企业内部控制规范培训课件

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内部控制制度PPTPPT课件

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四. 信息与沟通
企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
完善内部控制制度提高企业管理水平
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一. 企业内部控制规范
2
企业内部控制基本规范
1、是以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系。 2、它是以监督部门为主导、各部门具体实施为基础、会计等中介机构服务为支撑，政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系。 3、它能够推动公司和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制、不断提供经营管理水平和可持续发展的能力，提供公司的财务报告的真实与可靠性
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
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三. 控制活动
3、会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃
或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失
的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当
的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风
险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、
(五) 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制培训讲义PPT课件

——恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地使用资金。
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第一部分概述
（五）资 ——对于筹资活动：引发资本结构不合理或无效融资，
金活动面可能导致企业筹资成本过高或债务危机；
临的主要 ——对于投资活动：引发盲目扩张或丧失发展机遇，可
风险：
能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
——对于资金营运活动：资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
主要内容：包括是否筹资、筹资多少、何时筹资、怎样筹资等内容。这些内容按业务种类划分包括股权筹资和债权筹资；按环节划分包括筹资前预测与规划、筹资中具体筹集资金、以及还本付息、分配股利和筹资后管理。
本专题按照后一种划分进行介绍。
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第二部分筹资控制
引例：
珠海巨人高科技企业集团作为一个民营高科技企业，它以4000元起家，几年时间资产达到数亿元，成为中国民营企业中令人瞩目的一颗新星。
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大纲
第一部分概述
第二部分筹资控制
第三部分投资控制
第四部分营运控制
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第一部分概述
（一）加强资金活动内部控制的目的
——督促企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保护资金安全与完整，提供资金使用效益，促进企业健康发展。
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第一部分概述
（二）加强资金活动内部控制的意义
资金活动的风险管控事关企业生死存亡良好的资金活动内部控制，有利于企业防范
资金活动
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资金活动内控指引的指导背景
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。
金融危机中大量企业因资金链断裂导致生产经营难以为继或者破产，说明对资金活动进行控制的必要性。

企业内部控制培训完整版PPT课件

制衡性原则
• 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
适应性原则
• 应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则 • 应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
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2019/9/12
建立与经营管理相适应的信
息系统
促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵
因素。
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2019/9/12 21
内部控制的局限性
人为错误
滥用职权
非经常事项
2019/9/12 22
人为错误
串通舞弊
今晚我值更，到时我打开仓库，你来
吧…
这次还是四六分成？
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内部控制环境
2019/9/12
责任的分配与授权
内部审计
人力资源政策 • 选拔和聘用员工的重要标准，切实
职业道德修养和专业胜任能力加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
文化建设
法制教育
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2019/9/12
内部控制环境
责任的分配与授权内部审计
人力资源政策职业道德修养和专业胜任能力
文化建设
文化建设
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法制教育
2019/9/12
内部控制环境
责任的分配与授权内部审计
人力资源政策
• 员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
职业道德修养和专业胜任能力

重点：内部控制培训讲义ppt课件

课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论参考内部控制范例
根据内部控制法规结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制应用控制
按控制地位分
主导性控制补偿性控制
按控制功能分
预防式控制侦察式控制
按控制时序分
原因控制过程控制结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用强调风险意识融合了管理与控制强调内部控制的分类及目标明确内部控制只能做到“合理”保证成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控控制活动风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估控制环境
监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。

内控培训课件

将控制措施落实到具体业务操作中。
监督与检查
对内部控制体系运行情况进行持续监督和检查，发现问题及时整改。
03 内部控制风险识别与评估
风险识别方法与技巧
01
02
03
财务报表分析
通过分析企业的财务报表，识别潜在的财务风险和经营风险。
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面梳理，找出可能存在的风险点和漏洞。
内部控制措施
针对识别出的风险，制定相应的内部控制措施，如建立资金筹集评估机制、明确资金使用和调度规则、实施资金管理过程监控等。
案例四
人力资源流程梳理
明确人力资源管理业务流程，包括招聘、培训、绩效管理等环节。
风险识别
识别人力资源管理中可能存在的风险，如招聘标准不明确、培训效果不佳、绩效管理不公平等。
• 原则：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益。全面性是指内部控制应当贯穿企业的各项业务活动，覆盖所有部门和岗位；重要性是指内部控制应当重点关注重要业务事项和高风险领域；制衡性是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制；适应性是指内部控制应当与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应；成本效益是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
通过技术手段提高内部控制的效率和效果。
内部控制体系构建
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内部控制体系框架设计
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内部控制目标
确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
02
内部控制原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
03

企业内部控制培训课件PPT(共 128张)

专题二企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段内部控制阶段管理控制与会计控制阶段内部控制结构阶段一体化结构阶段批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制借贷复式记帐法柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结构”的研究报告
1995年审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会

“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保护会计记录的可靠性或与此有关的方法和程序构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会第55号《审计准则公告》

内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效果；相关法律和法规的遵守。

内部控制制度培训PPT

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（三）内部独立审计
1. 中心公司内部审计的设置原则保持高度独立性有监督权但无处置权直接向总裁或分管副总裁报告与其他部门不存在利益关系
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2. 中心公司内部审计的职能进行财务审计，保证资产安全完整及既定方针的实施，包括：对下属子公司进行财务监督，以加强中心对子公司的控制检查公司内部是否存在差错评价公司的内部控制制度的执行情况，提出改进建议协助外部审计人员进行管理审计，提高公司的经济效益，包括：评审各部门的经营业绩及工作效率评价各部门之间的协调程度及人际关系针对经营现状，提出增进效率、提高效益的建议
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3. 预算制度适用的部门各部门固定资产的购置、改良及处置属于资本预算，由各使用部门根据经营使用需要按年度编制经营性部们（事业部）编制销售预算，对收入、成本和费用项目进行预测和计划非经营性部门（事业部之外的其他部门）编制部门预算，对部门费用支出进行计划安排国际贸易事业部和投资管理部负责对与子公司的往来进行预算。包括：投资（权益投资与长期借款）投资收回
因此，财务预算制度应成为未来中心公司的一项最为重要的财务制度之一。当然，在初次使用预算制度时，由于缺乏历史数据以及编制经验，可能会有较多困难。但经过一至二期的试编、试用的经验，其效果会有较大提高。
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2. 预算制度的内容整个综合预算体系的内容分为资本预算——对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制。经常预算——对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年度编制和按月度滚动编制。财务预算——对公司资金的筹资、投资以及调度进行预算，由财务部门按月、旬进行编制。
通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞

企业内部控制及案例分析课件PPT(共 63张)

各经理的意见
——常务副总经理张某：
企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题．可不必过多关注。在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
要求
• 从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处? 并分别简要说明理由。
案例分析
• ――总经理刘某 • （1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊
、违法违纪等现象发生的观点不恰当。理由：内部控制由于其固有的局限性以
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内部控制的认识误区
误区5：内部控制仅是内部会计控制，由财务部门负责误区6：内部控制仅由采购与付款、销售与收款、仓储与存货、生产、投资与融资、货币资金等循环构成
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案例：内部控制认识误区
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下：
——总会计师李某：
由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。
——协管人事的副总经—— 讲解

企业内部控制培训精完整版PPT课件

制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管，防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理根据存货性质、用途和重要性进行分类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析，防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行，确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情况下能够及时恢复。
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02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私，不泄露用户个人信息。
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沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展充分利用企业内部网络、社交媒体、电子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估定期对沟通效果进行评估，了解员工和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制建立有效的信息发布和反馈机制，确保信息及时、准确地传达给员工和相关方。
培训与宣传加强员工对信息系统的培训和宣传，提高员工的信息素养和沟通能力。

《内控培训课程》课件

内部监督
建立健全内部监督机制，对内部控制执行情况进行持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审计，提高内部控制的公信力和有效性。
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内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、实施评价、编制评价报告和跟踪整改等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜在的风险和问题，提出改进措施，提高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评估，以确定其设计和执行的有效性。

内控培训ppt课件

2012年8月14日，财办会[2012]30号：主板上市公司分类分批实施
五部委不包括国资委
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一个框架：内部控制基本规范二个原则：由上至下、风险导向三类指引：应用、评价、审计指引四个环节：设计、执行、评估、报告五个目标：资产、战略、效率效果、合法合规、
报告
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Step 1
替代性控制程序成本效益原则
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风险应对选择
事前预防
外
事中控制
部因
素
事后审计
外部因素
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各公司内控小组自查工作
各公司成立内控小组
集团审计内控部年初统一下发年度自查计划
各公司内控小组按月开展，提交自查报告及整改计划（提交总经办会议）
按计划进行整改（动态跟踪表）
年度循环自查
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产品调用及借料流程失控导致客户二次投诉产品发货未经现场检验出门导致产品质量事故或客户投诉
（产品发货检功能缺失）
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采购模块内控标准
编号
分类
风险控制点
风险等级（H/M）
未达到标准存在风险
3.1 选择和保留供应商
阶段1：内控标准建立
2007内控标准手册颁布及宣贯
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制度
单一的财务内控、采购内控
执行、完善及细化
业务单位、总部管理及审计内控PDCA滚动快
速发展
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文控体系：内控标准手册，流程和政策，操作手册， OA数据库
组织体系：三级架构，虚拟内控小组
检察监督体系：各公司自查，内部审计，后续审计，月度内控评比，年度内控评分,成熟度评价
法务体系：法务风险提示手册，风险提示专刊

企业内部控制基本规范讲解ppt课件

施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。
注：（1）上市公司这个领域有了较好的基础；（2）非上市大中型企业提前执行，不受上
面时间限制，早执行早受益
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张继德企业内部控制培训资料
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2. 实施要求
执行企业内部控制规范的上市公司和非上市大中型企业，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。（小事务所做不了）
我们把握了1997年东南亚金融危机、把握了
安然事件、把握了本次、把握了中国实际，我们
要把它们转化为生产力。
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张继德企业内部控制培训资料
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此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！
31.03.2020
张继德企业内部控制培训资料
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2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，《企业内部控制配套指引》的发布可以说是恰逢其时，本次金融危机对中国既是挑战又是巨大的机遇。我们的综合国力、GDP、在世界上的地位、话语权，世界格局悄然变化。
第二讲（1）企业内部控制规范体系的
形成过程及主要动因
31.03.2020
张继德企业内部控制培训资料
1
第一部分
企业内部控制规范体系形成过程
31.03.2020
张继德企业内部控制培训资料

《内部控制基本规范》PPT课件

企业内部控制基本规范
山东外贸职业学院
.
1
研讨提纲
❖ 一、内部控制基本规范产生背景 ❖ 1、企业内部控制的产生、内容以及演变 ❖ 2、我国企业内部控的发展状况 ❖ 二、内部控制基本规范的逐条阐释与案例分
析
.
2
对内部控制的理解
❖ 从当代管理学的角度，所谓控制，是操作、管巡、指挥、调节的意思，当这类控制措施在企业内部实施时，通常称为内部控制。
设置相互牵制的岗位对企业进行控制。
❖ 相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是此阶段内控的主要方式（这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法）。
❖
内部牵制阶段的主要目的是实现企业提供的财
务报表准确，确保企业资产安全。
.
4
第二阶段：内部控制制度阶段
❖ 进入20世纪70年代，人们发现通过建立两种内部控制体系，即内部会计控制和内部管理控制，一方面可以确保资产的安全，检查会计数据的准确性与可靠性；另一方面可以提高经营效率，促使相关人员遵守既定的管理方针。
制定控制程序的原则有：避免由“相关
人士”组成的集团从头到尾控制某个操作或交
易。
.
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信息与沟通
❖
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与
内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业
与外部之间进行有效沟通。
❖
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并
加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事
会和经理层。
断，规模也“屡创新高”。特别是2002年6月的世
界通信会计丑闻事件，“彻底打击了(美国)投资者
对(美国)资本市场的信心”(Congress report，

内控制度培训

企业内部控制规范前序21世纪初，由于美国出现的大量的财务丑闻，致使用国会2002年草拟并通过了《萨班斯——奥克斯利法案》即（SOX法案），对企业内部控制作出了相应的规定， 2006年美国国会正式启动该法案，要求在美国上市的公司必须在2006年7月15日开始执行，也就是在当天，我国财政部别有深意地发起了一个由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起共同参与的“企业内部控制标准委员会”（委员会主席是当时的财政部副部长王军，成员包括来自监管部门、实务界和理论界的31位专家学者），标志着我国内部控制国际化时代的到来，“中国版的SOX法案”即将出炉。

企业内部控制标准委员会于2007年3月2日公布了《企业内部控制规范》（征求意见稿）；2008年6月28日，财政部等5部委公布了《企业内部控制基本规范》，规定自2009年7月1日起先在上市公司范围内实施行，鼓励其他非上市公司的大中型企业执行。

随后又发发布了三个配套指引，分别为《内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》内部控制基本规范及配套指引目录.docx。

《基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破，被视为经企业会计准则、审计准则之后的第三个重大里程碑。

实施企业内部控制基本规范的意义：1、确立我国企业内部控制的基础框架。

基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，科学界定了内部控制的内涵、目标、原则、要素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场的趋同的必然发展。

2、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。

健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。