医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务工作制度
.固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，单位应组织有关人员 检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。
.医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余 缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。
.控制药品销售增长，减轻群众负担。各科要采取切实措施，杜绝开大处方和各种不合理用药，坚决制止医生按 处方提成药品销售收入的行为。逐步调整用药结构，提高国产、有效、低价药品的消费比重，以控制药品费用的过 快上涨。
.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
IL按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
.奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入 挂钩的原则。
.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全 与完整。
.为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费 用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和病房取得联系，堵塞漏洞。对长期住院病 人应定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。
.对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚 、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。
.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。
风险适度、限度承担。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要得当医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
医院内部控制制度(财务内控制度)
医院内部控制制度第一章内控制度第一条为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条医院设置独立的财务机构。
第四条在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：1.全面负责单位日常事务的管理工作。
根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。
2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。
9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制医院财务内部监督制度是指针对医院财务管理环节所制定的一系列规章制度和监督措施，旨在保障医院财务资源的安全性、合规性和高效性。
经济责任制是在医院财务管理中，强调有权有责，明确责任，激励工作效率和经济效益的制度安排。
下面将对医院财务内部监督制度和经济责任制进行论述。
一、医院财务内部监督制度1.财务规章制度：医院应制定一系列财务规章制度，包括财务管理制度、预算管理制度、会计核算制度、资金管理制度等。
这些制度明确了财务管理的具体流程和要求，为财务人员提供了操作的依据，确保财务活动的合规性和规范性。
2.财务内部审计：医院应设立专门的财务内部审计部门，负责对医院财务活动的合规性、规范性进行审核和评估。
通过定期和不定期的内部审计，可以发现潜在的财务风险和问题，及时采取整改措施，确保财务资源的安全性和有效性。
3.预算控制：医院应建立预算管理制度，制定年度预算和各项经费使用计划。
财务部门负责对各部门的预算执行情况进行监督和控制，确保预算的合理性和管理的有效性。
同时，还应设立预算执行考核制度，对预算执行情况进行评估和激励。
4.内部审批程序：医院财务活动需要通过内部审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。
例如，财务收支需要经过科室负责人和财务主管的审核和批准，大额支出需要经过医院领导的审批等，减小财务风险，防范腐败行为。
5.财务监督和评价：医院应建立健全的财务监督和评价机制，确保财务活动的透明度和公正性。
可以通过内外部审计、财务重点监督等方式，对医院财务活动进行监督和评价，及时发现问题，加强财务管理。
1.经济责任制的确定：医院应根据各部门的职能和工作要求，明确各部门的经济责任制。
经济责任制是基于工作目标和经济效益确定的，通过将责任明确到人，激励员工的工作热情和积极性。
2.经济责任制的激励机制：医院可以通过设立绩效考核制度、奖罚机制等方式，将经济责任制与个人与团队的激励相结合，激发员工的工作积极性和创造力。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制1. 引言在医院运营过程中，财务管理是至关重要的一环。
为了保证医院财务的健康运营，减少经济风险，确保资金的合理分配和使用，建立完备的财务内部监督制度和经济责任制是必不可少的。
2. 监督机构和职责为了进行有效的财务监督，医院需要设立专门的监督机构，并明确各个职责。
2.1 财务监督委员会2.1.1 职责财务监督委员会是医院内部负责监督财务管理的主要机构。
其职责包括但不限于：•审核、监督和审定医院的财务预算和决算；•监督并评估医院的财务运营状况；•提出改进财务管理的建议和措施；•协助制定执行财务管理的政策和规定。
2.1.2 组成财务监督委员会由以下成员组成：•医院董事长（主任），负责主持委员会的工作；•财务部门负责人，担任委员会的秘书；•医院其他部门负责人，包括但不限于人事部门、采购部门等；•代表医院职工的工会代表。
2.2 内部审计部门2.2.1 职责内部审计部门是医院财务监督的重要组成部分。
其职责包括但不限于：•审计和评估医院各部门的财务运营情况；•发现并纠正财务管理中的问题和漏洞；•提供财务管理方面的咨询和建议。
2.2.2 组成内部审计部门由以下成员组成：•部门主管，负责领导和指导部门工作；•审计人员，负责具体的审计工作；•技术支持人员，负责提供技术支持和数据分析。
3. 财务监督制度为了确保财务监督的有效性和规范性，医院应建立一系列财务监督制度，包括但不限于以下方面：3.1 预算管理制度3.1.1 目标预算管理制度的目标是合理确定医院财务预算，确保资金的合理分配和利用。
3.1.2 内容预算管理制度应包括但不限于以下内容：•预算编制流程和步骤；•预算编制的依据和原则；•预算的审核、审批和执行程序；•预算执行的监督和评估机制。
3.2 资金管理制度3.2.1 目标资金管理制度的目标是确保医院资金的合理流转和利用，避免资金的浪费和滥用。
3.2.2 内容资金管理制度应包括但不限于以下内容：•资金流转的审批和控制程序；•资金使用的限制和权限分配；•资金使用的监督和追踪机制。
医院财务管理制度
医院财务管理制度医院财务管理制度11、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。
2、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。
3、医院会计采用权责发生制基础。
医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
4、医院应当按照下列规定运用会计科目：（1）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定外的明细科目。
（2）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
医院不得随意打乱重编。
（3）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的.名称和编号，不得只填列科目号、不填列科目名称。
5、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。
医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
6、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。
以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。
年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。
医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。
7、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定。
医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。
8、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。
医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。
新《医院财务制度》下内部控制浅析
制Ｔ作人员缺乏内部控制意识 ， 忽视其 重要性和严肃性 ， 会计人员
的水平和执行人员的职业素养差异很大 ，严重影响了内部控制 的
、
医 院 内部 控 制 中 存在 的 问题
实施。 医院内部控制系统中 ， 在 一些会计人员没有相应 的职称和资
虽 然 一 些 医 院建 立 了 内
（ ） 院 内部 控 制 相 关 制 度 不 健 全 一 医
保障是指对医院内部控 制的实施起到促进作用的环境 因素 。基于
我 国医院这类事业单位的特殊性 ，其在 岗位设置上存在诸 多不合 理 的地方 ， 一些 岗位设置重叠 ， 相关权 利责任分Ｔ模糊 ， 影响 内部 部 门间的交流和协 调 ， 信息 流通不畅 ， 至导致 内部矛盾 。 甚 部分管 理人员 自身专业素质较低 ， 缺乏现代管理知识 ， 往往 不严格按照 内 部控制相关流程办事 ， 严重影响内部控 制的效果 。 （ 医院 内部控制意识 薄弱 三） 一些医院管理者 习惯 于传统 的 行政指挥和管理 ， 内部控制相关 知识缺乏基本 了解 。 对 相关 内部控
（ ） 格 医 院 内部 控 制 管理 ， 证 内控 制 度 执 行 到 位 二 严 保 医 院
部门人 员业务技能 和职业素养方面的培训 ， 及时更新知识 ， 提高操 作能力 ， 建立激励机制 ， 找出 内部控制 的薄弱环节 ； 三是对药 品及 耗材的采购需 求 ， 除集中采购避免 浪费外 ， 更要 对药 品采 购进行专 项审计 ； 四是对 医师提供 的医疗服务进 行问卷调查 、 暗访等 ， 严厉 杜绝采购回扣 、 收受手术红包 等违法违规行为。 （） ２ 政府部 门加 强外 部监管 。 目前医 院 、 高校等事业单 位 已经 纳入注册 会计 师审计范 围， 逐步完善和实施的安全完整 ，保证会计 资料 的真 实可靠 ，确保其经验方针的贯彻执行而在单 位内部采取 的 自我调
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。
一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。
二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。
出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。
三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。
四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。
总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。
五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。
六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。
七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。
目录一．门诊收费人员工作制度二．急诊收费人员工作制度三．医疗收费制度四．住院处工作制度五．挂号工作制度六．财务预决算制度七．资金管理制‘度八．财务内审制度九．物价管理制度十．财务安全管理制度十一．门，急诊交接班制度十二．财务检查复核制度十三．财务科科长职责十四．会计职责十五．辅助会计职责十六．出纳会计职责十七．药品卫生材料会计职责十八．收入会计职责十九．门诊收费人员职责二十．挂号员职责二十一．．财务分析与监督检查为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。
一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作，坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动。
医院管理医院财务管理制度
医院管理财务、经营核算管理制度医院财务管理制度1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的其他财经法规。
2、医院实行〃统一领导、集中管理〃的财务管理体制。
医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。
医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。
3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。
根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。
4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员，纳入相应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。
5、财务人员的任免按《会计法》规定办理。
6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。
-一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时，由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门派人监交。
7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。
医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收回，凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。
凡是本院对外的采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。
原始凭证由经手人、验收人和负责人签字后,方能以据报销。
一切空白纸条不能作为正式凭据。
8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务。
按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报（决算）。
9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。
10、固定资产管理设置专门管理机构,配备相应管理人员，严格按照医院制订的固定资产管理制度执行。
11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则，严格按国家有关制度和医院制订的相关制度执行。
医院财务内部监督制度
医院财务内部监督制度
1.会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。
要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。
2.会计监督是每个会计人员的责任。
在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。
3.各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。
对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理或者要求其更正、补充、补办手续。
4.凡购入物资都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。
对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。
5.经批准外购材料、设备、严格按合同办事。
对外地托收货物要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品
种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。
6.财务科应对药库、物流等部门的会计，以及住院股工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。
7.对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。
超计划、无计划、无可行证论证、无申报手续自行购置或建设的，一律不予付款。
8.对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。
本制度自XX年1月1日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。
医院财务内部监督制度和经济责任制
医院财务内部监督制度和经济责任制为了适应医院快速发展的需要，加强医院财务管理制度化和规范化，确保医院资产的完整性和会计信息的真实性和准确性，特制定了财务内部监督检查制度。
该制度包括设立财务监督检查小组和实施细则。
首先，财务监督检查小组会定期和不定期对医院财务执行情况进行监督检查，并采取有效的督导措施来改进和完善医院财务管理制度。
其次，实施细则包括财务预算监督检查、财务收入监督检查、货币资金支付监督检查和药品和库存物资控制监督检查。
在财务预算监督检查方面，检查小组会检查医院财务是否按制度编制财务预算，是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，以及是否科学合理。
同时，检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入和安排支出，并采取科学客观的分析和改进措施。
在财务收入监督检查方面，检查小组会检查各项收入的取得是否符合国家有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算和管理，以及是否存在帐外帐和“小金库”。
此外，检查小组还会检查门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，以及票据管理员是否按规定管理收入票据。
在货币资金支付监督检查方面，检查小组会检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序，以及各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规和医院财务会计制度的规定。
在药品和库存物资控制监督检查方面，检查小组会检查药品和库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全，以及出库单是否填写详实和出库手续是否齐全。
通过这些监督检查，医院可以加强财务管理制度，确保医院资产的完整性和会计信息的真实性和准确性。
2.部门会计需要按照财务制度严格办理出入库手续，并及时记账和上报月末报表。
同时，出入库单据汇总金额需要与月末汇总表和账簿一致。
3.每月，部门会计需要与财务科总帐进行核对，并按照财务制度对不相符的帐目进行调整处理。
4.物资管理部门需要定期进行盘点，并查明实物与帐簿不符的原因，并采取相应的措施进行处理。
医院财务管理制度
医院财务管理制度一、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,医院财务活动在医院主要负责人及分管负责人领导下，由医院财务部门集中管理。
二、坚持厉行节约、勤俭办事业的方针，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，根据相关法律法规的要求,建立健全医院财务管理制度和内部控制制度。
三、医院设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职会计人员，各级各类会计人员岗位职责明确，重要岗位有轮转机制。
四、建立健全内部监督制度和经济责任制，加强对经济活动的财务控制、分析和监督，防范财务风险。
自觉接受财政、审计和主管部门监督。
五、根据会计制度的要求，对实际发生的经济业务事项定期进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
六、建立健全预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度，定期进行预算执行结果的分析和考核，将预算考核结果与内部收入分配挂钩。
七、加强收支管理，建立健全收支管理制度和岗位责任制，确保各项收入及时足额缴入医院账户，各项支出（包括开支范围、标准、报销手续等）符合国家相关法律法规和医院规章制度的要求。
八、实行成本核算，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出，提高成本效益。
九、加强国有资产管理，完善资产管理监管机制，保障国有资产保值增值。
十、建立重大经济事项集体决策和责任追究制度，不断完善经济活动决策机制和程序。
对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责，对重大经济项目实行跟踪评价、成本效益分析。
十一、建立健全内部收入分配和绩效管理制度，绩效考核突出医德医风、技术能力、服务质量和数量等，体现公平公正和医院公益性。
十二、加强对财务人员的管理和培训，不断提高财务人员的业务能力和服务水平。
十三、加强安全保卫和保密工作，确保资金安全和财务信息安全。
医院财务监督管理制度
医院财务监督管理制度（一）根据国家有关法律法规、政策和财务规章制度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促，制定本制度。
（二）财务监督目标1.督导医院财务行为，规范财务制度，保证财务资料真实、完整。
2.及时消除发生财务风险隐患，防止并及时发现纠正财务管理错误和舞弊行为，保证医院财产安全。
3.确保医院遵循国家有关法律法规，贯彻执行财务管理制度。
（三）财务监督职责1.医院财务管理部门在总会计师（财务总监）领导下履行财务监督职责负责建立健全内部财务监督管理制度，完善适合医院特点的技术经济岗位责任制。
2.医院财务监督贯彻于医院运营管理全过程，实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
3.实行财务会计内部控制监督检查制度。
由内部审计机构或者指定负责审计专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保有效执行财务会计内部控制制度。
4.聘请中介机构及相关专业人员督导评价本院财务管帐内部控制制度的建立与实施效果，并书面提出财务管帐内部控制的评价与严重缺陷报告。
对发现的题目和薄弱环节，要采纳有效措施，改进和完善内部控制制度。
5.医疗机构自觉接受当地政府行政主管部门的监督和检查。
（四）财务监督内容和方法1.财务监督的内容（1）预算管理监督:1）医院财务是否编制财务预算，一切财务活动是否都纳入预算管理。
2）财务预算编制是否科学合理。
3）检查预算执行情况，收入和支出是否按照编制预算执行。
4）对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（2）收入管理监督:1）各项收入取得是否符合国家法律法规，是否由财务管理部分同一核算、同一管理。
2）门诊和住院处收款员、出纳是否按规定的程序和要求工作，有无违规办理现象。
3）票据管理员是否按规定管理票据，是否存在票据丢失等现象。
（3）支出管理监督:1）各项支出是否符合国家相关法律法规，是否严格按照医院财务制度规定确认、核算支出。
医院财务工作制度（5篇）
医院财务工作制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。
财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
既要明确分工，又要密切协作。
三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报表(决算)。
四、组织合理收入，严格控制支出。
凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。
临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。
原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字，并经财务会计审核制单后，出纳方可付款结算。
一切空白纸条，不能作为正式凭据。
出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。
八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。
签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在____天内交回注销。
支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。
严禁____公款，或以长补短。
出现差错应如实反映，经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。
收款收据存根及时复核，并签章。
发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作，并由财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。
医院内部监督制度对提高财务管理的作用
医院内部监督制度对提高财务管理的作用摘要：加强内部财务监督是提高医院财务管理水平的一个重要方面，但是由于目前医院的财务管理工作中内部财务监督方面存在着诸多问题。
这些问题的存在严重制约了医院的发展壮大。
因此，为了能够促进医院的健康发展，增强医院财务管理水平势在必行，必须加强医院内部监督制度，提高会计人员监督水平，完善内部控制体系。
关键词：医院；内部监督制度；财务管理；作用一、医院内部财务监督中存在的问题（一）医院会计人员的监督问题在医院内部财务监督工作中，会计人员的作用举足轻重。
一般来讲，会计工作人员在财务管理工作中的职责主要包括两个内容，一方面是做好单位的会计核算工作，另一方面就是发挥会计监督作用。
在财务内部监督中，会计监督是很重要的一个组成部分。
但是，在具体的操作过程中，很多会计人员只注重单位的会计核算，而忽视了财务管理中的会计监督工作。
目前，我国的很多医院的财务管理工作中，会计人员的职责就被定位在财务会计核算，而会计人员的财务监督职责被弱化甚至消失[1]。
在医院财务管理中，由于会计人员监督的执行力不到位，从而使医院财务监督存在重大的监督缺陷，不利于医院财务管理水平的提高。
（二）医院财务内部控制制度问题。
目前，我国医院在财务管理方面大多数也都有一些关于内部控制的规章制度，但是，很多医院财务内部控制制度体系不完善，使财务管理工作中存在财务管理职权界限不明以及财产保全等制度不健全的现象，严重影响了财务管理水平的提高；还有的医院的财务内部控制制度并没有得到执行和落实，形同虚设。
这些财务内部控制制度方面的因素造成医院财务管理监督不力，从而在医院财务管理中出现个人随意改帐，滥用职权、损公肥私等违法乱纪的情况，造成医院财务管理失控、管理混乱等。
二、强化医院内部财务监督的措施（一）提高医院财务监督意识。
医院的财务的监督管理，主要有医院的相关领导以及财务部门负责。
所以，强化医院内部财务监督首先要提高财务管理人员的财务监督意识，使他们认识到内部财务监督的重要意义。
财务内部监督制度和经济责任制
财务内部监督制度和经济责任制财务内部监督制度和经济责任制是组织内部具体实施财务管理的重要制度和机制，旨在维护财务安全和促进经济责任的履行。
通过规范财务活动、加强监督控制，这两项制度确保了财务决策的合理性、透明性和可靠性，对于提高财务治理水平、保障组织利益具有重要意义。
一、财务内部监督制度财务内部监督制度旨在确保财务管理的规范和有效执行。
其主要内容包括以下几个方面：1. 财务管理体系建设：建立和完善财务管理体系，明确各级财务管理职责和权限，确保财务活动各环节的有效衔接和协同作用。
2. 财务流程规范：制定财务管理操作规程，明确会计核算、预算编制、支出管理、资金管理等各类财务活动的流程和要求，确保各项财务工作按照规定的程序进行。
3. 财务监督程序：建立财务审核、内部审计等监督机制，对财务活动进行全程监控和审核，发现和纠正财务违规行为，预防财务风险。
4. 财务报告披露：规范财务报告编制和披露程序，确保财务信息的真实、准确和及时发布，提供给利益相关者进行决策分析。
5. 内部控制制度：建立内部控制制度，规范财务操作流程，加强对财务风险的管理和控制，防范财务失误和内部财务违规行为。
二、经济责任制经济责任制是一种激励机制，通过建立明确的经济目标和责任分配，激发组织成员的工作积极性和责任意识。
从财务管理的角度来看，经济责任制主要体现在以下几个方面：1. 经济目标设定：根据组织的战略目标和发展规划，制定相应的财务目标和绩效指标，明确各级员工的工作任务和经济目标。
2. 绩效评估体系：建立科学、公正、公平的绩效评估体系，将财务绩效作为衡量工作成效的重要标准，客观评价员工的工作表现和经济责任履行情况。
3. 经济激励机制：通过薪酬激励、奖惩机制等方式，激励员工积极履行经济责任，提高工作效率和质量。
4. 风险分担原则：明确各级员工的经济责任和权益，分担经济风险，确保责权利相统一，推动组织内部合理分工和协同配合。
5. 经济责任追究：对经济责任的不履行或违约行为，依法追究相应责任，倒逼员工按照规定履行经济责任，维护组织利益和财务安全。
医院财务会计监督制度
医院财务会计监督制度一、会计监督制度的基本原则1.互相制约。
处理一项经济业务的全过程，必须有两人或两人以上共同分工负责。
2.会计独立。
资金实物形态的保管，处理必须与反映资金变化的记录完全独立，会计部门不能与实物管理部门合并。
3.记录完备。
所有重要经济业务有详细记录并反映在会计账表中。
4.稽核对证。
会计部门与管理部门采用稽核方法，做到账账相符、账表相符、账实相符，并控制实物和货币支出不超过预算定额。
5.内部审计。
建立独立于会计部门之外的审计部门，或由上级审计部门进行审计，对会计部门实施再监督。
6.明确责任。
建立岗位责任制，做到职责明确，分清责任。
二、会计监督制度的主要内容：1.货币资金的监督制度：（1）必须严格遵守国家关于银行、现金管理制度，每天的现金收款应全部存入银行，不得坐支现金，现金付款严格遵守国家关于现金使用的规定。
（2）货币资金业务应有专职的出纳员处理，出纳员的工作要与登记分类的会计人员互相独立。
出纳员登记现金日记账和银行日记账，会计人员编制记账凭证和进行记账。
（3）货币资金支出必须有财务核准的凭证，如购货发票、费用单据、借款收据等，不允许只凭口头承诺和便条顶替。
付款传票（凭单）是审查货币支出记录的一个间接凭证。
（4）库存现金不得超过定额，除零星小额支出外，支出业务都应使用银行转账支票或银行汇款结算。
签发支票必须填写时间、收款单位、付款金额。
对不能确定金额的付款支票，应由借款部门提出申请，经批准后可预借，在支票上写明支付限额，在预支支票簿上签收，到取得正式原始凭证后再注销记录。
（5）银行存款应根据银行对账单与银行存款日记账核对一致并编制银行存款余额调节表，用以证明账存与实存相符。
银行账户不得外借。
（6）库存现金应日清月结，与出纳报告单的库存数相符；会计应随时抽查现金的库存。
（7）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理、会计账簿登记以及稽核工作和会计档案管理工作。
（8）划价、收费（记账）、报表金额必须与交款（记账）金额一致，出纳员根据交款单、报表金额收款存入银行，然后汇集原始收据、凭证等资料，交由会计核对，做出会计凭证。
医院财务安全管理制度
一、总则为加强医院财务管理，确保医院财务安全，防范财务风险，提高医院经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、财务安全管理目标1. 保障医院资产的安全、完整，防止资产流失。
2. 确保会计信息真实、准确、完整。
3. 提高医院财务管理水平，降低财务风险。
4. 促进医院经济效益的提高。
三、组织机构及职责1. 医院财务部门负责医院财务安全管理的组织实施，具体职责如下：（1）制定和完善医院财务安全管理制度，组织实施并监督执行。
（2）负责医院财务收支的核算、管理和监督。
（3）负责医院资产的管理和监督。
（4）负责医院财务风险防控和内部控制。
（5）负责医院财务报表的编制和报送。
2. 医院其他部门在财务安全管理方面应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）严格执行医院财务安全管理制度。
（2）按照规定进行财务收支，不得违规操作。
（3）加强财务管理，提高资金使用效益。
（4）积极配合财务部门开展财务风险防控和内部控制工作。
四、财务安全管理措施1. 财务预算管理（1）医院财务部门应根据国家相关政策、医院发展规划和实际情况，编制年度财务预算，报院长审批后执行。
（2）各科室、部门应按照预算执行，不得擅自调整预算。
2. 财务收支管理（1）医院财务收支应严格执行国家有关法律法规和医院财务制度。
（2）医院财务收支应实行统一核算，不得设立“小金库”。
（3）医院财务收支应做到及时、准确、完整。
3. 资产管理（1）医院资产应实行统一管理，明确资产权属和使用责任。
（2）医院资产购置、处置、报废等事项，应按规定程序审批。
（3）医院资产应定期进行盘点，确保资产安全、完整。
4. 财务风险防控（1）医院财务部门应定期开展财务风险评估，及时发现问题并采取措施。
（2）医院财务部门应建立健全内部控制制度，加强对财务风险的防控。
（3）医院财务部门应加强与审计、纪检监察等部门的沟通协作，共同防范财务风险。
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医院财务内监督制度和经济责任制
为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。
一、设立财务监督检查小组
检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。
二、实施细则
（一）、财务预算监督检查
1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。
2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。
3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。
4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
（二）、财务收入监督检查
1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。
3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。
4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。
5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。
6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。
（三）、货币资金支付监督检查
1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。
2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。
4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。
5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。
（四）、药品、库存物资控制监督检查
1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。
2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。
3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。
4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。
对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
（五）、固定资产监督检查
1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。
2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。
3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。
4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。
5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。
（六）、债权和债务监督检查
1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。
2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。
3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。
三、经济责任追究制度
（1）、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。
（2）、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。
（3）、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。
（4）、对违反财经法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
饱食终日，无所用心，难矣哉。
——《论语•阳货》。