增值税待认证进项税额相关会计处理【会计实务操作教程】
会计准则,待认证进项税额
会计准则,待认证进项税额
会计准则是指在会计实践中所遵循的规范和原则，以确保财务报表的准确性和可比性。
待认证进项税额是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但尚未获得税务机关认证的金额。
从会计准则的角度来看，待认证进项税额需要根据《企业会计准则》或者《国际财务报告准则》等相关规定进行处理。
根据会计准则，企业应当在确认待认证进项税额时，严格按照税务法规和会计准则的规定进行核算和处理，确保税务申报的准确性和合规性。
从税务角度来看，待认证进项税额需要按照国家税务局的规定进行申报和认证。
企业在申报增值税时，需要将待认证进项税额纳入申报范围，按照税务局的规定进行认证和核销，以确保纳税的合规性和准确性。
从企业管理的角度来看，待认证进项税额的处理也涉及到资金的管理和成本的控制。
企业需要合理规划和管理待认证进项税额，以最大程度地降低税务成本，提高资金利用效率，从而对企业的经营业绩产生积极的影响。
综上所述，对于待认证进项税额的处理，企业需要遵循会计准则和税务法规的规定，确保税务申报的准确性和合规性，同时也需要从企业管理的角度进行合理规划和管理，以最大程度地降低税务成本，提高资金利用效率。
最全增值税科目设置及会计处理
增值税科目设置及会计处理——文艺暖男会计处理：(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
1、采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。
借：成本、费用、资产应交税费——应交增值税(进项税额) ---------------------已认证金额应交税费——待认证进项税额-----------------------------未当月认证金额贷：银行存款等发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理购进时：借：成本、费用、资产应交税费——待认证进项税额贷：银行存款等税务系统认证处理后借：成本、费用、资产贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3．购进2016年5月1日后不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。
其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的。
购进时：借：固定资产等应交税费----应交增值税（进项税额）--------当期（年）可抵应交税费——待认证进项税额贷：银行等次年可抵借：应交税费----应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额4、购买方作为扣缴义务人的账务处理，境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人借：成本、费用、资产应交税费——应交增值税(进项税额) ---------------------已认证金额应交税费——待认证进项税额————————未当月认证金额贷：应付账款等应交税费——代扣代交增值税——————应代扣代缴的增值税额借：应交税费——代扣代交增值税—————实际代扣代缴的增值税额贷：银行存款等(二)、销售等业务的账务处理。
1、销售业务的账务处理借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费-----应交增值税（销项税额）或应交税费——简易计税按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的。
最全增值税科目设置与会计处理
增值税科目设置及会计处理——文艺暖男会计处理：(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
1、采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。
借：成本、费用、资产应交税费——应交增值税(进项税额) ---------------------已认证金额应交税费——待认证进项税额-----------------------------未当月认证金额贷：银行存款等发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理购进时：借：成本、费用、资产应交税费——待认证进项税额贷：银行存款等税务系统认证处理后借：成本、费用、资产贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3．购进2016年5月1日后不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。
其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的。
购进时：借：固定资产等应交税费----应交增值税（进项税额）--------当期（年）可抵应交税费——待认证进项税额贷：银行等次年可抵借：应交税费----应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额4、购买方作为扣缴义务人的账务处理，境未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人借：成本、费用、资产应交税费——应交增值税(进项税额) ---------------------已认证金额应交税费——待认证进项税额————————未当月认证金额贷：应付账款等应交税费——代扣代交增值税——————应代扣代缴的增值税额借：应交税费——代扣代交增值税—————实际代扣代缴的增值税额贷：银行存款等(二)、销售等业务的账务处理。
1、销售业务的账务处理借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费-----应交增值税（销项税额）或应交税费——简易计税按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的。
增值税待认证进项税额相关会计处理【2017-2018最新会计实务】
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增值税待认证进项税额相关会计处理【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】《财政部关于印发的通知》中规范了增值税相关的会计账户处理，今天我们结合实际分录来解答一下“关于待认证进项税额的结转”。
根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为：借：应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款
经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”，
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
待抵扣进项税会计分录怎么做
待抵扣进项税会计分录怎么做？关于待抵扣进项税是很多会计人员学习会计的重点内容，而相关的会计分录并不是很难，但是还有不少的新手会计对此不太了解，那么接下来，具体内容随着一起来学习下吧。
已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入这个科目;辅导期进项税额也计入这个科目。
这个科目是应交税费下面的二级科目:应交税费-待抵扣进项税额。
待抵扣进项税额怎么算待抵扣进项税额是已记账,本月未认证的进项税额，此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法，这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金。
根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税【2018】33号)文规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为:借:应交税费--待认证进项税额贷:银行存款/应付账款经税务机关认证后，根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容，先转入"进项税额"。
借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应交税费--待认证进项税额按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。
以上就是关于待抵扣进项税会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与待抵扣进项税有关的内容，请继续关注。
增值税会计处理科目设置
精品word完整版-行业资料分享增值税会计处理规定一般纳税人增值税会计科目、明细科目及专栏如下：应交税费—应交增值税（进项税额）（销项税额抵减）（已交税金）（转出未交增值税）（转出多交增值税）（减免税款）（出口抵减内销产品应纳税额）（销项税额）（出口退税）（进项税额转出）未交增值税预交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额增值税留抵税额简易计税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税小规模纳税人增值税会计科目及明细科目如下：应交税费—应交增值税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税销售物资或提供应税劳务：视同销售的账务处理进项税额抵扣情况发生改变的账务处理因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定一、增值税期末留抵税额的账务处理二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定八、增值税期末留抵税额的账务处理纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记：应交税费——增值税留抵税额贷记：应交税费——应交增值税（进项税额转出）待以后期间允许抵扣时：按允许抵扣的金额，借记：应交税费——应交增值税（进项税额）贷记：应交税费——增值税留抵税额一、财务报表相关项目列示（一）应交税费—应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示。
（二）应交税费—待转销项税额期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示。
（三）应交税费—未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税期末贷方余额应在资产负债表中的应交税费项目列示。
二、2221 应交税费（一）本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。
（二）本科目可按其税费项设置明细科目。
其税费项如下：1. 应交增值税（1）进项税额购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解
企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。
“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。
契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。
印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。
其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。
二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。
关于《增值税会计处理》的解读【会计实务操作教程】
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贷：应收出口退税款 退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 【实行“免、抵、退”办法的】 在货物出口销售后结转产品销售成本时： 按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额 的差额： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额： 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税 额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 财务报表相关项目列示 “应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进 项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借 方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流 动资产”项目列示。 “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在
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明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增 值税”科目核算。
【情况二】 情况一之外的进项业务，购进(建)时，由于税会时间差异，尚未认证 抵扣的进项税额，如未取得扣税凭证、已取得但尚未认证、已取得但未 经税务机关认证通过，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂 估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原 暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按可抵扣的增 值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按应付金 额，贷记“应付账款”等科目。 【情况三】 不动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的 进项税额，计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目。 【情况四】 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。 一般纳税人自 2016年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制 度规定自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借 记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按以后期间可抵扣的增 值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支 付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚 未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记
进项税额转出的8种情形-应该怎样做账务处理？【会计实务操作教程】
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税务处理： 纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值 税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。 应转出的进项税额=630000÷(1+5%)×5%=30000元会计处理如下： 借：银行存款 630000 贷：长期待摊费用 600000 应交税金-应交增值税(进项税额转出)30000 (八)不动产及不动产在建工程进项税额转出规定 1 已全额抵扣的货物 和服务转用于不动产在建工程如何处理?答：购进时已全额抵扣进项税额 的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的 40%部 分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转 用的当月起第 13个月从销项税额中抵扣。 注释：纳税人原购进货物和服务用于生产经营，且于购进时取得了相 应的增值税专用发票并认证抵扣完毕，但这部分货物和服务在购进后实 际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了，则这 部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法，而将适用不动产分期 抵扣的办法，即第一年只允许抵扣 60%。因此，之前已全额抵扣部分的 40%应在转用当期先转入待抵扣进项税额，然后在转用的当月起第 13个 月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣。 例 1：某一般纳税人企业于 2016年 5 月购进了一批水泥 117万元用于 生产经营，购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额 17万元，企业 已于当期认证抵扣;2016年 6 月，该企业实际领用该笔水泥时，没有将该 笔水泥用于生产经营，而是改用于企业正在修建的办公楼，则该笔水泥
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答：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的，应取得 2016年 5 月 1 日后开具的合法有 效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。
2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法总结
2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法总结2024年对待抵扣进项税的账务处理涉及到法律和政策变化，企业需要根据新的规定进行相应的调整和应对。
下面将对2024年待抵扣进项税的账务处理方法进行总结。
一、了解新税法法规变化2024年可能会有新的税法法规出台，企业需要及时了解和熟悉相关的法律政策变化，以便在处理待抵扣进项税时保持合规。
二、准确核算待抵扣进项税额企业需要准确核算待抵扣进项税额，即按照相关法律规定，按照税法规定的条件确定应税额和税额，再减去已经抵扣的进项税额，得出待抵扣进项税额。
这样可以保证企业在报税时能够享受到应得的税收优惠。
三、建立完善的进项税台账根据新的税法法规，企业需要建立完善的进项税台账，记录每笔发生的进项税额，包括发票的开具日期、发票代码、发票号码、销售方纳税人识别号、销售方名称等信息。
这样可以方便企业随时查阅和核对进项税额的准确性，并且便于将这些信息按时报送给税务机关。
四、及时认证进项税专用发票企业应及时认证进项税专用发票，而不是等到报税时再认证，以免产生滞后的情况。
及时认证专用发票可以确保企业在支付税款时能够按照规定获得相应的优惠政策，减少税负。
五、合理安排财务结构企业应根据新的税法法规，合理安排财务结构，以降低待抵扣进项税的金额。
例如，可以通过优化供应链管理，降低进项税额；加强发票管理，及时核销无效发票；积极开展固定资产投资，提高固定资产进项税额等。
六、合规处理减免税款企业在处理待抵扣进项税时，应严格按照税法规定的方式办理减免税款。
如果企业符合减税、免税的条件，应及时申请减免税款，以减轻税负。
七、遵循税务机关的要求企业应遵循税务机关的要求，按照规定的时间和方式申报和缴纳税款。
同时，如果税务机关有相关的政策解读、通知或指引，企业应及时了解，并按要求处理待抵扣进项税。
总之，2024年对待抵扣进项税的账务处理方法主要包括了解新税法法规变化、准确核算待抵扣进项税额、建立完善的进项税台账、及时认证进项税专用发票、合理安排财务结构、合规处理减免税款和遵循税务机关的要求。
增值税会计处理规定
增值税会计处理规定增值税会计处理规定 (三)差额征税的账务处理。
1.企业发⽣相关成本费⽤允许扣减销售额的账务处理。
按现⾏增值税制度规定企业发⽣相关成本费⽤允许扣减销售额的，发⽣成本费⽤时，按应付或实际⽀付的⾦额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“⼯程施⼯”等科⽬，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银⾏存款”等科⽬。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发⽣时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科⽬(⼩规模纳税⼈应借记“应交税费——应交增值税”科⽬)，贷记“主营业务成本”、“存货”、“⼯程施⼯”等科⽬。
2.⾦融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
⾦融商品实际转让⽉末，如产⽣转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科⽬，贷记“应交税费——转让⾦融商品应交增值税”科⽬;如产⽣转让损失，则按可结转下⽉抵扣税额，借记“应交税费——转让⾦融商品应交增值税”科⽬，贷记“投资收益”等科⽬。
交纳增值税时，应借记“应交税费——转让⾦融商品应交增值税”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。
年末，本科⽬如有借⽅余额，则借记“投资收益”等科⽬，贷记“应交税费——转让⾦融商品应交增值税”科⽬。
(四)出⼝退税的账务处理。
为核算纳税⼈出⼝货物应收取的出⼝退税款，设置“应收出⼝退税款”科⽬，该科⽬借⽅反映销售出⼝货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷⽅反映实际收到的出⼝货物应退回的增值税、消费税等。
期末借⽅余额，反映尚未收到的应退税额。
1.未实⾏“免、抵、退”办法的⼀般纳税⼈出⼝货物按规定退税的，按规定计算的应收出⼝退税额，借记“应收出⼝退税款”科⽬，贷记“应交税费——应交增值税(出⼝退税)”科⽬，收到出⼝退税时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“应收出⼝退税款”科⽬;退税额低于购进时取得的`增值税专⽤发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科⽬，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科⽬。
一般纳税人“增值税”账务处理全攻略
一般纳税人“增值税”账务处理全攻略一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
进项税额转出完整会计分录【会计实务操作教程】
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借：生产成本—— —装卸成本 1.36 贷：应交税费—— —应交增值税(进项税额转出) 1.36 05/固定资产、无形资产发生的进项税额转出 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生应进项税额转出时，应按 恰当的方法计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、 无形资产或不动产净值×适用税率=(固定资产、无形资产或不动产原值已提折旧或摊销额)×适用税率 例题 5：E 公司提供职业和婚姻中介服务，一般纳税人，适用一般计税 方法，其中婚姻中介服务享受免税优惠政策。2016年 6 月 10日购进复印 机一台，取得增值税专用发票载明价款 2.4万元，增值税 0.408万元， 作为固定资产核算，折旧期为 3 年，公司服务共用，当月认证抵扣。 2016年 12月 1 日公司明文规定：该复印机移交婚姻中介部专用(涉及 单位均为“万元”)。 分析计算：固定资产改专用于免税项目，进项税额应该转出。 固定资产的净值=2-(2.4÷3÷12×6)=1.6万元进项税额转出 =1.6×17%=0.272万元 借：固定资产—— —复印机 0.272 贷：应交税费—— —应交增值税(进项税额转出) 0.272 06/购货方发生销售折让、中止或退回的进项税额转出 适用一般计税方法计税的纳税人，因销售折让、中止或退回而退还给 购买方的增值税额，购买方应依《红字增值税专用发票信息表》所列增 值税税额从当期进项税额中转出。 例题 6：F 公司为一般纳税人，2016年 7 月 1 日购进生产用甲材料一
【会计实务经验分享】已认证进项税发票作废会计分录
已认证进项税发票作废会计分录
1、发票已认证，必须走账
借：存货或成本类科目
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时，原账冲回
借：存货或成本类科目红字
贷：应付账款或货币类科目红字
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
3、重新取得别的发票时按第1条执行。
【已认证的发票可以退回作废吗？】
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
该规定所称抄税，是
报税。
增值税月末账务处理的步骤
增值税月末账务处理的步骤
以下是增值税月末账务处理的步骤：
1. 核对进项税额：将本月收到的增值税专用发票进行认证，并核对进项税额是否与发票上的税额一致。
2. 核对销项税额：核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。
3. 计算应纳税额：将进项税额和销项税额进行相减，计算出本月应纳税额。
4. 编制纳税申报表：根据应纳税额编制纳税申报表，并在规定的时间内报送税务机关。
5. 缴纳增值税：根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。
6. 记录账务：将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。
7. 核对账务：核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。
需要注意的是，增值税的账务处理需要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保账务的准确性和合规性。
同时，及时处理增值税月末账务可以帮助企业及时了解自身的纳税情况，避免税务风险。
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识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
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的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
பைடு நூலகம்
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增值税待认证进项税额相关会计处理【会计实务操作教程】 《财政部关于印发的通知》中规范了增值税相关的会计账户处理，今天 我们结合实际分录来解答一下“关于待认证进项税额的结转” 。 根据《规定》第二（一）2 项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳 务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值 税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定 不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费 用或资产科目，其分录为： 借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款 经税务机关认证后，根据有关“进项税额” 、“进项税额转出”专栏及 “待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额” ， 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额 按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出” ，借记相关成本 费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” 科目。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知