会计工业企业做账六大环节
工业会计做账流程及会计分录
工业会计做账流程及会计分录1. 凭证的登记凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：借：原材料账户贷：银行或应付账款账户2. 生产成本：借：制造费用账户3. 半成品加工：贷：半成品账户6. 销售产成品：7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：10. 购进固定资产：借：固定资产账户贷：银行或应付账款账户借：制造费用或管理费用账户贷：累计折旧账户12. 长期借款：借：银行账户贷：长期借款账户14. 应收账款：贷：收入账户17. 支付预付款：18. 无形资产：19. 投资股权：20. 未分配利润：贷：利润分配账户除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费用等。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是指在工业企业中从事会计工作的人员，其主要职责是负责企业资金的管理和账务的处理。
工业会计做账流程主要包括以下几个步骤：1.收集凭证：会计在工业企业中首先需要收集相关凭证，包括采购发票、销售发票、银行对账单、销售合同等，这些凭证是会计处理账务的依据。
2.录入凭证：会计将收集到的凭证按照会计科目进行分类，并录入到会计系统中。
会计科目可以分为负债类、资产类、权益类、成本类和损益类等，会计要根据不同的凭证内容选择合适的会计科目进行归集。
3.分析核算：在录入凭证后，会计需要进行分析核算，主要是对各项收入和支出进行分类统计，并将其归入相应的科目中。
通过分析核算，会计可以获得企业的财务状况和经营情况。
4.进行调整：在分析核算的过程中，会计可能会发现一些错误或遗漏，需要进行相应的调整。
调整主要包括调整计提、折旧、摊销等，这些调整可以更准确地反映企业的财务状况。
5.编制报表：根据分析核算的结果，会计需要编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表反映了企业的财务状况和经营情况，对企业管理和决策具有重要的参考价值。
6.审核审计：财务报表编制完成后，会计需要进行审核审计工作。
审计主要是对财务报表进行确认，确保其真实、准确和可靠，一般会由内部审计部门或者外部审计机构进行。
7.填制纳税申报：最后，会计需要根据企业的财务状况和经营情况填制相应的纳税申报表，包括增值税、所得税等。
这些申报表需要按照国家的财务会计准则和税务法规进行填报，并按时缴纳相应的税款。
以上就是工业会计做账的流程，通过这个流程，会计可以全面、准确地掌握企业的财务信息，为企业的管理和决策提供有力的支持。
同时，会计还需不断学习和更新知识，提高自身的专业素质和综合能力，以适应日新月异的经济环境和法规政策的变化。
会计工业企业做账六大环节
1)主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加—管理费用-财务费用-销售费用营业利润其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本利润总额所得税费用投资净收益=投资收益—投资损失营业外收支净额=营业外收入—营业外支出净利润3）帐户设置：利润分配：核算企业利润的实际分配去向。
（所有者权益类）2)职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取主要用于：1、医药费报销2、职工生活困难补助3、因工负伤赴外地就医路费45、医务福利人员工资（医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资）4）工业企业六大环节业务小结二、投资环节一、 筹资环节 借：固定资产—房屋、建筑物 1、收到投资 —机器、设备借：现、银固无原库包低 -汽车 贷:实收资本 贷：现、银、应付（票据） 2、借款借：现、银 三、供应环节 货:短（长）期借款 借：材（原） 四、生产环节 应交税费-应交增值税(进项税额) 1、料：借：生产成本—X 产品-直接材料 货：现、银、应付(票据）预付 制造费用 管理费用 贷：原材料 五、销售环节2、乙：借：生产成本—X 产品—直接人工 1、收入 借：现、银、应收(票据）制造费用管理费用2、成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 贷：库存商品 -职工福利(14％）3、税金 借：营业税金及附加 3、费：借:制造费用 贷：应交税费 贷：现、银、原4、费用 借：销售费用 4、制造费用分配 贷:现、银 借：生产成本 贷：制造费用5、产品完工入库 借：库存商品生产成本贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销售税额） 库存商品六、财务成果（一）、利润总额1、结转收入借：收入费用贷：本年利润2、结转费用借：本年利润贷：费用（二）、所得税1、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费2、交税借：应交税费贷：现、银3、结转所得税借：本年利润贷:所得税费用（三）、利润分配1、提取盈余公积借:利润分配—提取盈余公积贷:盈余公积2、分红借:利润分配—应付利润贷：应付利润（四）、年终结转1、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润2、结转利润分配借：利润分配—未分配利润—应付利润5）原材料按计划成本法核算例：企业原材料按计划成本核算，计划单价为100元/件1、甲同学以100元购入一件，款项以现金支付，材料尚未验收（税金不计） 借 ：材料采购 100贷:库存现金 100材料按计划成本验收入库:计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元 借：原材料100 贷:材料采购1002、乙同学以107元购入一件，以现金支付，尚未验收（税金不计）借：材料采购 107 贷：库存现金107 材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元借：原材料 100材料成本差异 7 5、将发出材料成本由计划数调整为实际数贷：材料采购 107 1、材料成本差异率= 3、丙同学以96元购入一件，以现金支付 (税金不计)借:材料采购96贷：库存现金96 2、结转发出材料应承担的成本差异=发出材料计划成本×差异率材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元=200×+1%=+2借：原材料100 借：制造费用 +2贷：材料采购 96 贷:材料成本差异 +2 材料成本差异 4 6、若差异率为—1%4、车间维修领用2件材料 借:材料成本差异 -2发出材料成本=发出数量×计划单价=2件×100元/件=200元 贷:制造费用 —2 借：制造费用 200 贷：原材料 200×100%=差异额 计划成本 +7-4 100+100+10×100%= +3 300 ×100%=+1%6）材料采购原材料材料买价10万验收入库结转的采购成本成本运杂费2000 7万7万借余：月末在途材料成本3．2万生产成本库存商品完工成本成本的发生数加工料6万完工入库结转的制造工4万成本7万7万未完工成本成本费200010.2万借余：月末在产品成本3。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是财务会计的一个分支，主要应用于工业企业的会计核算和管理。
工业会计做账流程是指在工业企业中进行会计核算的具体步骤和流程。
下面将详细介绍工业会计做账流程的具体步骤。
第一步，收集原始凭证。
工业企业的原始凭证包括各种收据、发票、合同、凭证等，这些原始凭证是会计核算的基础。
在做账流程中，首先需要收集和整理这些原始凭证，确保凭证的完整性和准确性。
第二步，登记原始凭证。
在收集到原始凭证后，需要将这些凭证进行登记，包括日期、摘要、借贷方金额等信息。
登记原始凭证的目的是为了记录每一笔交易的发生，为后续的会计处理提供准确的依据。
第三步，分类核算。
在登记原始凭证后，需要对各项费用、收入进行分类核算，包括固定资产、流动资产、负债、所有者权益等科目。
通过分类核算，可以清晰地了解企业的资产、负债和所有者权益状况，为后续的会计处理提供准确的数据。
第四步，记账。
记账是工业会计做账流程中的核心环节，包括借记和贷记的处理。
在记账过程中，需要根据原始凭证和分类核算的结果，按照会计准则和规定进行借贷方的处理，确保会计账务的准确性和完整性。
第五步，编制财务报表。
在完成记账后，需要编制各项财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过编制财务报表，可以清晰地了解企业的财务状况和经营业绩，为企业的管理决策提供准确的依据。
第六步，审计核对。
在编制财务报表后，需要进行审计核对，确保会计核算的准确性和合法性。
审计核对的过程包括内部审计和外部审计，通过审计核对，可以及时发现和纠正会计核算中的错误和问题。
第七步，报送上级部门。
最后一步是将编制好的财务报表报送上级部门，包括税务部门、财政部门等。
通过报送上级部门，可以履行企业的税收和财务申报义务，确保企业的合法经营和纳税义务。
总结。
工业会计做账流程是一个系统的、连续的过程，需要严格按照规定和程序进行操作。
只有做好工业会计的核算工作，才能为企业的经营管理提供准确的财务信息和数据支持。
工业企业账务处理流程
工业企业账务处理流程1.采购和供应链管理：-采购部门根据企业的生产计划和物料需求，与供应商进行洽谈和议价，并签订采购合同。
-采购部门向财务部门提交采购合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将采购合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的采购凭证。
2.生产和库存管理：-生产部门根据采购部门提供的物料，按照生产计划进行生产活动。
-仓储部门根据生产计划和库存情况，对物料和成品进行入库、出库和库存管理。
-财务部门定期进行库存盘点，并核对盘点结果与账面数据的一致性。
3.销售和收款管理：-销售部门根据市场需求和销售计划，与客户进行洽谈、报价和签订销售合同。
-销售部门向财务部门提交销售合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将销售合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的销售凭证。
-销售部门根据销售合同和交货情况，向客户开具发票并寄送给客户。
-财务部门定期进行账款回款的核对和跟进，确保客户按时支付货款。
4.薪酬和福利管理：-人力资源部门根据员工的考勤、加班和请假情况，计算员工的工资、奖金和津贴。
-人力资源部门向财务部门提交薪酬数据，财务部门根据员工档案和薪酬政策进行核对和审批。
-财务部门将薪酬数据输入到企业会计软件中，并生成相应的薪酬凭证。
-财务部门按时支付员工的工资和相关福利，并将支付凭证归档。
5.财务报表编制和审计：-财务部门根据企业会计准则和相关法规，编制年度财务报表和相关报表，如资产负债表、损益表和现金流量表。
-财务部门将财务报表提交给内部审计和外部审计机构进行审计和核实。
审计机构会对企业的财务数据进行审核，并发表审计报告。
-财务部门根据审计报告的建议和要求，及时进行必要的调整和改进，并向管理层和股东提供财务数据的解读和分析报告。
以上是一个典型的工业企业账务处理流程，每个环节都要求准确和及时地处理账务数据，以确保企业的财务状况真实可靠。
会计工业企业做账六大环节
会计工业企业做账六大环节会计是任何企业都需要的一项核心业务，也是财务管理的基础。
在工业企业中，会计的重要性更加凸显。
工业企业的经济活动规模大、结构复杂，会计工作也相应需要更高的专业性和技术水平。
在做好工业企业会计工作的过程中，要遵循一定的流程，才能确保财务数据的准确性和可靠性。
本文介绍了会计工业企业做账的六大环节，旨在帮助工业企业会计人员更好地开展工作。
第一环节：源单凭证的管理源单凭证是会计记录的起点，准确记录了企业的资金收支信息。
源单凭证通常包括收据、发票、支票、银行存折、银行电子对账单等单证。
会计人员应严格规范源单凭证的管理，对每一笔账务进行单证核对，确保源单凭证的真实性、准确性和完整性。
只有通过好的源单凭证管理，才能构建起系统的会计账务体系。
第二环节：会计核算会计核算是将源单凭证转化为会计账务的过程，主要包括账户的设置、会计核算准则、会计科目的设置和核算操作等。
通常，工业企业的会计核算工作涉及常规会计核算、成本核算和税务核算等多方面内容。
会计人员应根据企业的实际情况进行核算设置，并能熟练地掌握各种会计核算操作。
第三环节：进销存数据管理在工业企业中，进销存系统是最为基础和重要的数据系统之一，也是会计财务数据的来源之一。
会计人员应及时、准确地将进销存数据提取到会计核算系统中，进行相应的核算处理。
为了保证数据的准确性和完整性，会计人员应当定期对进销存系统的数据进行监督和审核。
第四环节：科目余额管理科目余额管理是工业企业会计工作中的重要环节之一，它反映了企业各项经济活动的结果。
会计人员应及时、准确地记录和管理各项会计科目的余额，掌握科目的进展情况。
在科目余额管理的过程中，会计人员还需要注意与其他系统之间的协调，确保会计数据的一致性和准确性。
第五环节：财务报表的编制财务报表是工业企业会计工作的重要成果之一，是对企业财务情况的真实、准确的反映。
在编制财务报表时，会计人员应严格按照会计准则和规定进行记录和核算，确保数据的真实准确性。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程一、日常会计凭证的填制1.按照企业会计政策和要求，确定需要填制的会计凭证类型和编号序列。
2.根据实际业务情况和交易凭证，按照“借贷相等”的原则填制凭证。
3.在凭证上填写凭证号、日期、摘要、科目、借方金额、贷方金额等信息。
注意凭证号的连续性和准确性。
4.核对填写的凭证信息，确保凭证的完整性、准确性和合规性。
5.签字、日期和盖章，凭证上的所有填写信息都要有责任人签字确认，以保证责任明确。
二、会计账簿的建立与记录1.根据企业的实际情况，建立适应企业规模和业务特点的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。
2.按照填制的凭证信息，及时记录到相应的会计账簿中。
注意记录的准确性、完整性和时效性。
3.对于日常发生的经济业务，按照会计准则和原则，正确处理并记录到相应的会计账簿中。
4.通过账簿的建立和记录，形成企业的会计底稿，为后续财务报表的编制和审查提供依据和参考。
三、财务报表的编制与分析1.按照财务报表的编制规范和相关法律法规，根据企业会计资料和账簿记录，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.检查财务报表的编制准确性和合规性，确保报表的真实、准确和合法。
3.对编制完成的财务报表进行分析和解读，对企业的财务状况、经营结果和现金流量进行评价和预测。
4.根据财务报表的分析结果，为企业的经营决策和经营管理提供参考意见和建议。
流程中的注意事项：1.严格按照会计法律法规和会计准则的要求操作，确保会计信息的准确性、可靠性和合法性。
2.对于重要的账务处理和凭证填制，按照“双人制”原则进行，即一人填制、一人审核、相互独立。
3.凭证的填制要明确凭证的摘要，科目要选择准确，并填写借贷金额，确保凭证的完整性和可追溯性。
4.会计账簿的记录要及时、准确和完整，特别是对于一些与资金往来、往来款项、应收应付账款等敏感业务要详细记录，以便随时查阅和监督。
5.会计处理中要注意不同业务的会计处理方法和政策，如成本的界定、费用的计提、固定资产的折旧等。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程工业企业会计做账流程是指工业企业在日常经营中，按照国家相关法律法规和会计准则，对企业的各项经济业务进行记录、核算和报告的过程。
这一流程对于企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
下面将从凭证的填制、账簿的登记、财务报表的编制等方面，对工业企业会计做账流程进行详细介绍。
首先，凭证的填制是工业企业会计做账流程中的第一步。
在企业经营活动中，每一笔经济业务都需要有相应的凭证进行记录。
凭证的填制要求准确、清晰、规范，包括凭证字号、日期、摘要、借贷方金额等内容。
对于不同的经济业务，填制的凭证也会有所不同，比如购货凭证、销售凭证、费用凭证等。
凭证的填制需要严格按照会计准则的规定进行，确保凭证的真实性和合法性。
其次，账簿的登记是工业企业会计做账流程中的重要环节。
在凭证填制完成后，需要将凭证上的内容分门别类地登记到相应的账簿中。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账等。
在登记账簿时，需要按照借贷记账法则进行，确保账务的准确性和完整性。
同时，还需要对账务进行核算和调整，及时发现和纠正错误，保证账簿的真实性和可靠性。
最后，财务报表的编制是工业企业会计做账流程的最终环节。
根据登记在账簿中的经济业务，需要编制资产负债表、利润表等财务报表，对企业的财务状况和经营成果进行总结和归纳。
财务报表的编制需要遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保报表的真实性和公允性。
同时，还需要对报表进行审计和核实，确保报表的准确性和可靠性。
综上所述，工业企业会计做账流程是一个复杂而又重要的过程，对企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
在实际操作中，需要严格按照会计准则和相关法律法规进行，确保会计信息的真实性和可靠性，为企业的健康发展提供有力的支持。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程在工业企业中，会计是一项非常重要的工作。
会计人员负责公司的财务管理和账务处理，确保公司的财务运作正常和合法。
以下是工业企业会计做账流程的一般步骤：1.收集和准备会计资料：会计人员需要收集和准备公司的财务资料，包括销售收入、采购成本、费用支出和资本投资等相关信息。
这些资料可以通过公司的销售和采购记录、银行对账单、发票、凭证和其他财务文件来获取。
2.记账和分类：会计人员需要根据收集到的财务资料，将其进行记账和分类。
记账是指将每一笔经济交易记录在账簿上，包括借方和贷方金额的记录。
分类是指将不同的经济交易按照会计科目的要求进行归类，例如货币资金、应收账款、应付账款、固定资产等。
3.制作会计凭证：在记账和分类完成之后，会计人员需要制作会计凭证。
会计凭证是会计核算的基本记录，通常包括日期、凭证字号、摘要、借贷金额和科目等。
凭证的制作应符合会计准则和法律法规的要求。
4.进行原始凭证的复核和登记：复核是指检查会计凭证的准确性和完整性，确保所记录的数据正确无误。
登记是指将会计凭证中的借贷金额登记到相应的会计账户上，更新公司的总账和明细账。
5.编制财务报表：会计人员需要根据公司的财务数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表可以为公司的管理层和外部用户提供对公司财务状况和经营表现的了解。
6.进行财务分析和检查：会计人员需要对编制好的财务报表进行分析和检查，确保其准确性和合规性。
他们可以通过财务比率分析、变动分析和趋势分析等方法来评估公司的财务状况和运营情况。
7.完成报表的报送工作：会计人员需要按照公司或相关机构的要求，将财务报表报送给相关部门或机构，例如税务部门、证券监管机构和工商行政管理部门等。
同时，他们还需要保存好原始财务凭证和报表，以备日后审计和报告需要。
以上是工业企业会计做账流程的一般步骤，但具体的流程可能会因不同的公司和行业而有所不同。
此外，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，会计人员可能需要使用会计软件来辅助进行财务管理和账务处理。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程一、工业企业会计流程概述工业企业的会计流程包括日常会计核算、财务报表编制和上报、财务报表审计和政府监管等环节。
下面将结合一个典型的工业企业，详细介绍工业企业会计账务处理流程。
二、日常会计核算流程1.原始凭证录入：根据企业业务活动的发生，将收入、支出、费用等经济业务进行登记。
原始凭证有收据、发票、支票、银行对账单等，通过会计软件进行录入。
3.分类账簿登记：将原始凭证录入的经济业务按照会计科目进行分类，并登记入分类账簿。
常见的分类账簿有总账、明细账、日记账等。
4.资产负债表编制：根据分类账簿的登记情况，编制资产负债表。
资产负债表反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
5.利润表编制：根据分类账簿登记情况，通过对收入和支出进行统计，编制利润表。
利润表反映了企业在特定时期内的收入、支出和利润的情况。
6.现金流量表编制：根据分类账簿登记情况，编制现金流量表。
现金流量表反映了企业在特定时期内的现金收入和现金支出的情况。
三、财务报表编制和上报流程1.财务报表编制：根据日常会计核算的结果，会计人员按照会计准则和法律法规的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
3.财务报表上报：根据政府监管部门的要求，将编制好的财务报表上报给相关部门。
四、财务报表审计流程1.财务报表审计准备：财务人员收到审计师的通知后，为审计做好准备工作，如提供会计凭证、分类账簿、财务报表等。
2.财务报表审计程序：审计师根据审计计划和程序，对企业的会计核算准则、财务报表编制、内部控制等进行审计。
3.财务报表审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务报表的真实性、准确性提出意见。
五、政府监管流程1.政府部门监管检查：政府部门按照相关法律法规和规章制度，对工业企业的财务报表进行监管检查。
2.监管检查结果处理：根据监管检查结果，进行处理。
如果监管部门发现企业不合规的情况，可以采取警告、罚款等措施进行处理。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程工业企业会计做账流程是什么？很多新手会计们进入工业企业，会遇到比较多的做账问题。
首先做账是会计基本工作内容，其次做账是公司企业未来方向规划的依据。
那么，关于工业企业会计如何做账大家了解吗？今天将为大家分享关于会计做账的内容。
工业会计做账全套流程如下：一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)5、处理有关需要自制的原始凭证5.1、计提当月折旧费(同上)5.2、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)5.3、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)5.4、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)5.5、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)5.6、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)5.7、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)5.8、计提其他税金5.9、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)以上就是关于工业企业会计做账流程的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与做账流程有关的内容，请继续关注。
记账实操-会计账务处理流程
记账实操-会计账务处理流程一、工业制造企业1. 采购环节：收到原材料及发票时，借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。
如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原材料成本。
2. 生产环节：领用原材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”。
计提生产工人工资，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。
发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记“银行存款”、“累计折旧”等。
月末，将制造费用分配转入生产成本。
3. 完工入库环节：产品完工入库，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。
4. 销售环节：销售产品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
二、商业企业1. 采购环节：购进商品，借记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。
2. 销售环节：销售商品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
三、服务型企业1. 提供服务环节：确认服务收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”。
2. 成本费用环节：发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本”或“管理费用”等，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等。
四、房地产企业1. 开发前期：取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”，贷记“银行存款”等。
2. 开发建设环节：支付建筑安装工程费、材料款等，借记“开发成本—建筑安装工程费”等，贷记“银行存款”、“应付账款”等。
计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本—间接费用”，贷记“应付职工薪酬”等。
3. 销售环节：预售房屋，收到预收款，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计做账流程工业会计是企业财务管理的重要环节之一，主要负责企业的会计核算、账务处理和财务报告编制等工作。
下面将介绍工业会计的主要做账流程。
第一步：收集原始凭证工业企业的原始凭证包括购销合同、采购发票、销售发票、银行对账单、资产清单等。
会计人员需要按照发生的顺序将这些原始凭证进行收集，以备后续的账务处理。
第二步：登记原始凭证会计人员将收集到的原始凭证进行登记，登记的内容包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等。
登记时需要严格按照会计核算规定进行，确保凭证的准确性。
第三步：分析和簿记会计人员需要对登记的原始凭证进行分析和簿记，具体包括对凭证进行分类、科目核算和金额计算等。
会计人员需要根据企业的会计政策和财务制度进行科目的确定和核算方式的选择。
第四步：制作会计凭证根据分析和簿记的结果，会计人员根据会计准则和财务制度规定，制作相应的会计凭证。
会计凭证包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等，会计人员需要仔细核对凭证的内容，确保凭证的准确性和完整性。
第五步：录入会计凭证会计人员根据制作好的会计凭证，将凭证中的借贷方金额分别录入到相应的会计账簿中。
录入时需要注意凭证的核对和会计科目的分类，确保数据的正确性和完整性。
第六步：审核和调整会计人员在录入完成后，需要对账簿中的数据进行审核和调整。
会计人员需要仔细核对账簿中的数据和凭证的一致性，对错误或不合规的数据进行及时的调整和修正。
第七步：编制财务报表经过审核和调整后，会计人员根据企业的财务报表要求，编制相应的财务报表。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制时需要根据会计准则和会计政策进行核算和填写，确保报表的准确性和规范性。
第八步：审计和报送编制好财务报表后，会计人员需要将报表提交给审计部门进行审计。
审计部门会对报表进行核对和审查，确保报表的真实性和合规性。
审计完成后，会计人员将财务报表报送给上级机构或者相关部门，以满足企业的外部报告要求。
工业企业做账流程
工业企业做账流程
首先，工业企业做账流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证
是指反映企业经济业务的各种单据，包括发票、收据、支票、银行
对账单等。
企业在进行做账时，需要将这些原始凭证进行分类、整理，并按照时间顺序进行编号，以便日后查阅和核对。
接下来，企业需要进行原始凭证的审核和登记。
在审核过程中，需要验证原始凭证的真实性和合法性，确保凭证的内容完整、准确。
审核完成后，需要将凭证的相关信息进行登记，包括日期、摘要、
借贷方向、金额等内容，同时将凭证进行归档保存，以备日后查阅
和审计。
第三步是进行账务处理。
在这一步中，企业需要根据原始凭证
的信息，进行记账和核算。
记账是将原始凭证中的经济业务分录到
企业的账簿中，包括总账和明细账。
核算是对企业的各项账户进行
汇总和分析，形成资产负债表、利润表等财务报表，为企业的财务
状况和经营业绩进行评估和分析。
最后，企业需要进行财务报表的编制和报送。
财务报表是企业
对外披露财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流
量表等。
企业需要按照相关法律法规和会计准则，对财务报表进行编制和审核，并及时报送给相关部门和利益相关者，以满足信息披露的要求。
在整个做账流程中，企业需要严格依照会计准则和相关法律法规进行操作，确保财务信息的真实、准确和完整。
同时，企业还需要加强内部控制，建立健全的财务管理制度，提高财务数据的可靠性和透明度，为企业的可持续发展提供有力支持。
工业会计每做账流程
工业企业会计做账流程一一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证;2、根据记账凭证登记各种明细分类账;3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;4、结账、对帐;做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;6、将记账凭证装订成册,妥善保管;二、记账凭证1、必须具备如下内容l填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写;2凭证编号：记账凭证必须编号,有利于查找;3经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明;4会计科目：会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节;5金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否;为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求;6所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符;7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任;2、记账凭证审核的内容：1填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期;2凭证是否编号,编号是否正确;3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容;4会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全;5记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求;6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符;7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全;三、月末会计的计提、结转分录一计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用等--福利费贷：应付职工薪酬--福利费2、按工资总额%提取职工教育费借：管理费用等--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用等--工会经费贷：其他应付款--工会经费二提固定资产折旧借：管理费用等--折旧费贷：累计折旧三摊销费用借：管理费用等或销售费用等贷：待摊费用或长期待摊费用四计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费--城建税--教育费附加五结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加七结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润贷：销售费用八季度计提所得税1、提取时借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用3、上缴所得税借：应交税费--应交所得税贷：银行存款或现金四、结账工作1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账;2、结账时,应当结出每个账户的期末余额;需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线;需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额;五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对;1账实相符;是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称;保证账实相符,是会计核算的基本要求;由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记;因此,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整;2账证相符;是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称;保证账证相符,也是会计核算的基本要求;由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系;因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整;各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证包括时间、编号、内容、金额、记账方向等逐项核对,检查是否一致;如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正;3账账相符;是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称;保证账账相符,同样是会计核算的基本要求;由于会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的正确性,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实、完整和准确无误;4账表相符;是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称;保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求;由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系;因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法,做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时;会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接;会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明; 对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章；设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效;。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业会计做账流程是什么
⼯业会计做账流程是什么⼯业会计是⼯业部门专业会计。
以会计学原理为理论指导，采⽤货币量度，对⼯业企业⽣产经营活动及其成果，进⾏连续、系统、全⾯和综合地反映与控制的管理活动。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、⼤致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科⽬汇总表5、根据科⽬汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模⼩，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计⼈员每发⽣⼀笔业务就要登记⼊明细分类账中。
⽽总账中的数额是直接将科⽬汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，⼗天，⼗五天，或是⼀个⽉编制⼀次科⽬汇总表。
如果业务相当⼤。
也可以⼀天⼀编的。
⼆、具体内容：1、每个⽉所要做的第⼀件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时⼀定要有财务(经理)有签字权的⼈签字后你在做)，然后⽉末或定期编制科⽬汇总表登记总账(之所以⽉末登记就是因为要通过科⽬汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发⽣⼀笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、⽉末还要注意提取折旧，待摊费⽤的摊销等，若是新的企业开办费在第⼀个⽉全部转⼊费⽤。
计提折旧的分录是借管理费⽤或是制造费⽤贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使⽤年限计算出来的。
⽉末还要提取税⾦及附加，实际是地税这⼀块。
就是提取税⾦及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、⽉末编制完科⽬汇总表之后，编制两个分录。
第⼀个分录：将损益类科⽬的总发⽣额转⼊本年利润，借主营业务收⼊(投资收益，其他业务收⼊等)贷本年利润。
第⼆个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税⾦及附加，其他业务成本等)。
转⼊后如果差额在借⽅则为亏损不需要交所得税，如果在贷⽅则说明盈利需交所得税。
工业企业做账流程
工业企业做账流程工业企业做账流程是指将企业的财务管理工作进行科学化、规范化的流程操作。
下面是工业企业做账流程的简要介绍：一、凭证的登记在工业企业做账流程中，首先需要做的就是凭证登记。
根据企业的业务活动，将收支、进销存等相关凭证进行登记，包括原始凭证的填制、复制和分类。
二、凭证的审核凭证登记后，需要对凭证进行审核。
即核对凭证中的数据是否准确无误，同时还要核实凭证所附的票据和相关文件的真实性和合法性。
三、凭证的记账凭证审核通过后，即进行凭证的记账工作。
根据凭证的内容和记账原则，将凭证中涉及到的各项账目分别记入到相应的科目中。
四、账簿的填制凭证记账完成后，需要将对应的账目进行归类和总结，并填制相应的账簿。
常见的账簿包括主账簿、明细账、日记账、总分类账等，用于记录和反映企业的财务状况和经营成果。
五、财务报表的编制根据填制的账簿，需要编制财务报表。
财务报表是向企业内部和外部反映企业财务状况和经营成果的一种形式化的表格化报告，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
六、财务分析和决策在完成财务报表编制后，可以进行财务分析和决策。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等相关指标，以便为企业的决策提供参考和依据。
以上是工业企业做账流程的基本步骤，每个环节都需要严格按照规定和制度进行操作，以确保财务数据的真实性和准确性。
同时，还需要严格遵守相关的法律法规和会计准则，确保企业财务工作的合法性和规范性。
随着信息技术的不断发展，越来越多的企业开始采用电子化和自动化的方式进行会计核算和财务管理，从而提高工作效率和减少人为错误的发生。
但无论是采用传统的手工作业方式，还是借助信息技术工具，都需要严格把握工业企业的做账流程，确保财务管理工作的正常运行和准确性。
在实际操作中，工业企业的做账流程还会因企业的规模、性质和行业特点的不同而有所差异，需要根据具体情况进行合理调整和实施。
同时要加强内部控制，加强对财务人员的培训和管理，提高财务管理水平和质量。
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1）主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加—管理费用—财务费用—销售费用营业利润其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本利润总额所得税费用投资净收益=投资收益—投资损失营业外收支净额=营业外收入—营业外支出净利润3）帐户设置：利润分配：核算企业利润的实际分配去向。
（所有者权益类）利润实际分配数一月3万贷方平常不做登记二月4万三月5万2）职工福利费按职工工资总额的14%从成本费用中提取主要用于：1、医药费报销2、职工生活困难补助三月末借方余额12万本年利润3、因工负伤赴外地就医路费（三个月分掉了12万）4、医务经费（医务室、校医室购常备药品、医疗器械等）5、医务福利人员工资年终结转前贷方期末余额：30万贷方年终结转本年利润（医务室医生、托儿所阿姨、浴室、理发师傅的工资）（全年累计分配数）357500 357500（全年赚到的利润）年终结转后借方期末余额年终结转后贷方期末余额：（未弥补亏损）57500（未分配利润）12月末贷方余额3575004）工业企业六大环节业务小结二、投资环节一、 筹资环节 借：固定资产—房屋、建筑物 1、收到投资 —机器、设备借：现、银固无原库包低 —汽车 贷：实收资本 贷：现、银、应付（票据） 2、借款借：现、银 三、供应环节 货：短（长）期借款 借：材(原） 四、生产环节 应交税费—应交增值税（进项税额） 1、料：借：生产成本—X 产品—直接材料 货：现、银、应付（票据）预付 制造费用 管理费用 贷：原材料 五、销售环节2、乙：借：生产成本—X 产品—直接人工 1、收入 借：现、银、应收（票据）制造费用管理费用2、成本 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资 贷：库存商品 —职工福利（14%）3、税金 借：营业税金及附加 3、费：借：制造费用 贷：应交税费 贷：现、银、原4、费用 借：销售费用 4、制造费用分配 贷：现、银 借：生产成本 贷：制造费用5、产品完工入库 借：库存商品 贷：生产成本六、 财务成果（一）、利润总额1、结转收入 借：收入费用贷：本年利润 本年利润收入2、结转费用 借：本年利润 贷：费用 （二）、所得税生产成本—甲产品 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销售税额） 生产成本 —乙产品 制造费用库存商品1、计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费2、交税 借：应交税费 所得税费用 贷：现、银3、结转所得税 借：本年利润 贷余：利润总额 贷：所得税费用 （三）、利润分配1、提取盈余公积 贷余：净利润 借：利润分配—提取盈余公积 贷：盈余公积 利润分配2、分红 借：利润分配—应付利润 —提取盈余公积 利润分配 贷：应付利润 —未分配利润 （四）、年终结转1、结转本年利润 借：本年利润贷：利润分配—未分配利润 2、结转利润分配 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积—应付利润 借余：未弥 贷余：未分配利润补亏损利润分配 —应付利润5）原材料按计划成本法核算 例：企业原材料按计划成本核算，计划单价为100元/件1、甲同学以100元购入一件，款项以现金支付，材料尚未验收（税金不计） 借 ：材料采购 100贷：库存现金 100材料按计划成本验收入库：计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元 借：原材料100 贷：材料采购1002、乙同学以107元购入一件，以现金支付，尚未验收（税金不计）借：材料采购 107 贷：库存现金107 材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元借：原材料 100材料成本差异 7 5、将发出材料成本由计划数调整为实际数贷：材料采购 107 1、材料成本差异率= 3、丙同学以96元购入一件，以现金支付 （税金不计）借：材料采购96贷：库存现金96 2、结转发出材料应承担的成本差异=发出材料计划成本×差异率材料运到按计划成本验收入库计划成本=数量×计划单价=1件×100元/件=100元=200×+1%=+2借：原材料100 借：制造费用 +2贷：材料采购 96 贷：材料成本差异 +2 材料成本差异 4 6、若差异率为-1%4、车间维修领用2件材料 借：材料成本差异 -2发出材料成本=发出数量×计划单价=2件×100元/件=200元 贷：制造费用 -2 借：制造费用 200 贷：原材料 200100 100 107 107 96 96100 200 100 100 2002202材料成本差异 超支差7元 4元节约差借余3元 2元×100%= 差异额 计划成本 +7-4 100+100+10×100%= +3 300 ×100%=+1% 原材料 制造费用 材料采购6）材料采购原材料材料买价10万验收入库结转的采购成本成本运杂费2000 7万7万借余：月末在途材料成本3．2万生产成本库存商品完工成本成本的发生数加工料6万完工入库结转的制造工4万成本7万7万未完工成本成本费200010.2万借余：月末在产品成本3.2万在建工程固定资产建造料60万完工结转的成本安装工40万70万70万成本费2万102万7）一般纳税人：增值税专用发票：一联客户一式三联一联客户抵扣联一联财务记账联一联发工资 一般纳税人：增值税专用发票 一联客户小规模纳税人：普通发票 工资结算表 一式三联 一联客户抵扣联一式两联 一联财务记账联一联存根 一联核对 小规模纳税人：普通发票一式三联 一联客户 一联存根一联财务记账联一式三联 一联客户一联财务账联收料单： 一联存根 仓库一式三联 一联给供应方 领料单 一联存根 入库存单 一联存根 仓库 一联存根一联财务记账联 一式三联 一联领料部门 一式三联 一联车间 出库单 一联购货方提货一联账务记账 一联财务记账 一式三联 一联财务记账8)领料单1、生产成本一车间领用原材料 4公斤 10）明细账的安排制造费用一车间领用原材料 2公斤 1、多栏式：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、其他应收款行政部门领用原材料 3公斤 2、数量金额式：原材料、库存商品 3、三栏式：其余都用三栏式 领料单2、生产成本一车间领用原材料 3公斤特别指出：“其他应付款”用三栏式制造费用一车间领用低值易耗品 2公斤 “应交税费”除“应交增值税”采用专门的多栏式外 领料单3、制造费用一车间领用原材料 4公斤 其余“应交城建税，应交所得税”用三栏式原材料库存商品行政部门领用低值易耗品3公斤9）手工账当带物资1、小刀一把2、小铁夹3个（一大两小，票夹、燕尾夹即可）3、大头针或回形针40余枚下次必带4、红蓝水笔各一支5、计算器一个6、尺子一把7、锥子一把月终使用8、细绳一段11)待处理财产损溢：核算企业财产物资盘盈、盘亏及其处理情况（资产类）（盘亏时资产已减少必须将账上记载消掉）（盘盈财产物资重新登记入账）资产（现、原、库、固、包、低）待处理财产损溢资产（现、原、库、固、包、低）盘亏盘亏盘盈数盘盈数管理费用（自然损耗）管理费用（原材料、库存商品等其他应收款（保管责任或保险公司）流动资产冲销管理费用）营业外支出（意外灾害或固定营业外收入（现金盘盈列营业外收入）资产盘亏）处理盘盈处理盘亏12）例企业盘盈一台设备，重置成本12万，估计折旧2万元借：固定资产10万元贷：以前年度损益调整10万元计算应交所得税借：以前年度损益调整2.5万贷：应交税费—应交所得税2.5万提10%法定盈余公积，剩余90%列入未分配利润借：以前年度损益调整7.5万贷：盈余公积——法定盈余公积7500利润分配——未分配利润67500盈余公积—提取盈余公积7500利润分配—未分配利润67500以前年度损益调整2.5万10万7.5万贷余7.5万13）财产清查分录的归纳3、盘亏时借：待处理财产损溢1、盘盈时借：资产（现、原、库、包、低）贷：资产（现、原、库、固、包、低）贷：待处理财产损溢2、处理盘盈时：4、处理盘亏时借：待处理财产损溢借：管理费用（自然损耗）贷：管理费用（原、库盘盈冲管理费用）其他应收款（保管员、保险公司）营业外收入（现金）营业外支出（固定资产盘亏、流动资产意外灾害损失）贷：待处理财产损溢14）月末结转程序图生产成本库存商品主营业务成本本年利润收入—甲产品制造费用生产成本贷余：利润总额—乙产品15）月末手工作业1）回去登完明细账2）编一张“科目汇总表”1-31日科目汇总表会计科目借方小计贷方小计生产成本30000+12000+4000+...... 46000 48000+16000+6000+.. (70000)原材料20300 30000应交税费3400 7820银行存款23700其他应收款700393158.49 库存现金700应收账款53820主营业务收入46000..........总计X Y3)根据科目汇总表登记总账生产成本总账2012年凭证摘要借贷借或贷余额1 31 科汇 1-31日汇总 46000 70000 131本月合计4600070000平4）月终结帐 1。
月终结总帐 2．月终结明细帐3．月终结日记帐（现金日记帐，银行存款日记帐）16）科目汇总表不平衡的检查方法（1）九除法：差 若小数点错一位，数据不是放大10倍就是缩小10倍 9 差数为9倍， 则除9数据即还原如3000登成30000，多登了27000元，则27000 =3000元，即还原9（2）二除法：差 借贷方登反了，一方少登了，另一方必然多登一倍，则 差 即还原2 2如据：“借：原材料 3000登贷：应付账款 3000将 6000=3000，即还原2（3）若上述二种查不到则 1、查记账凭证每笔借贷是否平衡 2、过入科目汇总表数字是否登错必在其中一步有错！3、科目汇总表加总计算是否计算错误科目汇总表会计科目 借方 贷方 原材料 3000 应付账款 3000 600017）财务会计报告的编制资料一 资料二5年前购入 长期借款4年前购入3年前购入 10万今年到期2年前购入 20万明年到期持有至到期投资30万后年到期40万大后年到期10万今年到期 债 券20万明年到期 30万后年到期1040万大后年到期 100 万100万资料三 1）年终利润分配—提取盈余公积 本年利润30万 30万 100万 年终贷余100万90万 100万利润分配—应付利润 贷余10万60万 60万面值 利率 期限100年10% 5年利润分配——未分配利润2）年终利润分配—提取盈余公积30万30万利润分配本年利润—未分配利润20万年终借余20万20万利润分配—应付利润90万借余110万60万60万3）1-11月利润分配—提取盈余公积30万本年利润100万利润分配—应付利润60万本年利润—利润分配=未分配利润100万—（30万+60万）=10万。