第5章_基础数据估算(1)

工资及福利费估算表
序 号 1 工人 人数 人均年工资 工资额 技术人员 人数 人均年工资 工资额 3 管理人员 人数 项目 合 计 1 2 计算期 3 4 … n
2
4 5
6
人均年工资 工资额 工资总额（1＋2＋3） 福利费 合计（4＋5）
4、折旧费估算
Ⅰ、概念： 固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消 失的那部分价值。
年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的
折旧率及折旧额。
1－4％ 解：年折旧率＝ 100％＝4.8% 20 年折旧额＝ 1200000 4.8％＝57600 （元）
（2）工作量法
含义：
根据实际工作量计提折旧额的一种方法。
分类： 按照行驶里程计算折旧 按照工作小时计算折旧
其他费用是指在制造费用和期间费用中扣除工资及福利费、 折旧费、修理费、摊销费、财务费用后的费用。
二、总成本费用的估算
1、外购原材料成本估算 原材料成本 全年产量 单位产品原材料成本 式中，全年产量可根据测定的设计生产能力和 投产期各年的生产负荷加以确定；单位产品原 材料成本是依据原材料消耗定额和单价确定的。 2、外购燃料动力成本估算 燃料动力成本 全年产量 单位产品燃料动力成本
为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分。
经营成本 总成本费用 折旧费 摊销费 利息支出
项目财务现金流量表
序 号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 现金流入 销售（营业）收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其它现金流入 现金流出 建设投资（不含建设期利息） 流动资金 经营成本 项 目 合计 计 1 2 3 算 期 4 … n
销售单价的确定
选择口岸价格
适用于直接出口、间接出口和替代进口的产品；
选择国内市场价格
适用于同类产品已在市场上出售，且与外贸无关；
根据预计成本、利润和税金确定价格
出厂价格=产品计划成本+产品计划利润+产品计划
税金
第二节 总成本费用的估算
一、总成本费用的含义及分类
二、总成本费用的估算
尚可使用年限 年折旧率 100 % 预计使用年限年数总和 年折旧额 （固定资产原值 预计净残值） 年折旧率
例：某固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预
计净残值为2000元，计算年折旧额。
5 50000－2000 ＝16000 解：第一年折旧额： （元） 15 4 50000－2000 ＝12800 第二年折旧额： （元） 15 3 50000－2000 ＝9600 第三年折旧额： （元） 15 2 50000－2000 ＝6400 第四年折旧额： （元） 15 1 50000－2000 ＝3200 第五年折旧额： （元） 15
项目计算期是指资金正式投入开始到项目报
废为止的时间。
建设期和运营期（生产期）
投产期和达产期
2、项目计算期的估算
项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性。
计算期不宜定得太长。
行业有规定时，应从其规定。 运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。
二、营业收入的估算
营业收入的含义
注意：用此方法计提折旧，应在该固定资产折旧年限到期 以前两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均摊销。
例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后固定资产
原值为200000元，预计使用年限5年，预计净残值8000
元，求该生产线按双倍余额递减法计算的各年折旧额。
2 年折旧率＝ 100％＝40％ 5 第一年折旧额： 2000000 40％＝80000 （元）
进项税额 外购原材料费用合计
5
外购原材料进项税额合计
外购燃料动力费用估算表
序 号 项目 合 计
1 2
计算期 3 4
…
n
1 燃料费用 1.1 燃料A 单价 数量 进项税额 … 2 动力费 2.1 动力A 单价 数量 进项税额 … 4 外购燃料及动力费合计 5 外购燃料及动力进项税额合计
二、总成本费用的估算（续）
有形损耗：由于使用和自然力的影响而引起的使用价值和价 值的损失。 无形损耗：是由于科学技术进步等而引起的固定资产价值的 损失。
Ⅱ、折旧的计算方法：
固定资产原值：原始价值； 净残值：残值收入－费用； 净残值 净残值率＝ ； 固定资产原值 折旧额＝固定资产原值－净残值
（1）平均年限法（直线法)
内摊销，其摊销金额计入管理费用。
无形资产的摊销一般采用平均年限法。 其他资产的摊销也采用平均年限法。 不计残值，摊销年限应注意符合税法的要求。
无形资产和其他资产摊销估算表
序 号 1 年份 项目 无形资产 折旧 年限 原 值 投产期 3 4 达到设计能力生产期 5 6 … n
原值
当期摊销费 净值 2 其他资产 原值 当期摊销费 净值 …… 3 合计 原值 当期摊销费 净值
第五章
财务基础数据估算
项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
第一节 项目计算期和营业收入的估算
一、项目计算期的估算
二、营业收入的估算
一、项目计算期的估算
1、项目计算期的含义
2、项目计算期的估算
1、项目计算期的含义
二、总成本费用的估算（续）
6、固定资产修理费的估算
固定资产修理费是指为保持固定资产的正常运转和使用， 充分发挥使用效能，对其进行必要修理所发生的费用。 固定资产的修理费可直接按固定资产原值（扣除所含的 建设期利息）的一定百分数估算。
二、总成本费用的估算（续）
7、财务费用的估算
按照会计法规，企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款 费用，又称财务费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的 手续费等。 在大多数项目的财务分析中，通常只考虑利息支出。
200000 －80000 40％＝48000 第二年折旧额： （元） 120000 －48000 40％＝28800 第三年折旧额： （元） 72000－28800 －8000 ＝17600 第四年折旧额： （元）
2 第五年折旧额： 17600 元。
（4）年数总和法
是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年 递减的分数来计算年折旧额，分子是固定资产尚可使 用年限，分母是使用年数的逐年数字总和。
直接费用
期间费用
营业费用（或销售费用） 管理费用
财务费用
直接费用：直接材料、直接人工、其他直接费用。
间接费用：组织和管理生产所发生的间接费用。例如：生产单位管理人 员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、水电费、保险费、劳
动保护费、环境保护费等。
期间费用： ① 销售费用：运输费、包装费、装卸费、广告费、展览费等企业在销售 产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机 构的各项经费。 ② 管理费用：管理部门人员工资及福利费、工会经费、业务招待费、房 产税、土地使用税、诉讼费等企业行政管理部门为管理和组织经营活动 发生的各项费用。
营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流 量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。
营业收入的估算
营业收入=销售量×销售单价=产量×销售单价
补贴收入
先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助 定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予 的其他形式的补贴等 。
固定资产折旧费估算表
序号 1 年份 项目 房屋、建筑物 原值 当期折旧费 净值 2 机器设备 原值 折旧 年限 投产期 达到设计能力生产期
3
4
5
6
…
n
当期折旧费
净值
…………………………
3 合计
原值
当期折旧费 净值
二、总成本费用的估算（续）
5、无形资产及其它资产摊销费的估算
按照规定，无形资产从开始使用之日起，在一定的年限
3、工资及福利费估算
包括在制造费用、管理费用和销售费用中。
(1)工资估算 Ⅰ按全厂职工定员数和人均年工资额计算的年工资额 . 年工资成本 全厂职工定员数 人均年工资额 Ⅱ按照不同的工资级别对职工进行划分，分别估算同 . 一级别职工的工资，然后再加以汇总。 （2）福利费估算 一般按工资总额的一定百分比估算。
合计
1 2
计算期
3 4 … n
3
净现金流量（1-2）
长期借款利息（建设投资借款利息）
短期其他费用的估算
在可行性研究中，其他费用一般根据总成本费用中的 第1－6项之和的一定百分比计算，比率按同类企业的 经验数据加以确定。
二、总成本费用的估算（续）
9、经营成本的估算
是财务分析的现金流量分析中所使用的特定概念，作
③ 财务费用：利息支出、汇兑净损失、银行手续费等企业为筹集资金而
发生的各项费用。
（2）按经济内容分类
外购原材料费
外购燃料及动力费用
工资及福利费
折旧费
修理费 摊销费 财务费用 其他费用
总成本费用 生产成本 期间费用 外购原材料 外购燃料、动力 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用 其他费用
一、总成本费用的含义及分类
1、总成本费用的含义
总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等
日常活动所发生的经济利益的总流出。
2、总成本费用的分类
（1）按经济用途分类 （2）按经济内容分类
（1）按经济用途分类
生产成本
直接材料 直接人工 其他直接费用 制造费用 间接费用
是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期地方法。