第九章 国家税权与纳税人权利
纳税人的权利和义务权利与义务举例
1. 引言纳税人的权利和义务是社会主义市场经济体制下的基本原则之一，它既体现了国家对纳税人的保护，也体现了纳税人对社会的责任。
在本文中，我们将深入探讨纳税人的权利和义务，并通过举例来展现其具体表现。
2. 纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的权利，这些权利旨在保障我们的合法利益，确保税收的公平和合理性。
纳税人有知情权，即有权了解自己应纳税的对象、标准、税率和征收管理办法。
纳税人有申诉权，能够向税务机关申诉应纳税款的计算和征收方式。
纳税人还有参与权，有权参与税收政策的制定和税收管理的改革。
这些权利的赋予，使纳税人在税收过程中拥有更多的话语权和保障，有利于建立和谐的税收征管关系。
3. 纳税人的义务除了权利之外，纳税人还应当承担相应的义务。
纳税人的基本义务是按时足额地缴纳税款，遵守税法，如实申报个人或单位的应纳税收所得，配合税务机关的税收检查，提供相关的证明材料等。
纳税人还应当遵守税收规定，不得有逃税行为，不得使用虚假的税务发票、凭证等。
这些义务的履行，有助于维护国家税收的合法权益，维护社会公平和正义。
4. 举例分析为了更加具体地展现纳税人的权利和义务，我们可以以个人所得税为例进行分析。
在个人所得税的征收过程中，纳税人有权了解自己的纳税义务和权利，有权向税务机关申诉自己对应纳税的标准和税率是否合理。
纳税人也应当按时足额地缴纳个人所得税，并如实申报自己的收入情况，以便税务机关进行合理的检查和评估。
一旦发现纳税人有逃税行为，税务机关也有权对其进行追缴和处罚。
通过这一例子，我们可以清晰地看到纳税人的权利和义务在实际税收征管中的样貌。
5. 个人观点在我的个人看来，纳税人的权利和义务是相辅相成的，只有在权利和义务的平衡下，税收征管才能够更加公平和有效地进行。
我认为政府和纳税人应当共同努力，形成良好的税收征管关系，共同维护税收的公平和正义。
6. 总结通过本文的探讨，我们对纳税人的权利和义务有了更加深入和全面的了解。
理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
论纳税人的权利及其保护
论纳税人的权利及其保护精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-论我国纳税人的权利及其保护一、纳税人权利概述及其性质所谓纳税人权利，是指依据法律法规的规定，纳税人在依法履行纳税义务时所应享有的受法律确认、保障与尊重的权力和利益，以及当纳税主体的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿。
它兼具广泛性、法定性、强制性、平等性等特性，正确认识纳税人权利的性质，对新时期切实推进纳税人权利的保障具有重要的指导意义。
二、我国纳税人权利保护之现状(一)现行法律对纳税人权利的保护在我国，对纳税人权利的法律保护主要由宪法、税收法律法规和其他相关法律法规等三部分构成，其明文规定和保护的纳税人权利各有侧重。
1、《宪法》侧重于对纳税人民主监督权的保护。
虽然宪法只明确规定的“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”而未对纳税人的基本权利作出明确的规定，但在宪法中分别规定了“全国人大及其常委会对国民经济和社会发展计划以及国家预算和预算执行情况报告的审查和批准权。
”，这可以看作是纳税人间接行使的对税收支出的民主监督权的宪法上的权利。
2、《税收征管法》等税收法律法规侧重于对纳税人实体性权利的保护。
我国纳税人的基本权利最主要的体现是《税收征管法》。
2001年4月修订的新《税收征管法》把保护纳税人合法权益和为纳税人服务提高到非常重要的地位。
其中直接涉及到保护纳税人权益和为纳税人服务的条款近30个。
如为了保障纳税人的知情权，增加了“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
”这是我国首次在法律上规定税务机关宣传税法的义务。
3、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等其他相关法律法规侧重于对纳税人程序性权利的保护。
明确了公民享有的回避权、程序抵抗权等程序性权利。
但这些权利属于一般化的权利，即不是因为纳税人特有的身份而享有的，而是因为纳税人作为一个公民在行政法律关系中所享有的权利。
纳税人的权利体系及其实现机制
纳税人的权利体系及其实现机制简介纳税人是国家税收的主体，其作为社会公民在纳税过程中享有一系列权利。
为了保障纳税人的权益，国家建立了一套权利体系及相应的实现机制。
本文将介绍纳税人的权利体系，包括其根本权利和加强保护措施，并探讨如何实现这些权利。
纳税人的根本权利1. 知情权纳税人有权了解自己应纳税款的计算方法、税务政策、税收征管规定等信息。
2. 确权权纳税人有权对税务机关关于其纳税义务的认定结果提出异议，并要求相关证明文件。
3. 申辩权纳税人有权在税务处理过程中提供相关证明材料并进行申辩，以维护自己的合法权益。
4. 参与权纳税人有权参与税法制定的公众讨论，对税收政策提出建议和意见。
5. 法律救济权纳税人有权依法通过司法途径维护自己的纳税权益。
纳税人权利的加强保护措施1. 完善的法律体系国家制定和完善相关法律法规，明确纳税人的权利和义务，并对违法行为进行相应惩罚。
2. 建立纳税人权益保护机构设立专门的纳税人权益保护机构，负责协调解决纳税人的权益纠纷和提供法律咨询。
3. 加强宣传教育加强对纳税人权益的宣传教育，提高纳税人的权益意识和能力。
4. 加大监督力度加强对税务机关行政行为的监督，确保公平、公正、合法的纳税征收。
纳税人权利的实现机制1. 税收征管体制国家建立了相应的税收征管体制，明确了税务机关的职责和权责。
2. 审查和复核机制纳税人对税务机关的认定结果有异议时，可以提起申诉，并要求相关证明文件。
3. 税务争议解决机制对于纳税人的申辩和异议，设立专门的税务争议解决机构，为纳税人提供公正的解决方案。
4. 司法救济机制纳税人可以通过司法途径维护自己的权益，如提起行政诉讼或仲裁等。
结论纳税人的权利体系及其实现机制在维护纳税人的权益和促进公平税收方面起着重要作用。
通过明确纳税人的根本权利、加强保护措施以及建立实现机制，可以更好地保障纳税人的合法权益，促进社会经济的持续开展。
国家税权与纳税人权利的冲突和协调
一
、
相 关概 念界 定
然也 享 有诸 多权 利 。所 谓 纳 税 人权 利 ， 是 指 在 税 收
法律 关 系 中 ， 纳税 人 所享 有 的与 纳 税 义务 相 对 应 的 各项 税 法权利 的总 和 。根 据 不 同 的标 准 ， 可 以对 纳
（ 一） 国 家税 权界 定
“ 税权” 一词 近 年来 使 用 频 繁 ， 但 争议 颇 多 。该
表现形式不同 ， 可 以分为程序性权利和实质性权利； 按 照权 利与 纳税 人 的关 系 不 同 ， 可 以分 为专 属 权 和 般权 ； 按照 权利 是否 独立存 在 ， 可 以分为原 权利 和
一
税政 、 集 Biblioteka 税 权 、 公 平税 负 ” 作 为指 导 新 一 轮 税 制
救 济权 等 。
税 人权 利做 不 同 的划 分 。 比如 ， 按 照 权利 的效 力 和
词首次 出现在立法文件中是在 １ ９ ９ １ 年３ 月， 第七届 全 国人 大第 四次 会 议 通 过 的《 国 民经 济 和 社 会 发展
十年 规 划和 第八 个 五年计 划 纲 要 》 明确 指 出 ， 以“ 统
一
改 革 的原 则 。 … 由于 缺 乏 权 威 解 释 和 论 述 ， 学 界 至
我 国法 学界 曾对 纳税 人权利 内容 进行 过深人 的
今对“ 税权” 一词 的含义莫衷一是 ， 虽然学界 尚未达
成 一致 ， 但 是我 们仍 不 能偏 废 税 权 概 念 对 税 法 学理
论 研究 的积极 意义 。
Ｊ ｕ ｎ ｅ ． ２ ０ １ ４
Ｖ０ 】 ． ２ ９ Ｎｏ ． ２
国家税权 与纳税 人权 利的冲突和协调
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务★纳税人权利1、平等权：“法律面前人人平等”，是我国法律制度的一项基本原则。
适用“法律面前人人平等”的原则，要求征纳双方平等地遵循国家税收法律、法规、任何一方不得享有法律、法规规定之外的特权。
税务机关在从事税务管理、税务检查时，应以事实为依据，以法律为准绳，不因纳税人的地位、财产而影响税法适用。
2、知情权：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、选择权：纳税人、扣缴义务人有权选择具体申报方式、申报日期（在规定的申报期限内）、记账方式等。
4、批评建议权：公民对任何国家机关、工作人员都有提出建议批评的权利。
5、申诉举报控告权：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
6、请求保密权：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
7、陈述申请权：对税务机关作出的行政处理决定、享有陈述权、申辩权。
8、要求行政赔偿权：对税务机关违法行政致使合法权益遭受损失的，有权依法提出赔偿请求。
9、要求举行听证权：税务机关作出没收违法所得、较大数额罚款等行政处罚决定之前应当告知，当事人有要求听证的权利。
10、申请行政复议权：对税务机关做出的行政决定，依法享有申请行政复议的权利。
11、申请行政诉讼权：对税务机关做出的行政决定，依法享有提起行政诉讼的权利。
12、申请延期申报权：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
13、申请延期缴税权：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
14、发票领购权：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具，使用、取得发票。
依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。
纳税人的权利和义务有哪些
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
9.2【美化版】纳税人权利
概念
纳税人权利：纳税人的权利是指纳税人在依法履行纳 税义务时，由法律确认、保障的权利和利益，以及当纳税 人的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿 权利。
纳税人权力有
一、知情权
（1）税收政策知情权 （2）涉税程序知情权 （3）救济方法知情权Fra bibliotek二、保密权
三、税收监督权
四、纳税申报方式选择权
（1）直接申报； （2）邮寄申报； （3）电文申报（电子申报）； （4）代理申报；
五、申请延期申报权
六、申请退还多缴税款权
七、申请延期缴纳税款权
（1）不可抗力 ；（2）无力缴纳税款
八、依法享受税收优惠权
九、委托税务代理权
十、陈述与申辩权
十一、对未出示税务检查证和税务检查 通知书的拒绝检查权
十二、税收法律救济权
十三、依法要求听证的权利
纳税义务与纳税人权利
如纳税人违反税收法律的规定，可能面临罚款、没收违法 所得、吊销营业执照等行政处罚，甚至可能构成犯罪被追 究刑事责任。
04 纳税人的权利详解
CHAPTER
知情权
纳税人有权了解国家税收法律、行政 法规的规定以及与纳税程序有关的情 况。
纳税人依法享有申请减税、免税、退 税的权利。
纳税人有权要求税务机关为纳税人的 情况保密。税务机关应当依法为纳税 人的商业秘密和个人隐私保密。
公平原则
税收制度应遵循公平原则，确保纳税人的责任和 权益得到平衡。
便利原则
税务机关应为纳税人提供便利的服务，降低纳税 成本，提高纳税效率。
ABCD
法定原则
税收法定原则是平衡纳税人责任和权益的基础， 税收法律法规应明确纳税人的权利和义务。
监督原则
纳税人应积极参与税收监督，促进税务机关依法 行政，保障自己的合法权益。
陈述与申辩的权利
纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请 求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人 、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。
纳税人有权要求税务机关 对自己的商业秘密和个人 隐私保密，不得泄露或向 外界公开。
纳税人在符合法定条件的 情况下，有权向税务机关 申请减税、免税或退税。
纳税人对税务机关作出的 决定有异议时，有权进行 陈述和申辩，并要求税务 机关予以答复和处理。
纳税人对税务机关的行政 行为不服时，有权依法申 请行政复议或提起行政诉 讼；对于税务机关的违法 行为给自己造成的损失， 有权请求国家赔偿。
纳税人享有的基本权利有哪些
纳税⼈享有的基本权利有哪些纳税⼈亦称纳税义务⼈、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。
纳税⼈在法律上享有权利但同时也得承担相应的义务。
纳税⼈享有的基本权利：⼀、知情权纳税⼈有权向税务局知晓了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
...想要了解更多关于纳税⼈享有的基本权利有哪些的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
纳税⼈享有的基本权利：⼀、知情权纳税⼈有权向税务局知晓了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
⼆、保密权纳税⼈有权要求税务局对纳税⼈的情况不透露。
税务局依法为纳税⼈的商业秘密以及个⼈隐私严格保密。
税务局不得对外部门、社会公众和其他个⼈泄露纳税⼈所有的信息。
但税收违法⾏为信息则不在保密范围内。
三、纳税申报⽅式选择权纳税⼈可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取数据电⽂、邮寄或者其他⽅式办理上述申报、报送事项。
但采取邮寄或数据电⽂⽅式办理上述申报、报送事项的，需经纳税⼈的主管税务机关批准。
四、税收监督权纳税⼈对税务⼈员违反税收法律、⾏政法规的⾏为可以进⾏监督、举报。
同时，纳税⼈对其他纳税⼈的税收违法⾏为也有权进⾏检举。
五、申请延期申报权纳税⼈如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向税务局提出书⾯延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。
经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务局核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
六、申请延期缴纳税款权如纳税⼈因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，⽐如说因不可抗⼒因素导致重⼤损失的，或者当期货币在扣除应付职⼯⼯资、社会保险费后，不⾜以缴纳税款的，经省、⾃治区、直辖市国家税务局、地⽅税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个⽉。
以上就是纳税⼈依法享有的权利，当然除了上诉权利外纳税⼈还享受申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权等等。
所得税纳税人权利有哪些
所得税纳税人权利有哪些在现代社会，税收是国家财政收入的重要来源，而所得税作为其中的一个重要税种，对于调节收入分配、促进经济发展等方面都发挥着重要作用。
作为所得税的纳税人，在履行纳税义务的同时，也依法享有一系列的权利。
这些权利不仅是保障纳税人合法权益的重要体现，也是构建公平、透明税收环境的基础。
首先，纳税人享有知情权。
这意味着纳税人有权了解税收法律法规、政策规定以及自己的纳税义务和权利。
税务机关应当通过各种渠道，如官方网站、办税服务厅、宣传手册等，向纳税人清晰、准确地传达相关信息。
比如，纳税人应该清楚知道自己所从事的经济活动在何种情况下需要缴纳所得税，税率是多少，如何计算应纳税额，以及纳税的期限和申报方式等。
只有充分了解这些信息，纳税人才能更好地履行纳税义务，避免因无知而导致的违规行为。
其次，纳税人有保密权。
税务机关在税收征管过程中所获取的纳税人的个人信息、商业秘密和财务数据等，应当依法予以保密。
这是为了防止纳税人的信息被不当泄露，从而保护其合法权益和商业利益。
比如，纳税人的家庭收入情况、企业的核心技术或客户名单等敏感信息，税务机关不得随意向第三方披露。
再者，纳税人拥有税收监督权。
纳税人有权监督税务机关的执法行为和服务质量。
如果发现税务机关及其工作人员存在违法违纪行为，如滥用职权、徇私舞弊、故意刁难等，纳税人有权进行举报和投诉。
这种监督机制有助于促进税务机关依法行政，提高税收征管的公正性和透明度。
另外，纳税人还有纳税申报方式选择权。
纳税人可以根据自己的实际情况，选择适合自己的纳税申报方式。
比如，可以选择上门申报、邮寄申报、网上申报等。
不同的申报方式各有特点，纳税人可以根据自身的便捷性和需求来决定。
同时，纳税人享有申请延期申报权。
在某些特殊情况下，如遇到不可抗力、财务会计处理上的特殊困难等，纳税人无法在规定的期限内办理纳税申报，此时可以向税务机关提出延期申报的申请。
但需要注意的是，延期申报不等于延期纳税，纳税人在获得批准后，仍应在规定的期限内缴纳税款。
谈纳税人权利
纳税人权利简介纳税人是国家财政的重要来源之一，纳税人权利的保障和实施对于维护纳税人的合法权益和推动税收制度的公正、科学发展具有重要意义。
纳税人权利包括了纳税过程中的基本权利和特殊权利，旨在确保纳税人的权益受到法律的保护并促进税收征管的公正与透明。
本文将深入探讨纳税人的权利，包括纳税人基本权利的定义和实施、特殊权利的保障以及纳税人权利保护的意义。
纳税人基本权利的定义和实施纳税人基本权利是指纳税人依法享有的基本权益，包括纳税义务的公平合理、个人信息的保密和纳税过程的合法程序等方面。
以下是对纳税人基本权利的定义和实施的详细解析：1. 纳税义务公平合理纳税人有权要求纳税义务的公平合理，即税收的征收应按照公正的原则进行。
税收公平原则要求相同的情况下纳税人应该承担相同的税务责任，不应存在特殊利益的追求或者歧视不同群体的问题。
同时，税收的征收应该考虑到纳税人的经济状况和能力，避免给纳税人造成过大的经济负担。
纳税人有权要求税务机关依法公正执法，合理确定纳税义务。
2. 个人信息保密纳税人有权要求个人纳税信息的保密，税务机关在征税过程中应严格遵守保密原则，确保纳税人的个人隐私不被泄露。
税务机关应采取措施保护纳税人的个人信息，防止信息被非法获取和滥用。
只有在法律允许或纳税人授权的情况下，税务机关才能使用纳税人的个人信息。
3. 纳税过程合法程序纳税人有权要求纳税过程符合合法程序，即纳税征收应依法进行，确保纳税人的合法权益不受侵犯。
税务机关在纳税征收中应严格遵守法定程序，依法征收并及时向纳税人提供相关税务信息。
纳税人可以通过合法手段维护自己的权益，包括申诉、上诉等程序。
特殊权利的保障除了基本权利，纳税人还享有一些特殊权利的保障，这些特殊权利往往与纳税人的经济地位、纳税种类等因素有关。
以下介绍几个常见的特殊权利：1. 纳税申报告知权纳税人有权获得税法规定的纳税申报期限、纳税申报的表格、文件和流程等相关信息，对于纳税人来说，清楚了解税收规定和要求对于正确履行纳税义务非常重要。
税收征管法与纳税人权益
税收征管法与纳税人权益税收是一个国家维持正常运转所必须的资金来源，而税收征管法作为保证税收顺利征收的重要法律依据，充满了关于纳税人权益的讨论。
在税收征管法的制定与实施过程中，如何平衡国家利益与纳税人权益，成为了一个关键的议题。
本文旨在探讨税收征管法与纳税人权益的关系，并提出一些相关的思考。
首先，税收征管法作为一项法规，应该为纳税人提供一定的权益保护。
纳税人是税收征收的主体，他们是国家税收政策的直接执行者与承担者。
因此，税收征管法应当确保纳税人的合法权益得到充分尊重和保护。
这就意味着，在税收征管过程中，应该保证纳税人的合法权益不受侵犯。
然而，在实际操作中，很多纳税人对税收征管法存在一些不满。
其中之一就是相关法规的晦涩难懂。
税收征管法作为一项重要的法律，涉及到高度专业性的知识和复杂的法律条文。
对于大多数纳税人而言，这些法规常常难以理解和适应。
因此，税收征管法应当更加普及与易懂，帮助纳税人更好地了解其权益与义务。
另外，纳税人在缴纳税款时也会有一些疑惑。
他们常常担心自己付出的税款是否合理，担心自己的权益是否得到了充分保障。
为解决这一问题，税收征管法应当建立一套完善的监督机制，确保征税程序公正透明。
例如，征税机关应该提供具体的缴税明细，告知纳税人税款的具体用途和用途的合理性。
这样不仅可以增加纳税人的信任，并提高税收征管的有效性。
同时，在税收征管法的执行过程中，也需要尽量减少对纳税人的不必要的干预。
过多的干预与检查可能会给纳税人带来负担，甚至会形成一种不良的纳税环境。
税收征管法应当通过合理的程序，保障纳税人的合法权益的同时，确保征税工作的顺利进行。
适当的纳税人教育也是必要的，让纳税人清楚地了解如何履行自己的纳税义务，以减少误差和不必要的纠纷。
此外，税法制定者还应该考虑到不同纳税人群体的差异性。
个人纳税人和企业纳税人之间存在一定的差异，他们的纳税义务与能力也不同。
税收征管法应根据不同的纳税人群体制定差异化的政策与法规，合理分配纳税责任，确保各方利益的平衡。
纳税人在纳税中有哪些权利
纳税⼈在纳税中有哪些权利依法纳税是每个纳税⼈应尽的法定义务。
纳税⼈要在法律规定的期限内申报税务，如果逾期申报的，税务机关有权进⾏处罚。
⽽纳税⼈在税款征收中，享有⼀定的权利，那么纳税⼈在纳税中有什么权利?店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。
⼀、纳税⼈在纳税中有哪些权利纳税⼈在税费征收中，享有的权利包括：1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规;2、享有申请减税、免税、退税的权利;3、进⾏陈诉、说明;申请⾏政复议等权利。
4、法律依据：《中华⼈民共和国税收征收管理法》第⼋条规定纳税⼈、扣缴义务⼈有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
税务机关应当依法为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税⼈、扣缴义务⼈有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
⼆、企业怎样做好税收筹划在实践中，企业要做好税收筹划⼯作，⼀般可以从以下⼏⽅⾯着⼿：1、筹划企业的基本情况与需求分析：任何企业在做税收筹划前，都需要从企业经营的组织形式、经营状况、财务现状、对风险态度等⽅⾯，进⾏分析，只要这样才能根据企业实际作出最合适的税收筹划⽅案。
2、筹划企业相关财税政策盘点归类：企业通过税收筹划避税，实质就是尽可能利⽤国家财税优惠政策避税，只有事先充分了解国家现⾏税收政策，才能够作出既合法⼜最⼤程度少缴税的税收筹划。
3、筹划企业纳税评估与剖析：根据企业年度⼯作计划、企业发展计划等资料，对企业所缴纳的税款进⾏预先评估，有着⾮常重要的意义，既利于制定最好的企业税收筹划，⼜能在事后检验税收筹划的效果。
4、税收筹划⽅案设计与拟订：（1）、在准备⼯作做完后，就是设计出具体的税收筹划⽅案了，⼀般前⾯的⼯作做好后，是⽐较容易制定书⾯⽅案的。
纳税人权利和义务
纳税人权利和义务一、背景介绍纳税人是指按照法定程序和方法，根据国家税法规定，应当缴纳税款的个人或者组织。
纳税人作为公民和组织的一种基本义务和责任，应当享有一定的权利和承担相应的义务。
本文将就纳税人的权利和义务进行详细介绍。
二、纳税人的权利纳税人在纳税过程中享有以下权利：1.合法权益保护权纳税人有权依法享受合法权益的保护，包括税收优惠、减免、退还等。
纳税人可以按照国家税法规定，申请享受相关的税收优惠政策，以减轻自身的税负。
2.缴纳税款的权利纳税人有权根据税法规定，依法缴纳税款。
纳税人可以根据自身的经济状况和税法规定，合理安排缴纳税款的时间和方式。
3.法律知情权和申诉权纳税人有权获得相关税法法规的知情权，了解自己的纳税义务和权利。
同时，纳税人在纳税过程中，如对税务机关的决定不满意，也可以依法行使申诉权，对税务机关的决定提出异议。
4.税务咨询和服务的权利纳税人有权向税务机关咨询相关税收政策和纳税申报的方式等，税务机关应当提供相关咨询和服务，确保纳税人合法权益的实现。
5.隐私保护权纳税人的个人信息和财产情况属于个人隐私范畴，税务机关应当依法保护纳税人的隐私，不得泄露纳税人的个人信息或滥用纳税人提供的财产情况。
三、纳税人的义务纳税人在享有权利的同时，也应当履行相应的义务：1.遵守税法规定纳税人应当按照税法规定缴纳税款，不得有逃税行为。
纳税人应当了解并遵守国家税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
2.如实申报纳税纳税人应当如实申报和纳税。
纳税人应当按照税法规定，提供真实、准确、完整的纳税申报资料，并及时足额缴纳相应的税款。
3.配合税务检查纳税人应当配合税务机关的税务检查工作，提供相关的财务资料和信息。
纳税人应当履行配合义务，不得妨碍税务机关的正常税务检查。
4.加强自我管理纳税人应当加强自我管理，做好税务合规管理工作，合理规避税务风险，确保自身的税务合规经营。
5.信用记录维护纳税人应当维护自己的纳税信用记录，保持良好的纳税信用。
纳税人的权益与义务
纳税人的权益与义务一、纳税人的权益近年来，随着我国经济的快速发展和税收制度的改革，纳税人的权益保护成为社会关注的焦点之一。
作为一个负责任的国家公民，每个纳税人都应该了解自己在税收方面享有的权益，并积极维护这些权益。
1. 公平合理纳税原则公平合理是指在征税过程中，各种收入来源和不同收入水平的个人和企业都要按照相应比例进行缴纳。
纳税人有权要求政府对他们进行公正、公开和透明地征税。
2. 信息公开透明纳税人享有获得关于税收政策、征管措施和征缴程序等方面信息的权利。
政府部门应当及时向纳税人提供相关信息，确保他们了解自己应缴纳的税种、优惠政策等内容。
3. 隐私保护在征收过程中，政府部门要严格遵守法律规定，确保个人或企业的隐私不被泄露或滥用。
同时，纳税人也有义务保护自己的个人隐私，不向他人泄露涉税信息。
4. 合法权益保护纳税人享有合法维权和申诉的权利。
如果纳税人认为税务机关的征收行为侵害了自己的合法权益，可以依法提起诉讼或申诉，维护自己的权益。
5. 知情权和参与权纳税人有权了解相关税收政策和规定，并根据自身情况选择适用于自己的政策和规定。
同时，他们还应该积极参与到公共事务中，包括对税收政策和征管措施进行建议、评价以及监督。
二、纳税人的义务作为一个负责任的公民或企业，缴纳税款是一项基本义务。
除了享受相应的权益外，每个纳税人还需要履行以下一系列义务：1. 准确履行报税义务纳税人应当按照法律规定和要求，准确计算和报告自己的应纳税额。
必要时，还需主动配合相关机构进行核实、查验。
2. 按时足额缴纳税款无论是个人还是企业，在确定自己应缴纳的税种和税额之后，都需要按时足额地缴纳税款。
这是每个纳税人应尽的基本义务，也是对社会的一种责任。
3. 遵守相关法律法规纳税人应遵守国家、地方和财政部门发布的与税收有关的法律、法规和管理办法。
这包括遵守申报期限、提交真实和完整的申报材料等。
4. 儿女教育义务作为有子女的纳税人，除了自己履行基本义务外，还要对自己子女教育成长尽到相应责任。
论 纳 税 人 权 利
论纳税人权利摘要：国家间的税收制度是不同的，因而纳税人的权利亦有所不同。
在中国纳税人作为税收法律关系的主体，是国家财政的主要承担者。
中国税收法治的进展是否良好，国家财政收支的运行是否稳健，与纳税人的权利是否获得有效的保护，义务是否得到切实的履行，有着密不可分的联系。
长期以来，中国对纳税人问题的研究，往往局限于纳税人的税收负担和履行纳税义务等方面，而忽视了纳税人权利，以致于在税收实践中形成了根深蒂固的“纳税人只有纳税义务”的税收观念，严重地制约了中国依法治税的进程。
在此，本人将简要谈论一下在中国纳税人所享有的权利、对纳税人权利的保护两个问题。
关键词：纳税人权利权利保护正文：一、纳税人权利纳税人权利是税收法制发展到一定历史阶段的产物，不是与生俱来的，也不是自发生长出来的，是商品经济发展到一定阶段的产物，来源于法律的规定。
有税必有法，有法必有义务，权利则是税法发展到一定历史阶段的产物。
在不同社会及其发展的不同阶段，以及在不同国家，由于多种原因，税收法制程度差别较大，税收法律关系的内容也迥然不同，中国纳税人权利是随着社会主义市场经济体制的建立和完善逐步发展起来的，起步晚、发展快、范围广泛。
新中国成立以来至党的十一届三中全会的三十年间，中国纳税人权利基本上处于空白状态，这是与三十年间的税收制度、政治经济形势相适应的。
改革开放以后，以市场化为取向的中国经济体制改革，相继打破了体现传统计划经济体制的税收制度，特别是进入20世纪80年代以后，中国税制建设的步伐明显加快，彻底改变了过去运用行政手段采取的非规范性征税方式，建立起了与市场经济相适应的权利义务对称的规范性的税收法律制度。
至目前为止，国家先后出台了《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、企业所得税法、个人所得税法等税收法律、法规，不仅明确规定纳税人的纳税义务，而且相应地赋予纳税人应享有的各项具体权利。
这些具体权利分布在纳税人在纳税过程的税前、税中、税后三个阶段，权利范围十分广泛。
纳税人权利
您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。
（一）知情权的含义知情权是《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）赋予您的一项重要权利，主要包含以下四项内容：1．税收政策知情权您有权获知现行税收法律、行政法规和其他税收政策规定。
您对税收政策的全面了解，是您依法纳税的前提，是构建和谐征纳关系的基础。
为保障您的税收政策知情权，我们要履行好相关宣传、告知、接受咨询等义务。
2．涉税程序知情权您有权获知各种税收事项的办理时间、方式、步骤以及需要提交的资料。
一方面使您知晓应如何办理涉税手续，比如办理税务登记、纳税申报、发票领购等，便于您正确履行您的纳税义务；另一方面让您了解我们实施税务检查、税务行政处罚等税务事项时的法定程序，有效保障您的合法权益。
3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权应纳税额核定是指我们依法对特定纳税人按规定程序和计算方法作出纳税多少的决定，比如个体工商户的定额核定。
在接受应纳税额核定前，您有权获知税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法等。
4．法律救济途径知情权您有获知如何申请税务行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利。
具体规定详见您享有的税收法律救济权。
二、保密权您有权要求我们为您的情况保密。
我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。
上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。
但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。
国家税权与纳税人权利的冲突和协调
国家税权与纳税人权利的冲突和协调张学博;王蓉【摘要】For the government,the basis of exercise of its function is material wealth,and the vast majority of material wealth comes from state taxes;For taxpayers,the material wealth gained in accordance with law is lawful private property of citizens and should be protected by the constitution and laws. National tax power and taxpayers′rights are a social contradiction that can not be eliminated for ever. With the development of the rule of law and their awareness of social rights,taxpayers increasingly cherish their rights,and thus the conflict between the tax power and the rights of taxpayers has also become increasingly intensified,which will inevitably affect rationality and legitimacy of the allocation model of social resources,and be bound to affect the process of building a harmonious society in China. Therefore,how to coordinate the relationship between the national tax power and the taxpayer′s rights is one of the major issues that decision-makers must tackle.%对国家而言，职能行使的基础是物质财富，而物质财富的绝大部分来源于国家税收；对纳税人而言，合法的物质财富是公民的合法私有财产，受到宪法和法律的保护。
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（四）我国纳税人权利保护机制的构建
1.加强纳税人权利的立法工作 修正宪法，确立税收法定主义 进一步完善纳税人权利保障的税收法律体系 在税收实践中重视对纳税人权利的保护
（四）我国纳税人权利保护机制的构建
2.强化纳税人的权利意识 增强税务机关的服务意识 加快发展税务代理 建立纳税人的维权组织
（四）我国纳税人权利保护机制的构建
目 录
一、国家税权
二、我国纳税人权利
一、国家税权
（一）国家税权的概念和特征 （二）政府征税权 （三）政府税收受益权
（一）国家税权的概念和特征
国家税权来源于人民的授权，是国家通过向纳税人征 收而取得收入的主要依据、手段和途径。
国家税权可以按横向和纵向划分。
横向 纵向
主要包括税收立法权、征收权、司法权和违宪审查权。 要涉及中央与地方税权的配置，包括税收立法权、征 分别由中央立法机关、行政机关、司法机关行使。 税权和受益权的两级分配。
3. 完善纳税人权利的司法救济程序 建立司法审查制度 完善税务行政复议和税务行政诉讼制度 确立纳税人的公益诉讼地位
【思考题】
1. 2. 3. 4.
1
5.
6. 7.
简析政府税收受益权的内容。 如何深化我国税收受益权改革？ 如何评估我国纳税人权利现状 简析国外保护纳税人权利的经验。 如何完善我国纳税人权利保护机制？ 如何重视对纳税人权利的保护？ 简析纳税人的公益诉讼地位。
三、政府税收受益权
（一）政府税收受益权划分的法律依据
税收收益权是财政分权体制下中央与地方两级 政府得以履行职能的物质保障。 世界各国家财政分权体制大致分为中央与地方 分权型、中央集权型、中央集权与地方分权兼 顾型等三种类型，其中又以后两种类型居多。
（一）政府税收受益权划分的法律依据
世界上实行分税制的国家，一般都采用法律形式对中 央与地方政府的征税权和受益权加以明确的划分，而 且往往通过宪法和法律加以明确的规定，其核心是以 各级政府所承担的事权来确定税种征收权和受益权的
中央与地方税收受益权的划分
二、我国纳税人权利
（一）纳税人权利现状分析
（二）国外保护纳税人权利的经验
（三）我国纳税人权利保护机制的构建
（一）我国纳税人权利现状分析
在我国实际生活中，普遍表现为纳 税人自身权利意识的淡薄、国家有 关纳税人权利立法的不完善、社会 上维权力量的不足等问题 。
（二）国外保护纳税人权利的经验
归属。
（一）政府税收受益权划分的法律依据
我国是单一制的国家，长期实行统收统支的财政体制，属 于严格意义上的高度集中的中央一级财政体制。
目前实行的分税制，实际上并不是严格意义上的财政分权， 以各级政府所承担的事权来确定税种的征收权和受益权， 而仅仅表现为中央对地方的一种授权，主动权仍然掌握在 中央手中。 我国宪法和法律对于目前实行的分税制并未加以明文规定， 划分税收征税权和受益权的主要依据属低层次的国务院行政 法规，即1993年国务院发布的《关于实行分税制财政管理体 制的决定》。
谢谢！！！
（二）政府征税权
狭义的征税权，亦称政府征税权，是国家 广义的征税权是指国家的税权，包括立法机关 税权的一个重要组成部分，与税收立法权和 的税收立法权、行政机关的税收执法权和司法 税收司法权一起，构成了国家税权的一个统 机关的税收司法权。 一的整体。
（二）政府征税权
概念 由宪法和法律授权政府 及其税务机关从事征收管理 税收事物的权利与权力的总 称 内容 特征
（二）政府征税权
执行权
特 征
职责权 法定性
（二）政府征税权
内容
税 务 管 理 权
税 款 征 收 权 税 务 检 查 权 税 款 征 收 权
（三）政府税收受益权
发展历程
具体内容
（三）政府税收受益权
首先， 其次 ，两者的不同之处，在于前者的 征税权与受益权实际上是一体
重在“课征”，后者重在“受益”。 之两面，前者涉及的如何在法定管辖 的范围（在特定的时空范围里对特定 前者面临的是如何依法向纳税人“课 的人和物）行使征税权，而后者涉及 征”，而后者面临的则是如何依法在 的是如何将征收的税收按法定比例在 中央与地方政府之间分配“课征”之 两级政府之间进行分配。 后的“收益”。
（二）政府税收受益权发展历程
《全国税政实施要则》
1950年
《关于改进税收管理体制的规定》
1958年 1961年
《工商税条例（草案）》
1973年
《关于税收管理体制的 规定》
1977年
1978年
（三）政府税收受益权内容
分税制改革的原则和主要内容
分税制财政体制改革的指导思想 中央政府与地方政府事权的划分
（一）国家税权的概念和特征
税权是指国家通过制定宪 法和法律决定开征、停征、税 收以及减税免税、退税、补税 和管理税收事物的权力与权利 的总称。
专属性
国家以外的任 何其他主体都 不能拥有
公示性
实现征税的 公开、公正 和公平
法定性
特 征
宪法和法律 严格限制征 税权的行使
不可处分性
优先收益性
保障国家和全体人民 利益的优先受益
国家权力与纳税人权利
主讲人：赵丽容
2009年11月25日
序 言
其次， 根据宪法和法律关于国家机关职能、 首先， 税权（ Taxing Power）是国家行使 再次 ，本章着重讨论国家的税收执法权， 最后， 纳税人权利是与国家税收
权限的划分以及由此而来的行使自决权 的涉及税收的权力的总称 也就是我们通常所称的国家征税权。 权力相对应的一种权利。 主体的不同，可以将税权划分为税收立 法权、税收执法权和税收司法权。
最近20多年来，各国立法机关纷纷制定了大量 旨在保护纳税人权利的法案、宪章和宣言，分 别通过法律、法规和规章的层面在保护纳税人 权利以及促进纳税人履行纳税义务方面发挥了 积极的作用。
（三）保护纳税人权利内容
1、征纳双方依法享有平等的权利
2、征税机关负有提供诚信和专业服务的义务 3、纳税人的隐私权和知情权得到充分尊重 4、税收行政和司法救济机制相当健全 5、重视纳税人的基本生活保障