内部控制制度研究
内部控制制度的重要性
内部控制制度的重要性引言：在商业世界中，内部控制制度是一种管理工具，用于确保组织的运作符合法律法规，保护财产和利润，防止欺诈和错误。
在风险管理和公司治理的背景下，内部控制制度的重要性被广泛认可。
本文将探讨内部控制制度的定义、目标以及对企业的重要性。
一、内部控制制度的定义内部控制制度是指为了达到公司目标和保护公司利益而制定的一系列政策、程序和措施。
它的目的是确保企业资源的有效利用，遵守法律法规，防止欺诈和错误，并提供可靠的财务报告。
二、内部控制制度的目标1. 保护企业资产：内部控制制度的一个重要目标是保护企业的资产。
它通过防止盗窃、损失和滥用，确保企业资源的合理使用。
2. 遵守法律法规：内部控制制度的另一个关键目标是确保企业的合法合规。
它确保企业遵守适用的法律法规和规章制度，并遵守商业道德标准。
3. 防止欺诈和错误：内部控制制度还有助于防止欺诈和错误的发生。
它通过建立适当的审计和监控机制，减少盗窃、舞弊和错误的风险。
4. 提供可靠的财务报告：内部控制制度的最终目标是提供可靠的财务报告。
它确保财务报告的准确性，避免错误和虚假陈述，增加股东和投资者的信任度。
三、内部控制制度对企业的重要性1. 提高运营效率：通过内部控制制度，企业可以确保资源的有效分配和使用，优化业务流程，提高运营效率。
它帮助企业识别和消除浪费和低效率的环节，从而减少成本并提高利润率。
2. 降低风险：内部控制制度的实施可以有效地管理和降低企业面临的各种风险。
它帮助企业识别潜在的风险，制定相应的风险管理措施，并监控其执行情况。
这有助于保护企业免受潜在的损失和法律责任。
3. 加强公司治理：内部控制制度是公司治理的重要组成部分。
它确保公司高层管理人员对企业的财务状况和运营情况负责，并促进透明度和责任制。
这有助于提高企业的声誉和信誉，增强投资者的信心。
4. 增加财务报告的可靠性：内部控制制度有助于提高财务报告的准确性和可靠性。
通过建立适当的审计和监控机制，减少人为错误和欺诈行为的风险，确保财务报告的真实性。
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状内部控制是企事业单位运行管理的重要环节，它通过优化组织结构、规范业务流程、加强监督管理等手段，有效地防范和控制各种风险，保障企事业单位的可持续发展。
在当前全球经济全球化和信息技术迅猛发展的背景下，内部控制已成为各个国家和地区广泛关注的热点话题。
本文主要围绕内部控制的国内外研究现状展开探讨。
一、国内内部控制研究现状在国内，内部控制的研究始于上世纪80年代，随着我国经济的快速发展和企事业单位改革的深入推进，研究热度逐渐提升。
目前，国内的内部控制研究主要集中在以下几个方面：1. 理论框架建设国内学者对内部控制的定义、内部控制要素、内部控制环境等进行了深入研究，建立了一套完善的内部控制理论框架。
例如，内部控制有关要素理论模型、内部控制评价指标体系等。
2. 内部控制与企业绩效关系研究国内研究者通过实证研究发现，良好的内部控制能显著提高企业的经营绩效。
他们从不同的角度入手，探讨了内部控制与企业绩效之间的关系，为企业提高内部控制水平提供了指导。
3. 内部控制体系设计与实施研究研究者在实践中不断总结企业内部控制体系的设计与实施经验，为企业提供了具体的操作指南。
例如，组织结构设计、业务流程再造、内部风险评估等。
二、国外内部控制研究现状与国内类似，国外对内部控制的研究也经历了不断发展的过程。
目前，国外内部控制研究在以下几个方面取得了较大的进展：1. 内部控制规范的法律制度建设一些国家通过法律法规的制定，建立了较为完善的内部控制规范体系。
例如，美国的《萨波尼斯法案》、欧洲的《第八条指令》等，这些法律要求企业建立和完善内部控制制度，促进企业经营的透明度和合规性。
2. 内部控制在金融业领域的研究在金融业领域，内部控制的重要性更加凸显。
国外学者通过对银行、保险等金融机构的内部控制研究，提出了许多有效的内部控制方法和措施。
例如，风险控制、内部审计、内部报告等。
3. 内部控制与企业治理研究国外学者将内部控制与企业治理紧密结合起来进行研究，认为内部控制是实现良好企业治理的基础。
行政事业单位内部控制研究
行政事业单位内部控制研究xx年xx月xx日CATALOGUE目录•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制的要素•行政事业单位内部控制存在的问题及原因分析•行政事业单位内部控制的完善对策和建议•结论与展望01行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是指行政事业单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制具有全面性，贯穿单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理等方面。
行政事业单位内部控制具有重要性，强调对重大经济活动和关键环节的控制，如大额资金使用、国有资产处置等。
行政事业单位内部控制具有适应性，根据国家法律法规、政策制度的要求不断调整和完善，同时也要适应本单位的实际情况和发展需要。
行政事业单位内部控制具有制衡性，建立岗位责任制和内部监督机制，确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约和监督。
行政事业单位内部控制的特点行政事业单位内部控制的重要性加强行政事业单位内部控制可以合理保证单位经济活动合法合规，维护公共利益和社会秩序。
加强行政事业单位内部控制可以提高财务信息的真实性和可靠性，有利于防范舞弊和预防腐败。
加强行政事业单位内部控制可以保障国有资产的安全与完整，防止浪费和流失。
加强行政事业单位内部控制可以提高公共服务的效率和效果，促进社会和谐与发展。
02行政事业单位内部控制的要素1控制环境23明确单位内部机构的设置、职责、权限和人员编制，建立科学合理的组织架构。
组织架构设立各项职能部门，明确其职责范围、工作流程和审批程序，确保各项业务活动的顺利进行。
内部职能部门建立健全的治理结构，明确决策、执行和监督机构的职责和权限，确保内部控制的有效实施。
内部控制课题研究
内部控制课题研究
内部控制是指一个组织或企业通过建立一套系统性的控制措施和制度，以确保其运营过程中的风险得到合理管理和控制的过程。
内部控制课题研究是对内部控制的相关方面进行深入探讨和分析的研究工作。
内部控制课题研究涉及的内容非常广泛，包括但不限于以下几个方面：
1. 内部控制理论研究：研究内部控制的概念、原理、目标和构建等基本理论问题，探讨内部控制与企业绩效、风险管理、公司治理等关系的理论模型。
2. 内部控制框架研究：研究国内外内部控制框架，对比分析各种框架的优缺点，提出对不同类型企业适用的内部控制框架。
3. 内部控制评价研究：研究内部控制评价的方法和指标体系，为企业提供科学合理的内部控制评价工具，帮助企业发现和解决内部控制的问题。
4. 内部控制改进研究：研究企业内部控制的薄弱环节和问题，并提出改进措施和建议，帮助企业提高内部控制质量和效果。
5. 内部控制实务研究：研究内部控制的实施过程、各种控制措施的落实情况以及内部控制风险管理的实际操作等问题，为企业在实践中提供指导。
内部控制课题研究对于企业和社会具有重要的意义和价值。
通过研究内部控制课题，可以为企业提供科学合理的内部控制建议，帮助企业降低风险、防范欺诈、提高绩效，提升企业治理水平。
同时，对于学术界来说，内部控制课题研究也可以增加对内部控制理论的深入理解和拓展，推动内部控制学科的发展。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
内部控制国内外研究现状
内部控制国内外研究现状内部控制是指企业为达到既定目标，保护企业的资产、确保财务报告的真实可靠，以及提高运营效率的一系列管理措施和制度。
内部控制在企业管理中起到至关重要的作用，对于确保企业的长期稳定和可持续发展具有重要意义。
国内研究现状方面，目前国内对内部控制的研究相对较多，主要集中在以下几个方面。
首先，影响内部控制的因素的研究。
国内学者对于影响内部控制的因素进行了广泛而深入的研究，包括企业规模、所有制性质、公司治理结构、企业文化等方面。
研究结果表明，这些因素对于内部控制的建立和实施都起到了重要作用。
其次，内部控制与企业绩效的关系研究。
内部控制建立的目的之一就是提高企业的运营效率和绩效水平。
国内学者通过实证研究发现，有效的内部控制制度能够显著提高企业绩效，提高企业的盈利能力和市场价值。
第三，内部控制对于财务报告的影响研究。
内部控制是确保财务报告真实可靠的主要手段之一、国内学者对内部控制对财务报告的影响进行了深入探讨，发现内部控制对于财务报告的质量有着显著影响，能够提高财务报告的真实可靠性。
第四，内部控制制度的建立和完善研究。
国内学者对于内部控制制度的建立和完善进行了深入研究。
研究内容包括内部控制制度设计、内部控制评价、内部控制风险管理等方面。
研究成果为企业提供了有效的指导和参考。
国外研究现状方面，国外对内部控制的研究同样也比较丰富。
主要集中在以下几个方面。
首先，内部控制与公司治理的关系研究。
国外学者对于内部控制与公司治理的关系进行了深入研究，认为内部控制是公司治理的重要组成部分，能够提高公司治理的效果和质量。
其次，内部控制的价值与效益研究。
国外学者通过实证研究发现，内部控制对公司的价值和效益有着显著影响，能够降低公司的运营风险，提高公司的绩效和竞争力。
第三，内部控制与风险管理的研究。
国外学者对于内部控制与风险管理的关系进行了深入探讨，认为内部控制是风险管理的重要手段，能够有效识别、评估和控制企业的各类风险。
内部控制的背景研究报告
内部控制的背景研究报告内部控制是指组织内部在实现目标过程中，通过制定合理的规范、措施和机构，确保财务会计信息真实、准确、及时地反映组织的经济业务，防范多种风险，提高运营效率、降低运营成本的一系列制度和方法。
内部控制在组织内部经济活动中起到重要的监督和保护作用，有助于提高组织的经济效益和社会形象。
内部控制的背景研究主要有以下几个方面：首先，从事经济活动的风险增加。
随着社会经济的发展和国际化程度的加深，企业所面临的风险也越来越多样化和复杂化，如管理风险、经济风险、合规风险等。
这些风险对企业的经营活动产生了重大影响，因此，企业必须建立一套完善且能够有效应对风险的内部控制机制。
其次，财务会计信息盲目、不准确。
在市场经济的背景下，财务会计信息的准确度对企业的经营决策和市场信誉有着重要的影响。
然而，在实际操作中，由于管理水平、制度缺陷等原因，企业的财务会计信息存在着因盲目作伪、不准确等问题。
通过建立科学合理的内部控制体系，可以有效提高财务信息的可靠性。
再次，组织经营效率低下。
在经济活动中，由于组织结构复杂，流程冗长，信息传递不畅等问题，导致组织内部效率低下，无法及时发现和解决问题。
内部控制的建立有助于优化组织流程，提高自动化程度，减少人为因素对工作效率的影响，提高组织整体效益。
最后，社会对企业道德行为的要求提高。
在社会经济发展的背景下，随着人们对企业社会责任的要求提高，企业在实施经济活动过程中要遵守相关的法律法规，强化道德意识，增强风险意识，提升企业的社会形象和竞争力。
内控体系的建立，使企业的经济活动更加合规，高效，从而赢得社会各界的信赖。
综上所述，内部控制的背景研究表明，随着经济活动的风险增加和市场竞争的加剧，企业建立和完善内部控制体系是提升自身竞争力、确保可持续发展的重要举措。
只有通过研究和实践，不断完善内部控制机制和方法，才能更好地适应经济发展的需要，提高企业的管理水平和经济效益。
企业内部控制制度
企业内部控制制度导读：规章制度企业内部控制制度【篇一：关于企业内部控制制度的研究】内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程第一阶段：产生阶段。
内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。
1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。
”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。
1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。
这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。
这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。
内部控制制度(2)
内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。
一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。
本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。
1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。
其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。
一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。
通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。
2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。
首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。
其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。
同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。
3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。
首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。
其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。
最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。
综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。
内部控制制度存在的问题和不足
内部控制制度存在的问题和不足一、制度问题和不足引发的影响内部控制制度是组织管理重要的一环，旨在确保企业运营的透明度、合规性和有效性。
然而，不完善或存在问题的内部控制制度可能导致一系列负面影响。
在本文中，我们将探讨内部控制制度存在的问题和不足，并分析其可能带来的影响。
1. 人为因素造成的缺陷一个有效的内部控制体系依赖于每个员工遵守规定、诚实守信。
然而，在现实生活中，人为因素经常会导致内部控制缺陷。
例如，员工可能出于个人利益动机，故意违反公司政策或规章制度。
这种行为可能涉及审计记录篡改、数据泄露等违规行为，从而产生潜在的损失和法律风险。
2. 不适应变化的流程随着企业运营环境的快速变化和技术进步，许多过时或复杂的流程无法满足新需求。
这些不适应变化的流程可能导致效率低下、资源浪费以及错误判断等问题。
如果内部控制制度未能适应新环境和需求，将很难保证企业的长期竞争力。
3. 文档化与执行之间的脱节内部控制制度应包括相关的政策、程序和流程文件，以便员工遵循和参考。
然而，在一些组织中，文档化过程可能存在问题。
文件更新不及时或遗失，导致员工无法准确理解规定，降低了内部控制的有效性。
此外，在实际执行过程中可能存在与文档不一致的情况，没有充分落实制度要求。
4. 缺乏监督和反馈机制对内部控制体系进行有效的监督至关重要。
然而，一些企业中缺乏独立审计职能或监测机构，这使得问题很难被发现和纠正。
此外，没有建立良好的反馈渠道来收集员工对内部控制体系改进的建议意见也是一个不足之处。
5. 技术系统风险随着信息技术在企业中的普及和应用，技术系统成为一个关键领域。
然而，技术系统本身也带来了安全风险。
例如，网络攻击、数据泄露、系统故障等问题都可能直接影响内部控制的有效性。
缺乏对技术系统风险的充分认识和管理，将导致企业面临严重的信息安全风险。
二、解决内控制度问题与不足的建议为了应对内部控制制度存在的问题和不足，组织需要采取以下几个关键步骤。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营效率和风险控制起着至关重要的作用。
随着全球化的发展，国内外对于内部控制的研究也越来越深入，本文将对国内外内部控制的研究文献进行综述，以期为相关领域的研究和实践提供参考和借鉴。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是指企业在经营管理过程中，基于制度、程序和方法所建立的一系列控制措施，以保护企业的资产安全、信息准确性和合规性，同时提升经营效率和管理水平。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产安全。
内部控制可以有效防范企业内部和外部的盗窃、侵占、欺诈等违法犯罪行为，确保企业资产的安全和完整。
2. 提高信息的准确性和可靠性。
内部控制可以确保企业的财务信息和经营数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供可靠的依据。
3. 保证企业的合规性和规范经营。
通过内部控制，企业可以遵守各项法律法规和企业内部制度，规范经营行为，确保企业合法合规经营。
4. 提升企业经营效率和管理水平。
内部控制可以优化企业的经营流程和管理制度，提升经营效率和管理水平，实现良性循环和可持续发展。
二、国内外内部控制研究的现状中国的内部控制研究始于20世纪80年代，随着我国企业改革开放的不断深化和证券市场的蓬勃发展，内部控制成为企业管理和监管的重要议题。
近年来，国内学者在内部控制领域的研究逐渐深入，形成了一批较为系统和完整的研究成果。
在内部控制的理论研究方面，国内学者主要关注内部控制的概念和内涵、内部控制建设的原则和方法、内部控制的评价和改进等方面。
中国社会科学院会计研究所的黄淑英等学者在《内部控制研究述评》一文中，系统回顾了国内外内部控制理论和实务研究的最新进展，对内部控制相关理论研究进行了梳理和总结。
在内部控制的实证研究方面，国内学者主要关注内部控制与企业绩效、风险管理、信息披露、公司价值等方面的关系。
华东师范大学经济与管理学院的陈鲲等学者在《内部控制质量对上市公司绩效的影响研究》中，通过对A股上市公司的实证研究，发现内部控制质量与企业绩效之间存在显著的正向关系；武汉大学经济与管理学院的覃丽等学者在《内部控制缺陷、公司治理与公司价值研究》中，研究了内部控制缺陷对公司价值的影响，揭示了公司治理在内部控制缺陷与公司价值之间的调节作用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 背景介绍：内部控制是组织管理中的一项重要内容，具有防范风险、保障财务报告准确性和可靠性的功能。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性日益突显。
良好的内部控制制度不仅可以提高企业运作效率，还可以降低经营风险，增强企业竞争力。
研究内部控制成为当前财务管理领域中备受关注的课题。
在国内外，内部控制的研究已经取得了一定的成果，但也存在着一些尚未解决的问题和待深入研究的方向。
为了更好地了解内部控制在不同国家和地区的研究现状，本文将对国内外相关研究文献进行综述分析，以期为未来研究提供参考和启示。
【背景介绍】部分将从宏观层面介绍内部控制研究的背景与意义，为后续内容的阐述打下基础。
1.2 研究目的内部控制作为企业管理的重要内容，对于保障企业财务报告的真实性和完整性，提高企业运作效率，防范企业风险等方面都具有重要意义。
在实践中，我们也发现了一些内部控制的问题和不足之处。
本文旨在通过对国内外内部控制研究文献的综述，分析内部控制概念与内涵，探讨内部控制的重要性，总结内部控制研究现状，并重点关注国内外内部控制研究文献的内容和发展趋势。
通过对国内外研究文献的综合分析，旨在为企业内部控制实践提供理论支持和借鉴，为内部控制的进一步发展探索新的研究方向和思路。
希望通过本文的研究，能够为完善企业内部控制制度，保障企业经营稳健和可持续发展提供参考和建议。
2. 正文2.1 内部控制概念与内涵内部控制是指组织为达成经营目标而制定并实施的一系列措施和程序。
其内涵包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理人员行为等方面，影响整体内部控制效果。
风险评估是指组织需要对面临的各种内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施。
控制活动是指组织为降低风险和实现目标而制定和执行的具体控制措施，包括控制政策和程序、控制措施的设计和执行等。
信息与沟通是内部控制保证有效运作的基础，包括信息的收集、处理和传递等方面。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】本文对内部控制的研究文献进行了综述，首先介绍了内部控制的定义和作用，分析了其要素和特点。
然后总结国内外内部控制研究的现状，探讨了不同研究方法和框架的应用情况。
接着讨论了内部控制研究的热点问题，包括信息技术的应用、内部控制与公司治理的关系等。
从研究的启示和未来展望两个方面对内部控制研究进行了总结，为未来研究方向提供了一些建议。
整体而言，本文系统地梳理了内部控制研究领域的相关文献，为相关学者和实践者提供了理论基础和启示。
【关键词】内部控制、国内外研究、文献综述、定义、作用、要素、特点、研究现状、方法、框架、热点问题、启示、展望。
1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述内部控制是指组织为实现其业务目标而设计、实施和维护的过程。
内部控制在组织管理中起着至关重要的作用，可以帮助组织达到高效、经济、有效、合规的运营目标。
国内外已有大量关于内部控制的研究文献，这些文献为我们了解内部控制的定义、作用、要素、特点、研究现状、方法和框架等方面提供了宝贵的参考。
本文旨在对国内外关于内部控制的研究文献进行综述，从多个角度对内部控制进行深入剖析，为读者提供全面而系统的研究资料。
通过梳理和总结现有文献，我们将探讨内部控制的定义和作用、内部控制的要素和特点、国内外内部控制的研究现状、国内外内部控制研究的方法和框架以及内部控制研究的热点问题。
通过对内部控制国内外研究文献的综合分析，我们将为读者呈现一个全面而深入的视角，帮助他们更好地理解内部控制的重要性和复杂性，为未来的研究和实践提供有益的启示和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的定义和作用内部控制是指组织内部建立的一套制度和程序，旨在确保组织运作的有效性和效率、财务报告的真实性和完整性，以及资产的保护。
内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：内部控制可以通过建立审慎、规范的制度和程序，有效地防范和减少资产损失和盗窃的风险，保障组织的资产安全。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言事业单位作为国家机关和社会组织的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公共资源的有效利用、服务质量的提升以及单位运营的规范性和效率性。
然而，当前事业单位内部控制存在诸多问题，这些问题不仅影响了事业单位的正常运行，也对社会公共利益造成了一定的损害。
因此，对事业单位内部控制问题进行深入研究，并提出有效的解决对策，具有重要的现实意义。
二、事业单位内部控制的现状及问题1. 内部控制意识薄弱当前，部分事业单位对内部控制的认识不足，缺乏有效的内部控制意识和文化。
部分员工甚至认为内部控制是管理层的事情，与自己无关，这导致内部控制的实施难度增大。
2. 内部控制制度不健全部分事业单位的内部控制制度建设滞后，制度体系不健全，缺乏科学性和系统性。
同时，制度的执行力度不够，导致制度形同虚设。
3. 风险管理机制不完善事业单位在风险管理方面存在较大缺陷，缺乏完善的风险评估、预警和应对机制。
这导致单位在面临风险时，无法及时有效地应对，造成不必要的损失。
4. 监督机制不健全事业单位的监督机制不健全，内部审计和外部审计的独立性、权威性和有效性受到一定影响。
同时，监督手段和方法落后，无法有效发现和纠正内部控制中的问题。
三、解决事业单位内部控制问题的对策建议1. 加强内部控制意识建设加强事业单位员工的内部控制意识教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
同时，建立健全内部控制文化，将内部控制融入单位的日常工作中。
2. 完善内部控制制度体系事业单位应建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制基本规范、风险评估、内部控制流程等。
同时，要确保制度的科学性和系统性，确保制度的执行力度。
3. 加强风险管理机制建设事业单位应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、预警、应对等方面。
通过加强风险管理，提高单位对风险的抵御能力。
4. 强化监督机制建设加强事业单位的监督机制建设，提高内部审计和外部审计的独立性和权威性。
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》范文
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇一一、引言内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对行政事业单位而言同样具有重要意义。
行政事业单位作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，其内部控制制度的完善与否直接关系到国家资源的有效利用和公共服务的高效提供。
因此，对行政事业单位内部控制制度体系进行研究与完善，不仅有助于提高行政事业单位的管理水平和公共服务质量，还有利于国家治理体系和治理能力现代化的推进。
二、行政事业单位内部控制制度现状目前，我国行政事业单位内部控制制度已初步建立，但仍然存在一些问题。
部分单位的内部控制意识薄弱，缺乏完善的内部控制制度体系；部分单位在内部控制执行过程中存在漏洞，导致资源浪费和效率低下；还有一些单位对内部控制制度的监督和评价机制不完善，无法及时发现和纠正问题。
三、行政事业单位内部控制制度体系研究针对上述问题，我们应当对行政事业单位内部控制制度体系进行深入研究。
首先，要强化内部控制意识，使单位全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，要建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
在制定内部控制制度时，要充分考虑单位的实际情况和需求，确保制度的可行性和有效性。
此外，还要加强内部控制制度的执行和监督，确保制度的落实和执行效果。
四、完善行政事业单位内部控制制度的措施为完善行政事业单位内部控制制度，我们需要采取以下措施。
首先，加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体员工的内部控制意识。
其次，建立完善的内部控制制度执行和监督机制，确保制度的落实和执行效果。
同时，要加强内部审计和外部审计的协同作用，对单位的内部控制制度进行定期检查和评估。
此外，还要加强信息化建设，利用现代信息技术手段提高内部控制的效率和效果。
五、实例分析以某行政事业单位为例，该单位在内部控制制度建设过程中，首先强化了内部控制意识，通过宣传和培训使全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，该单位建立了完善的内部控制制度体系，明确了内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
内部控制基本制度
内部控制基本制度内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立一系列规章制度和管理措施，确保企业运作的合法性、规范性和效益性的一种管理手段。
内部控制的基本制度是指为了达到内部控制的目标而建立的一系列规章制度。
本文将从内部控制的目标、内部控制的基本要素和内部控制的基本制度三个方面进行探究。
一、内部控制的目标：内部控制的目标主要包括风险管理、信息披露和合规性。
1.风险管理：内部控制的核心目标是管理风险。
企业面临各种各样的风险，如经济环境的变化、竞争的加剧、内部员工的欺诈等。
内部控制的任务是通过建立相应的制度和措施，降低风险的发生概率和影响程度，确保企业的财产安全和经营稳定。
2.信息披露：内部控制要求企业向内外部利益相关者提供准确、完整和及时的信息。
信息披露是企业对外界公开自己的财务状况、经营成果、经营风险等信息。
通过信息披露，可以增加投资者对企业的信任度，提高企业的声誉和形象。
3.合规性：内部控制要求企业的经营活动符合相关法律法规和行业规范。
合规性是企业按照法律法规和行业规定进行经营活动的基本要求，它包括财务报告准确性、税务合规、环境保护等方面。
通过建立合规制度和进行内部控制，可以降低企业因违反法律法规和行业规定而面临的法律风险和经济风险。
二、内部控制的基本要素：内部控制的基本要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
1.控制环境：控制环境是指企业风险管理、内部控制的文化氛围和基础。
它包括企业的领导层对内部控制的关注和支持、员工的道德和行为规范等。
企业应该建立一个能够促进内部控制有效运行的良好环境。
2.风险评估：风险评估是指对企业的内部和外部风险进行识别、评估和应对的过程。
在风险评估过程中，可以确定哪些风险对企业的经营活动具有重要影响，从而制定相应的控制措施。
3.控制活动：控制活动是指企业为实现目标而采取的一系列控制措施。
包括制定和执行规章制度、设立检查和审计制度、实施内部审计和风险管理等。
小组内控制度报告
小组内控制度报告概述本报告旨在说明我们小组制定、实施和维护的内部控制制度。
内部控制是一种管理工具，旨在确保组织达到目标、遵守法规并保护组织财产，同时确保工作效率和准确性。
我们小组致力于让内部控制制度成为我们工作的基石，确保我们的工作质量和效率。
这个内部控制制度是全员共同遵守的，一个有效的控制环境是我们工作的基础。
控制环境为了确保我们的工作环境具有良好的控制，我们采取了一系列措施：1. 建立良好的监管体系我们小组建立了相应的监管体系，确保我们的工作环境具有良好的控制。
我们严格遵守公司的监管规定，以及相关行业组织的监管要求。
2. 设立有效的风险管理框架我们定期进行内部风险评估，建立了有效的风险控制框架。
我们根据风险评估结果制定相应的内控措施，确保我们在工作中能够有效预防风险。
3. 建立良好的信息系统与技术环境我们小组建立了良好的信息系统与技术环境，确保数据的完整性、准确性和保密性。
审计跟踪和监管我们小组将定期进行审计跟踪，并且被监管的区域将进行远程监控。
这有助于我们及时发现工作中的不足之处，并及时进行改进。
我们也会及时披露工作中发现的问题，以及执行的内控措施。
内部控制制度在实践中，我们小组制定了以下内部控制制度：1. 保密制度我们小组建立了保密制度，确保客户的隐私和公司的商业机密不会被泄露。
2. 操作流程我们制定了操作流程，规范了工作流程和工作中的操作流程，确保工作的准确性和效率。
3. 单位员工行为准则我们小组建立了基本的单位员工行为准则，以便确保员工的表现符合公司的文化、价值观和期望。
结论我们的小组内部控制制度确保了我们的公司的利益、数据的安全和我们的工作效率。
我们采用了一系列措施来建立一个良好的控制环境，制定了相应的内部控制制度，并定期跟踪审计以确保制度的执行效果。
我们小组认真遵守内部控制制度，努力提高工作质量和效率。
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企业财务内部控制制度研究Enterprises financial internal control system自从英国巴林银行、美国安然公司和世通公司等拥有悠久历史的国际知名企业相继爆发出震惊世界的财务丑闻之后，如何建立企业有效的财务内部控制制度已经成为一个国内外关注的焦点。
近年来，国有企业（如中航油、南方航空等大型国有企业）多次发生的内部控制的失效的事件，使如何完善内部控制制度的建设和加强内部控制的执行成为国人关注的热点。
一、内部控制的现状内部控制基本规范上所称的内部控制是指由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
由概念可以看出，内部控制是一个单位内部的管理控制系统，它涵盖单位内部的各项经济业务，是一种强调以预防为主的制度，是风险管理的必要环节。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
加强内部控制可以起到以下作用：规范会计行为，保证会计信息的真实和完整；维护资产的安全和完整；提高工作效率和经营成效；保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行；为审计工作提供良好基础。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
在知识经济迅猛发展的今天，市场竞争日趋激烈，完善的企业内部控制制度是建立现代企业制度、解决会计信息失真和保护所有者资产的安全与完整的需要,也是相关法律制度贯彻实施的需要。
所以加强企业的财务内部控制就尤为重要。
目前，我国的企业的内部控制体系依然薄弱，大致表现在以下几方面：1、企业的控制环境不良。
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制制度的执行和贯彻。
当前，我国控制环境薄弱主要表现在以下几个方面: ①、治理结构不规范。
内部控制制度的建设及有效运行，依赖于企业内部良好的法人治理结构。
近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权力制衡的效果。
很多公司董事长、总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜。
监事会成员的薪水和职位的升迁大都由总经理或董事长决定，使监事会形同虚设，难以有效发挥其监督职能。
财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。
②、管理层不够重视。
尽管企业本身有相对完善的财务内部控制制度，但是由于中国企业长久以来积累的管理弊端，许多企业还是“一把手说了算”的管理模式，管理层对落实内部控制职责并没有起到带头表率的作用，相反，管理层对内部控制制度的忽视，使得内部控制制度的执行面临很大的阻碍。
中航油新加坡公司的的财务内部控制制度失效的最突出的原因是管理层凌驾于制度之上，导致监控机制失效，直接抵触了内部控制的经营性合规目标和报告可靠性目标，财务人员碍于管理层从事期权外场交易等违规操作并没有在财务报告上披露，也没有向母公司汇报。
国内的三九集团同样因为赵新先的凌驾于财务内部控制度之上，出现了严重的“人”控现象，导致失败。
③、企业没有良好的培训制度。
财务内部控制制度是靠人去执行的，再好的制度如果没有高素质的人去执行也不会产生高的效率、好的效果。
例如，员工如果没有诚信，就会导致员工在财务内部控制制度执行中出现偷工减料、弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧的现象。
2、经营者和投资者的风险意识差。
如三九集团的失败，盲目采用承担债务式扩张、多元化投资。
企业多元化投资，包括非主业投资和非相关性投资，是进入一个新的行业领域，企业往往对其认识模糊，容易引发决策失误；另外，高度依赖借款投资，是引发风险发生的重大诱因。
也即多元化投资伴随的经营风险和财务风险都很大，因而发生的概率和损失也会很大。
尤其在中国，金融体制对大型国有企业的纵容和资本市场监管不力，都提高了此类风险发生的概率。
3、内部监督不力。
当前有较多企业轻视内部审计或经授权的其他监督机构的作用，没有明确其他机构在内部监督中的职责权限，没有规范内部监督程序、方法和要求。
将企业内部审计机构合并、或由企业会计人员兼任审计人员的现象，这就使得企业内部审计无法发挥作用。
安然事件发生后，在对安然公司调查时发现：安然的董事会及审计委员会均采用了不干预监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监控。
事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况，也不太了解他们的期货及期权的业务。
4、信息沟通不畅。
企业的内部控制相关信息在企业内部个管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者和监管部门等有关方面不能进行有效地沟通和反馈。
企业的重要信息不能及时的传递给董事会、监事会和经理层。
企业的相关机构和人员串通舞弊，未经授权采取不法方式侵占、挪用企业的资产，谋取不当利益。
三九集团纪委书记韩韵恒在一次内部会议上指出：“有的人在企业改制重组、产权交易、资本运营过程中编造虚假信息，进行违规交易，侵吞国有资产；有的利用关联交易，隐匿、侵占、转移国有企业利润。
”5、对财务内部控制责任问题存在较大的认识误区，对企业内部控制有效性负责的应该是高级管理人员，会计师事务所及其签字注册会计师只是对发表的审计意见负责。
长久以来企业的相关人员将内部控制简单地等同于内部会计控制，认为只要会计师事务所及其签字的注册会计师保证财务数据的可靠性就能有效地实现内部控制，而忽略了内部控制的其他方面。
另外，在众多的会计舞弊案件中，会计师事务所的包庇、共谋的现象的比较严重，而且案件曝光通常以财务数据作为调查线索和数据，久而久之形成一种思维定势，即会计师事务所及其签字注册会计师应该能从财务数据中发现蛛丝马迹，他们应该为内部控制负责。
6、财务内部空控制本身的局限性。
内部控制只适于正常且经常反复出现的业务活动，而不能对特殊的、非正规的业务活动（例外事项）进行控制；内部控制可能因企业员工的粗心大意、精力分散、判断失误或误解上级指令而失效；内部控制还受到控制成本的限制，企业内部控制制度设立的成本不应高于因舞弊和错误所造成的可能损失；当企业员工相互勾结、内外串通共谋时也无法控制；当管理人员滥用职权或不能正确使用权力时无法控制；内部控制可能因经营环境、业务性质的变化，使内部控制削弱或失效。
尽管管理当局力争取得有效的控制效果，但由于上述及其他限制因素存在，内部控制不可能完美无缺，这是企业在制定内部控制制度时要认真思考的问题，内部控制制度的建立也存在着经济性和有效性的关系。
7、控制活动不当。
目前我国企业内部会计控制存在部分不相容职务未分离、未严格按授权批准处理业务、业务处理流程不规范、财产保护控制不严、没有良好的预算控制制度、运营分析控制和绩效考评控制制度。
8、成本效益原则制约了财务内部控制体系的发展。
无论那类行业，企业都会考虑成本最小化与效益最大化的问题，恰恰成本和效益是平衡的难点。
以上这些问题会导致企业会计信息失真；资金管控不严，企业领导和关键岗位人员违法违纪、非法侵占企业资金、造成国有资产大量流失；费用支出增加；筹资决策不当，引起资本结构不合理或者无效融资，导致企业负债过高；投资决策失误，引发盲目扩张，导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、运营不畅，企业陷入财务困境或资金冗余等危害，更甚导致企业破产。
所以加强和完善企业的财务内部控制制度已经成为大多数企业进一步发展所关注的重要问题。
二、完善企业财务内部控制的建议企业的财务内部控制制度根据企业的所处的行业、企业的规模、企业的组织机构、企业文化、管理者素质等因素而有所区别，但一般来说，一个完善的财务内部控制体系必须有良好的内部控制环境、健全的财务内部控制制度和完善的监管体系。
1、加强内部控制环境的建设控制要素中明确了良好的内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、高管的理念、企业文化、员工的胜任能力等等。
从上述案例的分析中，我认为主要考虑以下几方面：①、机构设置及权责的分配。
明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制，涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不能由一个人独自决定。
根据不同的岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限。
②、管理层的重视，一套有效的内部控制体系首先需要企业领导层的重视并且带头参与和监督贯彻，加大对内部控制的执行力度。
建立一个合理的财务内部控制制度运行机制及相应的引导与激励机制，可有效提高执行内部控制制度的效果与效率。
最典型的内部控制执行不力的例子就是中航油（新加坡）事件。
事实上，中航油（新加坡）本身有一套内部控制制度，但这些规定对陈久霖来说，根本就是形同虚设。
③、企业应当在董事会下设立审计委员会，并且审计委员会负责人应当具备具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力，加强企业的内部审计工作，对内部控制的有效性进行检查。
陈久霖越权从事石油金融衍生品投机时，没有任何阻拦与障碍，事后还能一手遮天，隐瞒真实信息，足见该公司在职能分工方面，特别是控制活动与监督方面存在严重问题。
④、“软制度”的建设。
“软制度”建设是指企业文化的形成。
企业文化是一种无形的力量，影响到企业成员的思维方式和行为方式，它具有一种很强的凝聚力。
一个优秀企业组织所具有的良好的企业文化必然会影响到组织所有成员的行事方式和做事理念，必然会对内部控制制度的制定，实施和发挥作用产生重要影响。
⑤、建立良好的企业培训制度。
企业应当加强对企业员工和高级管理层的诚实守信的教育，提高企业的员工的职业道德和品质。
⑥、建立一套与财务内部控制制度实施相应的绩效考核制度，对财务内部控制实施绩效考核将有助于促进内部控制的有效实施。
⑦、企业应当加强法制教育，增强董事、监事和高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事，依法监督等。
2、健全财务内部控制制度建设仅仅有了良好的内部控制环境，而没有完善的、与企业相适应的财务内部控制制度，也会导致各种财务危机。
从上述案例看我认为：①、从企业的资金活动方面完善财务内部控制制度非常重要。
企业的资金活动主要指企业筹资、投资和资金运营等活动的总称。
企业应当根据自身发展战略，科学确定融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中管理，明确筹资、投资、运营等各个环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资的决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效的措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
比如，中航油集团公司对新加坡公司没有采取有效的监控，导致企业集团对其新加坡分公司瞒天过海的资金活动完全不知情。
②、近年来我国越来越多的企业集团为了保证快速高质的发展，急需完善企业集团的财务内部控制制度。