信息股份有限公司财务支出审批管理办法
财务开支事前审批制的管理规定
财务开支事前审批制的管理规定
一、目的：为加强公司费用管控,同时采购付款、工资薪金压力较大的情况下,为更有效的发挥资金的使用效能,特制定本规定：
二、范围：公司各部门；
三、定义：财务开支指公司通过财务部门支付的各项费用支出、基建设备等支出；
四、内容：
各部门的财务开支坚持预算控制和事前审批控制相结合的原则；坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则;
1、财务开支采用事前审批制度：
各部门的财务开支应在年度预算管理范围内的项目、额度中准予列支；不明确列入或未列入预算的开支,应提交“费用预算报告”进行请示,按程序报经公司领导批准后方可执行;因特殊情况来不及上报的,必须先行口头请示,如公司领导同意办理,事后要进行补办;费用预算报告应写清楚用款事由、用款时间、预算金额等;费用预算报告作为借款及付款的依据以及会计凭证附件;无批复“费用预算报告”的财务支出,财务部一概不再签核,退回业务承办部门;
2、财务开支采用事后审批的制度：
付款前后,业务承办部门应取得符合国家税收法规要求的正规发票,按照财务部流程进行签核;如实际财务支出超过原申请报告支出20%的,业务承办部门应提交书面的分析报告,阐明超支原因及合理性,随发票一同签核;
3、财务开支额度控制：
1不明确列入或未列入预算的财务开支在1万元含以上,由经办人按程序逐级报总经理审批；
2已明确列入年度预算,金额超过5万的费用支出,仍需履行事前审批制度；
3下列支出项目不履行上述事前审批程序：订单采购资金、因公司销售行为产生的运费、工资薪金、社会统筹保险、税金、利息支出、水电费、已明确列入年度预算,金额低于5万的费用支出;其他金额较小的零星开支是否需要履行事前审批,由总经理具体掌握;。
支出审批管理制度或办法
支出审批管理制度或办法一、总则为规范支出审批管理，提高财务资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》和相关法律法规，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于所有涉及财务支出的审批管理人员和单位。
三、支出审批管理程序1. 申请审批（1）单位填写支出申请表，详细描述支出事由、金额、使用计划、预算依据等。
（2）支出申请表经责任单位领导审批签字后，提交财务部门进行初审。
2. 初审（1）财务部门对支出申请表进行初步审核，确认申请的合规性和合理性。
（2）初审合格后，由财务部门核对支出申请表中的金额和内容，如有不合规或不合理的情况，要求责任单位进行修改或补充。
3. 预算审批（1）支出申请经初审后，由财务部门提交预算部门进行预算审批。
（2）预算部门根据财政收支情况和单位实际需求，对支出申请进行预算审批。
4. 财政审批（1）预算审批通过后，由财务部门将支出申请表提交财政部门进行财政审批。
（2）财政部门根据预算审批情况和财政政策，对支出申请进行财政审批。
5. 最终审批（1）支出申请经财政审批后，由单位主要负责人进行最终审批。
（2）主要负责人审批通过后，支出申请即可进行支出。
四、支出审批管理责任1. 单位负责人（1）单位负责人对支出审批流程负总责，审核和签批支出申请表。
（2）对可能导致财务风险的支出申请，要求申请单位作出解释并提出合理的支出依据。
2. 财务部门（1）财务部门负责对支出申请表进行初审、核对金额和内容，并提交预算和财政部门进行审批。
（2）对发现的不合规或不合理的支出申请，及时向申请单位进行反馈和整改要求。
3. 预算部门（1）根据单位财政收支情况和实际需求，对支出申请进行预算审批。
（2）对超出预算或与财政政策不符的支出申请，及时向财政部门报告。
4. 财政部门（1）财政部门负责对支出申请进行财政审批。
（2）对不符合财政政策或可能带来财务风险的支出申请，可以拒绝审批。
五、支出审批管理制度1. 纪律管理（1）严格把关支出申请审批程序，禁止违规审批。
财务支出审批制度
财务支出审批制度为了保证企业内部财务支出的合规性，提高经济效益和财务管理水平,我们制定了财务支出审批制度。
一、审批职责1.总经理拥有最终审批权，对于重大支出项目，需提交董事会审批。
2.财务主管负责审核单据、审批记录、统计分析等工作。
3.各部门负责人负责审核部门内部的支出申请，确保其符合部门的需求和规划。
4.各部门员工需按照制定的程序和条款进行申请、审核、报销等操作。
二、支出项目范围L生产经营相关的开支：原料、包装、运输费用、机器设备采购、修理等。
5•员工人事扶持：薪资、社保、公积金、福利等。
6.日常办公和设施费用：水、电、煤气、设备维护、办公耗材等。
7.宣传和营销费用：广告、市场推广、会议费用、客户招待等。
8.研发及科技创新支出：科研项目、创新开发等。
三、审批程序1.部门负责人填写申请表并提交至财务主管审批。
2.财务主管审核申请表并出具审批记录，将审核结果及时通知申请人。
3.对于金额较大或者跨部门支出项目，需向总经理申请审批。
4.总经理确认审批结果，审核通过的项目将统一向财务主管进行报销。
四、特别说明1.支出项目需事先确认按照公司规定及制定的流程进行操作，否则一经审核发现不符合相关规定，将拒绝审批。
2.重要支出申请需提前三个工作日提交，确保审核时间充足。
3.申请单据需真实、合法、准确，如经核实是虚假材料，将按照公司有关规定进行处理。
通过建立和执行严格的财务支出审批制度，能够规范企业内部的财务管理和使用，保证企业的健康发展，提高经济效益。
同时也能够保证真实、合法、准确的财务数据，为企业的决策提供更加准确的支持。
费用支出审批管理办法
费用支出审批管理办法第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范费用支出审批程序，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司全体员工在日常工作、业务活动中的费用支出审批管理。
第三条费用支出审批管理遵循以下原则：（一）合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规和公司规章制度；（二）合理性原则：费用支出必须符合公司业务实际需要，做到节约、高效；（三）审批权责明确原则：费用支出审批权限清晰，审批程序规范，确保审批效率和质量。
第二章费用支出类别第四条费用支出分为以下类别：（一）差旅费：包括城市间交通费、住宿费、餐补及市内交通费等；（二）业务招待费：包括客户接待、商务洽谈、会议等业务活动的招待费用；（三）办公用品费：包括文具、耗材、办公设备等；（四）通讯费：包括电话费、网络费、移动通信费等；（五）交通费：包括公务用车费用、员工通勤费用等；（六）培训费：包括员工培训、外部培训等费用；（七）其他费用：包括但不限于广告宣传费、市场推广费、水电费等。
第三章费用支出审批权限第五条费用支出审批权限根据费用类别和金额大小分为以下几个等级：（一）一级审批：适用于差旅费、业务招待费、办公用品费等小额费用，由部门经理审批；（二）二级审批：适用于培训费、通讯费等中等金额费用，由财务部门负责人审批；（三）三级审批：适用于交通费、其他费用等大额费用，由公司总经理审批。
第六条特殊情况下，超出审批权限的费用支出，需报请公司董事会审批。
第四章费用支出审批程序第七条费用支出审批程序如下：（一）经办人提交费用支出申请，包括费用类别、金额、用途等；（二）部门经理/财务部门负责人/公司总经理根据审批权限进行审批；（三）审批通过后，由财务部门进行报销支付；（四）财务部门对报销单据进行归档管理。
第八条经办人提交费用支出申请时，需提供以下资料：（一）费用支出申请表；（二）相关票据，如发票、收据等；（三）其他相关证明材料，如行程单、住宿发票等。
公司支出的审批管理制度
第一章总则第一条为规范公司财务支出行为，加强财务管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有部门及员工的财务支出。
第三条公司财务支出审批应遵循合法、合规、合理、节约的原则。
第二章审批权限第四条公司财务支出审批权限分为以下级别：1. 一般性支出：由部门负责人审批，报财务部备案。
2. 大额支出：单笔支出金额在10万元（含）以下的，由部门负责人审批，报财务部备案；单笔支出金额在10万元以上（不含10万元）的，由部门负责人审批，报分管领导审批，最后报总经理审批。
3. 特大额支出：单笔支出金额在100万元（含）以上的，由部门负责人审批，报分管领导审批，最后报董事会审批。
第五条特殊情况下的审批权限调整，由总经理提出，经董事会审议通过。
第三章审批程序第六条财务支出审批程序如下：1. 部门负责人根据实际情况，填写《财务支出申请表》，并附相关凭证。
2. 部门负责人将《财务支出申请表》及相关凭证提交给财务部。
3. 财务部对申请表及相关凭证进行审核，符合规定的，予以签字确认。
4. 按照审批权限，将审批后的申请表及相关凭证提交给相关部门负责人或分管领导。
5. 审批通过后，财务部办理付款手续。
第四章审批要求第七条财务支出申请应真实、准确、完整，符合国家法律法规和公司规章制度。
第八条申请财务支出时，应提供以下材料：1. 《财务支出申请表》。
2. 合同、发票、付款凭证等原始凭证。
3. 其他相关证明材料。
第九条未经批准的财务支出，不得报销。
第五章附则第十条本制度由公司财务部负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
财务支出审批权限管理制度
财务支出审批权限管理制度为规范*****商会财务管理工作中的审批行为，明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。
第一章审批权限第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的，则按照审批程序先由副会长审核，最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。
第二章审批范围第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。
第三章审批要求第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。
第四章审批程序第四条支出审批及报销流程：经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。
第五章审批责任第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。
第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。
财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。
第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。
本制度自2012年11月1日起执行。
********************财务管理审批权限及操作规程为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。
资金使用、费用开支审批管理办法
资金使用、费用开支审批管理办法（试行）根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管理制度的规定，为合理使用资金，搞好费用核算，加强费用管理，防止损失浪费，促进廉政建设，特制定本办法。
第一条各项支出必须贯彻“双增双节”精神，坚持低成本，高效率的原则，费用开支严格实行计划管理。
第二条资金使用，坚持先请示、后使用、再审计的原则，各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批，归口负责”的原则。
第三条费用开支实行按标准、按级别审批，财务部门进行综合管理、监督。
第四条各项费用支出取得的各种原始凭证，要保证手续完备，要求写明用途并有经手人、验收人、批准人签字。
手续不健全的，不予报销。
第五条审批权限及程序一、资金使用1、正常货款支付每月初，采购部要向财务部提出资金使用计划；支付正常货款，由部门出具收款单位有效票据由财务部审核，经办人、采购部经理签字，分管领导及总会计师签批；支付民营公司货款及现金进货时，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
2、预付货款预付货款时，由采购部经办人填制“预付款审批单”，分管领导及总会计师签字，报公司总经理审批后执行。
3、借款指公出、会议、采购预借款。
任何借款都应及时报销、还款，禁止个人巧立名目占用公款。
因公出差预借差旅费，要按出差任务、时间、地点、人数核定预借款。
借款额在1万元以下，部门经理、分管领导及总会计师签批；1万元以上及特殊借款，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
4、固定资产购置实行预算管理。
年初由需用部门提出计划及预计金额，经财务统一编制年度预算报经理办公会研究确定。
属设备购置的，由财务部汇总编制“固定资产购置预算”，物业部按计划采购，并建立固定资产卡片；属基本建设项目，由财务及相关部门联合编制基建计划，经公司总经理办公会讨论后上报股份公司，待批准后方可组织实施。
一般性固定资产购置，计划内2,000元以下由物业部经理签字，分管领导及总会计师签批；计划内2,000元以上及计划外支出，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
费用支出审批管理办法
费用支出审批管理办法第一章总则第一条为合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的审批流程及支出标准；严格坚持公私分明，节约为本的原则，特制订本办法。
第二条本办法适用于三级机构机构及下属机构。
三级机构需根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本管理办法的要求。
第二章费用报销单据的要求第三条财务报销单（费用报销单、差旅费报销单、付款通知书等）填写时，应使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据；第四条单位内部员工费用填写《费用报销单》，出差费用填写《差旅费报销单》并附《差旅费审批单》；如需在一张报销单上填写多种费用的报销，按报销费用的性质不同分别列明。
第五条对公司外部单位和人员结算，原则上采用转账方式（网银、转账支票、电汇等）。
办理时应填写《付款通知书》，《付款通知书》后须附发票、经会签的签报、合同原件、验收单或其他根据要求需后附的资料等。
因经办人填写的收款人名称（全称）、收款银行及账号有误造成的结款延误由经办人承担相应责任。
如付款时对方单位尚未提供发票，则需提供发票承诺书，保证在一定期限内取回发票，否则此项付款按借款方式入账，确保原始单据的完整。
第六条经办人应将发票或原始凭据按照有关规范分类粘贴在粘贴单上，做到整洁、平整、规范，并在粘贴单上注明张数和金额；单据少的要居中粘贴，单据多时要从下到上，从右到左，呈阶梯状，小票据在下，大票据覆盖在上面，均匀布满粘贴单，粘贴的单据不可以超越粘贴单四周。
第七条原始凭证的内容必须完整。
票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、金额、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；物品购置需附购货清单；收据不允许报销入账（除行政事业性收据）。
第八条各项费用产生的所有票据，当事人必须在票据背后用黑色的签字笔或钢笔署名；市内交通费必须注明起止地点及事由。
第三章报销审核、签批流程第九条报销人员按要求填好报销单据及附件，提交部门负责人签批。
财务支出管理暂行办法
财务支出管理暂行办法第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务支出行为，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司及其下属单位的所有财务支出活动。
第三条财务支出应遵循合法、真实、准确、完整、及时的原则，严格执行国家财经法规和公司财务制度。
第二章支出范围与分类第四条财务支出分为资本性支出、运营性支出和其他支出。
1. 资本性支出：指用于购买固定资产、无形资产等长期资产的支出。
2. 运营性支出：指公司日常运营过程中发生的支出，包括但不限于材料费、人工费、管理费等。
3. 其他支出：指不属于资本性支出和运营性支出的其他支出。
第三章支出审批第五条财务支出应实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。
第六条单笔支出金额在规定限额以下的，由部门负责人审批；超过限额的，需提交财务部门审核，并由公司高层管理人员审批。
第四章支出程序第七条财务支出程序应包括预算编制、支出申请、审批、支付和核算等环节。
第八条各部门应根据年度预算和实际需要，提前编制支出计划，并报财务部门备案。
第九条支出申请应详细列明支出内容、金额、用途等信息，并附相关证明材料。
第五章支出控制第十条公司应建立财务支出监控机制，定期对支出情况进行分析和评估。
第十一条对于超预算或非计划内的支出，应严格审查其必要性和合理性。
第六章支出核算与监督第十二条财务部门应定期对支出进行核算，确保账目清晰、准确。
第十三条公司应设立内部审计机制，对财务支出进行定期或不定期的审计。
第七章附则第十四条对违反本办法规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分或经济处罚。
第十五条本办法自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
如与国家新颁布的法律法规相抵触，应及时修订。
第十六条本办法最终解释权归公司所有。
请注意，这是一个简化的示例，实际的管理办法应根据公司的具体情况和法律法规要求进行详细制定。
公司费用开支审批权限管理办法
公司费用开支审批权限管理办法第一章总则第一条为进一步加强财务管控和规范费用开支行为，明确审批权限和流程，提高审批效率，根据集团公司有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条本规定将费用开支分为经营性费用、日常办公费用、工资薪酬相关费用、借款支出、利息支出、税费支出、工程支出、投资支出和其他支出等。
第三条本办法适用于集团公司机关。
集团公司各单位应参照本办法并根据实际工作需要，制定符合本单位的费用开支审批权限办法,报集团公司资产财务部备案。
第二章职责权限第四条集团公司资产财务部根据授权制订费用开支管理办法、审批流程和费用开支标准，对票据真实性、合法性进行审核，对费用开支的合规性负责。
第五条集团公司各部室对费用开支的真实性、合理性进行审核,对费用开支和取得票据的真实性负责。
第六条费用开支经办人员应如实反映费用开支内容，对费用开支负直接责任.第七条集团公司董事长、总经理是费用开支的审批人，对各类费用开支具有最终审批权，对费用开支的结果负领导责任。
同时实行授权审批制度，在一定权限内授权集团公司副总经理审批。
第八条集团公司分管财务工作的副总经理（以下简称“财务副总经理”）在规定的权限和授权范围内对有关费用开支事项进行审核、审批，对授权范围内费用开支负领导责任。
集团公司分管业务工作的副总经理（以下简称“业务副总经理”）在规定的权限和授权范围内对有关费用开支事项进行审核、审批，对所分管业务费用开支的真实性、合理性及必要性负领导责任。
第九条费用开支由经办人员凭发票、收据等原始凭证发起，由经办部门负责人审核、财务审核人审核、财务部门负责人审核、审批后，根据权限报相关领导审核、审批后办理费用开支手续。
第三章审批权限第十条费用开支应严格执行集团公司财务预算，原则上按照“无预算不支出”进行控制，预算内支出应按照相应审批流程办理；特殊事项需预算外支出的，应先履行担应决策程序，再发起费用开支审批流程，由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审批。
财务支出审批管理制度
财务支出审批管理制度一、前言随着社会的不断发展，财务管理在企业、机关、事业单位等组织中的地位日益重要。
财务支出作为财务管理的重要组成部分，其审批管理制度的建立和完善对于保障组织资金的安全、合规、有效使用具有重要意义。
本文旨在探讨的制定、实施和监督等方面的问题，以期为我国各类组织的财务管理工作提供有益的参考。
二、财务支出审批管理制度的意义1. 规范财务支出行为：财务支出审批管理制度通过对财务支出的审批流程、审批权限、审批责任等方面进行明确规定，有助于规范组织内部财务支出行为，防止财务支出的随意性和违规行为。
2. 保障资金安全：财务支出审批管理制度通过对财务支出的审批流程进行规范，有助于确保资金使用的合规性和安全性，防止资金被挪用、侵占等风险。
3. 提高资金使用效益：财务支出审批管理制度通过对财务支出的审批权限进行明确，有助于提高资金使用的效益，防止资金的浪费和低效使用。
4. 加强内部控制：财务支出审批管理制度作为内部控制的重要组成部分，有助于加强组织内部控制，提高组织的风险防范能力。
三、财务支出审批管理制度的制定1. 明确审批流程：组织应根据自身实际情况，制定明确的财务支出审批流程，包括审批环节、审批顺序、审批时限等。
2. 明确审批权限：组织应根据自身实际情况，制定明确的财务支出审批权限，包括审批层级、审批额度等。
3. 明确审批责任：组织应明确财务支出审批的责任人，确保审批责任到人，防止审批责任不清导致的问题。
4. 制定审批制度：组织应根据自身实际情况，制定财务支出审批制度，包括审批程序、审批标准、审批文件等。
四、财务支出审批管理制度的实施1. 加强培训：组织应对员工进行财务支出审批管理制度的培训，确保员工了解和掌握审批流程、审批权限、审批责任等方面的规定。
2. 严格执行：组织应严格执行财务支出审批管理制度，确保财务支出的合规性和安全性。
3. 定期检查：组织应定期对财务支出审批管理制度进行检查，及时发现和纠正存在的问题。
公司财务支出审批管理办法-通用制度模板、范文
公司财务支出审批管理办法第一章总则第一条为加强公司财务支出审批管理，明确公司财务支出的审批范围、工作流程、权限和责任，根据有关制度法规和相关文件规定，结合公司具体情况，制定本办法。
第二条公司财务支出实行年度预算管理下的逐级审批方式：年度预算内的各项财务支出，资本性财务支出由公司董事长审批，其他财务支出由公司总经理审批。
超过年度预算规模或未列入年度预算的财务支出，需由财务部办理年度费用预算调整手续，经公司批准并调整年度预算。
第三条财务支出范围：1.资本性财务支出：包括股权投资、内部贷款、项目前期费、固定资产和无形资产购建、偿还借款本金等支出；2.其他财务支出：包括日常管理费用、财务费用、捐赠与赞助、支付罚款及滞纳金、缴纳税金、个人借款等支出。
第二章财务支出审批流程第四条财务支出实行逐级审批方式。
资本性支出由申报部门提出申请，经部门经理、分管副总经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理、董事长审批。
其他支出由申报部门提出申请，经部门经理、分管副总经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理审批。
财务支出分为线上和线下审批，原则上应尽量采用线上审批，暂不具备条件的可线下审批，线上审批和线下审批流程相同。
第五条个人借款实行逐级审批方式。
借款人在财务系统中提出借款申请，根据情况选择填写“员工借款单”、“预付款单”或“限额支票领用单”，经部门经理、财务部经理、分管财务副总经理、总经理逐级审批。
借款原则上由财务公司转账。
第六条报销业务招待费应关联“业务招待申请单”，“业务招待申请单”经部门经理及分管副总经理审批后，履行费用报销审批流程。
第七条因特殊原因发生差旅费（如交通工具、住宿费等）超标准报销情况，应由出差人提供书面说明材料，并经批准后，予以报销；否则超支部分个人自理。
特殊情况如下：1.因参加外单位会议或重要外事、商务活动，食宿由对方指定导致的住宿费、伙食费超标；2.因主办重要外事、商务活动，外方或合作伙伴对会议、住宿酒店有明确要求和标准，及限额内酒店无法满足会议规模和条件等导致的住宿费超标；3.随公司领导或陪同重要公务、商务人员出差，因工作需要随行乘坐同等交通工具舱位（座位）导致的交通工具超标；4.因出差任务紧急，且按规定应乘坐的交通工具舱位（座位）已售罄导致的交通工具超标（需提供售罄证明）；5.其他客观原因导致的超标，经审批同意的。
财务支出审批制度
财务支出审批制度一、总则为了进一步完善财务管理，确保公司经营资金的正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理的审批程序和权限，依据《会计基础工作规范》，结合公司实际，本着“科学合理，简单易行”思想，制定本规定。
公司资金管理和财务收支审批实行“资金高度集中，资金收支两条线，资的原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。
二、资金管理公司财务中心在总裁统领下财务总监直接领导组织企业开展工作。
公司对资金的使用实行。
①总部统一融资，各分部及分支机构不得对外拆借资金；②如分部需融资，必须报财务中心批准；③分部所融资金纳入总部统一管理；④各分部银行帐户由分部开设，报总部审批。
①各卖场要将销售回笼款存到总部指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任；②总部有权调用分部、卖场的资金；③所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环；④银行对帐单及余额调节表每月报财务中心资金部。
⑤总部(分部)的所有资金，任何下属单位和个人不许擅自抽调和挪用。
1、总部与分部之间的资金往来通过“内部往来/资金”核算；2、每月末对分部的资金占用进行考核，并计算利息；3、各分部的资金占用包括所属卖场的资金占用；4、分部用款月利率8‰。
资金审批按权限分为 6级：A.总裁(总经理)B. 副总裁(常务副总)C. 财务总监D. 主管副总E. 财务经理F. 部门经理三、借款支付借款人在批准计划内的借款填写《借款单》，要注明用途和时间等，差旅费借款按公司执行。
借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款要注明用途、标准规格、品牌、数量和单价。
借款用于款待客户时，经手人需提供经审批的“款待申请单”(见款待费管理制度)。
其他暂时借款，如运杂费、周转金、款等，借款人填写，要注明用途、数量和单价。
预支借款(不含周转金)要及时报销，业务完成要在七天内到财务部报帐，剩余款要交回，不许欠款。
无故不报账者，财务有权从其工资中扣除，并按出差借款金额及天数收取万之五的利息。
费用开支审批权限与管理办法
费用开支审批权限与管理办法第一条总则第一为加强公司财务管理,控制费用开支,本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则,根据国家规定和公司实际情况,特制定本办法;第二本规定所称费用开支是指固定资产购置费、物料用品购置费、职工工资及福利费、宣传费、招待费、汽车费用、通讯费、印刷费、差旅费、保险费、伙食费、水电费、暂借款等;第二条费用开支管理第三财务部是本公司财务工作的职能部门,负责全公司财务预决算、收支；并履行财务计划编制、审核、汇总、上报,为公司领导加强财务管理和实施财务决策提供依据;第三条经费审批权限第四公司所有财务支出必须遵守严格的审批程序,各级管理人员必需严格执行公司授予的财务审批权限,并接受财务部门的监督制约;第四条预借支款审批第五借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额大小写须完全一致,不得涂改、借款使用时间、借款人签字以及其他必要信息;员工单次借款金额原则上不允许超过其当月工资金额;第六审批流程：经手人→上级负责人核实→财务副总经理预审核合理额度→总经理审批超过权限范围需上报董事长第七财务付款：凭审批后的借款单到财务部会计处备案后,出纳办理预支款;第八预借款应在借款事项完成三日内办理报销手续,逾期未归还借支者,月底从该员工工资中扣回款未还者不得再次借款;第五条固定资产购置审批第九项目筹建期间,固定资产购置金额超过2000元以上的；公司开始经营前半年固定资产购置金额超过3000元以上的；公司开始经营半年后固定资产购置金额超过5000元以上的,需提前拟定经费预算并报董事长审批;超过10000元以上报股东会审议决定,在实施过程中原则上不得突破审批后的预定额度;第十项目筹建及固定资产购置本着符合实际需要的原则,严格遵照采购制度拟定采购,财务部凭正式发票记账, 并配合建立固定资产台帐,实行编号管理;第十一固定资产修理由区域工作人员负责申报,主管领导负责安排人员统一维修,维修经费按预算报批、实施,按规定的报销程序实报实销;第六条运营物料用品购置审批第十二办公用品、物料、商品的购置根据实际需要由区域工作人员填写申购单,经部门负责人签核后,报分管副总经理核对性价比,批注意见后再报总经理批准后方可购置;项目筹建期间,单笔物料采购金额超过1000元以上的；公司开始经营前半年单笔物料采购金额超过2000元以上的；公司开始经营半年后单笔物料采购金额超过3000元以上的,需提前拟定经费预算并报董事长审批;超过50000元以上报股东会审议决定,在实施过程中原则上不得突破审批后的预定额度;第十三购置物料用品等除发票外还需要附有注明品名、规格、单价、数量的入库单,须有经手人、验收人库管签名;第十四购买物品需按种类造册登记,库房实行领用登记手续,财务部会同相关部门定期或不定期清点核查;第十五商品出入库,经办人员必须签字登记,物品出库必须有主管以上领导签字,并注明物品去向方可出库;第七条工资福利审批第十六员工薪酬架构由总经理根据各职能岗位予以拟定,报股东会审议通过并在财务备档,员工薪酬划分为固定工资人员与浮动工资人员两类,行政人事部于每月10日前根据备案的薪资标准结合固定工资员工上月考勤统计进行薪资造册,经财务部复核后报分管副总经理核签,再上报总经理审批签发；行政人事部于每月15日前根据备案的薪酬结构及公司上月经营效益结合浮动工资员工上月考勤统计进行薪资造册,经财务部复核后报分管副总经理核签,再上报总经理审批签发;第十七在执行股东会审议通过的薪资架构时,总经理根据员工在运营中的表现,可对单个员工给予适当激励、嘉奖,或惩戒性降低薪酬福利,金额上下浮动权限不超过1000元;第八条宣传费审批第十八宣传费是指广告费、宣传用品费、印刷宣传品费等;宣传费的开支必须本着必要与合理的原则注重实效,避免浪费;第十九宣传费大致分为户外、媒体、电子等投放,总经理单项金额审批权限为5000元,每年金额不超过20000元,超出权限报董事会审议;第九条招待费审批第二十招待费是公司在经营过程中,因合理需要而支出的业务交际费用,招待费包括用餐、娱乐、住宿、礼品等;总经理单项招待经费权限为2000元,超过2000元/次以上须经董事长同意特殊情况可采取电话知会说明;第二十一招待费本着实际需要而必须产生的原则,严格控制不必要的支出,总经理全年招待费金额权限为5万元如当年产生非常规业务招待较多,股东会另行授权;第十条交通费审批第二十二公司暂不提供交通工具,在营业过程中因工作需要而产生实际车辆交通费用,由总经理根据实际产生金额在权限范围内给予报销;第十一条通讯费审批第二十三通讯费由总经理根据各职能岗位的工作性质拟定标准,财务存档备案,每月按拟定标准发放;第十二条报销程序及审核第二十四报销人必须取得相应的合法票据并整齐粘贴,严格按报销单项目要求认真填写,简述费用内容或事由,金额大小写须完全一致不得涂改,注明附件张数;第二十五报销发票上必须有税务发票章、收款单位发票专用章或财务专用章,发票日期、抬头清晰,金额大小写相符并不得涂改,所附原始单据真实、合法、准确,与发票内容相符;第二十六报销时财务部须审核票据的合法性和真实性,严格遵守费用报销流程与审批制度办理报销手续;因特殊情况发生无发票的支出,由经办人书写“情况说明”,经上级领导或任务派发人证实签字后,方可用其他发票冲抵;。
公司财务支出审批制度
公司财务支出审批制度公司财务支出审批制度一、审批制度的背景和意义作为公司的财务管理的基本环节之一，审批制度的建立和执行对于规范公司的经济支出、加强财务管理，提高财务决策效率具有重要意义。
合理的财务审批制度可以有效地控制支出，并提高公司有效支出的合理性、透明度和合规性，防范公司财务风险，确保公司财务稳定和可持续发展。
二、审批制度的适用范围和性质该制度适用于公司内部各部门支出的审批，包括但不限于日常办公开支、采购支出、人员招聘及薪酬、项目投资、市场推广和营销费用等。
该制度属于财务管理制度的细分领域，具有强制性和可操作性。
三、审批制度的主要内容和步骤1. 支出申请：部门负责人或相关人员提出支出申请，需要详细说明支出类别、金额、用途和时间等信息，并提供必要的支持文件和证明材料。
2. 初审：财务部门进行支出申请的初步审查，核实申请的真实性、合理性和必要性，并根据公司相关规定进行资金预算分析和风险评估。
3. 审核审批：根据初审意见，由财务部门负责人或相关人员进行终审，并在系统中进行相应审核和记录。
审批人员需要对申请内容进行认真把关，确保审批过程公正、公平、透明。
4. 报备和备案：财务部门将已审批的支出申请报备给公司高层，以便高层对公司的财务状况有更全面的了解。
备案后，申请人应根据所属部门和项目情况，将相关审批信息归档并备案。
5. 发放和决算：财务部门按照审批结果，及时发放相应的支出款项，同时要求申请人对支出进行合理决算，并提交相关决算报告和凭证。
四、审批制度的执行和监督1. 财务部门负责人应指派专人负责审批制度的执行和监督，确保制度的规范运行。
2. 公司高层对财务支出审批过程进行抽查和核对，确保审批结果的真实、准确和合规。
3. 内部审计部门定期对公司财务支出审批制度进行审核和评估，提出改进建议，提高审批制度的有效性和适应性。
4. 公司也应建立投诉渠道，供员工对审批制度的执行和结果提供反馈，及时回应和处理相关问题。
财务支出审批管理办法
财务管理制度一、财务支出审批管理办法第一章总则为规范财务支出行为，完善财务支出审批手续，根据《中华人民共和国会计法》、中原华信集团财务管理相关规定，结合华信民生医疗管理集团（以下简称民生集团）经营管理实际情况，特制定本办法。
第二章财务支出审批原则、权限及流程1、财务支出审批遵循逐级授权，权责一致的原则，根据各级负责人审批权限的不同，实行经办人、验收人、审批人相分离原则，各自承担相应的责任。
2、财务支出授权的内容包括批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，其中授权权限依次分为：审核、审批、核准、批准，后项对前项具有否定权。
⑴审核:支出部门领导对该事项的合理性提出初步意见；⑵审批:支出部门主管领导参考审核意见后进行审批；⑶核准:相关财务人员根据财务管理制度对已审批的款项支付从单据完整性和金额准确性方面进行核准；⑷批准：指财务分管院长和院长批准。
3、财务支出审批流程（1）经办人：根据本单位实际业务需要，在费用或付款事项发生后，按照支出流程财务管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责人审核，经办人对其真实、合理、合法、完整性负责。
（2）部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生支出的真实性、合理性审核并签字，对支出是否符合部门计划、预算范围内承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，要求部门业务主管先行审核签字，落实责任。
（3）分管领导：根据本单位的制度进行整体审核，并结合本单位月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，签署审核付款意见，对整个支出的合法性、合规性承担责任。
（4）财务部门负责人和财务院长：财务部门负责人对支出凭证相关内容的完整性进行审核，并结合本单位月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，根据财务制度要求、标准进行审核，同时复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款，签署审核付款意见，对整个报销的合法性、合规性承担责任；（5）院长：对财务支出具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。
财务支出管理办法
财务支出管理办法第一条为规范分公司财务管理工作,防范财务风险,合理配置财务资源,根据国家有关会计及财务管理制度和规定,制订本财务支出管理办法。
第二条财务支出包括资本性支出及费用支出。
资本性支出包括固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置。
费用支出包括常规项目费用支出、非常规项目费用支出。
第三条公司实行全面预算管理，各部门应在预算额度内统筹安排本部门的经费开支，不得超支，各部门应指定专门的预算管理人员全面负责协调本部门预算的编制及执行。
第五条审批权限（一）签批程序(审批流程结点)1、费用预算类签批程序部门预算管理员→部门负责人→会签部门（如果有）→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→公司总经理2、资产类签批程序部门预算管理员→部门负责人→办公室资产管理员→办公室负责人→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→总经理3、对于工资、佣金、社保、房租、税金、根据保费计提的手续费等标准确定的支出，由总经理直接签批。
（二）授权管理1、公司实行费用审批的授权委托制度，具有签批权限的签批人出差或休假，为保证各项工作的正常运转，签批人可将其签批权限予以授权。
2、授权人对应的被授权人见下表：授权人被授权人公司总经理公司总经理室分管总公司总经理室分管总分管部门经理（主持工作）公司部门经理非主持工作的部门副职、室主任向下授权不能超过两个层级，即当被授权人在接受上级授权期间，其本人因出差、休假等也需要对下授权时，不能将上级授权事项再次向下授权。
例如:公司总经理A授权给分管营销总经理B，在授权期间，B因出差需要授权给营销管理部经理C，则B不能将A授权事项授权给C，B需要提请A取消对他的授权。
3、授权可以采取书面方式，也可以是邮件方式。
授权内容包括：授权的有效时间、授权签批的事项及金额。
在申请费用报销时，授权文件必须随报销单据同时提交财务部门。
接受授权的人如果是具有签批权限的人，除在自己应签批的地方签字外，在授权人的签字处签字应加“（代）”。
控股集团公司费用管理审批授权制度
控股集团公司费用管理审批授权制度第一百一十四条为明确各级管理人员的经济责任，正确行使职权并承担相应责任，提高工作效率和管理水平，杜绝浪费和不合理支出的发生，确保资金安全，结合公司实际情况，特制定本规定。
第一百一十五条本规定所指费用具体包括办公费、通讯费、租赁费、审计费等。
第一百一十六条审批权限分两类：一是审核，指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
二是审批，指有权审批人参考审核意见后进行批准。
一般按如下审批顺序执行：（一）先下级，后上级；先定性，后定量；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。
（二）若有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
第一百一十七条公司实行有限授权经营管理体制，有关人员在总经理授权范围内行使职权。
公司各类资金、费用审批权限由公司毎年确定公布一次。
第一百一十八条子公司总经理对分管公司的资金、费用开支负责，对授权范围内的款项支付、费用报销审核签字并承担相应责任。
第一百一十九条公司和子公司各部门负责人对主管部门的款项支付、费用报销审查签字，并承担相应责任。
第一百二十条资金、费用支付签字权限分为审查、审核、审批：（一）审查：指各部门负责人对管理范围内支付的款项用途及真实性、合理性进行审查，提出初步意见并签名。
（二）审核：指子公司部长以上领导在部门审查基础上对分管部门款项支付的必要性、真实性及金额进行审核并签名认可。
（三）审批：指有权签字批准支付款项的人员根据上述（一）、（二）款项意见最终认定的批准付款金额并签名批准付款。
第一百二十一条资金、费用审批顺序及权限：（一）审批顺序：先下级后上级；先定性后定量；先业务、职能部门，后财务。
（二）审批权限：按照《各类资金费用审批权限一览表》中的要求执行。
毎年确立公布一次第一百二十二条财务部门应严格复核上述授权执行情况，包括报销手续的完整性、票据的合法性及付款依据、标准等，对越权审批的资金、费用有权拒付。
财务会签办法
有限公司资金支出审批权限管理规定（暂行）为加强公司财务管理和内部控制，明确财务支出的审批范围、审批程序、审批权限及审批责任，健全和完善资金管理制度，按照《会计法》、《公司法》结合公司实际，特制订本办法。
一、支出审批范围公司下列各项支出必须按照规定履行审批手续：1、在建工程项目支出2、生产设备、办公设备及其他资产类支出3、无形资产类支出4、日常费用开支5、成本支出6、偿还借款本息7、缴纳各种保险及税金8、其他各项付现支出二、会签范围及流程1、本办法适用于有限公司货币资金支付、结算事项。
2、会签顺序为：业务经办人-部门负责人-分管副总经理-财务负责人- 财务总监-总经理-董事长。
三、款项支付审批权限1、30万元以上固定资产购置款项支付签至总经理；2、工程款、物资款签订合同及款项支付签至董事长；3、日常费用支出的审批权限（1）工资及“四险一金”等人工费用：由主办部门按照公司薪酬管理制度，每月编制工资支付表，经主办部门领导初审，财务部审核，财务总监、总经理审批后，每月5日前报财务部支付；四险一金的缴费基数年初由主办部门负责核定，每月缴费时按社保所、税务局、银行等结算的缴费期限，由主办部门填制付款申请单，签至总经理，提前3日送财务部办理支付。
（2）个人因公出差借款，需填制“借款单”，由部门负责人审核，3000（含3000元）元以下签至主管副总经理，3000-30000元签至总经理，30000元（不含30000 元）以上签至董事长。
因开会、培训学习等需借款的，经总经理审批后的开会、培训通知办理借款事宜。
业务结束借款随报销票据一次还清，个人不得留存下次使用，前一次借款未还清之前，财务不再办理第二次借款；个人借款期限为1个月，超出还款期限的，财务有权从其个人工资中扣回借款。
(3)办公费、微机耗材：日常办公消耗月初由各部门安排专人向办公室报本月预计领用明细，由部门负责人签字确认，办公室负责汇总呈报主管领导审核，总经理批准，按照总经理批准意见，由办公室负责采购。
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财务支出审批管理办法
第一条为了有效控制公司内部使用自有资金产生的财务支出，规范审批程序，制定本办法。
专项财务支出另有规定的，审批从其规定。
第二条财务支出实行“统一领导、明确权责”的审批体制。
办理财务支出时应遵循下列原则：
（一）坚持勤俭节约，严禁铺张浪费，严禁谋取不合规个人利益。
（二）业务主办部门及其人员、分管公司领导对支出的必要性、定价合理性和支出真实性负责。
（三）财务部门及其人员、分管财务公司领导对支出的合规性负责，并对支出的必要性、定价合理性和支出真实性进行监督。
（四）在办理金额较大且市场化议价程度较高的项目时，应广泛询价、比较，择优选择供货或服务单位。
适合邀标或公开招标的，应当邀标或公开招标。
第三条根据支出的性质，公司财务支出分为常规支出和非常规支出。
常规支出，是指公司正常运营管理活动中经常发生的各项常规性或例行性支出；非常规支出，是指发生
频率不高或发生频率虽高但审核、批准程序有特殊规定的支出。
第四条常规支出的范围、项目及主办部门如下：
（一）境内差旅支出。
交通费、住宿费、伙食费等境内差旅费支出，由各部门主办。
（二）个人报销支出。
公务交通费、公务通讯费等个人需要报销的支出，由各部门会同综合部主办。
（三）行政后勤服务支出。
印刷费、书报资料费、水电费、物业费、通讯费、保洁费、花木费、维修费、车辆费、保安费、签证费、证照费、邮寄费、洗相费、刻章费、配钥匙、搬运费、工本费、物品鉴定费、设计制作费；人才招聘、体检、档案存储、证照办理、劳动合同办理、劳务费、各项税金、银行手续费等以及本办法未列明的与上述性质相近的其它支出，由综合部主办。
（四）小额物资采购支出。
单件或批量在20000元以下的办公家具、办公用品、办公设备、低值易耗品等支出，由综合部主办。
第五条非常规支出的范围、项目及主办部门如下：
（一）非常规支出的范围、项目主要有：员工薪酬、员工各项保险、员工住房公积金、员工培训费、业务招待费、财产保险费、咨询费、赞助与捐赠费、稿费、讲课等劳务费、会议费、广告费、社团组织年费、资产评估费、审计费、律
师费、大额物资采购、办公房产购置或者租赁、外事支出等以及其它未明确规定的支出。
所有公司已明确规定而需要超出公司规定的财务支出，视为非常规支出。
（二）非常规支出的主办部门，按照业务分工确定；没有明确业务分工的，由综合部主办。
第六条公司财务支出审批制度由董事会制定，重大支出事项由董事会研究决定，一般支出事项按本办法及公司有关规定审批。
第七条公司所有支出须按规定履行审批手续。
（一）无论常规支出还是非常规支出，在请示审批件中已经明确了支出项目、标准或金额、办理程序的，按照请示审批件及主办部门负责人签批后办理支付手续，无需重新办理请示审批手续。
（二）凡公司没有明确规定的财务支出，实行事先请示审批制度。
1、属于常规开支的，事先请示审批程序如下：
（1）一次金额在一万元以下的，由主办人员提出请示、主办部门负责人批准；
（2）一次金额在一至十万元的，由主办人员提出请示、主办部门负责人审核后，报分管财务副总经理审批；
（3）一次金额在十万元以上的，由主办人员提出请示、。