税收法律练习4
税法练习题
第一章单选1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）A.税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件B.对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之D.税收法律关系总体上与其他法律关系样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2、下列属于特定目的税的是（A）A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（A）。
A.增值税B.资资源税C.消费税D.城市维护建设税4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.土地增值税5、下列属于国务院立法的是（C）。
A.《税收征收管理法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《企业所得税法法实施条例》D.《个人所得税法》6、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（B）。
A.征税对象是税法最基本的要素B.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定7、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（A）。
A.特别别法优于普通法原则B.法律优位原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则8、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（B）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧、程序从新原则D.程序优于实体原贝力;选项D，程序优于实体原则则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（B）A.增增值税B.车辆购置税C.资资源税D.城市维护建设税10、关于税法要素，下列说法不正确的是（A）A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定多选1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（AB）A.企业所得税B.个人所得税C.车船税D.房房产税2、下列有关税法概念的说法正确的有（ACD）。
税法(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
税法练习题含答案
1.2019年4月1日之后，提供交通运输业服务的增值税一般纳税人的适用税率为（）。
A.9%B.3%C.6%D.13%2.体现税收课税深度的是（）。
A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目3.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）。
A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则4.发生销售应税消费品业务计提消费税时，一般应借记（）。
A.“销售费用” B．“管理费用”C.“税金及附加” D．“应交税费——应交城市维护建设税”5.目前我国实行的是（）增值税。
A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型6.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）。
A.均为13%B.均为10%C.均为9%D.分别为13%和9%7.符合条件的小型微利企业适用的优惠所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%8.某面粉厂将自产的面粉作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为15万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。
A.16B.15C.11D.109.《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税10.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，4月份不含税销售收入100万元，收取包装物租金5万元(含税）、包装物押金1万元(含税），没收逾期包装物押金2万元(含税），家电产品增值税税率为13%，则1月份销项税额为（）万元。
A.13B.13.69C.17.11D.13.8111.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税收法律制度基础练习题库
第八章税收法律制度根底〔答案解析〕打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能表达国家的政策要求，直截了当关系到国家财政收进的多少和纳税人的负担程度的是〔〕。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】税率的上下直截了当表达国家的政策要求，直截了当关系到国家财政收进的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由〔〕审议通过的。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是〔〕。
A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】 B4.以下各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收治理的具体规定的部门是〔〕。
A．工商行政治理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产治理局【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国的营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点那么免予征收营业税，这种减免税方式称为〔〕，属于〔〕。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．工程扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、工程扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有到达规定的起征点的不征税；到达或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于〔〕。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第一章练习题
页眉内容2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第一章练习题第四篇第一章行政诉讼法律制度一、单项选择题1、关于司法变更有限原则，下列说法错误的是（）。
A、人民法院对所有违法的行政处罚行为都有权变更B、司法变更有限原则的确立最大限度地保护行政相对方的合法权益的作用C、司法变更有限原则的确立使得司法权、行政权既有分工又有制约和监督D、司法变更有限原则保障了司法权的有效行使2、下列关于行政复议和行政诉讼受案范围的说法中，正确的是（）。
A、可以提起行政诉讼的具体行政行为，不一定可以申请行政复议B、对可以申请行政复议的具体行政行为，都可以提起行政诉讼C、公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益时，都可以提起行政复议D、对于公务员的人事处理决定不服可以申请行政复议，但是不能提起行政诉讼3、英国人杰克未持有效旅行证件前往我国不对外国人开放的地区旅行，被公安机关发现并处以3日的拘留处罚。
如果杰克对该处罚不服，（）。
A、可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼B、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，应当由外交部门处理C、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，享有豁免权D、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为涉及外国人入境管理，应该向上一级公安机关提起申诉4、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2008年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。
该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。
丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。
本案中（）。
A、甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖B、乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖C、甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖D、乙市国税局是被告，由甲县人民法院管辖5、某公安分局对有打人行为的李某作出罚款100元的决定，被害人杨某认为处罚太轻，以该公安分局为被告向法院起诉，要求法院改变公安分局的处罚决定。
税收法律制度练习题及答案
一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
税法练习题-附答案.
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 税收法律制度主要包括以下哪些方面？A. 个人所得税法律制度B. 企业所得税法律制度C. 增值税法律制度D. 所有选项2. 下列哪种税务主体不属于地方税务局管辖范围？A. 个人B. 企业C. 非营利组织D. 所有选项3. 税收征收手续包括哪些步骤？A. 税收登记B. 税款计算C. 税款缴纳D. 所有选项4. 下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合企业所得税减免条件的企业B. 家庭的子女教育费用有一定减免C. 参与公益慈善捐赠的个人D. 所有选项二、问答题1. 请简要介绍一下税收法律制度的基本内容及意义。
税收法律制度主要包括个人所得税法律制度、企业所得税法律制度、增值税法律制度等内容。
个人所得税法律制度规定了个人所得税的纳税义务、计算方法和减免等办法；企业所得税法律制度规定了企业所得税的纳税义务、税率和优惠政策等；增值税法律制度规定了增值税的计税办法、纳税义务和特殊应税行为的税收处理。
税收法律制度的意义在于保障国家税收的正常征收和管理，明确了纳税人的义务和权利，为税务实施提供了依据和规范。
税收法律制度的确立和完善有助于提高税收工作的透明度和公正性，减少税收争议，推动经济发展。
2. 请简要介绍税收征收手续的具体步骤。
税收征收手续主要包括税收登记、税款计算和税款缴纳三个步骤。
首先是税收登记，纳税人需要向税务机关申请办理税收登记，填写相关登记表格，提供证明材料，以便税务机关建立纳税人档案和核定税款。
其次是税款计算，税务机关根据纳税人的经营活动或所得情况，计算应纳税款并通知纳税人。
最后是税款缴纳，纳税人按照税务机关的通知，在规定时间内将应纳税款缴纳到指定的银行账户。
3. 请举例说明哪些情况下可以享受税收优惠政策。
个人和企业在符合一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。
例如，企业所得税法律制度规定了一些行业或地区的企业可以享受减免税的政策，如高新技术企业、小型微利企业等。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
注册会计师《税法》冲刺练习题(4)
注册会计师《税法》冲刺练习题（4）1.单选题税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是( )。
A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式的原则D、属地兼属人原则【答案】D【解析】税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是属地兼属人原则。
2.单选题根据相关规定，以下属于授权立法的是( )。
A、税收征收管理法B、车船税法C、企业所得税法D、土地增值税暂行条例【答案】D【解析】选项ABC均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。
3.单选题下列属于中央与地方政府共享收入的是( )。
A、车船税B、契税C、耕地占用税D、企业所得税【答案】D【解析】选项ABC属于地方政府收入。
4.单选题下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。
A、按规定缴纳税款B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查【答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
5.多选题我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有( )。
A、依法申请减免税权B、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查C、对税务机关作出的决定享有申辩权D、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密【答案】ACD【解析】选项B为纳税人的义务，而非权利。
6.单选题下列关于税法适用原则的表述中，错误的是( )。
A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B、根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【答案】D【解析】税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。
7.单选题国际重复征税的前提条件是( )。
A、各国行使的税收管辖权的重叠B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化C、地域管辖权与地域管辖权的重叠D、复合税制度的普遍化【答案】B【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
税法练习题
1．名词解释：1. 实质课税原则实质课税原则是指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理、有效地进行课税。
2. 禁止溯及课税原则禁止溯及课税原则要求新颁布实施的税收实体法仅对其生效后发生的应税事实或经济关系产生效力，而不能对其生效之前所发生的应税事实或经济关系溯及课税，这是对纳税主体的实体权利的保障，有助于防止纳税人的财产受到不当侵害。
3. 累进税率所谓累进税率是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，适用的税率也随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分若干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之则相反。
4. 超额累进税率超额累进税率是指对不同等级的征税对象的数额，分别按照与之相对应的等级的税率来计税，然后再加总计算总税额。
5. 税收逃避所谓税收逃避，是相关主体通过采取一系列的手段，逃脱已成立的纳税义务，或者避免纳税义务成立，从而减轻或免除税负的各类行为的总称。
6. 避税行为所谓避税行为（或称税收规避行为），是为了规避税法，避免纳税义务成立，而采取的各种正当的或不正当的行为。
7. 纳税担保制度所谓纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
8. 税收保全制度税收保全制度是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使纳税收入得以保全而制定的各项制度。
9. 增值税增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。
10. 土地增值税土地增值税是对转让土地权利而获取收益的主体，就其土地的增值额征收的一种财产税。
2．简答：1. （一）税法的基本原则税法的基本原则是在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本原则，主要包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。
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第一篇第四章行政强制法律制度
一、单项选择题
1、根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（）向行政机关负责人报告并补办手续。
A、立刻
B、12小时内
C、24小时内
D、48小时内
2、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是（）。
A、在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续
B、延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由
C、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施
D、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物
3、下列选项中不应终结执行的情况是（）。
A、公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
B、法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的
C、执行标的灭失的
D、第三人对执行标的主张权利，确有理由的
4、下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A、当事人收到催告书后有权陈述和申辩
B、经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定
C、在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定
D、催告书、行政强制执行决定书应当直接送达当事人
5、下列选项中属于可以立即实施代履行的情形是（）。
A、强制拆除违章建筑
B、需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的
C、强制鉴定
D、强制结汇
6、人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在（）内受理。
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日
7、行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，上级行政机关或者有关部门责令改正，依法应当给予的处分不包括（）。
A、记大过
B、降级
C、撤职或者开除
D、警告
二、多项选择题
1、下列选项中，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的有（）。
A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关
B、当事人没有违法行为
C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押
D、查封、扣押期限已经届满
E、法律、行政法规规定应当销毁的
2、下列选项关于冻结存款、汇款的说法不正确的有（）。
A、冻结存款、汇款可以委托给其他行政机关或者组织行使
B、冻结的存款数额可以与违法行为涉及金额相当或略多
C、金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结
D、法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝
E、已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结
3、下列有关行政机关冻结存款、汇款的表述中正确的有（）。
A、冻结存款、汇款只能由法律规定的行政机关实施
B、法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构应当拒绝
C、金融机构接到解除冻结决定的通知后，应当及时通知当事人
D、一般情况下，冻结期限已经届满30日，行政机关应当及时作出解决冻结决定
E、行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结
4、依据《行政强制法》，下列有关金钱给付义务的执行的说法正确的有（）。
A、行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金
B、加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额
C、行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过15日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行
D、划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还
E、划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构
5、行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告书应当载明（）。
A、履行义务的期限
B、履行义务的方式
C、涉及金钱给付，应当有明确的金额和给付方式
D、当事人依法享有的陈述权和申辩权
E、当事人依法享有的法律救济权
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】C
【答案解析】本题考核行政强制措施实施的一般规定。
情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
2、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核查封、扣押。
根据《行政强制法》第二十五条第二款规定“延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。
”
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
3、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核终结行政强制的执行。
有下列情形之一的，终结执行：（1）公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的；（2）法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的；（3）执行标的灭失的；（4）据以执行的行政决定被撤销的；（5）行政机关认为需要终结执行的其他情形。
选项D属于中止行政强制执行的情况。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
4、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政强制执行。
经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
5、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核代履行。
需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施代履行；当事人不在场的，行政机关应当在事后立即通知当事人，并依法作出处理。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
6、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
7、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政机关违反《行政强制法》的法律责任。
行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。
【该题针对“违反《行政强制法》的法律责任”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核解除查封、扣押的情形。
有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）当事人没有违法行为；（2）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；（3）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；（4）查封、扣押期限已经届满；（5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
2、
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核冻结存款、汇款的规定。
冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织，所以选项A 说法不正确。
冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当。
所以选项B说法不正确。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ABDE
【答案解析】本题考核解除冻结的规定。
行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。
金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
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4、
【正确答案】ABE
【答案解析】本题考核金钱给付义务的执行。
选项C应是“30日”，不是“15日”。
选项D，划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项应当上缴国库或者划入财政专户。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
5、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核行政机关作出强制执行决定前的催告当事人义务。
催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：（1）履行义务的期限；（2）履行义务的方式；（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】。