财经法规PPT第二章

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第一节
支付结算概述
二、支付结算的基本原则
1、恪守信用、履约付款原则 ——保护收款人的合法权益 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则
——保护存款人的合法权益
3、银行不垫款原则
——保护银行的合法权益
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第一节
支付结算概述
三、支付结算的主要支付工具
——现金支付、非现金支付
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财经法：
银行结算账户
单位签章：单位公章和法定代表人签章；
个人签章：个人本名的签名或盖章。
4、名称的一致性；
账户名——开户证明——预留签章的名称一致。 下列情形除外： ①注册验资的临时账户 账户名——企业名称预先核准通知书或批文中名称 预留签章——出资人名称
当事人的转移。
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第一节
支付结算概述
支付结算的种类
1、依结算采用的工具划分： 票据结算方式：
银行汇票 商业汇票 银行本票 支 票 汇 兑 托收承付 委托收款 信用卡等
非票据结算方式：
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第一节
支付结算概述
2、单位负责人、住址等发生变更时，应于5个工
作日内书面通知开户银行并提供有关证明；
3、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更
手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。
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第三节
银行结算账户
（三）银行结算账户的撤销 1、撤销事由：
1、存款人的账户名称改变；
2、单位的法定代表人或主要负责人改变；
3、地址、邮编、电话等开户资料改变。
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第三节
银行结算账户
变更的时间要求：
1、存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账 号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申 请，并出具有关证明；
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第三节
银行结算账户
三、银行结算账户管理的基本原则 （一）一个基本账户原则 （二）自主选择原则
（三）守法合规原则
（四）存款保密原则
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第三节
银行结算账户
四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立——实名制
不准公款私存
不得私设小金库等。
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第二节
现金管理
四、建立健全现金核算与内部控制 1、建立单位货币资金内部控制制度； 2、加强货币资金业务岗位管理；
3、严格货币资金的授权管理；
4、按照规定程序办理货币资金支付业务： 申请——审批——复核——支付
不得停止单位、个人存款的正常支付。
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第一节
支付结算概述
4、统一管理和分级管理相结合的管理体制； 统一管理：中国人民银行总行 分级管理：中国人民银行分行
5、支付结算必须依法进行。
——各方当事人均要依法结算。
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每人一次不得超过1000元，超过部分可
转为储蓄存款或以支票、本票支付；
确需全额支付现金的，应经开户银行审
查后予以支付。
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第二节
二、现金使用的限额
现金管理
含义：允许留存现金的最高数额
确定：开户银行、3-5天、不超过15天；
注意：
需要增减限额的，由开户银行审核；
非独立开户的附属单位也需核定限额，
且含在开户单位限额之内； 找零备用现金也要核定定额，但不含在 开户单位的库存现金限额之内。
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第二节
现金管理
三、现金收支的基本要求 1、现金收入一般应于当天送存银行； 2、不得坐支现金（以收抵支）；特殊情况， 须事先报经开户银行审批；
未经批准的机构和单位不得经营结算业务;
2、支付结算是一种要式行为；
要式行为：必须按规定形式进行的行为。
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第一节
支付结算概述
3、支付结算的发生取决于委托人意志； 除法律法规另有规定外，银行 不得为任何单位或者个人查询账户情况；
不得为任何单位或者个人冻结扣划款项；
1、开立地点 ——应在注册地或住所地开立结算账户
2、开立程序
（1）提出申请：填制开户申请书 （2）签定协议：开户银行与开户单位 （3）资格审查：开户银行依法审查 （4）核准或备案：人民银行当地分支行
（5）办理手续：预留印鉴、设置密码等
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第三节
注意：
3、提现程序：写明用途——财务部门负责
人签章——银行审核——支付现金；
4、特殊情况：提出申请——财务部门负责
人签章——银行审核——支付现金；
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第二节
5、禁止性规定： 不准白条顶库 不准套取现金
现金管理
不准代为他人存取现金
不得私自或超范围坐支现金
票据不合规，票据无效；
凭证不合规，银行不予受理；
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第一节
支付结算概述
（三）填写票据和结算凭证的基本要求 1、大写金额应用正楷或行书填写；使用繁体 字也应受理；
2、大写“元”后，应写“整”或“正”字；
3、大写金额数字前应标明“人民币”字样 ；
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第三节
银行结算账户
一、银行结算账户的概念
含义：是指银行为存款人开立的办理资金
收付结算的人民币活期存款账户。 当事人： 存款人：单位、个体户、自然人； 银行：银行、城市信用社、农村信用社。
账户监管部门——中国人民银行
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第一节
支付结算概述
4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言规律、金额数字构成 和防止涂改的要求进行书写；
5、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民
币符号“￥”；
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第一节
支付结算概述
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第一节
支付结算概述
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到 要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不 漏，不潦草，防止涂改 金额大小写同时记载，二者必须一致； 大小写不一致的票据无效； 不一致的结算凭证，银行不予受理。 金额大写可用少数民族或外国文字记载
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第一节
支付结算概述
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载 事项应当真实，不得伪造、变造 单位、银行签章：单位公章+法人签章；
个人签章：个人本名签章。
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第一节
支付结算概述
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、 收款人名称不得更改，更改的票据无效； 更改的结算凭证，银行不予受理。 其他记载事项，可以更改。 原记载人更改； 并在更改处签章证明。
票据、汇兑——广泛使用、大额支付中占 主导地位； 信用卡——个人使用最频繁的支付工具、 小额支付中占主导地位； 托收承付 ——限制多、手续繁、使用少。
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第一节
《票据法》
支付结算概述
四、支付结算的主要法律依据
《票据管理实施办法》
《支付结算办法》
《银行卡业务管理办法》
《人民币银行结算帐户管理办法》
《 异地托收承付结算办法》
《电子支付指引（第一号）》等
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第一节
支付结算概述
五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币
银行结算账户管理办法》的规定开立、使
用账户
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第三节
银行结算账户
②预留签章可用简称的：账户名应一致。 ③无字号个体户预留签章：个体户+姓名 5、验资或增资账户的资金退还； 6、账户信息查询。
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第三节
银行结算账户
（二）银行结算账户的变更
变更事由：
6、票据的出票日期必须使用中文大写； 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、
贰拾和叁拾的，应在其前加零”；
日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”; 7、出票日期使用小写的，银行不予受理；
大写日期未按规范填写，银行可予受理，
但由此造成损失的，由出票人自行承担。
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银行结算账户
1、新开立账户自正式开立之日起3个工作日后，方 可使用该账户办理付款业务； （注册验资的临时账户转为基本账户、因借款转存 开立的一般账户除外。） 2、在同一银行机构撤销后重新开立的账户，可自