第八课第二框征税和纳税

个人所得税税率表
9月1 日起调整后的7级超额累进税率： 全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元 全月应纳税额超过80000元 税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%
1、税收的种类——根据征税对象划分：
流转税（交易额和 增值税、营业税、 消费税、关税…… 劳务收入额） 所得税（所得额） 企业所得税、 个人所得税„ 资源税 财产税
矿产税、城镇土地使用税…… 契税……
五 税 种
行为税
印花税、屠宰税
印花税：
• 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书 据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件 为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税 的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完 成纳税义务。证券交易印花税，是印花税的一 部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计 征，税率为1‰。经国务院批准，财政部决定从 2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进 行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只 对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让 方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方 （受让方）不再征税。税率仍保持1‰。
课后作业： 算一算 ，体会超额累进税率的特点
①了解你父母的月薪，计算父亲或 母亲10月份应交的个人所得税是多 少？ ②假如某一外企高级职员，月薪为 6800元，他每月应缴纳的个人所 得税为多少？
堂清目标：
1、什么是税收？ 2、 税收基本特征及其关系？ 3、税收的种类及违反税法的行为有哪些？ 4、公民如何增强纳税人意识？
=
高一政治第八课企财政与税收 第 二 框
王
艳
中 学 生 与 税 收
议 一 议
中学生没有经济收入，不是纳税
人，与税收无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
8.2 征 税 和 纳 税
教学目标：
1、识记税收的含义 2、识记税收的基本特征及其关系 3、理解依法纳税的重要性
自学指导：
阅读课本P68－69（5分钟） 1、 什么是税收？ 2、 税收有哪些基本特征？ 这些特征之间的关系如何？
举 例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为多少？ 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票 上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B 将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的 销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
自学指导二
阅读课本P71－73（5分钟）
1、公民为什么要依法纳税？ 2、现实生活中违反税法的现象有哪些？你遇 到过吗？ 3、针对违反税法的现象，公民应持什么样的 态度？
二、依法纳税是公民的基本义务
义务
我们要依法纳税，诚信纳税
因为我国税收取之于民，用之于民,国家利益、 集体利益、个人 利益在根本上是一致的 。国家 各项职能的实现要以税收为物质基础。 我们要有监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的 行为进行批评和检举，以维护人民和 国 家的利益。
D
5、发票是确定买卖双方权利与义务的合法 凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发 票（ A ）
A、是偷逃国家税款的行为
B、表明企业具有经营自主权
C、是骗税行为，应受到法律制裁
D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
一、税收及其种类
(一)税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
税收形成国家的财政收入，是财政收入 最重要的源泉，为国家提供物质保障。
3、国家、税收和税法之间有什么关系？
有国就有税,有税必有法。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
• 为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60万 元的现金支票交到税务员手 上。邹凯表示，自己的成绩 是党和人民培养的结果，依 法纳税是自己回报家乡人民 应尽的义务。
课堂练习:
一、单项选择题：
1、（08广州二模文基卷）每个公民在享受国家提供的 各种服务的同时，还必须承担自觉诚信纳税的义务， 从我国税收性质看，这是因为 （ ） C A．依法纳税是公民的基本义务 B．公民的权利和义务是统一的、不可分的 C．我国的税收取之于民，用之于民 D．公民对税收的征管和使用，有进行监督的权利
增值税
征税对象 纳税人 计税方法
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
比例税率为17%
权利
因为权利与义务是对等的，统一的
违反税法要受法律制裁！
连线题：
偷税 欠税 骗税 抗税 偷税 骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 的行为。 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。 纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
避免重复征税；防止 前一生产经营环节企 业的偷漏税行为 促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率
特 作
点 用
实行超额累进税率，纳税人 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实 现社会公平（建设和谐社会） 的有效手段
含义及纳税人 作用 含义及纳税人 征税项目 税率 作用
（一）有关税 税收的种类：流转性。如：增值税 收的基本知识 资源税、财产税、行为税、
所得税，如： 个 人
所得税
1、要依法诚信纳税。纳税爱国。纳税光荣 （二）依法纳 税是公民的基 本义务 2、违反税法要受到法律制裁
3、要有主人翁态度，关注税收征管和使用， 维护人民和国家的利益。
隐瞒应税收入 骗得税收优惠
增强“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
税收的 本质含义及其基本特征
2、要注重培养青少年的依法诚信纳税意识，是因 为( ) A．青少年是国家未来建设的栋梁 B．青少年是受教育的黄金时段 C．依法纳税是公民的基本义务 D．青少年最终都会成长为纳税人
C
3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为 会导致 ( ) ①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害 ③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系 被破坏 A．①④ B．②③ C．①②③ D．①②③④ 4．地税部门为加强税收的征管，利用媒体公开发布纳税 人欠税公告，特别是要曝光一些欠税大户。这些欠税户 被曝光是因为他们 (A ) A．超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款 B．伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证 C．拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税 务人员 D．虚报自然灾害，骗取税收减免
（二）税收三个基本特征
无偿性
决定 要 求
强制性
决定
保 障
税收的三个特 征是税收区别于 其他财政收入形 式的主要标志
固定性
税收的三个特征，集中体现了税收的 权威性
自学指导：
阅读课本P69－70（5分钟）
1、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 2、什么是个人所得税？征收个人所得税有什么作用？
（三）、我国税收的种类