行为目的类税法学习资料

2.3车辆购置税应纳税额的计算
车辆购置税实行从价定率法计算应纳税额。其计算 公式为： 应纳税额＝计税价格×税率
2.4车辆购置税的征收管理
2.4.1．车辆购置税的纳税期限 纳税人购买的应税车辆，应当自购买之日起60日 内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口 之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖和以 其他方式取得并自用应税车辆的，在投入使用前 60日内申报纳税。 2.4.2．车辆购置税的征税办法 车辆购置税实行一次课征制，即购置已征车辆购 置税的车辆不再征税。
4.2 教育费附加的征收范围及计算依据
其实际缴纳的增值税、消费税和营 业税为计征依据，分别与增值税、消费税和营业税 同时缴纳。
4.3 教育费附加计征比率
教育费附加计征比率曾几经变化。1986年开征时， 规定为1%；1990年5月《国务院关于修改〈征收教育 费附加的暂行规定〉的决定》中规定为 2% ；按照 1994 年 2 月 7 日《国务院关于教育费附加征收问题的 紧急通知》的规定，现行教育费附加征收比率为 3% 。 但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。
3 城市维护建设税法

3.1城市维护建设税概述 3.2城市维护建设税法的基本法律内容 3.3城建税应纳税额的计算 3.4城建税的征收管理
3.1城市维护建设税概述
城市维护建设税简称城建税，是对缴纳增值税、消 费税和营业税的单位和个人，按其增值税、消费税、 营业税（以下简称“三税”）实缴税额为计税依据 而征收的一种税。城市维护建设税法是指国家制定 的调整城市维护建设税征收与缴纳权利义务关系的 法律规范。它的基本依据是1985年1月国务院发布实 施的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。
1.2印花税的基本法律内容
1.2.1.印花税的征税范围 印花税对列举的凭证征收，没有列举的不征收。 11.1.2.2.印花 税的纳税人 印花税的纳税人，是在中国境内书立、使用、领受应税凭证的 单位和个人。所称单位和个人，是指国内各类企业、事业单位、 机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外 国公司和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 1.2.3.印花 税的税目与税率 ⑴ 印花税的税目 印花税的税目实行正列举法，即列入税目的征税，未列入税目 的不征税。印花税共有13个税目 ⑵ 印花税的税率 印花税的税率设计，遵循“税负从轻、共同负担”的原则。设有 比例税率和定额税率两种形式。 11.1.2.4.印花税的优惠政策 ⑴ 对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。 ⑵ 对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所 立的书据免税。 ⑶ 对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的 家副产品收购合同免税。 ⑷ 对无息、贴息贷款合同免税。
1.3印花税税额的计算

纳税人的应纳税额，根据应纳税凭证的性质，分 别按比例税率或者定额税率计算。其计算公式为： 应纳税额＝应税凭证计税金额（或应税凭证件 数）×适用税率（或单位税额）
1.4印花税的征收管理
1.4.1．印花税的纳税办法 印花税的纳税办法，是根据税额的大小、贴花 次数以及税收征收管理的需要，分别采用以下三种 纳税办法： ⑴ 自行贴花办法 ⑵ 汇贴或汇缴办法 ⑶ 委托代征办法 11.1.4.2.对违反税法规定行为的处罚
2.2车辆购置税的基本法律内容
2.2.1.车辆购置税的征税范围 车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输 车。 2.2.2.车辆购置税的纳税人 在中国境内购买应税车辆的单位个人，均为车辆购置税的纳税人。 2.2.3.车辆购置税的税率 现行车辆购置税实行单一比例税率，即10％。 11.2.2.4.车辆购置税 的优惠政策 ⑴外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车 辆免税。 ⑵中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队装备订货计划的 车辆免税。 ⑶设有固定装置的非运输车辆免税。 ⑷有国务院规定免税或减税的其他情形的，按照规定免税或减税。
3.2城市维护建设税法的基本法律内容
3.2.1．城建税的纳税人 城建税的纳税人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人。 3.2.2．城建税的征税范围 城建税征的税范围不仅包括城市和县城、镇，还包括城市 和县城、镇以外的地区。或者说，只要是缴纳增值税、消费税 和营业税的地方，通常都属于城建税的征税范围。 3.2.3．城建税的税率 城建税的税率，按纳税人所在地的不同，设置了３档差别比 例税率。即：（1）纳税人所在地为市区的，税率为7％；（2 ） 纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；（3）纳税人所在地 不在市区、县城或者镇的，税率为1％。 3.2.4．城建税的计税依据 城建 税的计税依据 ， 是纳税人实 际缴纳的 “ 三税”税额 3.2.5．城建税的优惠政策 城建税原则上不单独减免，但因城建税具有附加税性质，当 主税发生减免时，势必要影响城建税而相应发生税收减免。
4.4 教育费附加的计算
教育费附加的计算可分为两种情况：一是一般单位 和个人；二是卷烟和烟叶生产单位。
4.5 教育费附加的减免规定
1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不正 收教育费附加。 2.对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税 的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产 品退还增值税、消费税的，不退还已征得教育费附 加。 3.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取 得的收入，在 2005 年 12 月 31 日前，暂免征收教育费 附加。
3.3城建税应纳税额的计算
城建税的应纳税额，是由纳税人实际缴纳的“三税” 税额决定的8。其计算公式为： 应纳税额＝纳税人实缴的增值税、消费税、营业 税税额×适用税率
3.4城建税的征收管理
3.4.1.城建税的纳税地点 城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营 业税税额为计税依据，与“三税”同时缴纳，因此 纳税人缴纳“三税”的地点即为缴纳城建税的地点。 3.4.2.城建税的纳税期限 由于城建税是由纳税人在缴纳的“三税”时同时 缴纳的，所以其纳税期限与“三税”的纳税期限一 致。增值税、消费税、营业税的纳税人的具体纳税 期限，由主管税务机关根据税法规定和纳税人应纳 税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的， 可以按次纳税。
1.5证券交易印花税
我国的证券交易印花税是印花税的一个重要组成 部分。证券交易印花税开征于1992年，其现行税 法除印花税基本税法规定外，还包括国家税务总 局、国家体改委发布的《股份制试点企业有关税 收问题的暂行规定》等。 按照规定，股份制试点企业向社会公开发行的股 票，因购买、继承、赠与所书立的转让书据，均 依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额， 由立据双方当事人分别按适用税率缴纳印花税。 目前，我国证券交易印花税的适用税率为4‰。
2 车辆购置税法

2.1车辆购置税概述 2.2车辆购置税的基本法律内容 2.3车辆购置税应纳税额的计算 2.4车辆购置税的征收管理
2.1车辆购置税概述
车辆购置税是在中国境内购买应税车辆的单位和个 人征收的一种税。车辆购置税法是指国家制定的调 整车辆购置税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。 它的基本法律依据是2001年1月国务院发布的《中华 人民共和国车辆购置税暂行条例》。
4 教育费附加

4.1 教育费附加概述 4.2 教育费附加的征收范围及计算依据 4.3 教育费附加计征比率 4.4 教育费附加的计算 4.5 教育费附加的减免规定
4.1 教育费附加概述
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单 位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的 一种附加费。
行为目的类税法学习资料
内容
1 印花税法 2 车辆购置税法 3 城市维护建设税法 4 教育费附加
1 印花税法

1.1印花税概述 1.2印花税的基本法律内容 10 1.3印花税税额的计算 1.4印花税的征收管理 1.5证券交易印花税
1.1印花税概述
印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领 受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 印花税法是指国家制定的调整印花税征收与缴纳权 利义务关系的法律规范。它的基本法律依据是 1988 年8月国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条 例》。