的问题，可以帮助企业和管理者更好地了解项目的运作状况和风险来源，有针对性地制定相应的管理策略和措施。
针对这些问题提出有效的应对措施，可以帮助企业规避风险、增强项目的可持续性和竞争力，提高项目的成功率和效益。
在全球化背景下，海外工程项目日益增多，研究其财务管理问题与应对措施，不仅有助于提升企业在国际市场上的竞争力，也有利于促进工程项目间的合作与交流，推动跨国工程项目的健康发展。
浅谈海外工程项目财务管理存在的问题及分析
浅谈海外工程项目财务管理存在的问题及分析随着我国经济的高速发展和“一带一路”对外开放战略的转变，越来越多的中国企业走出国门，尤其是以电力、水利、公路、铁路、机场等基础工程建设为主业的中国建筑企业大力拓展海外市场，随着海外工程项目承包业务量的增加，海外项目已成为众多中国建筑企业生产经营的重要组成部分，本文基于海外工程项目财务管理方面存在的问题及现状进行了分析，并提出相应的改进措施和对策。
一、当前海外工程项目财务管理的特点1.财务管理的外部环境与国内不同由于海外工程项目所处地域、国别、文化、环境等因素不同，财务管理工作中涉及到的会计准则、税收制度、货币政策等都与我国存在很大差异，尤其是局部地区国际政策环境复杂多变，海外工程项目面临较大的政治风险，经常会遭遇贸易、投资、技术壁垒，个别海外工程项目还可能受到西方大国的背后操纵及所在国政府、社会腐败力量的侵蚀，外部环境更加复杂，如何准确理解并熟悉海外工程项目的财务管理政策和复杂的市场环境，是海外工程项目财务管理首先需要关注的一大特点。
2.国别、地域、政策复杂多样，海外项目财务管理体系设置不完善由于海外工程项目承包企业在不同的国别和地域承揽工程项目，流动性很大，因此很多海外工程项目上的财务部门往往很精简，配置不完善，海外工程项目财务管理体系设置不完善，内控制度无法良性运转；另外，海外工程项目分散世界各地，不同国家和地区的会计准则、政策法规和经济制度不尽相同，各国对境外企业的政策一般情况下也存在较大差别，从而造成国内、国外工程项目财务管理体制存在多样性，有些国际工程承包项目还要受国内、外政府框架模式政策的影响，甚至一个项目一个政策，导致海外工程项目的财务管理会产生各种各样的体制问题，无法形成一套稳定长期的财务管理体系。
3.海外工程面临较大的财务风险由于海外工程项目所处地域和社会环境不同，实际施工时间比较长，涉及相关利益方很多，包括政府部门、金融机构、业主、监理、分包、供应商、劳务和竞争方等多方利益，在项目承揽和实施过程中，较容易引起矛盾和纠纷，再加上项目所在国财政、海关、税务、货币、汇率和外汇储备等因素的影响，所有风险最终将会集中通过财务风险上体现，从而导致海外工程项目财务风险杠杆系数被过度放大；海外工程项目面临的财务资金风险远远大于国内工程项目，任何管理活动都绝对不能盲目冲动，如果不能对风险进行预估、防范，提前采取有效应对措施，海外工程项目的财务风险会给国内的派出企业产生巨大的影响，后果极其严重。
关于强化境外工程服务业务资金管理的几点思考
关于强化境外工程服务业务资金管理的几点思考余启明【摘要】针对中央企业境外工程服务业务发展迅速,但在资金管理方面存在的不足,选取了中国石化相关企业进行研究.提出坚持利润和现金流并重,更加注重资金安全,统筹境外工程投标策略;坚持外账核算和管理并重,更加注重外账策划,统筹境外项目外账研究;坚持流入和流出并重,更加注重资金回流,统筹境外项目资金渠道设计;坚持集中管理和调剂余缺并重,更加注重资金效率,统筹境外存量资金调度;坚持清理存量与压缩增量并重,更加注重源头控制,统筹境外资金占用管理;坚持事前防控与日常管控并重,更加注重防患于未然,统筹境外项目汇率和担保风险管理等6条建议,以期有助于提高中央企业境外工程业务资金管理水平,降低资金安全风险.【期刊名称】《当代石油石化》【年(卷),期】2018(026)007【总页数】5页(P48-52)【关键词】境外;工程业务;资金管理【作者】余启明【作者单位】中国石油化工集团公司财务部,北京 100728【正文语种】中文自国家推动实施“走出去”战略以来，中央企业纷纷响应国家号召，走出国门到境外开展业务，其中工程服务业务占很大一部分。
部分中央企业的境外工程服务业务通过统筹协调，科学施工，在全球占据了一定的市场份额，树立了良好的品牌形象。
但是，随着境外工程服务业务的迅猛发展，也暴露出其境外业务管理中存在的一些问题，中央企业开始对过去近20年的海外业务管理进行反思，特别是资金管理中存在的风险尤其值得我们关注。
中国石化作为重要的中央企业，其海外工程服务业务起步较早，规模较大，具有一定的代表性，因此本文选取中国石化境外工程服务业务进行分析，试图发现中央企业境外工程服务业务资金管理中存在的不足，以期能够提出解决方案和改进措施，降低境外工程服务业务资金风险。
1 中国石化境外工程服务业务基本情况中国石化境外工程服务业务经过近20年的发展，其服务市场已拓展到中东、非洲、美洲、中亚、东南亚等五大区域，目前在40多个国家执行项目，本文选取中国石化工程服务企业的相关数据对境外工程服务业务情况进行分析。
境外财务管理风险控制及防范策略
境外财务管理风险控制及防范策略作者：韩朋来源：《现代企业》2022年第04期一、国有企业背景在国际垄断资本的国际背景下，寻求投资项目、找到利润最大来源，是国内在进行改变时需要注意的问题，也是主要方向。
因此，国有企业在当今的发展形势下，正在不断摸索着，向着不同方向出发，以不同寻常的方式向前进步、向好发展。
其中，不变的是“走出去”战略，此战略仍然是国有企业在国际上健康长久发展的重要一步。
在此条件下，国企正在做出一系列巨大的改变，同时需要面对的风险、需要应对的挑战是难以想象的。
二、国企境外财务管理特点1.海内外财务管理方式不同。
由于海内外在政治、经济、市场、法律等的不同，自然而然的导致在有关财务管理、税收制度等方面的不同。
例如城市建设投资公司，其股权一般由当地国委或地方政府掌握，是地方的国有产业，由地方政府直接领导，是一个特殊的市场经营群体。
城市建设投资公司的主要职能包括市政基础设施，项目的投资建设，周期跨度长，投入资金多，施工难度高，参与人员多等都是城投公司承接项目的特点。
该国企在与国际合作时就比较困难。
2.国企运行需远程操控。
現阶段，海内外企业难以同步操作，还有一个重要的原因是远程操控带来的问题，很容易导致工作不能高效进行。
以建筑企业为例，建筑企业内部的一些经济活动都是由财务部门来做综合规划的，做好规划后还需要海内外专业人员的共同认定，财务部门是企业一切管理活动和发展的基础。
由此便可认识到规划工作的重要性，财务部门管理对于企业发展的重要性。
我国市场经济体制的一步步建立和完善，建筑业在国内的财务管理工作的重要性也被越来越多的人肯定。
由于目前我国政府正在解决拖欠农民工工资的问题，建筑业在这方面也要重视起来，加强内部的经济管理和财务管理，避免拖欠农民工工资的情况出现，这有利于加速实现建筑业对于社会发展的现实意义和国家的深远战略意义，并且在国外经营企业也会取得诚信，获得好的声誉。
现在的国有企业更多实行的是集权与分权相结合的财务管理方式，自然，境外财务也不例外的必须由国内总部统一管理、分配和入账，执行的是财务远程操控。
公司投资海外业务的财务风险应对
公司投资海外业务的财务风险应对随着全球化的进程加快，越来越多的公司开始考虑将业务拓展到海外市场，以寻求更大的发展空间和更多的商机。
海外业务的投资也伴随着一定的财务风险，如汇率波动、政治风险、经济衰退等。
针对海外业务的财务风险，公司需要采取有效的应对措施，以降低风险并确保海外业务的顺利运营和稳健发展。
本文将围绕海外业务的财务风险展开讨论，提出相关的应对之策。
一、汇率风险海外业务常常涉及到不同货币之间的交易，而不同货币之间的汇率波动可能对公司的盈利能力和财务状况产生重大影响。
汇率风险是海外业务必须面对的重要财务风险之一。
针对汇率风险，公司可以采取以下措施进行应对：1. 进行货币多元化投资：公司可以在多个货币的资产中进行投资，以分散汇率波动对公司盈利的影响。
通过多元化投资，公司可以减少对单一货币的依赖，从而降低汇率风险。
2. 进行汇率套期保值：公司可以通过货币期货、远期外汇合约等工具进行汇率套期保值，以锁定未来一段时间内的汇率，降低汇率波动对业务盈利的影响。
通过套期保值，公司可以有效规避汇率风险。
3. 制定汇率风险管理政策：公司可以制定专门的汇率风险管理政策，明确汇率风险的管理责任和流程，建立汇率风险管理机制，保障公司对汇率风险的有效管理。
二、政治风险海外业务可能面临的政治风险包括政策变化、政治动荡、战争冲突等，这些风险可能对公司的资产安全和业务正常运营造成重大影响。
公司需要采取措施降低政治风险对海外业务的影响。
1. 合理选择投资国家和地区：公司在考虑投资海外业务时，应充分考虑目标国家和地区的政治稳定性，选择政治环境相对较为稳定的投资目标，以降低政治风险。
2. 与当地政府建立良好关系：公司可以积极与当地政府建立良好的关系，了解当地政策动向，主动遵守当地法律法规，确保公司在当地的合法权益。
3. 购买政治风险保险：公司可以购买政治风险保险，以保障公司在面对政治风险时的资产安全和业务正常运营。
政治风险保险通常包括政府违约、货币危机等风险的保障，可以有效降低政治风险的影响。
海外项目财务精细化管理
海外项目财务精细化管理履约环节中的财务管理非常重要，尤其在新冠疫情的大背景下，企业需要通过提高履约能力加强抗风险能力，海外财务精细化管理的作用凸显。
海外项目财务管理存在的问题一、专业人员欠缺目前海外工程项目的财务人员，多数来源于国内项目及财务岗位，一开始缺少海外工作经验，有的财务人员甚至第一次参与到海外工程项目财务管理，对于海外财务管理的认识、工作能力和创新能力都一时难以适应海外财务岗位。
熟悉海外财务管理的人员少，而熟悉海外财务又熟悉当地税收法律法规和会计政策的财务人员则更加稀少。
目前我国企业开展海外工程的主要分布欠发达国家和地区，这类国家有一个普遍特点就是英语普及性差，一些本地法律更没有英语版本，这就为熟悉当地会计制度创造了难度。
有些国家甚至出现情大于法的情况，财务管理、税收的随意性比较普遍，如果对当地财务情况、风土人情不熟悉，难以有效地开展当地财务管理工作，因此会经常给项目带来不必要的损失。
二、财务核算分散海外施工项目多数为中长期工程，时间超过2年以上，整个工程项目涉及到巨额资金，工程建设的周期相对较长，并且施工地域跨度大。
项目主体多，甚至由多家单位联合组成联合体项目进行施工。
由于财务核算能力有差异、主体之间财务信息传递缓慢、国外财务信息向国内集团传递不准确、不及时等原因，最终影响项目管理者对项目做出正确决策。
三、缺乏操作性强的管理条例相比较于国内工程财务管理模式，海外工程财务管理更具特殊性，国内对于财务管理的方法难以与海外工程财务管理方式相匹配。
同时，我国施工企业存在管理层级多、职责不清、管理成本高等固有问题，集团监管力度较弱、无法适应国外环境等问题层出不穷，从而导致内部管理混乱，财务政策执行不到位。
四、所在国家税法熟悉程度低大部分财务人员重内账轻所在国别当地账，容易导致税务风险。
由于个别国家法律制度不完善、会计体系及票据管理不严格，税务机关稽查人员主观意识较强，检查弹性大，可严可松，税务检查人员的自由裁量权很大，在税务检查中不能严格按章办事，普遍存在有法不依、执法不严的情况。
境外投资税务筹划案例
境外投资税务筹划案例随着全球经济的全面发展和进步，越来越多的企业和个人开始考虑在境外进行投资。
然而，境外投资往往涉及到复杂的税务规定和筹划，为了最大程度地降低税负并合法合规运作，投资者需要针对不同情况制定适当的税务筹划方案。
本文将简要介绍两个境外投资税务筹划案例。
案例一：某企业在新加坡设立海外分支机构某国内企业考虑在新加坡设立海外分支机构，以便在这个税务友好的地区进行海外业务拓展，并在当地享受一定的税收优惠政策。
该企业希望在合法合规的前提下降低税负，并尽可能扩大海外业务。
针对该企业的需求和目标，我们制定了如下的税务筹划方案：1. 合理利用海外分支机构的利润在新加坡，当地税法允许将海外分支机构的利润以内部转移定价方式合理转移回总部，以确保在境外投资获取的利润最大限度地受益。
同时，还可以与新加坡企业签订技术服务、管理费用等合同，将更多的费用转移到海外分支机构，进一步降低企业整体的税负。
2. 合理规避双重征税在与新加坡签订投资协定后，该企业可以利用协定中的条款，避免在新加坡和本国之间的双重征税。
通过在协定中合理规避资金流动、股息、利息和税务居民身份等方面的问题，为企业在境外的投资运作提供保障。
3. 合规经营避免税务风险除了获取税务优惠政策，该企业还要注重合规经营，避免出现不合规的情况，避免引发税务风险。
这包括及时申报并缴纳相关税款，按规定提交年度报告和财务报表，合理保存相关税务文件和记录等。
4. 合理规划资金的回流在企业利用海外分支机构获取的利润回流至总部时，需要合理规划资金的回流方式，并避免激起主管税务机关的审查。
一种常用的方式是利用智能的资金管理工具，通过分批回流、选择适当的时间和方式等，更好地规划资金回流，减少税务风险。
通过上述的税务筹划方案，该企业较大程度地降低了境外投资的税负，并在新加坡顺利设立了海外分支机构，为企业海外业务的拓展提供了有效的支持。
案例二：某个人在美国购买房产并移民某个人考虑在美国购买房产，并计划移民至美国。
《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》政策解读
《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》政策解读10月18日，外汇局发布《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》政策问答，从适用主体、业务备案变更、集中外债境外放款、经常项下集中收付及轧差、账户管理及其他共六个方面19个问题，对2019年3月18日发布的《关于印发<跨国公司跨境资金集中运营管理规定>的通知》（汇发[2019]7号）的一些细节问题做了解答。
适用主体方面，1、明确类金融不得建池和入池7号文原文仅要求金融机构、房企、地方政府融资平台不能办理跨境资金池业务。
7号文原文：金融机构（财务公司作为主办企业的除外）、地方政府融资平台和房地产企业不得作为主办企业或成员企业参与跨国公司跨境资金集中运营而本次问答进一步明确类金融机构也参照金融机构，也就是不能办理跨境资金池业务。
问答中明确不能建池的有融资担保、小贷、典当、融资租赁、商业保理、地方资产管理公司等机构。
此前的上海自贸的人民币资金池也有类似要求，对于类金融机构审慎介入。
2、明确分公司不得建池成员企业需要具备法人资格存量业务中如有分公司的，需由主办企业报所在地外汇局集体审议3、财务公司建池需隔离自营业务财务公司作为主办企业不得集中自身的外债和境外放款额度，不得归集自身资本金7号文原文：主办企业为财务公司的，应当遵守行业主管部门规定，并将跨国公司跨境资金集中运营业务和其他业务（包括自身资产负债业务）分账管理。
业务备案及变更方面，1、存量业务如何过渡由于7号文以后要求全部的存量业务（2015 36号文的外汇资金集中运营）重新备案。
而此前36号文可以部分归集成员企业的外债或境外放款额度，但7号文新版的跨境资金池只能选择全部归集或者全部不归集。
因此问答第五条明确：在重新备案之前，可在原备案额度办理；继续按7号文开展跨境资金集中并参与集中外债或境外放款额度的，需将自身的业务全部清偿或收回。
外债及境外放款额度集中方面，1、成员企业所有者权益为负时按“0”计算不用按负值倒扣2、一次性登记外债和境外放款时，主办企业可凭框架性协议或意向书登记3、外债的提款、还款币种可与签约币种不一致这一条和今年推出的自贸区资本项目外汇收入政策类似，但还另外说明特殊情况时，提、还款只要不涉及人民币，也可以币种不一致。
国外项目财务管理重点及相应措施
国外项目财务管理重点及相应措施作者：及智来源：《国际商务财会》2011年第09期【摘要】中央部门为完成其特定的行政工作任务，每年都要编制财政项目支出预算，这其中部分项目需要在国外执行。
笔者结合驻外项目具体实施经历，阐述了只有把握财务管理重点，并采取相应措施，才能确保国外项目顺利实施。
实现项目发展目标。
【关键词】国外项目财务管理一、积极取得我国驻外使领馆指导、帮助驻外项目机构人员应同驻外使领馆保持沟通联系，及时获得更加全面的驻在国政策、法律、税收、宗教、文化等信息服务，根据驻在国会计制度、会计准则，聘请当地会计师处理账务，保证驻外项目机构依法经营，合理有效地规避风险。
因驻外项目机构的经费来源是我国财政拨款，如果不了解驻在国相关政策规定，造成偷漏税等情况，将严重影响驻外项目的执行与发展，破坏我国对外形象和声誉，驻外项目机构要在驻外使领馆帮助下，避免上述情况的发生。
同时要在驻外项目机构内部选拔认真负责的财务人员，按照我国财政部相关项目管理要求及驻外经商机构的财务管理制度制定驻外项目机构内部财务制度，不断规范、完善内部财务核算制度。
这样既满足了项目驻在国法律法规的要求，又满足了国内财政项目支出预算管理要求。
二、加强授权审批控制，严格执行驻外项目预算(一)驻外项目预算要专款专用由于驻外项目预算具有专项性、独立性、完整性，项目之间支出不能交叉，项目支出与基本支出之间也不能交叉，完整体现为完成特定目标任务所开支的全部支出内容，避免将支出拆解分散到多个项目支出中去。
(二)驻外项目机构要以预算管理为核心，将财政部批复的年度预算进行细化，作为安排支出的基本依据对于预算中已明确具体用途和金额的支出，驻外项目机构要结合自身情况，合理设定支出限额，限额以下的由驻外项目机构负责人审批，限额以上的需报上级主管部门财务负责人审批。
对于预算中未明确具体用途或金额的支出，应由上级主管部门财务负责人审批后，提交上级主管部门领导班子集体研究。
我国石油企业海外投资风险分析
我国石油企业海外投资风险分析随着全球能源市场的不断扩大和我国石油需求的持续增长，我国石油企业逐渐加大了海外投资的力度。
然而，海外投资面临着诸多风险，包括政治、经济、安全等方面的风险。
本文将对我国石油企业海外投资风险进行深入分析，并提出相应的应对策略。
我国石油企业海外投资可能面临以下几类风险：政治风险：指由于东道国政治环境不稳定或政策变化等因素导致的投资风险。
经济风险：指由于全球经济环境变化、石油价格波动等因素导致的投资风险。
安全风险：指由于恐怖主义、盗窃、抢劫等因素导致的投资风险。
全球范围内的地缘政治风险始终是我国石油企业海外投资的主要点。
例如，中东地区的政治局势一直较为紧张，可能引发战争或区域性冲突，给我国石油企业的投资带来巨大风险。
一些新兴石油产区的政治风险也不容忽视，如委内瑞拉、尼日利亚等国的经济动荡和政治暴力事件。
为降低政治风险，我国石油企业应采取以下措施：深入了解东道国的政治环境，国际政治动态，以便及时调整投资策略。
通过与当地政府和民众建立良好关系，加强沟通与合作，以降低政治风险。
考虑购买相应的政治风险保险，以减轻战争、政治暴力等事件对投资造成的损失。
全球经济环境的变化和石油价格的波动对我国石油企业的海外投资具有重要影响。
例如，2020年受新冠疫情影响，全球石油需求大幅下降，石油价格暴跌，给我国石油企业的海外投资带来巨大损失。
为降低经济风险，我国石油企业应采取以下措施：加强市场调研，及时掌握全球石油市场的动态信息，以便灵活调整投资策略。
拓展业务范围，实现多元化经营，降低对石油产业的过度依赖。
强化企业合作，通过联合采购、联合开发等方式，降低成本，提高竞争力。
我国石油企业在海外投资过程中面临着严重的安全风险，如恐怖主义、盗窃、抢劫等。
这些风险不仅可能对员工的人身安全造成威胁，也可能对企业的资产安全产生严重影响。
为降低安全风险，我国石油企业应采取以下措施：加强安保措施，建立健全安全保障体系，确保企业和员工的安全。
企业集团海外资金集中管理的操作模式与风险管控
企业集团海外资金集中管理的操作模式与风险管控作者：于云生来源：《金融经济·学术版》2013年第08期摘要：国际金融市场瞬息万变，国内金融监管日趋严格和规范，在金融危机对实体经济的冲击越来越深、国内转换经济增长模式的压力越来越大的前提下，企业集团海外资金如何实现合理有效地管控，既是机遇也是挑战。
企业集团结构相对复杂，海外资金管理可能存在许多风险。
本文将着重分析企业集团资金集中管理操作模式，结合操作模式存在的风险提出相应解决措施。
关键字：企业集团；海外资金；集中管理；操作模式；风险管控企业集团是当今市场经济的重要组成部分，而资金管理则是企业集团财务管理的核心，有效的资金集中管理模式有助于实现资金的合理运作和配置，实现集团的管理目标。
但是必须认识到，资金的流动性极强，受管理的影响和制约更为严重，海外资金管理更是如此。
因此，如何实现海外资金的集中管理，减少集团内部资金竞合，优化财务监管控体系，规避流动性风险，实现有效配置，充分发挥集团优势，是企业集团必须予以重视的基本要求。
一、企业集团海外资金管理的现状（一）企业集团资金管理的特殊性企业集团财务管理的主体相对复杂，主要表现在：财务管理的主体组成不同；内部公司构成形式多样化。
由于业务上的资金往来较多，企业集团的内部企业以及关联企业之间财务依赖性比较大。
企业集团的内部控制比较复杂主要表现为控制目标的差异性和控制方法的多样化。
集团对分、子机构财务控制的矛盾突出表现在权力的过分集中与分散之间。
（二）企业集团海外资金管理面临的挑战首先，海外文化习惯不同于国内，不可避免的会存在对于问题的思维和处理方式不一致，进而形成了管理难度。
其次，企业集团海外资金管理，受到汇率的影响比较大，而不同国家的汇率变化却不一定有规可循。
再次，某些海外国家税务负担过重。
最后，某些国家的外汇管制比较严格，对于资金的进出控制比较大。
货币的兑换和流通受到了限制，不利于企业进行外汇交易与资金管理。
国际工程企业海外财务管理面临的困境及解决方案
【摘要】随着全球化进程的不断推进，越来越多的国际工程企业选择进军海外市场。
然而，海外经营也带来了一系列的财务管理困境。
在海外经营中，国际工程企业面临着外汇风险、跨国税收管理和资金流动限制等挑战。
外汇风险来自汇率波动和资金流动性受限，跨国税收管理涉及不同国家的税收政策和合规性问题，而资金流动限制则受到资本和外汇管制以及政治经济环境的影响。
针对这些困境，国际工程企业需要制定有效的解决方案，以确保海外财务管理的稳定和可持续发展。
文章针对国际工程企业海外财务管理面临的困境及解决方案进行研究，期望为相关从业者提供参考。
【关键词】国际工程企业；海外财务管理；困境与解决【中图分类号】F275国际工程企业在海外经营过程中，面临着外汇风险、跨国税收管理和资金流动限制等困境。
外汇风险来自汇率波动和资金流动性受限，跨国税收管理则涉及不同国家的税收政策和合规性问题，而资金流动限制则受到资本和外汇管制以及政治经济环境的不确定性的影响。
为了解决这些困境，国际工程企业可以采取一系列措施，如使用金融工具对冲汇率风险、建立多币种账户和资金池、寻求专业税务咨询服务、制定合理的税务筹划方案、寻找合适的融资渠道和合作伙伴、灵活调整资金结构等。
通过这些解决方案，国际工程企业可以有效应对海外财务管理困境，实现可持续发展。
一、国际工程企业海外财务管理面临的困境（一）外汇风险管理困境1.汇率波动带来的风险（1）成本和收入波动：汇率波动会导致企业在海外采购原材料和支付外部服务费用时成本的波动。
当本国货币贬值时，采购成本会增加；而当本国货币升值时，采购成本会减少。
此外，汇率波动还会影响海外销售的收入，当本国货币贬值时，海外销售收入会增加，而当本国货币升值时，海外销售收入会减少。
这种不确定性对企业的盈利能力产生直接影响。
（2）财务报表的不稳定性：汇率波动会导致企业的财务报表的不稳定性。
由于汇率的变动，企业在海外的资产和负债的价值也会发生变化，从而对财务报表的编制和分析造成困扰。
公司海外投资管理制度
公司海外投资管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范和管理公司的海外投资行为，提高投资决策的科学性和合规性，保障公司的合法权益，订立本规章制度。
本规章制度的订立依据包含：《公司法》《证券法》《外汇管理条例》等相关法律法规。
第二条适用范围本规章制度适用于公司及其子公司进行海外投资的决策、执行与管理。
第三条定义1.海外投资：公司及其子公司以自有资金或债权进行的，直接或间接投资于国外企业或资产的行为。
2.海外投资范围：包含但不限于股权投资、债权投资、并购、合资、收购海外资产等。
3.投资风险评估：对海外投资项目的政治、经济、法律、经营等因素进行评估，推断项目的可行性、风险和收益。
第二章海外投资决策程序第四条投资需求提出与论证1.投资需求提出：公司各部门或子公司提出海外投资需求，认真说明投资目标、可行性分析、预期收益等。
2.投资需求论证：相关部门对投资需求进行论证，包含与公司战略的契合性、风险评估、资金来源等方面进行综合评估和论证。
第五条决策程序1.研究与评估委员会：设立海外投资决策研究与评估委员会，由公司高级管理层、财务部门、风险管理部门等构成，负责对海外投资项目进行审议、评估和决策。
2.决策评估：研究与评估委员会对投资项目进行综合评估，包含政治、经济、法律风险、预期收益、投资回报期等因素，并形成决策建议报告。
3.决策授权：依据决策建议报告，公司高级管理层对海外投资项目进行决策授权，确定是否进行投资。
第六条投资方案订立与执行1.投资方案订立：投资部门依据决策授权，订立认真的海外投资方案，包含投资金额、投资方式、投资期限、退出机制等。
2.内部审批：投资方案提交公司内部审批，涉及金额较大或涉及特殊行业的项目需经公司高级管理层审批。
3.外部审批：投资方案需依法依规向相关政府部门或监管机构进行申报和审批。
4.投资执行：执行投资方案，乐观推动项目落地、实施和管理。
第七条投后管理与风险监控1.投后管理：建立健全海外投资项目的监督管理机制，包含项目管理、财务报告、决策更改、并购整合等方面的管理。
浅议如何加强企业境外机构财务管理
摘 要 ：随着我 国 “ 走 出去” 战略的 实施 ，许 多企业设立 了境 外机构 。这 些境外机构 与 国内公 司相 比存 在较 大差异 ， 造 成 了境 外机 构 的 财务 管理 相 对 复 杂 。 笔 者 从 八 个 方 面提 出 了如 何 加 强 企 业 境 外机 构 财务 管理 的 建 议 。 关键 词 ：境 外机构 ；财务管理 财务 管理是企 业管 理的核 心部分 ，对 于改善 企业 经营 、提 政 ，母公司难 以实施全 面管理 ，数 据也难 以共享 。纵观 目前 的 高企 业经济效 益具 有十分重 要的作用 。随着我 国 “ 走 出去 ”战 世界 ５ ０ ０强企业 ，其 中绝大 多数都 已经实施 财务集 中管 理。我 略 的 实施 ，许 多 企 业 设 立 了境 外 机 构 。这 些 企 业 对 国 内 业 务 的 国企业要想提高竞 争力 ，就 须顺应潮 流 ，通过 Ｅ Ｒ Ｐ等现代化 信 财务管理通常 比较 成熟 ，但 是境外 机构 由于受到 所在 国家的经 息管理手段 ，设计统 一的会计 软件 ，实现集 中核算 。并 借鉴 先 济、法律 、政 治和社会等方面 的影 响 ，在 财务预算 、财务核 算 、 进管理经验 ，对账务进 行集约化 处理 ，使集 团内部 的核算办 法 财务 报表 管理 等诸 多方 面与 国内公 司相 比存在 较大差 异 ，造成 统一 ，会计政策统一 ，使母公 司获得 的汇总 财务信息 实现基础 了境外机构 的财务 管理相对 复杂 ，面 临的财务 风险也 很大 。现 统一 、高效完 整 ，为管理层 提供有 效及时 的管理依据 。这一做 笔者结合 在境 内外 从事 财务工作 的实践 ，建 议从 以下八个 方 面 法在实务 中遇到的难题 主要有 ： 加 强 境外 机构 财务 管 理 ： １ 、语 言障碍。 目前各 企业使用 的会计集 中核算系统一般是 （ 一 ）理顺企业管理机制。 纯 中文版本 ，要满足各 境外机构所 在地 的需要 ，就必 须将境外 这是加强境外 机构财 务管理 的先决 条件 。境外机 构 的财务 机构 的中文会 计信 息翻译成 当地语 言 ，不 仅工作 量大 ，还有一 管理体制具有双重 性 ，即境 外机构 的财务部 门既 要服从机 构负 定难度。对此 笔者建议 的解决 办法是在 会计集 中核算 系统 中将 责人的管 理 、接受所在 国家 的审查监督 ，又要接 受 国内母 公 司 会计科 目和报表项 目均设 置为 中英 双语 ，会计 在手工 录入凭 证 的监 督和 约束 。一 旦管理 体 制不顺 ，就会 造成 管理 上 的混 乱 ， 时，同时输入中英 文凭 证摘要 ，让 系统 自动 生成 中英 双语 的会 也给财务 管理带来 困难 。因此 ，要加强境 外机构 财务 管理 ，首 计凭证和会计 报表 ，以便 同时满足国内和境外使用者的需要 。 先必须理顺企业管 理机 制 ，明确母公 司各部 门对 于境外机 构管 ２ 、会计制度差异。我国陆续发 布实施 的 《 企业 会计制 度》 理 的分工 和职 责 ，避免境 外机构 管理机 制模糊 不清 ，也要 让境 和新会计 准则 ，在 与 国际接轨方 面虽然有 了很大 改进 ，但各 国 外机构各部 门在管 理流程 中 明确 自身职 责和地位 ，减少管 理级 之间因会计环 境 的不 同 ，在具体会 计原则 和方法上 ，总会 存在 次 ，提高管理效率 。 着一些差异 ，例如报表 统计 口径 、关联 方关 系认 定及其 交易 的 （ － ） 制 定 统 一 的财 务管 理 制 度 。 披露 、固定资产折 旧年 限的认定 、长期资产减值准备 的转 回等 ， 俗话说 ：“ 不 以规矩 ，不能成方 圆” ，一个 成功 的集 团应该 这些都加 大了财务管 理的难度 。要 解决这一 问题 ，母公 司应指 有适用 于 自身 经营 目标 和发 展 战略要 求 的统一 财务 管理 制度 ， 定专人对 国内外各 机构进行 实际调研 ，兼 顾 国内和境外会 计政 且该制度不可 流于形式 ，照搬政 策。集 团应认 真调查 分析 国 内 策法规的要求 ，设 立合理规 范 的会计 科 目，根据 实际情况 编制 外各机构 的业 务重 点、管理特点 和财务 管理水 平 ，在此基 础上 内部会计 规范 ， 统一指导 国内 外 的会计业务处理 ；在此基础 上 ， 制定统一财务 管理制 度 ，要求各 机构学 习遵守 。统 一财务 管理 再根据各 国会计制 度的异 同点 ，调整并 编制合乎 各境外 机构所 制度应对集 团内部所有 境 内及 海外财 务工作 具有 约束 力和 指导 在地要求 的财务报告和财务事项说 明。 性 。当然针对各境 外机构所 在地 法规政 策的差异 性 ，各机 构也 （ 五 ）加强资金 管理 。 可在统一财务管理制度 的基础 上编制 适合 自身情况 的附加 管理 资金对企业 的发展至关 重要 ，如果将 企业 比喻为人体 的话 ， 条 款 ，并 报 备 母 公 司审 查 通 过 后 方 可执 行 。 那资金就 是身体 中的血液 。企业 要做好 境外机构 的财务管 理工 （ 三 ） 选 派 合 适 的财 务 管 理 人 员 。 作 ，加 强 资金 管 理 是 一 项 基 本要 求 。 切制度都要 由人来执 行 ，要充 分发挥财 务管理 的核 心作 １ 、 实施 资 金 集 中管理 。 用 ，人 的因素很关 键。财务 管理人员 的素质 直接影 响到公 司财 国际化集 团公 司的业务遍 布全球各 地 ，涉及 到资金使 用 的 务管理水平 ，再加 上境外 工作具 有特殊 性 ，企业对境 外财 务管 环节众多 ，如果各 境外机构 的资金 实行分散 管理 ，集 团将 难 以 理人员也必然有特殊的要求。 统一协调调度 ，财 务风 险发 生 的概 率大为增 加。母公 司应 将资 １ 、 注重 境 外 财 务 管 理人 员 的 资 质 。企 业 应 尽 可 能 从 母 公 司 金集 中管理作 为强 化对境外 机构财 务控制 的重要手 段 ，和会计 选派职业道德 品质 良好 、财务会 计基础 知识扎 实、财务工 作经 集中核算一起在集 团 内推广 实施。在对 境外机构 进行 资金集 中 验丰 富的员工担任 境外机构 的财 务主管 。境 外财务 管理人 员应 管理的过程 中 ，首 先应 当规 范其在 当地 的开户行选 择。为防范 当具备较高 的外 语水平 ，擅 长沟 通与交 流 ，能独立 与 当地会 计 金融风险 ，境外机 构应选择 业务覆 盖面广 、资信 等级高 的大型 师事务所 、银行 以及税 务局等政 府部 门进行 口头和 书面上 的沟 跨国银行作为 开户行 ，报母 公司审批 通过后 方可使用 。在 此基 通 ；掌握必要 的电脑操 作 知识 ，能 熟 练使 用企 业 的财务 软件 ； 础上 ，母公 司可 以通过 资金集 中管理信 息系统 的技术手 段来掌 有创新精神 ，善于 接受新 鲜事物 ，能 推动所 在机构财 务管 理水 握各境外机构 的实 时资金 动态情况 ，实 现对全集 团 的资金流控 平与 时俱进 。如需 要在 当地招聘 ，也必须严 格把关 ，聘用 高素 制 ，以便 于发挥集 团整体优 势 ，将境 内外闲散资 金归集 到总部 质 的财 务 管 理 人 员 。 进行 集中管理 、统一 筹划 ，最大 限度降低 公 司营运成本 和融资 ２ 、重视 对境 外财务管理人 员的培训 。随着客观经济环 境的 成本 。母 公 司也 可 以利 用 资 金池 的沉 淀 进 行 投 资 和 保 值 等 业 务 ， 不断变化 ，财务人员所 需要 的知识理 论和方 法也在不 断完 善和 提高资金使用效率 ，以发挥 资金最大价值 。 发展 ，因此在 常驻过程 中也 不能放松 对海外 财务 管理人员 的继 ２ 、推行资金预算管理 制度 。 续再教育 。 资金 预算管理是 由资金 预算编制 、预算 调整及 执行跟 踪管 （ 四） 实现会计 集中核算 。 理、监督考核等三 部分组成 。企 业应要 求各境外 机构编制 年度 作为一家 国际化集 团公 司 ，在 旧式 的多层 次财务 核算 流程 资金预算 和月度执行 预算 ，按时上 报给母公 司汇 总、审批。境 下 ，各境外机构使 用不 同的财务 软件 ，实行 独立核 算 ，各 自为 外机构在 日常经营活动中应严格执行资金预算 ，（ 上转第 ｌ ３页）
企业海外并购的财务风险管理
企业海外并购的财务风险管理近年来，随着全球化进程的加速，越来越多的企业开始选择海外并购，以获取更高的回报和更广阔的市场。
然而，在海外并购这一过程中，企业面临着一系列财务风险。
本文将从财务角度探讨企业海外并购的财务风险，并提出相应的风险管理措施。
一、汇率风险海外并购的一大风险就是汇率风险，即由于不同国家的货币汇率波动，企业可能会遭受损失。
具体来说，如果并购双方货币相同，在合并后财务报表中，汇率波动对企业的影响会相对较小；但如果货币不同，企业可能会面临巨大的汇率波动风险。
例如，在企业以人民币并购美国公司的情况下，汇率大幅波动可能导致企业的并购成本和财务状况受到影响。
对此，企业应该采取相应的风险管理措施，以规避汇率波动可能造成的风险。
例如，可以通过货币对冲来规避汇率风险，采取合理的风险对冲策略，以保护企业的利益。
二、巨额负债风险海外并购往往涉及到大量的负债，因此企业面临着巨额负债风险。
如果企业无法管理好负债，可能会导致流动资金不足、信用评级降低等问题。
此外，在海外并购过程中，债务还会受到货币波动、市场波动等多种因素的影响，增加了债务服役的难度。
为了规避这一风险，企业需要在并购前进行足够的财务评估，评估所需的借款金额和资本结构，确保负债不会对企业带来太大的风险。
此外，在负债方面，企业应该尽可能的选择低成本的借款方式，以减少利息负担。
同时，企业还需要考虑提高信用评级和加大资本规模，以降低负债风险。
三、税务风险税务风险是海外并购中不可避免的风险之一。
各国的税务制度不同，税率和税种也各不相同，企业如果没有足够的了解和规划，可能会面临重重的税务困境。
例如，企业在收购海外公司时，可能需要支付当地的增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费。
为了规避税务风险，企业需要在并购前制定税务规划方案，并在全球范围内进行税务调查。
这样可以清楚地了解各个国家的税务政策和规定，并制定相应的税务管理策略。
此外，在并购合同中应该规定各种税费的分摊方式和责任范围，以便在合理范围内降低税务风险。
浅议利用财务共享加强海外财务管控
浅议利用财务共享加强海外财务管控作者：林一真来源：《中国集体经济》2018年第21期摘要：当前新一轮科技革命和产业变革形成了历史性交汇，国际产业分工格局正在重塑。
中国正在抓住这一重大历史机遇，实施制造强国战略。
中国制造围绕“中国制造2025，助推‘一带一路’”这一主题，走向国际市场，既能促进国内产业转型升级，也对构建互利共赢的国际新格局具有重大意义。
但对于刚跨出国门的中国企业，在跨国经营管理方面经验不足，普遍面临着如何加强对境外子公司的财务管控，以确保境外业务的顺利开展的问题。
文章拟对结合如何开展海外核算业务回收，以及提供全球化财务共享服务面临的问题，探讨利用全球化财务共享服务，加强境外子公司财务管控的方法，为中国企业加强海外财务管理提供借鉴。
关键词：全球化；财务共享服务；财务管控；海外子公司在中国经济转型，进入经济新常态的大背景下，中国政府提出“中国制造2025，助推‘一带一路’”战略，鼓励中国企业走出去。
同时中国企业不论是从企业发展和转型角度考虑，都需要跨出国门，通过投资或并购方法开展跨国经营，希望将业务拓展到全球。
但全球化是一个过程，之前是中国产品销售的全球化，目前正处于一个过渡阶段，正在向跨国企业本地化的的生产经营和全球化的管理过渡。
在这一趋势下，我国企业逐步发现在全球化财务管理方面存在很多短板。
例如全球化的核算平台和资金平台如何打造，如何加强境外子公司财务管理，对境外财务风险判断是否准确，以及拥有国际视野财务人才的培养等问题逐步暴露，成为当前跨国公司全球化财务管理面临的迫切任务。
本文拟对结合如何开展海外核算业务回收，以及提供全球化财务共享服务面临的问题，探讨利用全球化财务共享服务，加强境外子公司财务管控的方法，为中国企业加强海外财务管理提供借鉴。
一、境外财务管理面临的风险集团公司开展跨国经营，其境外子公司受所在国的政治环境、文化背景、经济发展水平以及法律法规等因素的影响，财务管理环境较为复杂。
涉外企业财务管理中的问题与对策
涉外企业财务管理中的问题与对策随着全球化的快速发展，越来越多的企业开始涉足国际市场，拓展海外业务。
在这一过程中，涉外企业财务管理面临着诸多挑战和问题，如汇率风险、税务风险、资金流动性等。
科学有效的财务管理对于涉外企业的成功至关重要。
本文将就涉外企业财务管理中的问题与对策进行深入探讨。
一、汇率风险涉外企业在跨国经营过程中，经常需要进行跨国货币转换。
而汇率的波动对企业的财务状况产生着重要的影响。
一旦汇率波动较大，就可能导致企业的经营利润出现损失。
汇率风险是涉外企业财务管理中的一个重要问题。
为了有效应对汇率风险，企业可以采取以下对策：1. 使用远期汇率合约：远期汇率合约是一种针对未来汇率的锁定，企业可以事先与银行或其他金融机构签订远期汇率合约，以锁定未来的汇率风险，降低企业的汇率风险损失。
2. 多种货币结算：在国际贸易中，企业可以考虑使用多种货币进行结算，分散汇率风险，降低企业的外汇波动风险。
3. 制定合理的汇率风险管理政策：企业应根据自身的经营特点和财务状况，制定合理的汇率风险管理政策，包括建立汇率风险管理制度、设置汇率敏感度限额等，以减少汇率风险的影响。
二、税务风险涉外企业在跨国经营过程中，面临着复杂多变的税收环境，由于各国的税法规定不同，企业很容易陷入税务风险。
税务风险包括跨国税收规划、税务申报合规、转移定价等方面。
针对税务风险问题，企业可以采取以下对策：1. 充分了解不同国家的税收政策和规定：企业应充分了解跨国税收政策和规定，及时调整经营战略和税收筹划，避免因税收政策变化而引发的税务风险。
2. 落实税务合规管理制度：企业应建立健全的涉外税务合规管理制度，完善税务合规内部控制，规范税务申报流程和相关记录，降低税务风险。
3. 优化转移定价政策：企业在涉外经营中，应优化转移定价政策，确保跨国交易的价格合理，避免因转移定价而引发的税务风险。
三、资金流动性问题涉外企业在海外经营中，可能面临着资金流动性问题。
跨国公司外汇资金集中运营管理规定
附件跨国公司外汇资金集中运营管理规定第一章总则第一条为促进贸易投资便利化，服务实体经济，制定本规定。
第二条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行(省级区域，下同)开立国内外汇资金主账户，集中运营管理境内成员企业外汇资金，办理经常项目集中收付汇和轧差净额结算等业务。
第三条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户，集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金。
国际外汇资金主账户之间以及与境外机构境内外汇账户、境外资金往来自由。
国际外汇资金主账户内资金不占用企业外债指标，但应按规定办理外债登记。
第四条境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在不超过前六个月日均存款余额的50%额度内境内运用；在占用短期外债余额指标的前提下，可将国际外汇资金主账户吸收存款中超过50%的部分境内运用。
上述存款可在前六个月日均存款余额的10%比例范围内结售汇，相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理。
第五条跨国公司试行借用外债比例自律管理，可在满足规定条件下，遵循商业惯例自行借用外债(操作规程见附1，预警机制见附2)。
国内外汇资金主账户从国际外汇资金主账户净融入资金不得超过外债总规模。
国际外汇资金主账户从国内外汇资金主账户净融出资金不得超过对外放款总规模。
第六条跨国公司可以根据经营需要，同时开立国内、国际外汇资金主账户，也可以选择开立其中任何一个账户。
同时开立国内、国际外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金应经由国际外汇资金主账户办理；仅开立国内外汇资金主账户的，或仅开立国际外汇资金主账户的，外债、对外放款通过该账户办理。
跨国公司、银行应做好额度控制，确保任一时点外债、对外放款融出入资金不超过规定额度。
第七条开户银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B(含)类及以上的银行。
主办企业原则上选择不超过3家境内具有结售汇业务资格的银行作为办理资金集中运营管理业务的开户银行，开户银行依据本规定对相关账户交易进行操作和管理。
中国企业海外工程项目税收筹划分析
中国企业海外工程项目税收筹划分析“一带一路”倡议的落地实施中，很多企业因缺乏对项目所在国税收政策的了解，不能准确判断和有效控制跨境税务风险，既影响了项目利润，也对中国企业的国际声誉产生不良影响。
本文以海外工程项目为例，分析项目竞标、项目谈判、项目启动实施等环节企业面临的税务风险以及相应的风险管控措施。
一、项目竞标阶段的税收筹划海外工程项目承包企业一般需要在项目竞标时进行评估报价，而税务成本是企业项目成本预算管理中需要重点考虑的因素之一。
这一阶段的税务管理重点是充分研究和熟悉本国及项目所在国的税收政策，对项目涉及的重要税务成本和风险进行评估，为项目投标决策提供可靠依据。
（一）了解项目所在国税制海外工程项目承包主要涉及以下税种。
一是在公司税负中占比较大的所得税。
目前，多数国家规定，如果不在当地设立子公司，工程承包商超过一定期限后才需在当地缴纳所得税（如中国和多数国家签订的税收协定都以6个月为限）；个别国家如刚果（金），只要外国企业在当地承包工程，就需缴纳所得税。
所得税的征税方法一般是核定利润法（按照合同总额一定比例征收）或实际利润法（按收入减去成本和允许税前扣除的部分后的差值征收）。
如果在当地设立子公司，通常按照实际利润征税。
二是流转税，通常包括销售税、商品服务税、增值税等。
三是海关税，包括进出口关税、进出口环节增值税，在合同谈判时应尽量要求关税减免。
四是合同税。
有些国家规定对承包合同按一定比例征收合同税。
五是印花税。
合同、证照等通常都需要缴纳印花税。
六是杂项税，包括当地政府以各种名目征收或摊派的各种费用。
七是分包商相关税项。
某些国家还规定了总包商的代扣税义务，要求总承包企业在分包时代扣代缴当地的税项。
（二）掌握中国相关税务政策中国对企业海外工程项目承包也制定了相应的税收政策。
在所得税方面规定，中国企业从事海外工程项目承包取得的收入需要缴纳所得税，但可以在一定限额内抵免已缴纳的所得税（一般需要项目所在国和中国有税收协议）；如果海外工程项目在当地免税（如政府项目等），但中国与项目所在国没有签订税收协议，或者协议中没有饶让条款，则需在中国补缴25%的所得税。