SYB创业培训第六步：老板的法律责任

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个人所得税法
税率:个体工商户的生产,经营所得和 承包经营所得,适用五级超额累进税率,按 年计算,分月预缴,5%~35%. 个体工商户的生产,经营所得的计算 应纳税所得额——以每一纳税年度的收 入总额,减除成本,费用以及损失的余额. (纯利润)
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五级超额累进税率) 个人所得税税率(五级超额累进税率)
第六步, 第六步,了解你的责任
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第六步, 第六步,了解你的责任 学习目的
在本次课结束时,大家将: 在本次课结束时,大家将:
了解与企业相关的法律. 了解与企业相关的法律. 与企业相关的税及税率. 与企业相关的税及税率. 维护职工合法权益是业主的责任. 维护职工合法权益是业主的责任.
个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的 收入总额减除成本,费用以及损失后的余额, 收入总额减除成本,费用以及损失后的余额,如应 纳税所得额即为纳税基数. 纳税所得额即为纳税基数.
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城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税: 城市维护建设税: 以纳税人实际缴纳的流转税(三税) 以纳税人实际缴纳的流转税(三税) 为计税依据. 为计税依据. 税率分别为:纳税人在市区的7%; 税率分别为:纳税人在市区的7%; 纳税人在县,乡镇的5%;纳税人在偏远 纳税人在县,乡镇的 ; 地区的1%. 地区的 . 城市维护建设税= 城市维护建设税=实际缴纳流转税数 城建税率( %,5%,7 额x城建税率(1%,5%,7%) 城建税率
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营业税税目税率表
税 目 交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通讯业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产 销售不动产
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征收范围 公路,水路,航空,管道,装卸运输 建筑,安装,修缮,装饰及其它作业
税率 3% 3% 5% 3% 3%
歌舞厅,台球,保龄球,高尔夫球等 旅店业,饮食业,旅游业,广告业 转让土地使用权,专利权,著作权等 销售建筑物及其他土地附着物
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黄亮李艳的创业故事(十七) 黄亮李艳的创业故事(十七) 营业执照
只有领取了营业执照, 只有领取了营业执照,才 是合法经营,受法律保护. 是合法经营,受法律保护. 办营业执照携带
身份证 两张照片 租房证明 企业名称
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个体工商户管理费缴纳: 个体工商户管理费缴纳:
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企业的工商登记
给你的企业办"户口" 给你的企业办"户口"
从法律上确认企业身份,与国际接轨. 从法律上确认企业身份,与国际接轨.
企业名称规则
行政区划+字号 行业特点 行政区划 字号+行业特点 组织形式 字号 行业特点+组织形式 北京市 同仁堂 药业 有限公司
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注册步骤
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最基本的两个税种: 最基本的两个税种:
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税; 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税;对分配环节 征收的税种统称所得税. 征收的税种统称所得税.
生产 流通 流 转 税
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所得税 分配 消费
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依法纳税
流转税(增值税, 流转税(增值税,营业 消费税) 税,消费税) 所得税(企业所得税, 和企业有 所得税(企业所得税,个 关的税种: 人所得税) 关的税种: 人所得税) 城市建设维护税 教育费附加
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一般纳税人
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增值税: 增值税:
从事商业,年应税销售额 在 180万以下的税率4 % . 税率4 小规模 纳税人 从事制造业,年应税销售额 在100 万以下税率6%或4% 税率6%或
(1998年7月1日降至4%)
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小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人销售货物或应税劳务,实 小规模纳税人销售货物或应税劳务, 行简易办法计算,不得抵扣进项税额, 行简易办法计算,不得抵扣进项税额,不 使用增值税专用发票, 使用增值税专用发票,公式为: 应纳税额=销售额x征收(4%) 应纳税额=销售额x征收(4%) 销售额=含税销售额÷ 1+征收率) 销售额=含税销售额÷(1+征收率)
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依法纳税 阅读理解创业故事(十八) 阅读理解创业故事(十八) 《纳税》 纳税》
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增值税
是以商品生产和流通中各个环节的 新增价值额或商品附加值额为征税对象 的一种流转税. 的一种流转税 (国税)
纳税人分类: 从事制造业,年应税销售额 在100 万以上税率17% 税率 从事商业,年应税销售额 在180万以上的税率17% 税率
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城市维护建设税和教育费附加
教育费附加: 教育费附加: 以纳税人实际缴纳的流转税(三税) 以纳税人实际缴纳的流转税(三税) 为计税依据. 为计税依据. 税率为: 税率为:3%
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Biblioteka Baidu
个体工商户税收的简化管理方式
定 税
定期定额 核定征收 营业额发生变化超过30%,业主应 营业额发生变化超过 , 主动申报. 主动申报
警 示
偷税将被处以偷税额0.5—3倍罚款, 倍罚款, 偷税将被处以偷税额 倍罚款 追究刑事责任最高可判刑7年 追究刑事责任最高可判刑 年
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只贷一美元的犹太富翁
一犹太富豪进一家银行 "我想借点钱." "完全可以,您想借多少呢?""1 美元." "只借1美元?"贷款部的经理惊愕了."我只需要1美元.可以吗?" "当然,只要有担保,借多少,我们都可以照办." "好吧."犹太人从豪华的 皮包里取出一大堆股票,国债,债券等放在桌上:"这些做担保可以吗?"经 理清点了一下,"先生,总共50万美元,做担保足够了,不过先生,您真的只 借1美元吗?""是的."犹太商人面无表情地说. "好吧,到那边办手续吧,年息为6%,只要您付出6%的利息,一年后 归还,我们就把这些股票和作保的证券还给您……" "谢谢……"犹太富豪办完 手续,便准备离去. 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说:"对不 起,先生,可以问您一个问题吗?" "你想问什么?" "我是这家银行的行长, 我实在弄不懂,你有50万美元的家当,为什么只借1美元呢?" "好吗!既然你如此热情,我不妨把实情告诉你.我到这儿来,是想办 一件事情,可是随身携带的这些票券很碍事,我问过几家金库,要租他们的 保险箱,租金都很昂贵,我知道贵行的保安很好,所以嘛,就将这些东西以 担保的形式寄存在贵行了,由你替我保管,我还有什么不放心呢!况且利息 很便宜,存一年才不过6美分……" 银行的行长如梦初醒.这就是犹太人,他们在不改变规则的形式下,灵 活地变通规则为其所用.
级数
1 2 3 4 5
全年应纳税所得额
不超过5000元的 元的 不超过 超过5000-10000元的部分 元的部分 超过 超过10000-30000元的部分 元的部分 超过 超过30000-50000元的部分 元的部分 超过 超过50000元的部分 元的部分 超过
税 率(%) )
5 10 20 30 35
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和企业有关的基本法律
国家制定了各类有关的法律法规,是 国家制定了各类有关的法律法规 是 规范公民和企业经济行为的准则, 规范公民和企业经济行为的准则 , 具有 权威性,强制性,公平性. 权威性,强制性,公平性. 依法办事是公民和企业的责任. 依法办事是公民和企业的责任.
与新办企业直接有关的基本法律有: 与新办企业直接有关的基本法律有: 企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》 》《民法通则》《合同法》《劳动法 《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》
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个人所得税法
个人所得税: 个人所得税:是对个人所得征收的一 种税( 种税(地税 ) 征收对象是纳税人的各项所得 各项所得: 征收对象是纳税人的各项所得:
个体工商户的生产,经营所得, 个体工商户的生产,经营所得,对企 事业单位的承包经营,承租经营所得,劳 事业单位的承包经营,承租经营所得, 务报酬所得,工资收入所得. 务报酬所得,工资收入所得.
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纳税流程
1,工商登记后三十日内进行税务登 ,工商登记后三十日内进行税务登 带代码证,工商执照, 记,带代码证,工商执照,身份证复印件 到税务大厅办理税务登记手续. 到税务大厅办理税务登记手续. 2, 2,所属工商所进行审核或实地调查 3,带税务登记证和其他资料到服务 , 窗口打印,领取税务证正副本, 窗口打印,领取税务证正副本,次月起向 服务大厅申报纳税. 服务大厅申报纳税.
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与企业相关的其他法律
会计法 税收征收管理法 产品质量法 环境保护法 反不正当竞争法 保险法 消费者权益保护法
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法律约束企业, 法律约束企业,也给企业法律保护
遵纪守法的企业, 遵纪守法的企业,以诚信为本的企 将赢得客户的信任,供应商的合作, 业,将赢得客户的信任,供应商的合作, 职工的信赖,政府的支持, 职工的信赖,政府的支持,甚至赢得竞 争对手的尊重, 争对手的尊重,并为自己营造一个良好 的生存发展空间. 的生存发展空间.
购销活动:以营业额为计费依据,费率0.4%. 劳务活动:以收入额为计费依据,费率0.8%.
阅读创业故事(17)《营业执照》
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依法纳税
税收:税收是政府凭借政治权力 从社 税收:税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富, 会经济活动中无偿地征收财富,取得财 政收入的一种方式. 政收入的一种方式. 税收的特征: 税收的特征:强制性 无偿性 固定性 税收的职能: 税收的职能:财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源
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例 题
王某下岗后开了家汽车配件门市部, 2004年2月份营业收入额75000元.王某2月 份应纳税额的计算公式是: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) =75000 ÷(1+4%)=72115.39(元) 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
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营业税
营业税:对境内的单位和个人, 营业税:对境内的单位和个人,就从事服务性经 征收的一种流转税. 营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税. 应纳税额=营业额 营业额x税率 计算公式 应纳税额 营业额 税率 营业税的起征点适用于个人.幅度: 营业税的起征点适用于个人.幅度:按期纳税的 为月营业额200-800元 按次纳税为每次( 为月营业额200-800元;按次纳税为每次(日) 营业额50元 营业额 元. 税率设计:营业税税率只设置了两档,即3%, 税率设计:营业税税率只设置了两档, , 5%,对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行 , 单独设计5%~20%的幅度税率. 的幅度税率. 业,单独设计 的幅度税率
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法律名称 企业法 民法通则 合同法 劳动法
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相关基本内容
公司法,个人独资企业法,合伙企业法, 公司法,个人独资企业法,合伙企业法,个体工 商户管理条例,中外合资合作企业法, 商户管理条例,中外合资合作企业法,乡镇企业 法等 个体工商户,农村承包经营户,个人合伙企业, 个体工商户,农村承包经营户,个人合伙企业, 企业法人,联营,代理,财产所有权,财产权, 企业法人,联营,代理,财产所有权,财产权, 债权,知识产权,民事责任等 债权,知识产权, 一般合同的订立,效力,履行,变更和转让, 一般合同的订立,效力,履行,变更和转让,权 利义务终止,违约责任等.具体合同如:买卖, 利义务终止,违约责任等.具体合同如:买卖, 借款,租赁,运输,技术,建设工程, 借款,租赁,运输,技术,建设工程,委托等 促进就业,劳动合同和集体合同, 促进就业,劳动合同和集体合同,工作时间和休 息休假,工资,职业安全卫生, 息休假,工资,职业安全卫生,女职工和未成年 工特殊保护,职业培训,社会保险和福利, 工特殊保护,职业培训,社会保险和福利,劳动 争议, 争议,监督检查等
5%-20% 5% 5% 5%
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企业所得税
以纳税人企业取得生产, 以纳税人企业取得生产,经营所得和其 它所得为征收对象.(地税) .(地税 它所得为征收对象.(地税) 个体工商户,个人独资企业不交. 个体工商户,个人独资企业不交. 有收益才缴纳, 有收益才缴纳,亏损或者无赢利不缴 税率:一般: 税率:一般:25% 照顾: 万元及以下18% 照顾:3万元及以下18% 万至10 10万 3万至10万27%
1,到市工商局(或当地区,县工商局)企业登记 ,到市工商局(或当地区,县工商局) 窗口咨询,领取注册登记相关表格,资料. 窗口咨询,领取注册登记相关表格,资料. 2,办理名称预先核准,取得《名称预先核准通知 ,办理名称预先核准,取得《 书》. 3,以核准的名称到银行开设临时账户,股东将入 ,以核准的名称到银行开设临时账户, 股资金划入临时账户. 股资金划入临时账户. 4,到有资格的会计师事务所办理验资证明. ,到有资格的会计师事务所办理验资证明. 5,将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理, ,将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理, 初审. 初审. 6,按约定时间到工商局领取营业执照,缴纳注册 ,按约定时间到工商局领取营业执照, 登记费. 登记费. 7,在规定的报纸上发布公告 ,