税务会计文档

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模块九税务会计

增值税的计算方法
01
02
03
04
增值税税率
根据不同行业和产品，增值税税率有所不同。
增值税的计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额。
销项税额
销售商品或提供劳务时收取的税额。
进项税额
购买商品或接受劳务时支付的税额。
增值税的账务处理
增值税发票管理
企业应建立健全的增值税发票管理制度，确保发票的合规性和准确性。
消费税会计处理
01
消费税会计处理流程
02 记录应交消费税的金额，并确认其对应的计税依据。
03 计算消费税的税额，并记录在应交税费科目中。
消费税会计处理
01 在实际缴纳时，将应交税费科目中的消费税税额转出，并支付给税务机关。
02
消费税会计处理注意事项
03
正确计算消费税的计税依据和税率，确保计税的准确性。
税务会计的基本原则
合法性原则
税务会计必须遵守国家税收法律、法规和规章，不得违反或规避相关规定。
真实性原则
税务会计应当以真实、可靠的凭证和数据为基础，准确反映纳税人的应纳税款和相关税费。
及时性原则
纳税人应当按照税收法律、法规和规章规定的期限及时申报、缴纳税款，不得延迟或逃避缴纳税款。
谨慎性原则
增值税账簿设置
企业应设置专门的增值税账簿，记录进项税额和销项税额。
增值税核算方法
企业应根据实际情况选择合适的增值税核算方法，如直接计入法或递延法。
增值税的申报与缴纳
申报时间
企业应在规定时间内完成增值税申报。
申报方式
企业可以选择网上申报或手工申报。
缴纳方式
企业可以通过银行转账或电子税务局等方式缴纳增值税税款。

税务会计制度模板

税务会计制度模板第一章总则第一条为了加强税务会计工作，规范税务会计行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。

第二条税务会计制度适用于在我国境内从事生产经营活动，依法应当缴纳税款的企事业单位、社会团体和其他组织。

第三条税务会计应遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则，及时、准确地核算和报告税务事项。

第二章税务会计机构与人员第四条企事业单位应设立税务会计机构，负责税务会计核算、税务申报、税务筹划等工作。

第五条税务会计机构应配备具有专业素质和道德品质的税务会计人员，依法履行职责。

第六条税务会计人员应具备以下条件：（一）熟悉国家税收法律法规和相关会计制度；（二）具有会计从业资格证书；（三）具备良好的职业操守和业务能力。

第三章税务会计核算第七条税务会计核算应以企业会计准则为基础，结合税收法律法规的要求，对企业生产经营活动中的税务事项进行核算。

第八条税务会计应按照税收法律法规的规定，正确确认收入、成本、费用等税务核算项目。

第九条税务会计应合理进行税务筹划，确保企业税务负担的合理性。

第十条税务会计应按照税收法律法规的要求，正确计算应纳税额、已纳税额、欠纳税额等税务指标。

第四章税务申报与缴纳第十一条税务会计应按照税收法律法规的规定，按时办理税务申报、纳税申报、退税申报等事项。

第十二条税务会计应确保税务申报资料的真实、准确、完整，不得迟报、谎报、漏报、拒报。

第十三条税务会计应按照税收法律法规的要求，及时足额缴纳税款，不得拖欠、逃税、骗税。

第五章税务会计资料的管理第十四条税务会计应建立健全税务会计资料的管理制度，确保税务会计资料的安全、完整、准确。

第十五条税务会计资料应按照国家和地方税务机关的要求，及时归档、备查。

第六章监督与检查第十六条企事业单位应加强对税务会计工作的监督与检查，确保税务会计工作的合法、合规、真实、准确。

第十七条税务会计应接受国家和地方税务机关的检查，如实提供税务会计资料，配合税务机关做好税务检查工作。

《税务会计》习题讲解-文档资料

③免抵退税额=400×13%=52（万
元）；当月免抵退税额52万元>未抵扣完的进项税额37.33万元 ④应退增值税=37.33万元 ⑤应缴纳的消费税=150×10%=15 （万元）合计数：52.33 （万元）
(2)【正确答案】
A 【答案解析】 2019年实现的计税收入（不含境外收益）＝（20+3.4） +25+400+150 =598.4（万元）
营业收入：

对希望工程捐赠扣除限额: 69.8×12%=8.37 3万可以据实扣除。纳税调整后所得:65.2 应纳所得税额: 65.2×25%－32.9×(25%－15%) =13.01
资料：某摩托车生产企业为增值税一
般纳税人，2019年生产经营情况如下：（1）接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元，本企业支付运输费0.4万元（取得运输企业发票）。次月将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。

当期的管理费用86万元，其中新技术研发费用25万元，（去年为15 万元），财务费用20万元，收到联营企业的投资收益28万元，联营企业所得税率为15%。营业外收入为1 万元，营业外支出为7万元，（其中有3万元为对希望工程捐款），计算该企业本年应纳所得税额。

计算：
560+58+22+6=646 扣除成本、税金： 400+22.4+49+17+3.8=492.2 期间费用 86+20=106 研发费用附加扣除额： 25×50%=12.5 投资收益(税前): 28/(1－15%)=32.9

税务会计职责范围模板(二篇)

税务会计职责范围模板
1、主要负责研发费用及税务会计工作
2、有高新技术企业财务工作经验，熟悉研发费用资本化的会计处理，以及从研发立项、费用归集、到税务加计扣除的业务全流程处理能力;
3、有申报过政府补助经验，负责收集经信口、科技口等各类政府扶持、优惠、奖励政策等信息,解读相关政策，统筹公司情况，进行项目申报;
4、深入了解政府政策规划、实施细节和相关流程，准确判断与公司业务发展紧密相关的政策信息，了解影响医药行业发展的政策动态和可能对公司产生的机会和影响，并提出相关建议和解决方案;
5、负责公司科技项目申报，包括项目规划、统筹、材料组织和进度把控。

税务会计职责范围模板（二）
1）负责全盘税务工作，包括帐务处理、纳税申报，税金计算、税金支付、发票开具、认证等;
2）配合外部税务中介机构完成涉税鉴证审计及税务事宜;
3）编制内部税收报表，为上级领导提供税务成本信息和分析;
4）收集、整理、研究税收法律法规，为业务部门提供涉税咨询
5）配合外部税务中介机构完成涉税鉴证审计及税务事宜
6）协助上级领导税务筹划和方案设计
7）上级领导安排的其他事项。

税务会计工作职责格式版(六篇)

税务会计工作职责格式版1、负责计算各类税金，及时，准确进项月度，季度，年度报表及税务网上申报工作。

2、独立处理一般纳税人全盘账务，熟悉国家高新技术企业所得税申报，加计扣除政策。

3、审核供应商提供的增值税发票，按规定进项进项发票的认证，抵扣，登记，归集整理。

4、负责年度所得税汇算清缴及相关事宜。

5、负责发票的领购，开具，保管，整理。

6、熟悉金蝶系统，税务相关流程。

7、负责与税务机关的联系协调。

8、配合各类会计岗位日常核算工作。

税务会计工作职责格式版（二）1、根据付款记录跟进未回发票，并整理发票台账;2、税务进销存的整理（按公司分别列示）;3、____个公司税务帐目的录入及结账;4、各公司进项发票的勾选，按照相关要求整理开票数据及开具相应发票;5、按时提交各项申报数据至经理处进行申报;6、每月____号统计局上报财务报表;7、凭证整理、装订及归档;8、外出税局事项的办理及跟进;9、完成领导安排的其他工作。

税务会计工作职责格式版（三）1、日常财务核算、会计凭证、出纳、税务工作的审核;2、审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析;3、根据客户要求，对外提供财务月度、季度和年度财务报表;4、根据各行业状况，结合会计准则和税务政策，规范各行业公司账务处理及合理避税;5、对于经营不善的各行业公司，进行财务、税务全面清理，配合税务局专管员做好注销清算工作;6、做好各行业公司日常账务处理的基础上，规范和指导会计日常工作。

7、日常月度、季度纳税申报，年度企业所得说汇算清缴;8、日常税种核定，发票申请、开具和保管，银行对帐，单据审核;9、财会资料的整理、归档和保管，协助主管会计完成其他日常事务或工作;10、负责与银行、税务、工商、社保、公积金等部门的日常沟通和关系协调;11、善于协调和税务维护关系，能处理税务迁移、税务注销、税务稽查等涉税疑难事项;税务会计工作职责格式版（四）1、负责管理企业日常税收事务，提出税收筹划及风险规划提出合理化意见;2、负责税务相关工作（进项税认证核对、国地税申报、贸易公司退免税申报等）;3、负责高新技术企业相关工作（研发费用归集、科技局项目备案、配合申报专利、出具查新报告、检测报告、产品标准、申报高品及办理相关资助）;4、负责发票开具、购买、使用与核销，并对其领取、存档等;5、负责税务登记证的办理、工商年检及注销等;6、财务经理交代的其他工作。

税务会计的具体职责内容模版(3篇)

税务会计的具体职责内容模版职责：1.按时申报各类税款，建立健全并妥善保存本部门工作过程中形成的税务类需要留存归档的文件、凭证、单据、报表档案。

2.收集、整理、宣贯与税务相关的法律、法规及地方性文件、政策。

____组织、参与公司税务筹划，涉税账务核算处理。

4.督促、协助各公司税务申报，组织、参与、协调涉税部门的外部联系工作。

5.根据集团的要求，合理安排税款的支付计划。

6.负责集团及下属公司税务处理流程、税务制度及方法的培训。

任职资格：1.会计专业大学本科及以上学历,____年以上税务管理会计工作经验。

2.熟悉并能正确执行税务会计相关法律法规和财务会计制度，组织、参与公司税务筹划，涉税账务核算处理。

____具有较强的数据整理、分析能力和较强的语言、书面表达能力，有一定的沟通、协调能力和解决问题的能力,与税务局关系良好。

4.熟练操作财务软件、办公软件。

____具有较强的工作责任心。

税务会计的具体职责内容模版（2）一、财务报表编制和审计1. 负责根据税法和会计准则编制财务报表，确保准确反映企业的财务状况和经营成果。

2. 协助税务部门进行税收核算和税务申报工作，保证税收的合规缴纳。

3. 参与财务审计工作，提供相应的会计信息和报表支持，确保审计的顺利进行。

二、税务筹划和优化1. 参与税务筹划工作，根据企业的经营活动和税收政策，提出相应的税务优化方案，降低税务成本。

2. 协助企业了解税收政策和法规的变化，及时调整税务筹划方案，以满足法律的要求并获得最大的税收优惠。

三、税务风险管理1. 跟踪监测税收法规的变化，风险预警和风险评估，及时发现和应对潜在的税务风险。

2. 参与税务风险的管理工作，建立相应的税务内部控制制度，防范税务风险的发生。

3. 提供税务合规方面的咨询和培训，提高企业员工的税法意识和税务合规水平。

四、税务答疑咨询1. 解答企业内部和外部税务问题咨询，包括税收政策解读、纳税义务和纳税行为等方面的问题。

税务会计第一章

税、行为税 3. 按照税收是否可以转嫁分类：直接税、间接税 4. 按照税收与价格之间的关系分类：价内税、价外税 5. 按照税收管理和收益权限分类：中央税、地方税和中
央地方共享税
2020年5月24日星期日
（二）税法的构成要素
税法的构成要素是指构成一个完整的税种应包含的要素，一般包括纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理。其中，纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个最基本要素。
（三）税收的作用
1. 税收是国家取得财政收入的重要工具 2. 税收是国家调控经济的重要杠杆 3. 税收具有维护国家政权稳定的作用
2020年5月24日星期日
二、税收的种类和税法的构成要素
（一）税收的种类
1. 按照计税依据(计征标准) 分类：从价税、从量税 2. 按照征税对象分类：流转税、所得税、资源税、财产
应纳税额＝应纳税所得额×使用税率－速算扣除数
（3）超率累进税率（4）定额税率
2020年5月24日星期日
5. 纳税环节：是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
如：流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
纳税环节又可以分为全部流转环节征税和特定流转环节征税。
2020年5月24日星期日
第一章总论
第一节纳税基础
第二节税务会计概述
第三节税务会计的基本假设、核算对象与应遵循的基本制度
第四节税务会计的核算方法、凭证以及科目的设置
2020年5月24日星期日
学习目标
（一）知识目标
◆了解税务会计的概念、特征和作用； ◆掌握税务会计与财务会计的区别； ◆了解税务会计的基本假设、核算对象和核算方法； ◆掌握税务会计的核算内容。

L3.2.6A 税务会计I.doc

L3.2.6A 税务会计I对应能力名称：税务会计能力级别： 1适合的培训对象：基层税务会计人员培训目的：进行各类税种的核算培训内容：∙税务基础知识-各类税种的概念-各类税种的核算-各类税种的缴纳∙税务核算-收集、整理、记录和归档税务原始凭证-计算各类税种的金额-编制税务记帐凭证-编制税收明细报表∙税务业务流程-税务核算流程-税务缴纳流程培训构成：情感语录1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了11.如此情深，却难以启齿。

其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。

想念我的时候，不要忘记我也在想念你16.有一种缘分叫钟情，有一种感觉叫曾经拥有，有一种结局叫命中注定，有一种心痛叫绵绵无期17.冷战也好，委屈也罢，不管什么时候，只要你一句软话，一个微笑或者一个拥抱，我都能笑着原谅18.不要等到秋天，才说春风曾经吹过;不要等到分别，才说彼此曾经爱过19.从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已20.当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过。

税务会计职责范围(4篇)

税务会计职责范围1，负责公司日常业务的财务核对、核算、监督;2，负责公司总账及所有明细分类账、结账、核对，并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账;3，审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析;4，根据投资者要求，对外提供财务月报，季报和年报;5，定期组织检查会计政策执行情况，严控操作风险，解决存在问题;6，协调对外审计，提供所需财务资料。

税务会计职责范围（二）1.每月负责公司应收往来账目的核对工作，做到定期检查，账龄分析，跟踪记录，及时上报财务经理。

2.根据销售合同对每个客户建立台账管理登记，做好销售合同的管理。

3.核对并确认客户的回款，做好客户回款的审核登记销账工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台账。

4.做好应收账款日常核对工作，及时做好对账单，配合销售人员催收款项。

5.负责公司全盘账务，做好公司税务统筹，负责公司的各项税务申报。

税务会计职责范围（三）1、主要负责研发费用及税务会计工作2、有高新技术企业财务工作经验，熟悉研发费用资本化的会计处理，以及从研发立项、费用归集、到税务加计扣除的业务全流程处理能力;3、有申报过政府补助经验，负责收集经信口、科技口等各类政府扶持、优惠、奖励政策等信息,解读相关政策，统筹公司情况，进行项目申报;4、深入了解政府政策规划、实施细节和相关流程，准确判断与公司业务发展紧密相关的政策信息，了解影响医药行业发展的政策动态和可能对公司产生的机会和影响，并提出相关建议和解决方案;5、负责公司科技项目申报，包括项目规划、统筹、材料组织和进度把控。

税务会计职责范围（四）1、负责全盘账务处理。

包括审核成本费用单据、编制记账凭证、出具财务报表等;2、负责税务管理全流程，包括发票管理、发票开具、发票认证、纳税申报（增值税、企业所得税、出口退税）等;3、整理会计凭证、装订、归档等管理工作及有关合同的管理工作;4、负责会计档案资料的分类、保管，确保公司财务信息资料的安全与完整;5、完成上级经理下达的其他工作任务。

税务会计(丁新民)第一章税务会计总论

二、税款征收主要方式和适用对象
3、税款减免税收减免是税务机关依据税收法律、行政法规和国家有关税收的规定，给予纳税人的减免或免税。 4、税款退还和追还对计算错误、税率适用不当等原因造成纳税人超过应纳税额多缴的税款，税务机关应及时退还。
二、税款征收主要方式和适用对象
5、税收保全措施和强制执行
四、税务会计基本前提
2、持续经营持续经营前提意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来继续被征纳。这是所得税款递延、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的前提所在。
四、税务会计基本前提
3、货币时间价值货币（资金）在其运行过程中具有增值能力。。这一基本前提已成为税收立法、税收征管和纳税人选择会计方法的立足点，它深刻地揭示出纳税人进行税务筹划的内在原因，也同时说明所得税会计中采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
资产、负债、实行稳健原则，一
所有者权益、般充分预计可能的
收入、费用损失和费用，而不
和利润
预计可能的收入
六、税务会计的特征
法定性
1
2
纳税主体广泛性
相对独立性
4
会计处理统一性
3
第二节税务会计操作指南
一、纳税申报
1、纳税申报方式（1）税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人在纳税期间内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（2）纳税人享受减免、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
二、税款征收主要方式和适用对象
6、税款的退还和追征制度
三、税务机关设置和征收管理的范围
1、税务机关的管理中央政府设立国家税务总局，是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。

税务会计实务手册

税务会计实务手册【税务会计实务手册】第一章税务会计概述1.1 税务会计的定义1.2 税务会计的作用和目标1.3 纳税人税务会计的义务和责任第二章会计准则与税收法规2.1 会计准则的基本概念和分类2.2 与税收法规的关系和依据2.3 会计准则对税务会计的要求第三章纳税人的税务登记与纳税申报3.1 纳税人税务登记的程序和要求3.2 纳税人税务登记的效力和变更事项3.3 纳税申报的时间、方式和内容第四章企业收入的会计处理与税务核算4.1 企业收入的会计确认原则和方法4.2 企业收入税务核算的规定和要求4.3 企业收入的税务处理与纳税申报第五章企业成本的会计处理与税务核算5.1 企业成本的会计确认和计量5.2 企业成本税务核算的规定和要求5.3 企业成本的税务处理与纳税申报第六章企业利润的会计处理与税务调整6.1 企业利润的会计确认和计量6.2 企业利润的税务调整原因和依据6.3 企业利润税务处理的要求和程序第七章资产负债表项目的税务处理7.1 长期股权投资的税务处理7.2 固定资产的税务折旧和摊销7.3 长期待摊费用的税务折旧和摊销第八章减免税优惠的会计处理与税务核算8.1 普通企业所得税的计算方法8.2 减免税优惠的会计处理和税务核算8.3 减免税优惠的纳税申报和享受条件第九章税务检查与税务处理9.1 税务检查的程序和要求9.2 税务处理的类型和效力9.3 税务纠纷的解决方式和流程第十章税务会计实务案例分析10.1 案例一：企业收入与开票问题的处理10.2 案例二：成本费用的会计核算与税务处理10.3 案例三：税务检查中的计税方法和税额计算总结：税务会计实务操作要点和经验分享以上为《税务会计实务手册》的章节大纲，通过系统的论述和案例分析，全面介绍了税务会计的相关知识和实务操作技巧。

读者可根据手册提供的理论指导和实际案例，合理规划企业的税务会计工作，提高税务合规性和减税效益，更好地应对税务风险和挑战。

税务会计-第一章

•
第一章税务会计总论
• 讨论:
•
小王说所谓“税务会计”就是将“税务”
“会计”融合到一起的一门专业会计；或者说
是将“税务业务”用“财务会计”处理方法进会计处理的一门专业会计。
• 就你已学过的知识以及预习所了解的知识，认为小王的说法对否？为什么？
•
第一页，共十四页。
• 本章教学内容: • 1.税务会计概述 • 2.税务会计对象、任务与目标 • 3.税务会计基本前提 • 4.税务会计基本原则、要素 • 教学重点: • 税务会计与财务会计的关系、税务会计对象。 • 教学要求: • 掌握税务会计的概念、对象、税务会计与财务
者之间也存在着明显差异。
••
•
两者的目标不同；主要不同在于税务会计目标还要考虑国家税收管理的需要。
•••
对象不同；两者的核算基础和处理依据也不同；
•• 权责发生制、收付实现制；会计准则；会计准则与税法；
•• 两者确认损益的程序不同。
•• 按利润表构成顺序计算；
•• 利润进行调整得到税收利润。
计制度（但纳税计算后的有关会计处理又必须遵循企业会计制
度）, 这就加大了纳税处理的难度, 需要特殊的处理办法来协调
, 于是, 税务会计就产生了。
第七页, 共十四页。
三、税务会计与财务会计的关系
•
税务会计产生并没有改变它作为财务会计内容的
性质。税务会计对象的本身实际上还是财务会计对象的
内容, 即是企业资金运动的一部分, 且会计上并不需要
• 与财务会计基本同，但注意纳税主体与会计主体的关系
• 第四节税务会计原则
• 税务会计原则隐含在税法中。教材上列了 11个原则。
• 第五节税务会计要素

税务财务会记制度范本

税务财务会计制度范本第一章总则第一条为了加强税务财务管理，规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内所有依法设立的企业、个体工商户和其他组织。

第三条税务财务会计工作应当遵循合法、合规、真实、准确、完整、及时的原则。

第四条企业应建立健全财务会计机构，配备合格的财务会计人员，保证财务会计工作的正常进行。

第二章税务登记第五条企业应在领取营业执照后30日内到税务机关办理税务登记，并按照税务机关的要求提供相关资料。

第六条企业应按照税务机关的规定，办理税务申报、纳税申报、税务备案等事项。

第七条企业应真实、准确、完整地记录和反映纳税事项，按照税法规定计算应纳税额，按时足额缴纳税款。

第三章财务会计核算第八条企业应按照《企业会计准则》和国家统一的会计制度进行财务会计核算。

第九条企业应建立健全财务会计账簿，真实、准确、完整地记录和反映财务会计事项。

第十条企业应定期进行财务会计报表的编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按照税务机关的要求进行报送。

第四章税务档案管理第十一条企业应建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、税务申报表、纳税凭证等相关税务资料。

第十二条税务档案应按照税务机关的要求进行分类、归档、存放，确保档案的完整、安全、可查询。

第五章税务检查与审计第十三条企业应积极配合税务机关的税务检查，如实提供税务检查所需的财务会计资料和其他相关资料。

第十四条企业应接受审计机关的审计，如实提供审计所需的财务会计资料和其他相关资料。

第六章法律责任第十五条企业违反本制度的，由税务机关依法予以处理，并可以按照有关规定予以罚款、滞纳金等处罚。

第十六条企业提供虚假财务会计资料或者隐匿、故意销毁财务会计资料，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章附则第十七条本制度自发布之日起施行。

第十八条本制度的解释权归国家税务总局。

《税务会计》电子书

《税务会计》学习资料学习计划：每周学习两章，共5周。

第一章总论1.1税务会计的概念税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动引起的资金运动进行核算，监督和筹划的一门专业会计。

它是融税收法规和会计核算为一体的特殊的专业会计，是财务会计学与税收学在一定程度上的相互结合。

税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物，它是从财务会计中分离出来的，对维护国家和纳税人的权利，有着重要的作用。

1.1. 2税务会计对象税务会计对象即税务会计核算和税务会计监督。

在企业中凡能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的研究对象，具体有以下几个方面：1．税基：即课税基础，是计算缴纳税金的基础。

不同税种的课税基础不同。

（1）流转额--------是各种流转税的计税依据，也是所得税的计税基础和前提。

（2）成本，费用额--------是计算应纳税所得额的基础，直接影响所得税应纳税额的多少（3）应纳税所得额--------是所得税的计税基础。

（4）财产额--------是财产税的计税基础。

（5）行为计税额---------是行为税的计税基础。

2．应纳税额的计算与核算应纳税额的计算与核算是税务会计的核心内容。

包括征税范围的界定，计税依据的确定，应纳税额的计算和核算。

3．税款的缴纳，退补与减免进行纳税申报并缴纳税款是纳税人必须履行的义务。

4．税收滞纳金与罚款1.1. 3税务会计的任务和目标税务会计的任务：①反映和监督企业对国家税收法规的贯彻执行情况。

②充分利用税收法规所赋予企业的各种权利，认真分析企业各种税务活动，不断提高涉税核算和税务管理水平，积极进行税务筹划，降低企业的纳税成本，实现企业税收利益最大化。

税务会计的目标：①向国家有关部门提供满足其税收宏观管理需要的信息，保证国家财政收入。

②向企业外部信息使用者，如投资者，债权人等披露企业税务资金活动信息，为他们进行决策提供依据。

③为企业内部经营管理者进行科学的税务筹划，选择合理的纳税方案，为加强内部经营管理提供信息。

税务会计第5版第1章税务会计总论

➢ （六）“应交税费——应交个人所得税”“应交税费—— 代扣代交个人所得税”科目的设置
➢ 个人（主要指个体工商户、个人独资企业、合伙企业）按规定自行申报时计算的应缴纳的个人所得税税额，借记 “所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上缴或补缴时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
税务会计（第5版）
1.体现新《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）、全面营改增、13%和9%增值税税率、新《个人所得税法》等最新会计税收政策。 2.“税费申报”的内容根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）、《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20 号）等文件全新修订。
（一）纳税主体（二）持续经营
（三）货币时间价值（四）纳税期限
➢ 四、税务会计的核算原则
➢ 税务会计虽然是从财务会计中细化分离出来的，但由于税法的特殊性，税务会计核算除遵循财务会计的核算原则外，还应遵循以下原则。（一）合法性原则
（二）及时性原则
（三）筹划性原则
（四）收付实现制与权责发生制相结合的原则
第2节税务会计科目的设置
➢ 在企业税务会计工作中，涉税业务核算的主要一级会计科目有“应交税费”“税金及附加”“在建工程”“固定资产”“无形资产”“所得税费用”“递延所得税资产” “递延所得税负债”“以前年度损益调整”“资产处置损益”“其他收益”“营业外收入”“营业外支出”“应收出口退税款”等。
➢ 一、“应交税费”科目的设置
➢ （一）“应交税费——应交增值税”科目的设置 ➢ 增值税一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”明细账